NORMAS
DE
CONCEPTO DE NORMAS DE
AUDITORIA
• Son los requisitos mínimos de
calidad, relativas a la personalidad del auditor, al trabajo que
desempeña y a la información que
OBJETIVO DE NORMAS DE
AUDITORIA
• Constituir el marco de actuación al que deberá sujetarse el profesional independiente que
emita dictámenes (
opiniones para efectos ante terceros con el fin de
confirmar la veracidad, pertinencia o relevancia
suficiente de la información sujeta a examinar)
CLASIFICACION DE LAS
NORMAS DE AUDITORIA
a) Entrenamiento técnico y Capacidad profesional
b) Cuidado y Diligencia Profesional c) Independencia
a) Planeación y Supervisión
b) Estudio y Evaluación del Control Interno c) Obtención de Evidencia Suficiente y
Competente
NORMAS PERSONALES
Son las cualidades que el auditor debe tener para poder asumir, dentro de las exigencias que el carácter profesional de la auditoria impone, un trabajo de este tipo.
Cualidades que el auditor debe tener pre-adquiridas antes de asumir un trabajo profesional de auditoria y cualidades que debe
mantener durante el desarrollo de toda su actividad profesional.
NORMAS PERSONALES
El trabajo de auditoria, debe ser desempeñado por personas que,
teniendo titulo profesional legalmente expedido y reconocido, tengan entrenamiento técnico adecuado y capacidad profesional como auditores.
NORMAS PERSONALES
El auditor esta obligado a ejercitar cuidado y diligencia razonables en la realización de su examen y en la preparación de su dictamen o informe.NORMAS PERSONALES
El auditor esta obligado a mantener una actitud de independencia mental en todos los asuntos relativos a su trabajo profesional.NORMAS DE EJECUCION DEL
TRABAJO
El auditor esta obligado a ejecutar su trabajo con cuidado y diligencia, y para ello
existen ciertos elementos que, por su importancia, deben ser cumplidos.
Estos elementos básicos, fundamentales en la
ejecución de trabajo, constituyen la especificación particular, por lo menos al mínimo indispensable, de las normas denominadas de ejecución del trabajo.
NORMAS DE EJECUCION DEL
TRABAJO
El trabajo de
auditoria deber ser planeado adecuadamente y, si se usan ayudantes, estos deben ser supervisados en forma apropiada.
NORMAS DE EJECUCION DEL
TRABAJO
El auditor debe efectuar un estudio y evaluación
adecuados del control interno existente, que le sirvan de base para determinar el grado de confianza que va depositar en el; asimismo, que le permita determinar la naturaleza,
extensión y oportunidad que va dar procedimientos de
NORMAS DE EJECUCION DEL
TRABAJO
Mediante sus
procedimientos de auditoria, el auditor debe obtener evidencia comprobatoria
suficiente y
competente en el grado que requiera
suministrar una base objetiva para su
NORMAS DE INFORMACION
El resultado final del trabajo del auditor es su dictamen o informe. Mediante el, pone en conocimiento de las personas interesadas los resultados de su
trabajo y la opinión que se ha formado a través de su examen.
AUDITORIA
ETAPAS PARA EL
ETAPAS PARA EL DESARROLLO DE
UNA AUDITORIA
Son tres etapas a
considerar en un trabajo de auditoria a practicar por un profesional
ETAPAS PARA EL DESARROLLO DE
UNA AUDITORIA
La etapa preliminar en una auditoria tiene como objetivo identificar y sentar las bases sobre las cuales se llevara a cabo el examen.
Esta etapa se inicia, de hecho, desde el momento mismo en que un profesional independiente es
llamado por el dueño o representante legal de una entidad para solicitarle sus servicios.
ETAPAS PARA EL DESARROLLO DE
UNA AUDITORIA
Una vez que los servicios han sido formalmente
aceptados y contratados, el profesional procederá a efectuar la planeación definitiva de su
ETAPAS PARA EL DESARROLLO DE
UNA AUDITORIA
Efectuar pruebas de los
registros, procedimientos y explicaciones dadas por el cliente con el propósito de
determinar el grado de confianza que se puede tener en ellos.
Iniciar los trabajos de auditoria de procedimientos y otros a fin de reducir la carga de trabajo en la etapa final.
ETAPAS PARA EL DESARROLLO DE
UNA AUDITORIA
Concluir con el trabajo de auditoria en su conjunto.PROCEDIMIENTOS
DE
CONCEPTO
SON EL CONJUNTO DE TECNICAS DE
INVESTIGACION APLICABLES A UN GRUPO DE HECHOS Y CIRCUNSTANCIAS RELATIVAS AL
EXAMEN MEDIANTE LAS CUALES EL PROFESIONAL OBTIENE LAS BASES PARA FUNDAMNETAR SU
NATURALEZA
EL PROFESIONAL
DEBERA, APLICANDO SU CRITERIO PROFESIONAL, DECIDIR CUAL TECNICA O
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA O CONJUNTO
DE ELLOS, SERAN APLICABLES EN CADA CASO PARA OBTENER LA
CERTEZA MORAL QUE FUNDAMENTE SU OPINION OBJETIVA Y
EXTENSION O ALCANCE
MUCHAS DE LAS
OPERACIONES DE UNA EMPRESA SON
REPETITIVAS, POR ESTO SE RECURRE AL
PROCEDIMIENTO DE EXAMINAR UNA MUESTRA REPRESENTATIVA, A ESTE
PROCEDIMIENTO SE LE CONOCE COMO PRUEBAS
OPORTUNIDAD
ES LA EPOCA EN QUE LOS
PROCEDIMIENTOS O CONJUNTO DE TECNICAS DE AUDITORIA SE VAN A
TECNICAS DE AUDITORIA
Son los métodos
prácticos de
investigación y prueba
que el profesional utiliza
para lograr la
información y
comprobación necesaria
para poder emitir su
ESTUDIO GENERAL
Apreciación sobre la fisonomía o características generales de la empresa, de las partes importantes y significativas o extraordinarias.ANALISIS
Clasificación y agrupación de los distintos elementos individuales que forman un hecho de tal manera que los grupos constituyan unidadeshomogéneas y significativas.
INSPECCION
Examen físico de bienes materiales o de documentos con el objeto de cerciorarse de la autenticidad de un hecho manifestado por la empresa.CONFIRMACION
Obtención de una
comunicación escrita de una persona
independiente de la
empresa examinada, y que se encuentre en
posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones del hecho, y por lo tanto de informar de una
CONFIRMACION
Confirmación Positiva
Se envían datos y se pide que contesten, tanto si están conformes como si no lo están.
Confirmación Negativa
Se envían datos y se pide contestación, sólo si están inconformes.
Confirmación Indirecta, Ciega o en Blanco
No se envían datos y se solicita información de cualquier dato necesario para la auditoria.
INVESTIGACION
Obtención de información, datos y comentarios de los funcionarios y empleados de la propia empresa.DECLARACION
Manifestación por
escrito con la firma de los interesados del
resultado de las investigaciones
realizadas con los funcionarios y
empleados de la empresa.
CERTIFICACION
Obtención de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho, legalizado por logeneral, con la firma de una autoridad.
OBSERVACION
Presencia física de cómo se realizan ciertos hechos.
CALCULO
Verificación matemática de alguna
