Latin America into a Transparent World

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Latin America into a Transparent World

August 2011

Presentado por: Alvaro Becerra

Managing Director Amicorp Chile

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El Grupo Amicorp

Formado en Curazao,

Antillas Holandesas (ex)

1992.

600 Empleados.

33 Oficinas en 25 países.

Más 15,000 clientes en 40

países.

Compañía de Capital

Cerrado.

Certificada por ISO-9002.

Sujeta a supervisión en

diversas jurisdicciones.

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Latin America into a Transparent World

El Grupo Amicorp

• Negocio:

Proveer estructuras y servicios

Fiduciarios como de administración,

Administración de Fondos, Servicios

Transaccionales, Servicios Financieros y Servicios

de Tercerización (BPO)

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El Grupo Amicorp

• Mercados Tradicionales:

Oeste Europeo, EEUU y

Latino América

• Nuevos Mercados:

Asia y

Europa del Este

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“To render the highest possible QUALITY of trust, company, funds, BPO management as well related transaction and financial services to a broad range of clients globally.

We achieve this by standing out from the crowd, by being proactive and innovative while delivering the highest possible QUALITY in

everything we do.”

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Latin America into a Transparent World • Amsterdam • Auckland • Bangalore • Barcelona • Barbados • Bogota • Buenos Aires • Curaçao • Hong Kong • London • Luxembourg • Manila • Mexico City • Miami • Moscow • Mumbai

• New York City

• Nicosia • Pretoria • Rio de Janeiro • San Diego • Santiago de Chile • São Paulo

Oficinas Grupo Amicorp

• Shanghai • Singapore • Tortola, BVI • Vilnius • Zug • Zürich

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Confidencialidad, Definición legal:

• Secreto;

• Restricción a la publicación de cierta

información.

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Confidencialidad, Definiciones alternativas:

• “Pretexto para la evasión fiscal”

– B. Obama

• “El lugar seguro para terroristas.”

– A. Merkel

• “Evidencia de crimen y contribuyentes

culpables.”

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Quienes lideran este proceso?

Algunos países, tales

como:

• Alemania

• Brasil

• Chile

• España

• Francia

• Noruega

• Dinamarca

Organizaciones

internacionales,

tales como:

• El Banco Mundial

• Fondo Monetario

Internacional

• OCDE

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Qué buscan?

• Eliminación de todos los paraísos fiscales,

globalmente.

• El término de todo negocio financiero de carácter

privado.

• Intercambio de Información fiscal automático entre

los entes fiscalizadores globales.

• El fin del secreto bancario a nivel global.

• Registros públicos de las informaciones privadas en

relación a los beneficiarios de corporaciones,

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Características OCDE ‘centro financiero no



Baja o nula tributación.

• Beneficios fiscales a no residentes.



Protección de la información financiera

personal.

• Confidencialidad !



Ausencia de transparencia.

• Dificulta a otras autoridades fiscales su

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Cuáles son los objetivos?

• Barbados

• Chipre

• Luxemburgo

• Curazao

• Singapur

• Suiza

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Presidente Barack Obama

(Diciembre 2008)

:

• “Existe un edificio en las Islas Caimán que

supuestamente aloja 12,000 holdings de

compañías de EEUU. Este es el mayor

edificio del mundo o el mayor esquema

fiscal del mundo, y sabemos cuales son.”

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Razones de esta tendencia?

• Aumento del terrorismo Global (9/11)

• Resultados: Patriot Act, y legislación fiscal

antiabuso

• Guerra en el Medio Oriente

(necesidad Fiscal

• Diferencia entre la recaudación y los impuestos supuestamente atribuibles a USA.

• Crisis de los Mercados Financieros

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Respuestas Iniciales: Medidas anti-abusos

• Objetivo:

Eliminar competencia fiscal.

• Atribuciones de los ingresos.

• Ej; CFC: Controlled Foreign Corporation Rules.

• Reglas de Precios de Transferencia.

• Limitación a las deducciones (ej: Thin Capitalization).

• Retención fiscal a pagos a centros financieros(ej: WHT).

• Impuestos a las ganancias de capital no percibidas.

• TEIA (Tax Information Exchange Agreements – Tratados de Intercambio de Información Fiscal).

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Antiguas prácticas de confidencialidad se

• Ejemplos:

• BVI

tiene TEIAs con UK, EEUU y Australia.

• Bermuda

tiene TEIAs con UK, EEUU y

Australia.

• Liechtenstein

tiene un TEIA con EEUU.

• Islas Caimán

tiene un TEIA con EEUU.

• Jersey

tiene TEIAs con Holanda, EEUU las

naciones escandinavas (N, S, DK).

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Los tiempos de “Yodelbank“ llegan a su fin

• Los Gobiernos pagan por informaciones.

• Alemania pagó cerca de €4 millones por

informaciones financieras de Liechtenstein.

• UK pagó £100,000 adicionales por la misma

información.

• El IRS premia al informante de información

fiscal por un monto entre 15 a 30% de los

impuestos debidos al fisco de EEUU.

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Medidas de Obama

• El ‘Patriot Act’ continua:

• Solicita a los Bancos en EEUU con cuentas

corresponsales a entregar información si fuese requerido.

• Independientemente de sospecha o no.

• Así como si se trata de confidencialidad legal de otros países.

• Si existe TEIA – la legislación de otros países puede ser anulada con el objeto de tener acceso a información

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Futuras medidas

• Cuáles serían los pasos posibles?

• Dificultad en transferir a países no

cooperadores.

• Solicitud de documentación de soporte en todas las transacciones (actualmente en práctica).

• Solicitud de información de las cuentas

corresponsales extranjeras en forma

automática.

• Restricción al uso de tarjetas de créditos de

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Directivas de la Unión Europea



Bancos de EU son requeridos a reportar los

ingresos de sus clientes a sus países de

residencia o de lo contrario pagar impuestos

de retención sobre dichos ingresos.

• Previamente era posible eliminar esta exposición a través de una compañía no residente en la EU,

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Directivas de la Unión Europea



Aplicación del principio de transparencia (ubo).

• Monitorea el pago de intereses a algunas jurisdicciones específicas.

• Beneficiarios efectivos (entrega de información bajo leyes contra el lavado de activos) residentes en la EU serán considerados como receptores directos de las rentas.

• Entrega de información o tasa de retención es (nuevamente) solicitada.



Savings Directive es efectivamente aplicable a:

Singapur, Hong Kong, Seychelles, BVI,

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FORO GLOBAL

• Organización Multilateral.

• OCDE Miembros. • No OCDE miembros.

• Objetivos:

• Fomentar Transparencia.

• Intercambio de Información entre países.

• Reuniones:

• 2009 - México.

• 2010 - Singapur.

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Singapur?



Leyes de Confidencialidad están basadas

en Suiza.



Serán estas directivas aplicables como en

Suiza?

• Algunos bancos han sido forzados a dar información de beneficiarios de EEUU.

Se reducen las alaternativas, si los recursos no están declarados en el país de origen (residencia del

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Singapur?

• El Primer Ministro Lee Hsien Loong comentó

recientemente que espera presiones desde la OCDE para eliminar el secreto bancario en Singapur como otras

naciones.

• Se espera que Singapur adhiera los principios y

estándares internacionales impuestos por la OCDE en términos de transparencia e intercambio de información fiscal.

• El Ministro de Estado Lim, ‘Singapur está de acuerdo con los estándares impuestos por la OCDE, que ayudarán a los Gobiernos a fiscalizar eficientemente sus

contribuyentes en un mundo globalizado,'

• Asistencia Mutua en materias criminales recientemente permitió a India acceder a información de contribuyentes en Singapur.

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Solución: Uso de soluciones onshore en

• No quiere decir necesariamente

tributación .

• Significa el término de la confidencialidad

de acuerdo a la vieja escuela.

• Conlleva la reducción de riesgos fiscales,

criminales o de responsabilidad civil.

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GRA

Amicorp Americas LLC Agencia en Chile

Augusto Leguía Norte 100, Of. 712 Las Condes, Santiago, Chile

Tel: +56 2 570 5650 Fax: +56 2 435 0624