INFORME SOBRE EL COMPLIMENT DE L'OBJETIU D'ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA EN LA LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST DE 2018, DE LA EMPRESA DE SERVEIS DEL
MUNICIPI DE MANACOR S.A.U. (Art.16 del RD 1463/2007, de 2 de novembre,
pel qual s'aprova el Reglament de desenvolupament de la Llei 18/2001, de 12 de desembre, d'Estabilitat Pressupostària, a la seva aplicació a les Entitats Locals)
En virtut d'allò establert a l'article 4 del Reial Decret 1174/1987, de 18 de setembre, pel qual es regula el Règim jurídic dels Funcionaris de l'Administració Local amb habilitació de caràcter nacional, en relació amb l'article 16.2 del Reial Decret 1463/2007, de 2 de novembre, pel que s'aprova el Reglament de desenvolupament de la Llei 18/2001, de 12 de desembre, d'Estabilitat Pressupostària en la seva aplicació a les Entitats Locals, cal emetre de manera preceptiva el present
INFORME NORMATIVA REGULADORA
Reglament (CE) núm. 2223/96 del Consell de la Unió Europea, de 25 de juny de 1996, relatiu al Sistema Europeu de Comptes Nacionals i Regionals (SEC 95).
Llei Orgànica 2/2012, de 27 de abril, d'Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera. Llei 48/2015 de 29 de desembre, de Pressupostos Generals de l'Estat per a 2016.
Ordre HAP/2105/2012, de l'1 de octubre, per la qual es desenvolupen les obligacions de subministrament d'informació previstes a la Llei Orgànica 2/2012, de 27 de abril, sobre Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera.
Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, Text Refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals.
Reial Decret 1463/2007, de 2 de novembre, pel qual s'aprova el Reglamento de desenvolupament de la Llei 18/2001, de 12 de desembre, d'Estabilitat Pressupostària, en la seva aplicació a les entitats locals.
Reial Decret 500/1990, de 20 de abril, pel qual es desenvolupa el capítol primer del títol sisè de la Llei 39/88, en matèria de pressupostos (RP).
Orde de 20 de setembre de 1989, segons la qual s'estableix l'estructura dels pressupostos de les Entitats Locals (OEP).
Bases d'Execució del Pressupost (BEP).
PRIMER.- S'estableix l'esmentat article 16.2 del Real Decreto 1463/2007 de 2 de novembre, que la
Intervenció local elevarà al Ple un informe sobre el compliment de l'objectiu d'estabilitat de la pròpia entitat local i dels seus organismes i entitats dependents, en funció d'allò establert a l'article 2 de l'anomenat Reial Decret 1463/2007.
SEGON.- Aquest informe, ha d'emetre's de manera independent i haurà d'incorporar-se al propi d'aprovació
de la Liquidació del Pressupost, tal i como ho estableix l'Art. 16 del Reial Decret 1463/2007.
TERCER.- Respecte del compliment de l’objectiu d’estabilitat pressupostària, aprovat per acord de consell
de ministres pel qual es fixen els objectius d’estabilitat pressupostària i de deute públic per al conjunt d’administracions públiques i de cada un dels seus subsectors per al període 2018-2020 i el límit de despesa no financer del pressupost de l’estat per a 2018, cal dir-se que el mateix aprovat pel govern pel període 2018-2020 fixa un objectiu d’estabilitat a nivell d’entitats locals d’un 0,00 per a cadascun dels tres exercicis.
QUART.- S'entén que es compleix el criteri d'estabilitat pressupostària, segons estableix l'Art. 15 del Reial
Decret 1463/2007, quan la liquidació en termes de capacitat de finançament, d'acord amb la definició
21/02/2019
continguda en el Sistema Europeu de Comptes Nacionals i Regionals, i una vegada consolidats, assoleixi l'objectiu d'equilibri o superàvit fixat.
La Liquidació de l'Exercici 2018 presenta els següents estats de despeses i ingressos. I.- ESTAT DELS INGRESSOS
Exercici Corrent 2018 Exercicis tancats
INGRESSOS Reconegudes Drets
Nets Recaptació Líquida Recaudación Líquida 1 Impostos directes 2 Impostos indirectes
3 Taxes i altres ingressos 988.870,58 €
4 Transferències corrents 1.258.454,04 €
5 Ingressos patrimonials 3.979,48 €
6 Alienació d’inversions reals 7 Transferències de capital 8 Actius financers 9 Passius financers
Total Ingressos 2.251.304,10 €
II.- ESTAT DE LES DESPESES
Exercici Corrent 2018 Exercicis tancats
DESPESES Obligacions Reconegudes Nets Pagaments Líquids Pagaments Líquids 1 Despeses de personal 870.128,41 €
2 Despeses en benes corrents i serveis 852.506,13 €
3 Despeses financeres 13,52 €
4 Transferències corrents
5 Fons de contingència i Altres imprevists 6 Inversions reals
7 Transferències de capital 8 Actius financers 9 Passius financers
Total Despeses 1.722.648,06 €
CINQUÈ.- Anàlisis del Compliment de l'Objectiu d'Estabilitat Pressupostària de la Liquidació del Pressupost 2018
A la vista de la informació que es conté en la liquidació de l'any 2018, i de la comparació dels capítols 1 a 7 d'ingressos i 1 a 7 de despeses es dedueix que es compleix el Principi d'Estabilitat Pressupostària, havent d'ajustar-se les dades en funció del manual de càlcul del dèficit en comptabilitat nacional adaptat a les corporacions locals, editat per la Intervenció General de l'Administració de l'Estat.
AJUSTOS:
Tractament dels interessos en comptabilitat nacional:
21/02/2019
En comptabilitat pressupostària, els interessos i les diferències de canvi, així como qualsevol altre rendiment derivat de l'endeutament, s'apliquen al Pressupost en el moment del venciment, mentre que en la comptabilitat nacional es registren les quantitats meritades durant l'exercici, amb independència de quan es produeixi el seu pagament. La diferència que sorgeix en aplicar el criteri de caixa i de meritació, en la liquidació pressupostària i en comptabilitat nacional respectivament, dona lloc a la realització del corresponent ajust per interessos.
No es realitza ajust davant la inexistència de deute viu.
AJUST PER MERITACIÓ D’INTERESSOS A) INTERESSOS MERITATS EL 2017
AMB VENCIMENT EL 2018
B) INTERESSOS MERITATS EL 2018
AMB VENCIMENT EL 2019 C) AJUST PER INTERESSOS
0,00€ - € 0,00 € Despeses realitzades en l'exercici i pendents d'aplicar al pressupost de despeses.
El compte 413 «Creditors per operacions pendents d'aplicar a pressupost» recull les obligacions derivades de despeses realitzades o béns i serveis rebuts, per als que no s'ha produït la seva aplicació a pressupost procedint aquest de la mateixa.
Estaríem davant obligacions respecte de les quals, no havent-se dictat encara el corresponent acte formal de reconeixement i liquidació, es deriven de béns i serveis efectivament rebuts per l'entitat.
Saldo a 1 de gener de 2017 Saldo a 31 de desembre de 2017 Saldo a 31 de desembre de 2018 Diferència Saldo GPA 2017 Diferència Saldo GPA 2018
Compte 413 (Creditors per operacions pendents d’aplicar al pressupost)
0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
Compte 555 (Pagaments
pendents d’aplicació) 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
Altres despeses pendents
d’aplicar al pressupost 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
TOTALS 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
Registre en comptabilitat nacional d'impostos, cotitzacions socials, taxes i altres ingressos
El criteri general establert en comptabilitat nacional per a la imputació de la major part dels ingressos, i en concreto per als impostos i cotitzacions socials, és la meritació. No obstant, pot haver-hi ingressos meritats en un exercici i que mai no arriben a recaptar-se. Amb l'objectiu d'evitar l'efecte sobre el dèficit públic dels ingressos meritats i no cobrats, el Reglamento (CE) Nº 2.516/2000 del Parlamento Europeu i del Consell de 7 de novembre de 2000, va modificar els criteris inicialment fixats pel Sistema Europeu de Comptes, i va establir-se que la capacitat/necessitat de finançament de les administracions públiques no pot veure's afectada pels imports de impostos i cotitzacions socials, la recaptació de les quals sigui incerta.
El tractament en comptabilitat nacional com a conseqüència de la aprovació del citat Reglamento (CE) Nº 2.516/2000, en comptabilitat nacional, el criteri per a la imputació dels ingressos fiscals i assimilats o directament relacionats amb ells i amb efecte en el dèficit públic, és el de caixa.
Per tant, a efectes de l'elaboració dels comptes de comptabilitat nacional, las rúbriques d'impostos es registren per l'import total realitzat en caixa a cada exercici, ja sigui de corrent o de tancats.
Aquest tractament s'aplica als ingressos comptabilitzats en els Capítols 1, 2 i 3 del Pressupost d'Ingressos de cada Corporació Local, i en concreto als conceptes d'impostos, taxes, preus públics, contribucions especials, recàrrecs, multes, sancions e interessos de demora, podent fer-se extensiu a altres conceptes no anomenats expressament quan s'observin diferències significatives entre els drets reconeguts i els cobraments efectius. Aquests criteris s'aplicaran igualment a aquells conceptes que, en termes de comptabilitat nacional, tenguin la consideració de impostos i apareguin registrats comptablement en altres capítols del Pressupost d'Ingressos.
21/02/2019
AJUST PER RECAUDACIÓ APLICABLE A LA LIQUIDACIÓ DE 2018 (RECAUDACIÓ TOTAL MENYS ELS DRETS RECONEGUTS NETS)
RECAPTACIÓ ANY 2018 CAP. RECONEGUTS 2018DRETS
AJUST PER RECAPTACIÓ 2018 I. 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € II. 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € III. 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € AJUST TOTAL 0,00 €
D'aquesta manera, els drets reconeguts en els capítols 1 a 7 del Pressupost d'Ingressos han estat suficients per a finançar les obligacions reconegudes amb càrrec als capítols 1 a 7 del Pressupost de Despeses per un import de 528.656,04 €, d'acord a allò assenyalat en l'article 16 del R.D. 1463/2007.
Quadre d'ajustos:
Concepte: Saldo no financer abans d'ajustos Import Liquidació 2018
a Drets reconeguts Capítols 1 al 7 2.251.304,10 € b Obligacions reconegudes Capítols 1 al 7 1.722.648,06 € c= a-b Saldo no financer abans d'ajustos 528.656,04 €
Identif.
Concepte: Estimació dels ajustos a aplicar als imports d'ingressos i despeses
Importe Ajuste
a aplicar Observacions
GR000 Ajust per recaptació ingressos Capítol 1 0,00 € GR000b Ajust per recaptació ingressos Capítol 2 0,00 € GR000c Ajust per recaptació ingressos Capítol 3 0,00 € GR001 (+) Ajust per liquidació PTE - 2008 0,00 € GR002 (+) Ajust per liquidació PTE - 2009 0,00 €
GR006 Interessos 0,00 €
GR006b Diferències de canvi
GR015 (+/-) Ajust per grau d'execució de la despesa No aplicable en la Liquidació
GR009 Inversions realitzades per compte de la Corporació Local.(2)
GR004 Ingressos per Vendes d'Accions (privatitzacions) GR003 Dividends i Participació en beneficis
GR016 Ingressos obtinguts del pressupost de la Unió Europea
GR017 Operacions de permuta financera (SWAPS) GR018 Operacions de reintegrament i execució d'avals GR012 Aportacions de Capital
GR013 Assumpció i cancel·lació de deutes GR014 Despeses realitzades en l'exercici pendents
d'aplicar al pressupost
GR008 Adquisicions con pagament ajornat GR008a Arrendament financer
GR008b Contractes d'associació público privada (APP's) GR010 Inversions realitzades per la corporació local per
compte d'una altra Administració Publica (3) GR019 Préstecs
GR099 Altres (1) 0,00 € Devolució de la PIE 2012 i 2013
d Total d'ajustos a Liquidació de l'Entitat 0,00 €
e=c+d Saldo no Financer després d'ajustos SEC Capacitat (+) o Necessitat (-) de Finançament 528.656,04 €
Després de realitzar els ajustaments pertinents d'acord a les instruccions del ministeri d'hisenda es dedueix un superàvit en termes de comptabilitat nacional de 528.656,04 €.
SISÈ.- Mesures en cas d’incompliment
L’article 21 de la Llei Orgànica d’Estabilitat Pressupostària, 2/2012, redactat per l’apartat onze de l’article primer de la L.O. 9/2013, de 20 de desembre, de control del deute comercial en el sector públic («B.O.E.» 21 desembre), estableix:
“1. En caso de incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, del objetivo de deuda pública o de la regla de gasto, la Administración incumplidora formulará un plan económico-financiero que permita en el año en curso y el siguiente el cumplimiento de los objetivos o de la regla de gasto, con el contenido y alcance previstos en este artículo.
21/02/2019
2. El plan económico-financiero contendrá como mínimo la siguiente información.
a) Las causas del incumplimiento del objetivo establecido o, en su caso, del incumplimiento de la regla de gasto.
b) Las previsiones tendenciales de ingresos y gastos, bajo el supuesto de que no se producen cambios en las políticas fiscales y de gastos.
c) La descripción, cuantificación y el calendario de aplicación de las medidas incluidas en el plan, señalando las partidas presupuestarias o registros extrapresupuestarios en los que se contabilizarán. d) Las previsiones de las variables económicas y presupuestarias de las que parte el plan, así como los supuestos sobre los que se basan estas previsiones, en consonancia con lo contemplado en el informe al que se hace referencia en el apartado 5 del artículo 15.
e) Un análisis de sensibilidad considerando escenarios económicos alternativos.
3. En caso de estar incursos en Procedimiento de Déficit Excesivo de la Unión Europea o de otros mecanismos de supervisión europeos, el plan deberá incluir cualquier otra información adicional exigida.”
Els articles 23 i 24 estableixen:
“1. Los planes económico-financieros y los planes de reequilibrio serán presentados, previo informe de la Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal, en los supuestos en que resulte preceptivo, ante los órganos contemplados en los apartados siguientes en el plazo máximo de un mes desde que se constate el incumplimiento, o se aprecien las circunstancias previstas en el artículo 11.3, respectivamente. Estos planes deberán ser aprobados por dichos órganos en el plazo máximo de dos meses desde su presentación y su puesta en marcha no podrá exceder de tres meses desde la constatación del incumplimiento o de la apreciación de las circunstancias previstas en el artículo 11.3.
En el cómputo del plazo máximo de un mes previsto anteriormente no se computará el tiempo transcurrido entre la solicitud y la emisión del informe de la Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal.
2. El plan económico-financiero y el plan de reequilibrio de la Administración central será elaborado por el Gobierno, a propuesta del Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas, y se remitirá a las Cortes Generales para su aprobación, siguiendo el procedimiento establecido en el artículo 15.6 de esta Ley.
3. Los planes económico-financieros y los planes de reequilibrio elaborados por las Comunidades Autónomas serán remitidos al Consejo de Política Fiscal y Financiera, que comprobará la idoneidad de las medidas incluidas y la adecuación de sus previsiones a los objetivos que se hubieran fijado. A efectos de valorar esta idoneidad, se tendrá en cuenta el uso de la capacidad normativa en materia fiscal. Si el Consejo de Política Fiscal y Financiera considerase que las medidas contenidas en el plan presentado no garantizan la corrección de la situación de desequilibrio, requerirá a la Comunidad Autónoma afectada la presentación de un nuevo plan.
Si la Comunidad Autónoma no presenta el nuevo plan en el plazo requerido o el Consejo considera que las medidas contenidas en el mismo no son suficientes para alcanzar los objetivos, se aplicarán las medidas coercitivas previstas en el artículo 25.
4. Los planes económico-financieros elaborados por las Corporaciones Locales deberán estar aprobados por el Pleno de la Corporación. Los correspondientes a las corporaciones incluidas en el ámbito subjetivo definido en los artículos 111 y 135 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales serán remitidos al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas para su aprobación definitiva y seguimiento, salvo en el supuesto de que la Comunidad Autónoma en cuyo territorio se encuentre la Corporación Local tenga atribuida en su Estatuto de Autonomía la competencia de tutela financiera sobre las entidades locales.
En este último supuesto el plan será remitido a la correspondiente Comunidad Autónoma, la cual será la responsable de su aprobación y seguimiento. La Comunidad Autónoma deberá remitir información al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas de dichos planes y de los resultados del seguimiento que efectúe sobre los mismos.
Los planes económico-financieros se remitirán para su conocimiento a la Comisión Nacional de Administración Local. Se dará a estos planes la misma publicidad que la establecida por las leyes para los Presupuestos de la entidad.
5. El Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas dará publicidad a los planes económico-financieros, a los planes de reequilibrio y a la adopción efectiva de las medidas aprobadas con un seguimiento del impacto efectivamente observado de las mismas.
21/02/2019
Artículo 24. Informes de seguimiento de los planes económico-financieros y de los planes de reequilibrio. 1. El Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, elaborará, trimestralmente, un informe de seguimiento de la aplicación de las medidas contenidas en los planes económico-financieros y los planes de reequilibrio en vigor, para lo cual recabará la información necesaria.
2. El Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas remitirá dicho informe al Consejo de Política Fiscal y Financiera de las Comunidades Autónomas y a la Comisión Nacional de Administración Local, en sus ámbitos respectivos de competencia, a efectos de conocimiento sobre el seguimiento de dichos planes.
3. En el caso de que en los informes de seguimiento se verifique una desviación en la aplicación de las medidas, el Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas requerirá a la Administración responsable para que justifique dicha desviación, aplique las medidas o, en su caso, incluya nuevas medidas que garanticen el cumplimiento del objetivo de estabilidad.
Si en el informe del trimestre siguiente a aquel en el que se ha efectuado el requerimiento, el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas verifica que persiste el incumplimiento del objetivo de estabilidad, se aplicarán las medidas coercitivas del artículo 25.
4. En las Corporaciones Locales el informe de seguimiento se efectuará semestralmente, en relación a las entidades incluidas en el ámbito subjetivo de los artículos 111 y 135 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, o en su caso, por la Comunidad Autónoma que ejerza la tutela financiera.
En caso de que el informe verifique que no se ha dado cumplimiento a las medidas incluidas en el plan y ello motivara el incumplimiento del objetivo de estabilidad, se aplicarán las medidas coercitivas previstas en el artículo 25.
5. Los informes a los que se refiere este artículo se publicarán para general conocimiento.”
A la vista de l’exposat s’ha d’informar desfavorablement el compliment de l’Objectiu d’Estabilitat Pressupostària CONSOLITAT marcat pel període 2018-2020 aprovat per Acord de Consell de Ministres pel qual es fixen els objectius d’estabilitat pressupostària i de deute públic pel conjunt d’administracions públiques i de cadascun dels seus subsectors pel període 2018-2020 i el límit de despesa no financera del pressupost de l’estat per 2018; i que de conformitat amb l’article 16.2 del R.D. 1463/2007, haurà d’elevar-se al Ple municipal el contingut d’aquest informe.
Manacor, a la data de signatura electrònica L’interventor
Norberto González Osorio.
21/02/2019
