LV. I NFORME F INAL DE A UDITORÍA ,
DERIVADA DE LA R EVISIÓN DE LA C UENTA P ÚBLICA
ÓRGANO POLÍTICO-ADMINISTRATIVO
D ELEGACIÓN C UAUHTÉMOC
A UDITORÍA F INANCIERA
Destino de Gasto 65 “Presupuesto Participativo”
Auditoría ASC/143/11
ANTECEDENTES
En la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011, se informó que el total de los recursos ejercidos por las 16 Delegaciones del Distrito Federal con destino de gasto 65
“Presupuesto Participativo” ascendió a 647,414.9 miles de pesos, monto 8.4% (59,132.4 miles de pesos) inferior al original asignado, de 706,547.3 miles de pesos.
En el artículo décimo segundo transitorio del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011, se estableció: “Los recursos aprobados por la Asamblea por concepto de presupuesto participativo a ejercerse en el ejercicio fiscal 2011 se identificarán presupuestalmente con el destino de gasto 65 […] a las Delegaciones les corresponden recursos por 706,547,253 pesos y se distribuirán de acuerdo a lo establecido en el Anexo 2 del presente Decreto”.
Según el Anexo 2, “Presupuesto Participativo para las Delegaciones”, del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011, a la Delegación Cuauhtémoc le fueron asignados 63,368.2 miles de pesos, 9.0% del presupuesto total fijado para las 16 Delegaciones (706,547.3 miles de pesos). De dicho importe, el órgano político- administrativo ejerció 57,457.9 miles de pesos, lo que representó una variación negativa de 9.3% (5,910.3 miles de pesos) respecto a su presupuesto original. Los capítulos a los cuales se canalizó este presupuesto participativo fueron el 2000 “Materiales y Suministros”, con 34,922.0 miles de pesos (60.8%); 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, con 5,753.0 miles de pesos (10.0%); y 6000 “Inversión Pública”, con 16,782.9 miles de pesos (29.2%).
En el apartado “ECG Análisis de Egresos por Capitulo de Gasto” de la Cuenta Pública de 2011,
la Delegación Cuauhtémoc, en relación con el capítulo 2000 “Materiales y Suministros”,
informó que “el mayor presupuesto obedece a que se requirió contar con recursos necesarios para la adquisición de luminarias demandadas por los diferentes Comités Ciudadanos […]
referente al presupuesto participativo”; en cuanto al mayor presupuesto ejercido en el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, señaló que “se requirieron recursos […] para la adquisición de 1 Camioneta Pick Up, 14 autos tipo sedán y 5 motocicletas las cuales serán equipadas como patrullas para la vigilancia”; y en lo relativo al menor ejercicio presupuestal en el capítulo 6000 “Inversión Pública”, indicó que “Fue necesario reclasificar los recursos del presupuesto participativo, como luminarias y adquisición de vehículos de seguridad pública, ya que de origen estaban etiquetados en este capítulo”
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la Delegación Cuauhtémoc, con destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, se haya registrado, aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de conformidad con la normatividad y ordenamientos aplicables.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Esta auditoría se realizó atendiendo a los criterios generales de selección contenidos en el Manual de Selección de Auditorías de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal siguientes:
1. “Exposición al Riesgo”. Toda vez que el destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”
es un programa presupuestario de reciente creación, está expuesto a riesgos de irregularidades, ineficiencias o incumplimiento de objetivos y metas.
2. “Interés General”, por la naturaleza del gasto y su importancia en el ámbito social, las actividades y funciones que desarrollen los órganos político-administrativos para cumplir con los compromisos del programa presupuestario tienen un impacto directo y tangible en beneficios para la ciudadanía.
3. “Presencia y Cobertura”. Se seleccionó el destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”,
en virtud de que la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito
Federal (CMHALDF) no ha practicado a las Delegaciones del Distrito Federal auditorías
financieras a dicho rubro, además de que éste es susceptible de auditarse por estar referido en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal y en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011.
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado C, base primera, fracción V, incisos c) y e), en relación con el 74, fracción VI, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal;
1o.; 2o., fracciones IX y X, inciso a); 3o.; 8o., fracciones I, II, VI, VII, párrafo primero, VIII, IX y XIX; 9; 10, inciso a) y e); 14, fracciones I, VIII, XVII y XXIII; 16; 22; 24; 27; 28; 30; 32; 33;
34; y 35 de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; 1o; 2o., fracción XIX, inciso a); y 6o., fracciones V y VII, del Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
El alcance de la auditoría se estableció como resultado de los trabajos de planeación correspondientes. Los 57,457.9 miles de pesos, ejercidos por la Delegación Cuauhtémoc en 2011 con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, correspondieron a los capítulos 2000 “Materiales y Suministros”, 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”
y 6000 “Inversión Pública”.
Se verificó que el presupuesto autorizado a la Delegación Cuauhtémoc correspondiera con lo establecido en el Anexo núm. 2, “Presupuesto Participativo para las Delegaciones”, del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011, y que los presupuestos modificado y ejercido, derivados de 76 afectaciones presupuestarias, contaran tanto con su correspondiente justificación como con la autorización de la Secretaría de Finanzas (SF).
Se revisó la normatividad aplicable en 2011, tanto al ejercicio de recursos efectuado por la Delegación Cuauhtémoc con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, como al registro de las erogaciones realizadas, la cual comprende los siguientes documentos:
Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal; Ley de Obras Públicas del Distrito
Federal y su Reglamento, Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal; Decreto de
Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011; Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal;
Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis); Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis 2011), Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública, el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal;
y Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal, vigentes en 2011. Lo anterior, con objeto de analizar los mecanismos de control y supervisión implantados por el sujeto fiscalizado para la administración, aprobación, ejercicio, registro y control del presupuesto erogado con cargo a dicho rubro de gasto.
Se revisó el manual administrativo de la Delegación Cuauhtémoc vigente en 2011, tanto en su parte de organización como en la de procedimientos, para verificar, por un lado, que la organización del sujeto fiscalizado fuera acorde con la estructura orgánica dictaminada y, por otro, que los procedimientos aplicables al rubro auditado estuvieran dictaminados y registrados por la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA) de la Contraloría General del Distrito Federal (CGDF).
Se aplicó un cuestionario de control interno a la Dirección General de Obras y Desarrollo Urbano y a la Dirección Ejecutiva de Participación Ciudadana, unidades administrativas adscritas a la Jefatura Delegacional.
Para constatar que el presupuesto ejercido con cargo a la partida 6191 “Trabajos de Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados” se hubiese devengado conforme a la normatividad aplicable, se verificó que la Delegación Cuauhtémoc contara con la documentación soporte que acreditase que las obras se realizaron y pagaron de acuerdo con lo establecido en los contratos núms. DC/AD/AND/057/2011, DC/IR/GB/059/2011, DC/IR/GB/060/2011, DC/AD/CA/064/2011 y DC/AD/JRH/078/2011.
Se verificó que el registro presupuestal de las operaciones revisadas se hubiese realizado de
conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal vigente en 2011.
Se revisaron los montos de actuación de la Delegación correspondientes al ejercicio de 2011;
ello, con objeto de verificar que la contratación de gasto de inversión pública se ajustó a los montos establecidos en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011.
Se confirmó con los contratistas de las obras realizadas, contratos núms. DC/AD/AND/057/2011, DC/IR/GB/059/2011, DC/IR/GB/060/2011, DC/AD/CA/064/2011 y DC/AD/JRH/078/2011, que tanto los importes facturados como lo relativo a la entrega de las obras correspondieran con la información proporcionada por la Delegación Cuauhtémoc.
Se verificó que los 9,911.6 miles de pesos ejercidos en 2011 con cargo al capítulo 6000
“Inversión Pública”, partida 6191 “Trabajos de Acabados en Edificaciones y otros Trabajos Especializados”, estuvieran respaldados con la documentación justificativa y comprobatoria del gasto. Para ello, se revisaron las 15 Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) que soportan el presupuesto ejercido de la muestra de auditoría.
Se confirmó que los contratos formalizados en 2011 hayan sido suscritos con contratistas que no se encontraran inhabilitados por la Secretaría de la Función Pública o por la CGDF.
Se revisaron los procesos de contratación de obra por las modalidades de invitación restringida y adjudicación directa (apertura de propuestas técnicas y económicas, fallo de adjudicación, contratación, ejecución de obra y entrega-recepción de ella) de los contratos núms. DC/AD/AND/057/2011, DC/IR/GB/059/2011, DC/IR/GB/060/2011, DC/AD/CA/064/2011 y DC/AD/JRH/078/2011 que, en conjunto, importan 9,911.6 miles de pesos.
Se verificó que las obras públicas se hubiesen realizado de conformidad con lo pactado en los contratos núms. DC/AD/AND/057/2011, DC/IR/GB/059/2011, DC/IR/GB/060/2011, DC/AD/CA/064/2011 y DC/AD/JRH/078/2011.
Se revisó que las CLC empleadas para pagar la obra contratada estuvieran debidamente
autorizadas por los servidores públicos facultados para tal fin, que los pagos correspondientes
hubiesen sido autorizados por los servidores públicos a cargo (Director General de
Administración y Director de Presupuesto y Finanzas ambos de la Delegación Cuauhtémoc),
que el contratista haya entregado los comprobantes de pago (facturas) y que éstos cumplieran los requisitos fiscales indicados en el Código Fiscal de la Federación vigente en 2011.
Se efectuó la verificación física de las obras para constatar que éstas se hayan realizado conforme a la descripción incluida tanto en los contratos como en los proyectos ganadores de la Consulta Ciudadana 2011.
Se verificó que los informes relativos al ejercicio de recursos, con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, se hayan presentado en tiempo y forma, conforme a lo dispuesto en la normatividad vigente en 2011.
Para determinar la muestra sujeta a revisión, se realizaron las siguientes actividades:
1. Por tratarse de una auditoría financiera, se estratificó el monto total erogado por la Delegación Cuauhtémoc con cago al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”
(57,457.9 miles de pesos) por capítulo, partida presupuestal, resultado, subresultado y actividad institucional; y se determinó el porcentaje que representa cada una de estas categorías programático-presupuestarias en relación con el total de dicho destino de gasto.
Ello, con la finalidad de identificar los importes y las variaciones más significativas.
2. La muestra se definió conforme a la selección dirigida o casual, establecida en el Boletín 6020 “El Muestreo en la Auditoría”, de las Guías de Auditoría, del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), y de acuerdo con los capítulos, partidas y contratos que en 2011 mostraron mayor participación en el ejercicio de recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.
De acuerdo con lo anterior, se determinó revisar una muestra de auditoría de 8,393.3 miles de pesos, 14.6% del total ejercido; sin embargo como resultado del análisis de los contratos comprendidos en la muestra, se identificó un convenio modificatorio que elevó el monto de la muestra por examinar a 9,911.6 miles de pesos. Este importe representa el 59.1%
del total de recursos ejercidos con cargo al capítulo 6000 “Inversión Pública”, partida 6191
“Trabajos de Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados” al destino de gasto
65 “Presupuesto Participativo” (16,782.9 miles de pesos).
De esta forma, la muestra de auditoria asciende a 9,911.6 miles de pesos y corresponde a los contratos de obra núms. DC/AD/AND/057/2011 (974.5 miles de pesos), DC/IR/GB/059/2011 (2,791.8 miles de pesos), DC/IR/GB/060/2011 (4,229.9 miles de pesos), DC/AD/CA/064/2011 (967.1 miles de pesos) y DC/AD/JRH/078/2011 (948.3 miles de pesos).
La auditoría se llevó a cabo en la Dirección General de Obras y Desarrollo Urbano y en la Dirección General de Administración de la Delegación Cuauhtémoc.
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El sistema de control interno comprende todo el plan de organización, los métodos y procedimientos instituidos por la administración para garantizar que se cumplan las metas y objetivos del órgano político-administrativo con criterios de economía, eficiencia, eficacia, transparencia y honradez; que los recursos se empleen de conformidad con las leyes, reglamentos y políticas aplicables, y que estén protegidos de desperdicios, pérdida o mal uso;
y que se obtenga y conserve la información justificativa y comprobatoria de los recursos utilizados.
El estudio y evaluación del sistema de control interno tiene como propósito ayudar a la determinación del grado de confianza que puede depositarse en los sistemas de control, operados por la Delegación Cuauhtémoc, en torno a las erogaciones efectuadas con fondos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”. Lo anterior, a fin de establecer la extensión, oportunidad y alcance de las pruebas y procedimientos de auditoría; identificar flujos de operación con debilidades o desviaciones de control interno y sus probables áreas de riesgo;
y definir los criterios para la selección de la muestra por revisar.
De esta forma, se revisó y evaluó el sistema de control interno establecido por la Delegación
Cuauhtémoc en las áreas administrativas y operativas que participaron, o tuvieron
responsabilidad, en el ejercicio de los recursos, la operación y supervisión de las obras
realizadas con fondos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”; la verificación
del cumplimiento de requisitos documentales; los registros presupuestales; así como el
resguardo y archivo de la documentación justificativa y comprobatoria del gasto, expedientes
de los contratos celebrados y CLC de los pagos realizados.
Se analizó el apartado organización del Manual Administrativo de la Delegación Cuauhtémoc vigente en 2011, con el fin de identificar tanto la estructura orgánica del sujeto fiscalizado como los objetivos, funciones y atribuciones de las unidades administrativas que lo integran.
Asimismo, se revisó el apartado de procedimientos de dicho manual, con objeto, por una parte, de conocer cuáles fueron las unidades administrativas que intervinieron en la autorización, ejercicio y registro de las erogaciones con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” y, por otra, verificar que se aplicaran los procedimientos correspondientes.
Como resultado del estudio y evaluación del sistema de control interno, se determinó que la Delegación Cuauhtémoc, para el ejercicio de los recursos con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” y al capítulo 6000 “Inversión Pública” partida 6191 “Trabajos de Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados”, estableció mecanismos que, en general, hacen factible la administración de los riesgos relativos a irregularidades e ineficiencias. Asimismo, se determinó que las áreas están estructuradas conforme a las funciones asignadas en el apartado de organización del Manual Administrativo de la Delegación de Cuauhtémoc; con ello se garantiza, en términos generales, tanto el cumplimiento de la normatividad como la supervisión y control de las operaciones para validar las erogaciones del rubro sujeto a revisión, lo que a su vez permite delimitar adecuadamente el ámbito de responsabilidades de cada una de las áreas administrativas involucradas en el manejo de estos recursos.
RESULTADOS 1. Resultado
Estructura Orgánica
Con el oficio núm. CG/050/2011 del 4 de enero de 2011, la CGDF comunicó a la Delegación Cuauhtémoc la modificación de su estructura orgánica correspondiente al dictamen núm. 18/2009 vigente a partir del 1o. de enero de 2011. De acuerdo con este dictamen, la Delegación Cuauhtémoc se encontraba integrada por 332 plazas, distribuidas de la siguiente forma: Jefatura Delegacional, 49; Direcciones Generales Jurídica y de Gobierno, 59;
de Administración, 52; de Obras y Desarrollo Urbano, 32; de Servicios Urbanos, 21;
de Desarrollo Social, 46; de Participación Ciudadana y Gestión Social, 16; de Seguridad
Pública, 9; y de Ámbito Territorial, 48.
En cumplimiento del numeral 2.4.6.7 de la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal, publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 25 de enero de 2011, la estructura orgánica de la Delegación Cuauhtémoc se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 12 de septiembre de 2011.
Manual Administrativo
Se constató que, en el ejercicio 2011, la Delegación Cuauhtémoc, para el desarrollo de sus actividades, atendió su manual administrativo, apartados de organización y procedimientos, y actuó conforme a la estructura autorizada mediante el dictamen de reestructuración orgánica núm. 18/2009, vigente a partir del 1o. de enero de 2011. Al respecto, se observó lo siguiente:
1. Con el oficio núm. CG/CGMA/3727/2011 del 15 de agosto de 2011, la CGMA comunicó al Jefe Delegacional en Cuauhtémoc la autorización y registro del manual administrativo, parte de organización, con el número MA-02D06-18/09. Dicho manual cuenta con los apartados de antecedentes, marco jurídico-administrativo, atribuciones, organigrama, y objetivos y funciones por área; se sujetó a la estructura orgánica correspondiente al dictamen núm. 18/2009; y fue publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 12 de septiembre de 2011.
Lo anterior, en cumplimiento del numeral 2.4.6.7. de la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal, publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 25 de enero de 2011.
2. En relación con el apartado de procedimientos de dicho manual administrativo,
la Delegación contó con 180 procedimientos de los cuales en 2011 solicitó la
actualización de 20 de ellos. Mediante los oficios núms. CGMA/DDO/509/11 del 3 de
febrero de 2011, CGMA/DDO/2886/11 del 7 de junio de 2011, CGMA/DDO/4201/11
del 29 de septiembre de 2011 y CGMA/DDO/4526/11 del 9 de diciembre de 2011, la CGMA comunicó a la Delegación Cuauhtémoc la autorización y registro de los 20 procedimientos. Estos documentos fueron publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 4 de abril, 30 de junio y 3 de noviembre de 2011, así como el 2 de enero de 2012, respectivamente; además fueron difundidos entre el personal de la Delegación mediante las circulares núms. SODA/04/12 y SODA/05/12, ambas del 5 de enero de 2012.
Lo anterior, en cumplimiento del numeral 2.4.7.2 de la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal; publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 25 de enero de 2011.
De los 180 procedimientos con que contó la Delegación, 16 se encontraron relacionados directamente con el objetivo de la auditoría; estos últimos incluyen controles para el manejo de los recursos ejercidos con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.
2. Resultado
De conformidad con el Anexo 2 “Presupuesto Participativo para las Delegaciones”, del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 31 de diciembre de 2010, a la Delegación Cuauhtémoc se le asignó el 6.3% (63,368.2 miles de pesos) del presupuesto participativo fijado para las 16 Delegaciones. De esa cantidad, el sujeto fiscalizado ejerció 57,457.9 miles de pesos, lo que dio origen a una reducción presupuestal de 9.3% (5,910.3 miles de pesos).
La modificación neta de 5,910.3 miles de pesos fue realizada mediante 76 afectaciones programático-presupuestarias autorizadas por la SF: 8 líquidas y 68 compensadas.
Los movimientos efectuados se resumen en seguida:
(Miles de pesos)
Tipo de movimiento presupuestal Importe Parcial Total
Presupuesto original 63,368.2
Menos:
Reducciones
Líquidas (5,910.3) (5,910.3)
Presupuesto modificado 57,457.9
Menos:
Presupuesto ejercido 57,457.9
Diferencia 0.0
Derivado de la revisión y análisis de las afectaciones programático-presupuestarias y de la información presupuestaria, se determinó que la variación del presupuesto ejercido con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, en relación con el presupuesto original, obedece principalmente a la necesidad de adecuar los recursos disponibles a los requerimientos reales de la Delegación. También se resolvió que las afectaciones realizadas contaron con sus respectivos soporte documental y justificación; y que fueron elaboradas y requisitadas por la SF mediante el Sistema de Planeación de Recursos Gubernamentales (GRP-SAP). Ello, de conformidad con lo establecido en el apartado IV.3.3, “Adecuaciones Programático-Presupuestarias”, del Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal; así como en los artículos 76, fracción III; 77; y 78 del capítulo III, “De las Adecuaciones Presupuestarias”
de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, ambos documentos vigentes en 2011.
Asimismo, se constató que el presupuesto original, reportado por la Delegación Cuauhtémoc
en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011, coincide con el comunicado
por la Subsecretaría de Egresos de la SF mediante el oficio núm. SFDF/SE/0055/2011 del
7 de enero de 2011; que los presupuestos modificado y ejercido, integrados por la CMHALDF,
corresponden a los consignados en la Cuenta Pública referida; y que el sujeto fiscalizado
contó con los recursos asignados al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”,
antes de establecer cualquier compromiso resultante de la Consulta Ciudadana 2011.
3. Resultado
Mediante el oficio núm. SFDF/SE/0055/2011 del 7 de enero de 2011, recibido por la Delegación Cuauhtémoc el 12 de enero del mismo año, la Subsecretaría de Egresos de la SF otorgó al órgano político-administrativo la autorización presupuestal correspondiente al ejercicio de 2011.
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 21 de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal vigente en 2011, la Delegación debió publicar el Programa Anual de Obra Pública de 2011 en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, a más tardar el 10 de febrero de 2011; sin embargo, ésta lo publicó el 25 de febrero de 2011; es decir, 15 días después de que expiró el plazo establecido en dicho ordenamiento.
En la reunión de confronta, celebrada el 8 de marzo de 2013, con el oficio núm. DGODU/0747/2013, del día 7 del mismo mes y año, la Delegación Cuauhtémoc informó que se dio a conocer el presupuesto asignado a la Dirección General de Obras y Desarrollo Urbano, correspondiente al ejercicio 2013, así como su respectivos calendarios para cumplir los compromisos establecidos en el Programa Anual de Obra Pública. Derivado de lo anterior, a partir del conocimiento del presupuesto asignado, el entonces Director General de Obras y Desarrollo Urbano inició trámites para cumplir con lo dispuesto en el artículo 21 de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal. Del análisis de la información y documentación proporcionada se concluye que la observación prevalece.
Por lo expuesto la Delegación Cuauhtémoc incumplió el artículo 21 de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal, vigente en 2011, que dispone: “Las […] delegaciones y entidades de la Administración Pública del Distrito Federal, a más tardar dentro de los treinta días posteriores, a la recepción de la autorización presupuestal, darán a conocer a través de la Gaceta Oficial del Distrito Federal , la disponibilidad de sus programas anuales de obra pública, salvo que medie causa debidamente justificada para no hacerlo en dicho plazo”.
En la revisión del Programa Anual de Obra Pública 2011, se observó que éste cumple los
requisitos establecidos en el artículo 8o. del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del
Distrito Federal vigente en 2011.
Recomendación ASC-143-11-09-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc a través de la Dirección General de Obras y Desarrollo Urbano adopte medidas de control a fin de asegurarse de que sea publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el Programa Anual de Obra Pública dentro del plazo que fija la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal.
4. Resultado
En la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 18 de marzo de 2011, se publicó la “Convocatoria a la Ciudadanía del Distrito Federal, a participar en la Consulta Ciudadana para determinar los Proyectos a los que las Autoridades Delegacionales habrán de aplicar en sus Demarcaciones Territoriales, los Recursos Presupuestales que la Asamblea Legislativa del Distrito Federal autorizó como Presupuesto Participativo en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011”. En este documento se indica que del 22 al 24 de marzo de 2011, los ciudadanos podrían registrar, de acuerdo con el catálogo de colonias y pueblos originarios, los proyectos que considerasen prioritarios para su colonia o comunidad.
La convocatoria del 18 de marzo de 2011 describe el proceso de registro de proyectos, los rubros genéricos y específicos en los que se emplearían los recursos provenientes del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” y las características que debían reunir los proyectos que se registrasen en la convocatoria; además, explica que las áreas técnicas de las Delegaciones proporcionarían información y apoyo técnico a los Comités Ciudadanos y Consejos de los Pueblos, a fin de que éstos seleccionaran un máximo de cinco proyectos entre aquellos que hayan reunido las características básicas siguientes: vinculación con un rubro específico, costo aproximado del proyecto, cantidad aproximada de habitantes beneficiados y ubicación exacta del proyecto.
El 27 de marzo de 2011, fue señalado como fecha para el desarrollo de la Consulta Ciudadana.
Esta consulta se llevaría a cabo en dos etapas: la primera, consistía en informar a los
ciudadanos acerca de los proyectos elegidos por el Comité Ciudadano o por el Consejo
de los Pueblos; la segunda, en la instalación de la mesa de votación, la verificación del
proceso de consulta, y el escrutinio y cómputo de los votos. El resultado se daría a conocer
en el mismo sitio de la consulta y se fijaría en lugar visible.
La Delegación Cuauhtémoc proporcionó copia del oficio núm. SECG-IEDF/11209/11 del 5 de abril de 2011, el cual incluye copia de las constancias de validación signadas por los integrantes de la Dirección Distrital. Derivado del análisis de la información y documentación proporcionadas, se determinó lo siguiente:
1. La Delegación Cuauhtémoc proporcionó las 65 Constancias de Validación de Resultados de la Consulta Ciudadana realizada en dicha demarcación territorial. Éstas se encuentran sancionadas por el Coordinador Distrital y el Secretario Técnico Jurídico de la Dirección Distrital del Instituto Electoral del Distrito Federal y, en cada caso, asientan los resultados de la consulta de opinión. Dentro de dichos resultados se encuentran los proyectos de los contratos de obra pública que integraron la muestra de auditoría, que se describen a continuación:
a) Contrato Núm. DC/AD/CA/057/2011, relativo a la conservación y mantenimiento de 2,724.47 m
2aproximadamente, de carpeta asfáltica en vialidades secundarias de la Colonia Tabacalera, Subdirección de Coordinación Territorial Zona Sur.
b) Contrato núm. DC/IR/GB/059/2011, relacionado con la reconstrucción de guarniciones y banquetas en las colonias Felipe Pescador, Peralvillo y Morelos, de la Subdirección de Coordinación Territorial Zona Norte.
c) Contrato núm. DC/IR/GB/060/2011, concerniente a la reconstrucción de guarniciones y banquetas en las colonias Condesa, Hipódromo, Ampliación Asturias y Doctores, Subdirección de Coordinación Territorial Zona Sur.
d) Contrato núm. DC/AD/AND/064/2011, referente a la rehabilitación de andadores en la colonia Nonoalco Tlatelolco (Unidad Habitacional I, clave 15-059), Subdirección de Coordinación Territorial Zona Norte.
e) Contrato núm. DC/AD/JRH/078/2011, relativo a la sustitución del muro de contención del jardín “Jesús Reyes Heroles” en la Colonia Juárez (clave 15-017), Subdirección de Coordinación Territorial Zona Sur.
2. Mediante el cuestionario de control interno se solicitó a la Delegación Cuauhtémoc el
programa semestral de difusión pública sobre las acciones y funciones a su cargo.
Con relación a lo anterior, servidores públicos adscritos a la Delegación Cuauhtémoc expresaron que “los medios informativos de difusión utilizados por la Delegación para que los habitantes de la demarcación tuvieran acceso a la información de la acción ejercida en el presupuesto participativo 2011, fue a través de la convocatoria a Asambleas Vecinales realizadas por el Jefe Delegacional con el objetivo de informar tales acciones, la convocatoria se realizó a través de volantes informativos, indicando lugar, fecha y horario de la asamblea correspondiente”; para respaldar lo manifestado, proporcionaron copia de los volantes mediante los cuales se invitó a las asambleas vecinales celebradas en 2011.
3. Se examinaron los contratos núms. DC/AD/CA/057/2011 (CLC núms. 1007273 y 10010240 del 15 de noviembre y 19 de diciembre de 2011, respectivamente); DC/IR/GB/059/2011 (CLC núms. 10015648, 10016562 y 10016813 del 31 de diciembre de 2011);
DC/IR/GB/060/2011 (CLC núms. 10010361 del 20 de diciembre y 10016437, 10018948 y 10019176 del 31 de diciembre, todas de 2011); DC/IR/GB/064/2011 (CLC núms. 10016827 del 31 de diciembre de 2011); y DC/AD/JRH/078/2011 (CLC núms. 10009333 y 1001671 del 14 y 31 de diciembre de 2011, correspondientemente). También fue analizada la documentación anexa a las CLC con las que se pagaron los trabajos efectuados en la Delegación Cuauhtémoc y que integraron la muestra de auditoría. Como resultado de la visita de verificación llevada a cabo el 20 de febrero de 2013 por personal de la CMHALDF y de la Delegación, se determinó que las obras descritas corresponden a las propuestas presentadas en el marco del proceso de consulta ciudadana del 27 de marzo de 2011.
5. Resultado
Durante 2011, la Delegación Cuauhtémoc ejerció 57,457.9 miles de pesos con cargo al
destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”; de este monto, el 29.2% (16,782.9 miles
de pesos) se utilizó con cargo a la partida 6191 “Trabajos de Acabados en Edificaciones y
Otros Trabajos Especializados”. La muestra de auditoría para la revisión de dicha partida
ascendió a 9,911.6 miles de pesos (IVA incluido); es decir, 17.3% de lo ejercido en dicho
destino de gasto. Sobre el ejercicio de recursos referido, se observó lo siguiente:
Mediante el oficio núm. SFDF/SE/0055/2011 del 7 de enero de 2011, la SF comunicó a la Delegación Cuauhtémoc la autorización de su presupuesto; de manera complementaria por medio del formato de solicitud de suficiencia presupuestal, sin número y fecha, se constató la disponibilidad de recursos para la partida presupuestal 6191 “Trabajos de Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados”, a fin de realizar los pagos correspondientes a la muestra de auditoría por 9,911.6 miles de pesos, de conformidad con la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal vigente en 2011.
Con el propósito de realizar pruebas específicas para comprobar que los procesos de adjudicación de los contratos se hubiesen sujeto a la normatividad aplicable, así como que se haya dado cumplimiento a las cláusulas establecidas en los contratos, la CMHALDF solicitó al sujeto fiscalizado información al respecto. La Delegación Cuauhtémoc, mediante el oficio núm. JUDASA/061/2013 del 24 de enero de 2013, proporcionó los expedientes originales de los cinco contratos, seleccionados como muestra de auditoría, que se relacionan a continuación:
(Miles de pesos) Número de contrato Procedimiento
de adjudicación Monto contratado (IVA incluido) DC/IR/GB/059/2011 Invitación restringida 2,791.8 DC/IR/GB/060/2011 Invitación restringida 4,229.9 DC/AD/AND/064/2011 Adjudicación directa 967.1 DC/AD/CA/057/2011 Adjudicación directa 974.5 DC/AD/JRH/078/2011 Adjudicación directa 948.3
Total 9,911.6
1. El 11 de agosto de 2011, la Delegación Cuauhtémoc entregó invitaciones a tres empresas, a fin de que participasen en el procedimiento de invitación restringida a cuando menos tres concursantes núm. DC-IR04-GB-003-2011, relativo a la reconstrucción de guarniciones y banquetas en las colonias Felipe Pescador, Peralvillo y Morelos, Subdirección de Coordinación Territorial Zona Norte, dentro del perímetro delegacional. Con ello, se dio cumplimiento al artículo 64, fracción I, de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal vigente en 2011.
El mismo 11 de agosto de 2011, la Delegación Cuauhtémoc entregó invitaciones a tres
empresas más, a efecto de que concurriesen en el procedimiento de invitación restringida
a cuando menos tres concursantes núm. DC-IR04-GB-004-2011, para la reconstrucción de guarniciones y banquetas en las colonias Condesa, Hipódromo, Ampliación Asturias y Doctores, Subdirección de Coordinación Territorial Zona Sur, dentro del perímetro delegacional. Con ello, también se dio cumplimiento al artículo 64, fracción I, de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal vigente en 2011.
Los expedientes de los procesos de invitación restringida a cuando menos tres concursantes, núms. DC-IR04-GB-003-2011 y DC-IR04-GB-004-2011, contaron con la documentación soporte correspondiente: invitación y términos de referencia; dictamen económico; cuadros comparativos de conceptos, materiales y personal; cédulas para el análisis de la propuesta económica de los licitantes; garantías de cumplimiento de las propuestas y del contrato; comprobante de la entrega a los participantes de las bases;
resguardos de la celebración de los actos relativos a la junta de aclaración de bases, presentación y apertura de documentación legal y administrativa, así como de las propuestas técnicas y económicas; dictámenes; actas de fallo del 31 de agosto de 2011;
y copia del contrato. En todos los casos, dichos eventos se ajustaron con lo dispuesto en la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal vigente en 2011.
De acuerdo con el análisis realizado por la Delegación, los contratistas seleccionados ofrecieron las mejores opciones legales, técnicas, económicas, financieras, administrativas y materiales para la realización de las obras públicas; además, con base en los dictámenes y fallos respectivos de las invitaciones restringidas a cuando menos tres concursantes núms. DC-IR04-GB-003-2011 y DC-IR04-GB-004-2011, la Delegación Cuauhtémoc, en cumplimiento del artículo 62 de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal vigente en 2011, suscribió los contratos mediante los cuales formalizó los trabajos de obra, importes y plazos de ejecución que se describen a continuación:
a) Contrato núm. DC/IR/GB/059/2011, del 6 de septiembre de 2011, suscrito con el
contratista Índice Ingeniería Diseño y Construcciones Especializadas, S.A. de C.V.,
por un monto de 2,791.9 miles de pesos (IVA incluido) y un período de ejecución
del 14 de septiembre al 30 de noviembre de 2011; consiste en la reconstrucción de
guarniciones y banquetas en las colonias Felipe Pescador, Peralvillo y Morelos,
Subdirección de Coordinación Territorial Zona Norte.
b) Contrato núm. DC/IR/GB/060/2011, del 6 de septiembre de 2011, signado con el contratista Oso Ingeniería, S.A. de C.V., por un monto de 3,979.2 miles de pesos (IVA incluido) y un período de ejecución del 14 de septiembre al 30 de noviembre de 2011; concierne a la reconstrucción de guarniciones y banquetas en las colonias Condesa, Hipódromo, Ampliación Asturias y Doctores, de la Subdirección de la Coordinación Territorial Zona Sur.
Debido a incrementos en los volúmenes de obra, el 19 de octubre de 2011, la Delegación celebró el convenio modificatorio núm. DC/IR/GB/060/2011/MI-01-012 por un monto de 250.7 miles de pesos (IVA incluido) que representa el 6.3% del importe original.
2. La Delegación Cuauhtémoc asignó tres contratos mediante el procedimiento de adjudicación directa, con fundamento en los artículos 3o., apartado A, fracciones I y VIII; 24, inciso c);
44, fracción I, inciso a); 62; y 64 Bis de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal;
y 75-A del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal. Lo anterior, a fin de llevar a cabo los trabajos de mantenimiento de 2,724.47 m
2aproximadamente, de carpeta asfáltica en vialidades secundarias de la colonia Tabacalera; rehabilitación de andadores en la colonia Nonoalco Tlatelolco (Unidad Habitacional I, clave 15-059);
y sustitución del muro de contención del jardín “Jesús Reyes Heroles”, situado en la colonia Juárez.
En el análisis de los expedientes de las adjudicaciones directas, se determinó que éstos contaron con la documentación soporte correspondiente: presupuesto de referencia;
oficios de invitación para participar en el procedimiento de contratación por adjudicación directa; documentación legal y administrativa; evaluación cuantitativa y cualitativa de la proposición; así como dictamen técnico de la adjudicación directa y contrato. Ello, en cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal vigente en 2011.
Con base en los dictámenes respectivos, así como en los artículos 62 y 64 Bis de la
Ley de Obras Públicas del Distrito Federal y 75-A de su Reglamento, vigentes en 2011,
y en razón de que, según el análisis realizado por la Delegación, los contratistas ofrecieron
las mejores opciones legales, técnicas, económicas, financieras, administrativas y materiales para la realización de las obras públicas, la Delegación Cuauhtémoc, en base a precios unitarios por unidad de concepto de trabajo terminado, suscribió los contratos mediante los cuales formalizó los trabajos de obra, importes y plazos de ejecución que se describen a continuación:
a) Contrato núm. DC/AD/CA/057/2011, del 22 de agosto de 2011, celebrado con el contratista Dragados y Urbanizaciones Siglo 21, S.A. de C.V., por un monto de 974.5 miles de pesos (IVA incluido) y un período de ejecución del 29 de agosto al 29 de septiembre de 2011; que estriba en los trabajos de conservación y mantenimiento de 2,724.47 m
2, aproximadamente, de carpeta asfáltica en vialidades secundarias de la colonia Tabacalera, dentro del perímetro delegacional.
b) Contrato núm. DC/AD/AND/064/2011, del 21 de septiembre de 2011, firmado con el contratista Constructora Balac, S.A. de C.V., por un monto de 967.1 miles de pesos (IVA incluido) y un período de ejecución del 26 de septiembre al 24 de noviembre de 2011; que radica en la rehabilitación de andadores en la colonia Nonoalco Tlatelolco (Unidad Habitacional I, clave 15-059), Subdirección de Coordinación Territorial Zona Norte, dentro del perímetro delegacional.
c) Contrato núm. DC/AD/JRH/078/2011, del 6 de octubre de 2011, suscrito con el contratista FIDISI Corporativo en Procesos Ambiéntales, S.A. de C.V., por un monto de 948.3 miles de pesos (IVA incluido) y un período de ejecución del 17 de octubre al 30 de diciembre de 2011; que consiste en la sustitución del muro de contención del jardín “Jesús Reyes Heroles” situado en la colonia Juárez (clave 15-017), Subdirección de Coordinación Territorial Zona Sur, dentro del perímetro delegacional.
3. Los cinco contratistas a los cuales adjudicó los contratos la Delegación Cuauhtémoc
no se encontraron en los listados de proveedores y contratistas sancionados que publican
en sus páginas web la Secretaría de la Función Pública y la CGDF. Lo anterior, de
conformidad con el artículo 37, fracción XI BIS, de la Ley de Obras Públicas del Distrito
Federal vigente en 2011.
4. El contenido de los cinco contratos se ajustó a lo establecido en el artículo 46 de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal vigente en 2011.
5. Los contratos núms. DC/AD/CA/057/2011, DC/IR/GB/059/2011, DC/IR/GB/060/2011, DC/AD/AND/064/2011 y DC/AD/JRH/078/2011 fueron pagados mediante 15 CLC, como sigue:
(Miles de pesos) Número
de CLC Fecha
de elaboración Número
de factura Contrato
del beneficiario Importe bruto 10016562 31/XII/2011 110 DC/IR/GB/059-2011 1,244.4
1001548 31/XII/2011 112 DC/IR/GB/059-2011 688.3
10016813 31/XII/2011 116 DC/IR/GB/059-2011 552.1
10010361 20/XII/2011 3167 DC/IR/GB/060-2011 119.3 10016437 31/XII/2011 3169 DC/IR/GB/060-2011 1,112.3
10018948 31/XII/2011 3238 DC/IR/GB/060-2011 83.5
10019176 31/XII/2011 3238 DC/IR/GB/060-2011 250.4 10016446 31/XII/2011 3171 DC/IR/GB/060-2011 2,664.1
10010240 19/XII/2011 585 DC/AD/CA/057/2011 41.6
10007273 15/XI/2011 579 DC/AD/CA/057/2011 932.9
10015844 31/XII/2011 424 DC/AD/AND/064/2011 86.0
10016827 31/XII/2011 425 DC/AD/AND/064/2011 574.8
* 4/V/2012 437* DC/AD/AND/064/2011 291.5
10009333 14/XII/2011 305 DC/AD/JRH/078-2011 35.5
10016471 31/XII/2011 329 DC/AD/JRH/078-2011 624.5 10016554 31/XII/2011 339 DC/AD/JRH/078-2011 288.2
Total 9,589.4
* Al cierre de 2011, la factura núm. 437 fue registrada por la Delegación Cuauhtémoc como adeudos de ejercicios anteriores (ADEFAS).
