En cumplimiento con lo dispuesto en el artículo Inciso d), Titulo 11, Capitulo

~cPo!'

Instituto Mexicanode ~ ~ Contadores Públicos

o:acP~

Tabasco

I

1

H. ASAMBLEA DE SOCIOS DEL INSTITUTO

DE CONTADORES PUBLlCOS TABASCO, A.C.

PRESENTE

En cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 2.2.12. Inciso d), Titulo

11,

Capitulo

11,

de los Estatutos del Instituto de Contadores Públicos de Tabasco A.C., rindo el

informe Anual de Tesorería y de los demás Estados Financieros conforme a las

Normas de

Información Financiera (NIF), ante esta Honorable Asamblea General

Ordinaria de Socios, por el periodo comprendido del 01 de Enero de 2015 al 31 de

Diciembre de 2015.

Al inicio del ejercicio 2015 se establecieron metas financieras que permitieran

atender, bajo un estricto control, los requerimientos de operación de cada área de

generación de ingresos de este Instituto,

de los cuales se informa su resultado:

1. Objetivo

Fortalecer

las finanzas del Instituto de Contadores Públicos de Tabasco A. .

(ICPT) mediante la optimización de los recursos financieros

y

vigiland

estrictamente el ejercicio del presupuesto,

de tal forma que se logren los objetivos

del mismo

y

se aumente el patrimonio del Instituto al final del ejercicio.

Avance

../ Al respecto, se continúo con el fortalecimiento del control presupuestal,

sujetando la autorización de cualquier erogación a la existencia de la

suficiencia presupuesta!.

../ Dirigir e impulsar la cobranza.

-~lct

Instituto Mexicano de '\!i (>C Contadores Públicos

~Dr---

_{(J Tabasco}

12

./

Tener la firma autorizada en las cuentas bancarias para la administración

del patrimonio del Instituto

.

2. Objetivo

Revisar la información financiera preparada por la administración del Instituto y su

_,

presentación a

l

Comité Ejecutivo

.

analizando mensualmente los resultados

obtenidos comparándolos contra los presupuestados y contra la explicación de las

variaciones relevantes, con la finalidad de emitir el informe de la Tesorería a la

Asamblea General.

Avance

./ De manera mensual esta Tesorería se reunió con la administración del

IMCP Tabasco para revisar la información financiera

,

comentando sus

principales variaciones para preparar el informe a la Asamblea General.

./

Participación en reuniones periódicas con los miembros del Consejo

Directivo.

~

./

Llevar la contabilidad del Inst

i

tuto

,

así como la determinación y pago de la

obligaciones fiscales a su cargo

.

.

./ Preparar el informe de la Tesorería para presentarlo en la Asamblea

General de Socios

,

así como formular los Estados Financieros y sus notas

conforme a las Normas de Información Financiera

,

correspondientes para el

mismo fin.

3. Objetivo

Establecer una estrecha comunicación con el auditor financiero del Instituto para

apoyarlo en lo que se considere necesario, po

r

parte de la Tesorería

,

al realizar su

auditoria sobre los estados financieros del Instituto

.

~cP~

Instituto Mexicano de ~ C>C Contadores Públicos

~D~

a Tabasco

13

Alcance

./

Me reuní trimestralmente con el auditor financiero a efecto de analizar las

cifras de

l

os estados financieros y escuchar sus recomendaciones.

./

Apoye al auditor financiero en la realización de su auditoria de los estados

financieros del presente ejercicio brindándole en forma clara y oportuna la

información necesaria para la realización de la misma

.

Informo que las áreas de generación de ingresos de nuestro Instituto, reportan

cifras positivas, producto del esfuerzo y dedicación de las áreas operativas y de

las estrategias diseñadas por la Presidencia y Vicepresidenc

i

as del Comité

Ejecutivo.

RESULTADOS FINANCIEROS

A continuación se presenta un resumen de los resultados de las actividad

~

r

ealizadas por el instituto de Contadores Públicos de Tabasco A.C

.,

obtenidas de

,

la in

f

ormación financiera del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2015.

A. Patrimonio

Durante el periodo comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015, el

~J~

Instituto Mexicano de

~ ~ Contadores Públicos

~J~

Tabasco

14

incremento del 88.04% respecto del periodo anterior, como resultado de un mayor

margen en las actividades de cursos, maestría, doctorado y servicios a socios

.

B. Estado de Actividades

Los ingresos del periodo del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2015, fueron por

$8,777

,

914.09

,

mostrándose un decremento del 8.18% respecto al periodo

anterior

,

obtenidos principalmente de ingresos por cursos

,

Maestría de Auditoria

por parte de la UNAM, Maestría en Impuestos y Doctorado en Ciencias de lo

Fiscal por parte del lEE

,

as

í

como por la admisión de nuevos socios.

Cabe señalar

,

que la disminución de los ingresos propios son como resultado de la

recesión económica que hay en todos las actividades económicas imperantes en

el estado

,

generadas principalmente de la nula operación del sector petrolero en

este periodo.

En el caso del gasto debido al estricto control que se tiene, así como las acciones

del comité ejecutivo ha llevado a cabo, se tienen ahorros importantes.

Anexo a la presente proporciono los estados que muestran la situación financiera,

estado de actividades

,

el estado de flujo de efectivo y de variaciones al patrimonio

al 31 de Diciembre de 2015.

P.C.C.A.G Abe

Tesorero

Instituto Mexicano de Contadores Públicos

Tabasco

INSTITUTO MEXICANO DECONTADORES PUBlicas DETABASCO,A.e.

Carretera Municipal Villahermosa,

RA.EmilianoZapata KM.0.300,c.p.86280, villa hermosa, Tabasco,México

T (9932) 642534 T(993)2680270, 3126268 Y3145629

presldentegilmcptebascc.crg.mx

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLlCOS DETABASCO,A.e.

ESTADODE POSICIONFINANCIERA

al31 deDiciembre2015 V2014 Cifrasen pesos($1 ACTIVO Activo a Corto Plazo 2015 2014 $401.21 $552.78 $177,197.03 $72,464.74 $0.00 $0.00 $93,862.16 $0.00 $0.00 $25,000.00 $0.00 $0.00 $7,536.20 $0.00 $0.00 $699,665.33 $32,992.64 $7,589.27 $311,989.24 $805,272.12 $0.00 $0.00 $4,940,062.n $4,090,062.77 $496,500.00 $0.00 $60,000.00 $60,000.00 $544,423.18 $404,357.23 $257,117.74 $250,222.05 $121,535.98 $121,535.98 ($374,536.06) ($374,536.06) $6,045,103.61 $4,551,641.97 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $6,045,103.61 $4,551,641.97 Efectivo Bancos Inversiones Cuentasporcobrara clientes DeudoresDiversos Documentos porCobrar IVA Acreditable pendiente Impuestos porrecuperar

Otrosactivos a cortoPlazo

Totalactivos acorto plazo

ActivoaLargo Plazo

Terrenos

Edificios

Obras deArte

EquipodeTransporte Mobiliario yEquipo EquipodeComputo Otros Activos (-)Depreciación Acumulada

Propiedades,Planta VEquipo Neto

Crédito mercantil OtrosActivosIntangibles GastosdeInstalacion (-) Amortizacion

Total Activoalargo Plazo

PASIVO

Pasivo a Plazo Menorde unaño

Cuentas por pagar aproveedores acortoplazo

Préstamos efectuadosano sistema financiero

Doc xPagarCorto Plazo

Impuestos retenidos IVATrasladadopendiente Provisiónde laPTU generada Otros pasivosacortoplazo

TotalPasivo a PlazoMenor deunaño

Pasivo a plazo mayorde un año

Deudasa largoplazo

Totalpasivo

CAPITAL

CambioNetoenelpatrimonio

Patrimonionorestringido

TotaldelPatrimonio Contable

Total pasivomaspatrimonio contable

$234,579.69 $0.00 $51,982.25 $0.00 $0.00 $0.00 $74,996.67 $80,325.21 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $361,558.61 $80,325.21 $0.00 $0.00 $361,558.61 $80,325.21 $718,945.36 $5,276,588.88 $382,334.54 $4,894,254.34 $5,995,534.24 $5,276,588.88 P.C.C.A.G $5,356,914.09

Instituto

Mexi

c

an

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e

Co

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s

Públ

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s

Tabasc

o

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORESPUBlICOS DETABASCO, A.e.

Carretera Municipal Villahermosa r

RA.Emiliano Zapata KM. 0.300,c.s.86280,

Villahermosa, Tabasco, México

T (9932) 642534

T (993) 2680270,3126268y3145629

[email protected]

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBlICOS DE TABASCO, A.C.

ESTADOSDERESULTADOINTEGRAL

por los periodos terminados del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2014 y 2015 Cifras en pesos ($) Notas 2015 2014 Ingresos Netos 1 $8,777,914.09 $9,560,082.16 Costo de Servicios $2,916,191.33 $9,177,747.62 Utilidad Bruta $5,861,722.76 $382,334.54 Gastos de Servicios $5,142,777.40 $0.00 Gastos de Administracion $0.00 $0.00

Total Gastos Generales $5,142,777.40 $0.00

Cambio Neto en el Patrimonio Contable $718,945.36 $382,334.54

Patrimonio contable alinicio del ejerci o $5,276,588.88 $4,894,254.34

Patrimonio contable al final del año $5,995,534.24 $5,276,588.88

Instituto Mexicano de Contadores Públicos Tabasco

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBlICOS DE TABASCO,A.C.

Carretera Municipal Villa hermosa J

RA.Emiliano Zapata KM.0.300, c.r. 86280,

Villahermosa, Tabasco,México

T (9932) 642534

T(993)2680270, 3126268 Y 3145629

[email protected]

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLlCOS DE TABASCO, A.C.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

por los periodos terminados del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2014y2015 Cifrasen pesos ($)

Parcial 2015

$718,945.36

Parcial 2014

$382,334.54

CAMBIO NETOEN EL PATRIMONIO CONTABLE

CAMBIO NETO EN EL PATRIMONIO CONTABLE $718,945.36 $382,334.54

(+) Partidas aplicadas a resultados

quenoafectaron recursos

depreciaciones $0.00 $0.00

Impuesto sobre larenta $0.00 $0.00 $0.00 $0.00

total $718,945.36 $382,334.54

OPERACiÓN

(-) Aumentos envariaciones oMas:

Disminucion en variaciones en

cuentas por cobrar $597,863.60 ($406,562.48)

inventarios $0.00 $0.00

pagos anticipados $0.00 $597,863.60 $0.00 ($406,562.48)

(+) Aumentos en variaciones o Menos:

Disminucion envariaciones en:

Aplicación a lautilidad $0.00 ($644,433.32)

proveedores $234,579.69 $0.00

otros pasivos $46,653.71 $281,233.40 $72,526.98

(=) Actividades de Operación $879,097.00

recursos generados por la operación $1,598,042.36 ($596,134.28)

FINANCIAMIENTO

Prestamos recibidos

Bancarios $0.00 $0.00

Personas Fisicas $0.00 $0.00

Personas Morales $0.00 $0.00

(-) Amortizacian enterminas realesde prestamo $0.00 $0.00

Pago de dividendos $0.00 $0.00

Pago de Pasivos $0.00 $0.00

Recursos generados porfinanciamiento $0.00 $0.00

Instituto Mexicano de

Contadores Públicos Tabasco

INSTITUTOMEXICANO OECONTAOORES PUBLlCOS OE TABASCO,A.e.

Carretera Municipal Villa hermosa, RA.Emiliano Zapata KM.0.300,c.s.86280, Villahermosa, Tabasco,México T (9932) 642534 T(993) 2680270,3126268Y3145629 [email protected]

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLlCOS DE TABASCO, A.C.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

por los periodos terminados del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2014 y 2015

Cifrasen pesos($) Adquisicion deactivofijo

Adquisicion de Inmuebles

Inversion en acciones

$1,493,461.64 $0.00 $0.00 $35,442.66 $0.00 $0.00 ($631,576.94)

Recursos utilizados por inversion $1,493,461.64

Aumentoo disminucion Neta deefectivo e inversiones temporales

$104,580.72

Saldo en efectivoeinversionestemporales

al principiodel periodo $73,017.52

$35,442.66

$704,594.46

Saldo en efectivo e inversiones temporales al final de periodo

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Cirrete'rilMunicipaIVillilhermoSil,

RA.Emi!i~noZilp;lta KM.0.300,c.s.8H80,

Villilhermosa,Tilbasco,M'¿xko

T{<J932)ti42534

T(993)2680270,3126268y3145629

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INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLlCOS DE TABASCO, A.C.

RazonesFinancieras al31 deDiciembre de2015

RAZONESDE LIQUIDEZ

1."PRUEBA RAPIDA = ACIPC

2.-PRUEBA DEL ACIDO=AC-INVENTARIOSIPC

3.-LIQUIDEZ INMEDIATA= EFECTIVO YEQUIVALENTESI PASIVO CIRCULANTE

RAZONESDE EFICIENCIAOPERATIVA

1.- ROTACION DEINVENT ARIOS= VENT AS/INVENT ARIO

1A.-ROTACION INVENTARIO (NIF)= COSTO DE VENTAS ¡INVENTARIO PROMEDIO 2.-ANTIGÜEDAD DEINVENTARIO= 365fROTACION DE INVENTARIOS 2A.-ANTIGÜEDAD INVENTARIO (NIF)

ROTACIONDECUENTASPOR COBRAR

1.-ROTACION DECUENTASPORCOBRAR",CC/VENTAS

lA.- RCC (NIF): VENTASNETAS/ (S-lnl CxC+s-fin CXC)/2 2.- ANTIGÜEDAD DECXC: CC/PROMEDIO VENTASDIARIAS

2A.-ANTIGÜEDAD DECXC(NIF) .. 365/ROTACIONCXCNIF

CICLO DE OPERACiÓN

ROTACIONDE CUENTASPOR PAGIIR

1.-ROTACION DECUENTAS POR PAGAR NIF= Costo deVentasI(Sini CxP + Sfin CxP)/2 2.-Antigüedad de Cuentas por Pagar= 365/Rotación de Cuentas por Pagar

3.-Ciclo Financiero Corto=Antigedad CxC(NIF)+Antigüedad de Inventario (NIF)-Antiüedad de CxP(NIF)

4.-Rotación de Activo Fijo= Ventas Netas/Activo Fijo Neto 5.-Rotación Activo Total = Ventas NetasIActivo Total

6.-Rotaciónde Capital de Trabajo Neto=Ventas Netas/Capital de TrabajoNeto

7.-Capital de Trabajo NetoOperativo =Activo Circulante -Pasivo a Corto Plazo.

RAZONESDE SOLVENCIA

APAlANCAMIENTOS DIRECTOS

1.-RAZON DE DEUDA:: PASIVOTOTAL/ACTIVO TOTAL

2.- APAlANCAMIENTO FINANCIERO'" PASIVOTOTAL/CAPITAL CONTABLE

3.-APAlANCAMIENTOFINANCIERO NETO..PASIVO TOTAL/CAPITAL CONTRIBUIDO (APORTACION)

RAZONESDERENTABILIDAD

1.-MARGEN BRUTO", UTILIDAD BRUTA/VENTASNETAS 2.-MARGENOPERATIVO'"UTILIDAD DEOPERACIÓN/VENTAS NETAS 3.-MARGEN NETO=UTILIDAD NETA/VENTASNETAS

RETORNOS

1.-ROA (RETORNO SOBRE ACTIVO)E UTILIDAD NETA/TOTAL DE ACTIVOS

lA. -ROAs (RETORNO SOBREACTIVO FIJO): UTILIOAD NETA/ ACTIVO FIJO lAA.- ROAs (RETORNO SOBRE ACTIVOFIJO)'" UTILIDAD OPERACIÓN/ ACTIVO FIJO

% 2015 2014 0.86 10.03 0.86 10.03 49.12% 90.90% N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 1.07% 0.00% 187.04 0.00 3.90 0.00 1.95 0.00 1.95 0.00 24.86 2.29 14.68 159.08 ·12.73 -159.08 1.45 2.10 1.37 1.94 -177.08 13.19 -49,569.37 724.946.91 5.69% 1.50% 0.06 0.02 0.00 0.00 66.78% 4.00% 8.19% 4.00% 68.30% 55.19% 0.94 0.99 0.99 1.16 0.12 0.08 Variaciones -9.16 -9.16 -41.78% % 1.07% 187.04 3.90 1.95 1.95 22.57 ·144.40 146.35 -0.65 ·0.57 -190.27 -774,516.28 % %

~lct

Instituto Mexicano de

~ e-o Contadores Públicos

~Dr

_{([ Tabasco}

I

1

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

INSTITUTO DE CONTADORES PÚBLICOS DE TABASCO A.e.

Al 31 de Diciembre de 2015y2014

Las cifras correspondientes se presentan en pesos nominales de ese año.

NOTA 1.- ACTIVIDAD DE LA COMPAÑIA.

El Instituto Mexicano de Contadores Públicos de Tabasco, AC. forma parte del Instituto Mexicano de

Contadores Públicos, AC. (IMCP), que agrupa a 62Colegios en todo el país, El29de Octubre de 1990

se funda el Colegio de Contadores Públicos de Tabasco, AC., en enero 2007, mediante asamblea

extraordinaria de socios, cambia su denominación social a la de Instituto de Contadores Públicos de

Tabasco, AC. es una asociación civil de conformidad a las leyes mexicanas.

Es un organismo eminentemente social que persigue como propósito primordial atender a las

necesidades profesionales y humanas de sus miembros, para así elevar su calidad y preservar los

valores que han orientado la práctica de la carrera de contador público.

Es una institución normativa, puesto que de ella han emanado disposiciones como el código de ética

profesional, que establece las reglas de conducta que todo asociado debe cumplir para ser

considerado parte de esta institución.

El instituto se encuentra registrado ante el Servicio de Administración Tributaria como una entidad no lucrativa para efectos fiscales.

NOTA 2.-APROBACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

La emisión de los estados financieros y sus notas, que se acompañan, fueron elaboradas y

autorizadas por el Presidente y el Tesorero del Instituto, c.P.c. Gabriel Hernández León y P.C.C.AG.

Abenamar Hernández Garciliano, respectivamente, y son sometidas a la aprobación de la Asamblea

General de Socios con fecha 31de Enero de 2016. NOTA 3.- POLlTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS.

3a) Base de presentación yrevelación.

El Instituto Mexicano de Contadores Públicos de Tabasco, AC., prepara sus estados financieros ~

acuerdo con las Normas de Información Financiera Mexicanas ("NIF"), las cuales incorporaron en s

estructura a los boletines de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en México (PCGA)

que no fueron modificados, sustituidos o derogados por las NIF.

Las NIF son emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de

Información Financiera, AC. (CINIF). Dentro de los objetivos del ClNIF se incluye la convergencia de las NIF, en el mayor grado posible, con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

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Instituto Mexicanode

~ e-o Contadores Públicos

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(J Tabasco

12

3b) Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera

Con base en la NIF B-10 efectos de la inflación, a partir de los años 2008 se suspendió el reconocimiento de los efectos de la inflación en los estados financieros y sus notas en vista de que solo se reconocerán dichos efectos cuando la inflación acumulada exceda el 26%en los últimos tres años. La inflación acumulada en los últimos tres años fue del 9.77%.

En caso de exceder la tasa de inflación acumulada indicada, se deben de reconocer los efectos de la inflación acumulada en cada uno de los años por los que se presentan los estados financiero,

expresados en poder adquisitivo del último año presentado. 3c) Reconocimiento de Ingresos

Los ingresos del instituto son por cuotas de los socios, cursos de capacitación impartidos a los socios en diferentes temas, maestrías y doctorados; se registran contablemente conforme se prestan los servicios.

3d) Uso Estimaciones

La preparación de los estados financieros requiere que la administración realice estimaciones y suposiciones que afectan a los saldos de activos y pasivos y a la revelación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como a los ingresos y gastos del periodo. Los resultados reales pudieran diferir de las estimaciones.

3e) Efectivoysus equivalentes

Elefectivo se Incluye en depósitos en cuentas bancarias al31 de diciembre de 2015·

Concepto 2015 2014 Bancomer cta. 578 34,469.61 48,034.92 Bancomer cta. 543 30,873.25 22,929.82 Bancomer

cta.coi

26,854.17 15°0 Bancomer cta. 889 150,000.00 Total Bancos 242,197.03 72,464.74

3f) Costos por servicios ymano de obra

Los costos por servicio se generan básicamente por sueldos y salarios, prestados para la impartición de los cursos y las maestrías y doctorados.

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Instituto Mexicanode

~ PO Contadores Públicos

~Dr

q Tabasco

13

3g) Mobiliario yEquipo

AI31 de diciembre de 2015y 2014 estos activos se presentan a su costo de adquisición, la depreciación se computa por el método de línea recta a partir del año de adquisición, en base a las siguientes vidas útiles estimadas por la empresa.

Años Tasa

Maquinaria 10 10%

Mobiliario y equipo 10 10%

Equipo de transporte ₄ 25%

Equipo de cómputo ₃ 30%

A partir del 1°de enero de 2004 entró en vigor el Boletín C-15"Deterioro en el valor de los activos de larga duración y su disposición adoptado por el CINIF,el cual establece, entre otras cosas, criterios para la identificación y, en su caso, registro de las pérdidas por deterioro o baja de valor de los activos de larga duración, tangibles e intangibles., la administración de la empresa con base en sus políticas de

operación y de la reposición de su maquinaria, anualmente se determina el deterioro de estos

activos. A la fechas de los estados financieros se determinó que no hay indicios de un probable efecto de deterioro de estos activos que impliquen el reconocimiento de una pérdida en su valor.

3h) Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)y Participación de los

Trabajadores en la Utilidad (PTU)

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no reconocen los efectos diferidos del Impuesto Sobre la Renta, Participación del Personal en la Utilidad y del Impuesto Empresarial a Tasa

Única, de conformidad con los lineamientos establecidos en el boletín D-4 de las Normas de

Información Financieras, emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, ya que, no se

consideran importantes

3i) Indemnizaciones ycompensaciones de retiro yprima de antigüedad

Las compensaciones a favor del personal que de acuerdo con las disposiciones de la Ley Federal del Trabajo tuviera que liquidarse en caso de despido o retiro voluntario, se cargan a los resultados de operación del ejercicio en que se incurran.

La empresa no registra ninguna provisión para las primas de antigüedad que tenga que pagar,

personal en ciertos casos de despidos y renuncias, esta se reconoce en su caso, cuando se incurren.

Nota 11.

3i) Provisiones de pasivos

LaCompañía aplica los lineamientos del Boletín C-9"Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes

y compromisos", adoptado por el CINIF(Boletín C-9).

Las provisiones de pasivo se reconocen contablemente cuando: a) existe una obligación presente

~&e

Instituto Mexicano de

~ oo Contadores Públicos

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<r Tabasco 14

económicos para liquidar dicha obligación y la obligación pueda económicamente ser estimada

razonablemente.

3k) Contingencias Ycompromisos

Las obligaciones o pérdidas relacionadas con contingencias se reconocen como pasivo cuando existe

una obligación presente resultante de eventos pasados; y cuando es probable que los efectos se

materialicen y que éstos sean susceptibles de una cuantificación razonable. En caso contrario, se

revelan cualitativamente en los estados financieros. Los efectos de compromisos de largo plazo

establecidos con terceros se reconocen en los estados financieros considerando la sustancia de los compromisos con base en lo incurrido o devengado. Los compromisos importantes se revelan en las

notas a los estados financieros. No se reconocen ingresos, utilidades o activos contingentes.

31)Resultado integral

El resultado integral, y sus componentes, se presentan en un solo renglón dentro del estado de

inversión de los accionistas (capital contable). El resultado integral representa los movimientos que

durante el periodo presentó la inversión de los accionistas por conceptos que no constituyen

aportaciones o distribuciones de capital, o utilidades a los accionistas.

3m) Nuevos pronunciamientos contables

LaCompañía considera que la adopción de las NIFque entraron en vigor a partir delide enero de 2013 y

que se mencionan en la Nota 12,tomando en cuenta la estructura financiera y las operaciones que

realiza,no originaron cambios en cuanto a la clasificación

y/o

presentación de sus estados financieros y

las revelaciones en sus notas.

NOTA 4.- ADMINISTRACiÓN DE RIESGOS.

Como se indica en la Nota1a los estados financieros, la actividad de la Empresa no está concentra~

en clientes específicos, sin embargo, al prestar servicios conjuntos con el Instituto de Especializació

para Ejecutivos y la Universidad Nacional Autónoma de México, referente a las maestrías y

doctorados que se imparten, y al depender de las colegiaturas que los socios del Instituto pagan al

cursarlas; la actividad de la Empresa, está expuesta directamente al riesgo, en cuanto a los flujos

económicos futuros, que pueda continuar obteniendo la membresía.

Elefecto que tiene la dependencia económica, a su vez, la expone a los siguientes tipos de riesgo:

a) Riesgo de crédito, identificado como el riesgo en que la membresía deje de cumplir con sus

obligaciones Yprovoquen una pérdida financiera para la institución.

La Empresa ha venido administrando estos riesgos, fundamentalmente a través de su relación

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Instituto Mexicanode

~ (>O Contadores Públicos

~Dr

(J Tabasco

NOTA 5.- CUENTAS POR COBRAR V/O POR PAGAR.

15

AI31de diciembre de 2015y2014, este rubro se integra como sigue:

CLIENTES Ne Varietur

s.e.

Contadores Integrales

s.e.

Sanchez Garduza Servicios de Contabilidad y

Asesor

Diconsa, S.A DE

e»

.

Reineiro Escobar Perez

Azcona Carvajal

y

Asociados,

s.e.

Sánchez Garduza Servicios de Contaduria y Asesoría

Total Cuentas por cobrar

PROVEEDORES

Institu Mexicano de Contadores Públicos

A.e.

Interfaz Tecnologias Informaticas SA de CV Fabian Alejandro Ojeda Pérez

IMCP ITSMO PENINSULAR Inmobiliaria Rog SA de CV

Inmobiliaria ROGSA DECV

Suma Total 2015 16,500.00 6,000.00 5,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 500.00 34,000.00 2015 173,925.27 30,600.00 16,008.00 11,487.00 1,474·99 1,084-42 234,579·68 PRESTAMOS EFECTUADOS NO SISTEMA FINANCIERO

Fernando Zavala Paniagua Anticipos de Clientes

Suma Total

Total Cuentas por pagar

2015 12,030.00

78,300.00 9°,33°.00

NOTA 6.- PROPIEDADES, PLANTA V EQUIPO NETO.

2014 0.00 2014 o o o o o o 0.00 2014 0.00 0.00

La inversión de activos ysu correspondiente depreciación al31 de diciembre de 2015y2014, se analiZ~

a continuación. ,"-Concepto 2015 201

4

Edificios Obras de arte Equipo de transporte Mobiliario

y

equipo Equipo de computo Equipo de comunicación

4

,

94°,06

2

.77

496

,

500.00

4°9°062

.

77

60,000.00

544,423

.

18

257

,1

17·74

121,535.98

60000

4°4357

·

23

2

5°222·°5

121535.98

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Instituto Mexicanode ~ P<:J Contadores Públicos

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_{<1 Tabasco}

16

Total Activo Depreciación acumulada -541,746.77 -374,536.06 Valor Neto

Cabe señalar, que se incrementó el activo fijo del Instituto con 15 pinturas profesionales a mano alzada realizadas por el pintor tabasqueño Hector Manuel Quintana Suárez de nuestros ilustres ex presidentes con un costo de$496,500.00, cuyo prestigio es reconocido y las cuales serán sometidas a valuación para determinar su costo real de mercado.

NOTA7.- PATRIMONIO.

7a) Patrimonio no restringido

El patrimonio de la asociación está formado por los remanentes de ingresos sobre gastos de ejercicios anteriores que para los efectos de este tipo de asociaciones de considerarse como incremento o decremento en el patrimonio no restringido.

NOTA8.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR) IMPUESTO EMPRESARIALA TASA UNICA (IETU) y PARTICIPACIONDE UTILIDADESAL PERSONAL(PTU).

8a) Impuesto Sobre la Renta

Para efectos del impuesto sobre la renta, el instituto tributa bajo el RÉGIMEN DE LAS PERSON~

MORALES CON FINES NO LUCRATIVOSde la Ley del Impuesto Sobre la Renta, el cual únicament determina declarar el Remanente Distribuible y no esafecto a este impuesto, salvo por actividade

prestadas a personas distintas a sus socios y cuyo objetivo sea lucrar y por las cuales se causa .

aplicando la tasa del30%a la base gravable de este impuesto en los términos del título 11de la citada .

Ley, siempre que dichas actividades excedan del5%de sus ingresos totales.

NOTA 9.-PARTICIPACiÓNDEL PERSONALEN LAS UTILIDADES

La participación del personal en las utilidades sedeterminó única y exclusivamente aplicando la tasa del 10%a la renta gravable determinada conforme a lafórmula establecida en la Ley del Impuesto Sobre la Renta.Cabeseñalar, que a partir delejercicio fiscal 2014, el mecanismo de determinación de la Renta Gravable de la Participación de lostrabajadores en las utilidades de la empresa, sufrió una reforma en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, quedando integrada en el artículo 9,cuarto párrafo de la Leydel Impuesto Sobre la Renta vigente en el2014, sin embargo, altributar en el Título 111de la Ley delISR, noesafecta a dicho impuesto.

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Instituto Mexicanode

~ oc Contadores Públicos

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r

_Tabasco

17

a) Los impuestos federales y estatales están sujetos a revisión por parte de las autoridades

fiscales, durante un período de cinco años.

b) De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo vigente, la empresa esta contingentemente

obligada a ciertos pagos a su personal, por indemnizaciones en caso de despidos

injustificados o por separación voluntaria cuando el personal haya cumplido quince años de servicios. La empresa no ha registrado provisión alguna para estos efectos, de acuerdo a la

política contable descrita en la nota 3h.

Reformas a la Ley Federal del Trabajo

Con motivo de la reforma a la Ley Federal del Trabajo que entró en vigor elt de diciembre de

2012, se establecen nuevos lineamientos que regulan la subcontratación de personal y

establecen nuevas obligaciones laborales para las empresas; dichos lineamientos, en caso de

no cumplirse pueden afectar a aquellas empresas -contratante- que directamente no tienen

contratados a los trabajadores, y que para llevar a cabo sus actividades, contratan los

servicios de personal a través de un tercero, pudiéndose originar obligaciones contingentes, dentro de las cuales se incluye la participación de los trabajadores en las utilidades. El monto de lo anterior es, en su caso, incierto y la administración de la Compañía considera poco probable la materialización de dicha contingencia, por lo que no se ha registrado provisión alguna al respecto.

NOTA10.NUEVOSPRONUNCIAMIENTOSCONTABLES

Al 31 de diciembre de 2013, el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera,A.c."CINIF"

ha emitido las siguientes normas, las cuales entrarán en vigor en las fechas que se indican en c

NIF:

• NIF B-3 "Estado de resultado integral". vigente a partir del 1 de enero de 2013, la cual

originará cambios en la presentación y agrupación de las partidas que conforman el estado de

resultados (a partir de esa fecha se denomina estado de resultado integral), identificando

aquellas partidas que se adicionan después del resultado neto, para determinar el estado de resultado integral.

• NIFB-4"Estado de cambios en el capital contable". vigente a partir del ide enero de 2012. El

principal impacto consiste en presentar en forma segregada los movimientos de los

propietarios relacionados con su inversión, así como el resultado integral presentándolo en

un solo renglón indicando los conceptos que lo integran y, en su caso, los ajustes

retrospectivos por cambios contables y correcciones de errores que afectan los saldos

iniciales de cada uno de los rubros del capital contable.

• NIF B-6 "Estado de situación financiera". Esta norma no genera ningún cambio de

importancia; sin embargo da sustento técnico a la presentación de las diversas partidas que

se presentan clasificadas a según su disponibilidad y exigibilidad.Está vigente a partir delide

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Instituto Mexicano de

~ Pe Contadores Públicos

~Dr

(J Tabasco

18

• NIF 8-12"Compensación de activos financieros y pasivos financieros. Esta norma entrará en

vigor a partir del 1de enero de 2014;permitiéndose su aplicación anticipada. Esta norma no existía en un boletín en específico, solo se mencionaba en el marco conceptual de las NIF la compensación de activos y pasivos sin especificar que éstos deberían de ser financieros. A través de esta norma de establecen los lineamientos para efectuar esta compensación.

• NIFC-14 "Transferencia ybaja de activos financieros". Vigente a partir delide enero de 2014,

permitiéndose su aplicación anticipada. Esta norma establece que el principio de cesión de riesgos y beneficios de la propiedad del activo financiero es la condición fundamental para darlo de baja. Cuando las entidades comerciales, industriales y de servicios descuenten cuentas o documentos por cobrar con recurso, no podrán presentar el monto del descuento

como un crédito a las cuentas y documentos por cobrar, sino como un pasivo. De igual

manera, las entidades financieras no podrán dar de baja el activo financiero con una simple cesión del control sobre el activo financiero.

• NIFC-21"Acuerdos con control conjunto". Vigente a partir delide enero de 2013.Esta norma no existía en las NIFy define que un acuerdo con conjunto es un convenio que regula una actividad sobre la cual dos o más partes mantienen control conjunto, existiendo dos tipos de acuerdos:

operación conjunta

y

negocio

conjunto, estableciendo que en el primero las partes del acuerdo tienen en forma directa derechos sobre los activos y obligaciones por los pasivos relativos al acuerdo y pueden o no estructurarse a través de un vehículo, y en el segundo las partes del acuerdo tienen derecho a participar sólo en el valor de los activos netos (capital contable) yse estructuran siempre a través de un vehículo.

El participante en un negocio conjunto debe reconocer su participación en este como u a inversión permanente y debe valuaría con base en el método de participación. En caso de q se haya reconocido esta inversión con base en la consolidación proporcional esta norm establece los pasos a seguir para cambiar del método de la consolidación proporcional al método de participación.

• En diciembre de 2012se emitieron las "Mejoras a las NIF2013". Las Mejoras a las NIF son modificaciones que incluyen:

(1) cambios contables en valuación, presentación o revelación en los estados financieros, los cuales tienen una aplicación retrospectiva. Estos cambios se refieren a gastos de emisión de obligaciones, reconocimiento del impuesto sobre la renta causado y diferido atribuible a partidas que forman parte del resultado integral, del capital contable y el que se origina en la adquisición de negocios. Por otra parte, los costos directos iniciales de

arrendamientos también forman parte de los cambios contables. Los cambios

sustanciales entrarán en vigor eltde enero de 2013.

(11) precisiones que no generan cambios contables en los estados financieros, las cuales son modificaciones a las NIF para hacer precisiones a las mismas, que ayudan a establecer un planteamiento normativo más claro y comprensible. En virtud de que no generan cambios contables no se establece una fecha de entrada en vigor.

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Instituto Mexicano de

~ Pe Contadores Públicos

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19

• En noviembre de 2014 se emitieron las "Mejoras a las NIF 2015". Las Mejoras a las NIF son

modificaciones que incluyen:

(1)

cambios contables en valuación, presentación o revelación en los estados financieros,

los cuales tienen una aplicación retrospectiva. Estos cambios se refieren a gastos de

emisión de obligaciones, reconocimiento del impuesto sobre la renta causado y diferido atribuible a partidas que forman parte del resultado integral, del capital contable y el que se origina en la adquisición de negocios. Por otra parte, los costos directos iniciales de

arrendamientos también forman parte de los cambios contables. Los cambios

sustanciales entrarán en vigor por lo ejercicios que inicien el 01 de enero de 2015· Sección I Mejoras a las NIF que generan cambios contables

NIF B-8, Estados Financieros Consolidados o combinados Elementos para identificar a una entidad de inversión

NIF B-16Estados Financieros de entidades con propósitos no lucrativos

Excepción para el reconocimiento de los ORI

NIF C-9 Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos Reconocimiento de pasivos por anticipos de clientes en moneda extranjera

(11)

precisiones que no generan cambios contables en los estados financieros, las cu

son modificaciones a las NIF para hacer precisiones a las mismas, que ayudan

establecer un planteamiento normativo más claro y comprensible. En virtud de que no generan cambios contables no se establece una fecha de entrada en vigor.

Sección II Mejoras a las NIF que no generan cambios contables

NIFB-13Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros, y Boletin C-9, Pasivos

Provisiones activos y pasivos contingentes y compromisos

Revelaciones cuando se considera que la entidad no es un negocio en marcha NIF B-15Conversión en monedas extranjeras

Definición de operación extranjera Definición de tipo de cambio

Conversión posterior de partidas no monetarias transacciones en moneda extranjera

NIF C-3Cuentas por Cobrar, y NIF C-20 Instrumentos de Financiamiento por cobrar

Modificaciones de las vigencias de las NIF C-3y C-20

NIF C-20 Instrumentos de financiamiento por cobrar, y NIF B-6, Estado de situación

financiera

Uso del concepto "clase" en la presentación de los instrumentos de financiamiento por