Oferta Tecnica Del Servicio de Auditoria Externa (1)

(1)

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE CLIENTE

RAMOS & ASOCIADOS S.C.R.LTDA RAMOS & ASOCIADOS S.C.R.LTDA

CLIENTE: “EXALMAR S.A.A”

N

N°° PPRREEGGUUNNTTAA PONDERACIÓPONDERACIÓ_{N ASIGNADA}_{N ASIGNADA} PONDERACIÓNPONDERACIÓN_OBTENIDA_OBTENIDA 1

1 _{¿Está legalmente constituida la}_{¿Está legalmente constituida la empresa?}_empresa? 1100 1100 2

2 ¿Co¿Consinsiderdera a que que la la empempresresa a tietiene ne solsolideidezz financiera?

financiera? 10 10 99

3

3 ¿L¿La a rerepuputataccióión n de de lolos s aaccccioionnisistatas s ssee considera confiable?

considera confiable? 10 10 99

4

4 _{¿Se ha visto involucrada en fraudes?}_{¿Se ha visto involucrada en fraudes?} 1155 1144 5

5 _{¿Ha tenido demandas udiciales?}_{¿Ha tenido demandas udiciales?} 1100 1100 6

6 _{¿!iene buen record crediticio?}_{¿!iene buen record crediticio?} 1100 1100 7

7 _{¿Efect"a la empresa evaluación de riesgo?}_{¿Efect"a la empresa evaluación de riesgo?} 10 10 88 8

8 ¿#urante los "ltimos tres a$os los informes¿#urante los "ltimos tres a$os los informes de auditor%a han sido de opinión limpia?

de auditor%a han sido de opinión limpia? 5 5 44

9

9 ¿Con que frecuencia se cambian los cargos¿Con que frecuencia se cambian los cargos administrativos?

administrativos? 5 5 44

10

10 ¿Elabora la empresa planeación del trabao¿Elabora la empresa planeación del trabao a realizar & compara los resultados con los a realizar & compara los resultados con los obetivos planeados? obetivos planeados? 1 155 1133 !'!(L !'!(L 110000 9911

(2)

AUDITORES

AUDITORES CONSUL

CONSULTORES

TORES

OFERTA TÉCNICA Y

ECONÓMICA DE SERVICIOS

DE AUDITORÍA EXTERNA

PARA:

EMPRESA EXALMAR S.A.A.

EJERCICIO CONTABLE DEL AO !"#$

AMOS

(3)

OFERTA TECNICA DEL SERVICIO DE AUDITORIA EXTERNA OFERTA TECNICA DEL SERVICIO DE AUDITORIA EXTERNA A.

A. ANANTECTECEDEEDENTNTES DEL TRAES DEL TRABAJBAJO.O.

)uestros servicios profesionales se desarrollan primordialmente en base a lo )uestros servicios profesionales se desarrollan primordialmente en base a lo prescrito por el Código de Comercio* )ormas +nternacionales de (uditor%a* prescrito por el Código de Comercio* )ormas +nternacionales de (uditor%a* )o

)ormrmas as +n+nteternrnacacioionanaleles s de de +n+nfoformrmacacióión n ,i,inanancncieiera ra & & el el CóCódidigo go de de -t-ticicaa .rofesional para Contadores ."blicos/

.rofesional para Contadores ."blicos/

B.

B. OBJEOBJETIVOS TIVOS DE ADE AUDITOUDITORÍA RÍA EXTEEXTERNARNA

Los obetivos generales de la (uditor%a E0terna para el eercicio

Los obetivos generales de la (uditor%a E0terna para el eercicio Contable 1234* sonContable 1234* son los siguientes5

los siguientes5 3/

3/ EmiEmitir un tir un dicdictamtamen que conteen que contendrndrá á nuenuestrstra a opiopiniónión n sobsobre los estadre los estadosos fin

financancierieros os básbásicoicos* s* menmenciocionannando do si si -st-stos os prepresensentan tan razrazonaonableblemenmente te lala situación financiera* el resultado de las operaciones* los fluos de efectivo & los situación financiera* el resultado de las operaciones* los fluos de efectivo & los cambios en el patrimonio por el eercicio terminado el 43 de diciembre de 1234* cambios en el patrimonio por el eercicio terminado el 43 de diciembre de 1234* de acuerdo c

de acuerdo con .rincipios & on .rincipios & )ormas +nternaciona)ormas +nternacionales de les de +nformación ,inanc+nformación ,inancieraiera & )ormas

& )ormas +nternacionales de (uditor%a/+nternacionales de (uditor%a/

1/

1/ +nfor+nformar a trav-s de cartas de gerencmar a trav-s de cartas de gerencia* los resultaia* los resultados de la evaluacdos de la evaluaciónión &

& enentetendndimimieientnto o de de la la esestrtrucuctutura ra de de cocontntrorol l ininteternrno o esestatablblececidida a popor r lala ad

adminminisistratracición ón de de la la sosociciededadad* * papara ra el el mamaneneo o & & cocontntrorol l de de susus s acactitivovos6s6 eevvaalluuaannddo o eel l rrieiessggo o dde e ccoonnttrrool l e e iiddeennttiiffiiccaannddoo ccoonnddiicciioonneess qquuee ssee

consideren reportables* inclu&endo deficiencias importantes de control interno/ consideren reportables* inclu&endo deficiencias importantes de control interno/ (simismo*

(simismo* informar informar sobre sobre los los resultados resultados de de las las pruebas pruebas efectuadas efectuadas parapara determinar si la (dministración de la sociedad cumplió* en todos los aspectos de determinar si la (dministración de la sociedad cumplió* en todos los aspectos de im

impoportrtanancicia* a* lalas s LeLe&&es es & & 7e7egugulalacicionones es apapliliccabableles s a a susus s opopereracacioionenes*s* identificando los casos importantes de incumplimiento* si los hubiere/

(4)

4/

4/ EvEvalaluauar r lalas s memedididadas s de de cocorrrrececcición ón adadopoptatadadas s popor r la la adadmimininiststraracición ón de de lala sociedad* respecto a las recomendaciones incluidas en los informes de la sociedad* respecto a las recomendaciones incluidas en los informes de la auditor%a* para determinar el grado de

auditor%a* para determinar el grado de superación de las observaciones/superación de las observaciones/

C.

C. ALALCANCANCE DE ACE DE AUDITUDITORÍAORÍA..

)uestro trabao consistirá en efectuar una auditor%a financiera de las operaciones )uestro trabao consistirá en efectuar una auditor%a financiera de las operaciones rea

realizlizadaadas s por la por la socsociediedad duranad durante el te el eeeercircicio contcio contabable le 1231234/ 4/ Los obeLos obetivtivosos espec%ficos del trabao son5

espec%ficos del trabao son5

•

• Evaluación de la estructura de control interno6 verificando el Evaluación de la estructura de control interno6 verificando el cumplimiento decumplimiento de

le&es & regulaciones aplicables a

le&es & regulaciones aplicables a las sociedades/las sociedades/

•

• Comprobación del maneo adecuado de los Comprobación del maneo adecuado de los fondos/fondos/ •

• 7ecomendar las medidas correctivas & concretas para la solución de las7ecomendar las medidas correctivas & concretas para la solución de las

deficiencias encontradas en las diferentes áreas

deficiencias encontradas en las diferentes áreas e0aminadas/e0aminadas/

Con la finalidad de cumplir con los obetivos del presente trabao & para verificar Con la finalidad de cumplir con los obetivos del presente trabao & para verificar que los registros contables de la Sociedad6 proporcionen información financiera "til que los registros contables de la Sociedad6 proporcionen información financiera "til para la toma de decisiones & control de las operaciones económico 8 financieras* la para la toma de decisiones & control de las operaciones económico 8 financieras* la ,irma podrá desarrollar los procedimientos de auditor%a siguientes5

,irma podrá desarrollar los procedimientos de auditor%a siguientes5

1.

1. ESTESTAADOS DOS FINAFINANCINCIEROEROS.S.

Se e0aminarán selectivamente* como m%nimo las siguientes áreas de los estados Se e0aminarán selectivamente* como m%nimo las siguientes áreas de los estados financieros5

financieros5 aa.. EEffeeccttiivvoo

E0aminar selectivamente los ingresos recibidos por la Sociedad verificando E0aminar selectivamente los ingresos recibidos por la Sociedad verificando que

que estest-n -n dedebidbidameamente nte regregististradrados os & & sopsoportortadoados s cocon n los los comcomproprobanbantestes ustificativos/

ustificativos/

.racticar arqueos en las oficinas* para comprobar la propiedad & e0istencia .racticar arqueos en las oficinas* para comprobar la propiedad & e0istencia del

del efeefectivctivo o disdisponponiblible e en en cacaa* a* cucuententas as corcorrieriententes* s* cuecuentantas s de de ahahorro orro && depósitos a plazo/

depósitos a plazo/ (s% como la rev(s% como la revisión de las conciliacioneisión de las conciliaciones bancarias/s bancarias/

.

(5)

9erificar a trav-s de arqueos f%sicos la propiedad & e0istencia de los t%tulos 9erificar a trav-s de arqueos f%sicos la propiedad & e0istencia de los t%tulos valores adquiridos por las Sociedad* as% como el rendimiento generado por valores adquiridos por las Sociedad* as% como el rendimiento generado por estas inversiones/

estas inversiones/ c.

c. C$C$e!e!tata# %# %o" o" CoCo""a"a"..

El e0amen selectivo de esta área comprenderá el análisis de la cartera de El e0amen selectivo de esta área comprenderá el análisis de la cartera de cuentas por cobrar que posee la sociedad* integrada6 evaluando los aspectos cuentas por cobrar que posee la sociedad* integrada6 evaluando los aspectos siguientes5

siguientes5

o

o :onto:onto o

o .lazo & tasa de inter-s/.lazo & tasa de inter-s/ o

o Saldo actual de la cuentaSaldo actual de la cuenta o

o Estado de morosidadEstado de morosidad o

o +nformación del e0pediente/+nformación del e0pediente/

.

. I!I!vve!e!tata"i"io#o#..

Se evaluará selectivamente la razonabilidad de las cifras de los estados Se evaluará selectivamente la razonabilidad de las cifras de los estados financieros* mediante inspección f%sica de los art%culos que conforman esta financieros* mediante inspección f%sica de los art%culos que conforman esta cuenta/

cuenta/ e.

e. AActctivivo Fo Fi'i'o.o.

Los procedimientos a utilizar para verificar la razonabilidad en esta cuenta* Los procedimientos a utilizar para verificar la razonabilidad en esta cuenta* son los siguientes5

son los siguientes5

o

o ComComproprobar bar seseleclectivtivameamente nte la la e0ie0istestencncia ia de de los los biebienesnes* * medmedianiante te lala

supervisión del inventario f%sico* verificando su ubicación & el estado del supervisión del inventario f%sico* verificando su ubicación & el estado del bien/

bien/

o

o 9erificar la valuación de los activos & que cada bien posea su tareta de9erificar la valuación de los activos & que cada bien posea su tareta de

control/ control/

o

o Evaluar los m-todos para el registro de Evaluar los m-todos para el registro de la depreciación/la depreciación/ o

o 9e9erificar los rificar los gastos de depreciación para el gastos de depreciación para el eercicio/eercicio/ o

o 9e9erificar la rificar la e0istencia de activos depreciables importantes* ociosos o e0istencia de activos depreciables importantes* ociosos o sub8sub8

utilizados/ utilizados/

o

o 9erificar la razonabilidad del valor en libros & comparar con los valores9erificar la razonabilidad del valor en libros & comparar con los valores

actuales o reales/ actuales o reales/

Esto inclu&e verificar si los gastos que alargan la vida "til del bien son Esto inclu&e verificar si los gastos que alargan la vida "til del bien son capitalizados* o en su defecto son cargados a resultados/

capitalizados* o en su defecto son cargados a resultados/ f.

(6)

Se

Se e0ae0aminminaráará selselectectivaivamenmente te los los comcomponponententeses de de estesta a cuecuentanta* * as%as% cocomo mo lala documentación que evidencia la propiedad de estos activos* para validar las documentación que evidencia la propiedad de estos activos* para validar las cifras reveladas en los estados financieros por este concepto/

cifras reveladas en los estados financieros por este concepto/ (.

(. )")"ovoveeeeoo"e"e#.#.

9erificar el adecuado registro de los bienes adquiridos al cr-dito* tanto de 9erificar el adecuado registro de los bienes adquiridos al cr-dito* tanto de pr

provoveeeedodoreres s nanaciciononalales es o o e0e0trtrananeeroros* s* a a trtravav-s -s de de la la rerevivisisión ón de de lala doc

documeumentantacióción n que que resrespalpalde de la la e0ie0igibgibilidilidad ad de de estestas as tratransansacciccioneones s & & lala confirmación con los proveedores/

confirmación con los proveedores/



 :onto:onto 

 .lazo & tasa de inter-s/.lazo & tasa de inter-s/ 

 Saldo actual de la cuentaSaldo actual de la cuenta 

 Estado de morosidad/Estado de morosidad/ 

 +nformación del e0pediente/+nformación del e0pediente/

*.

*. )"+)"+#ta#ta,o# ,o# Ba!Ba!ca"ca"io#io#.. Se

Se ananalalizizarará á la la rarazozonanabibililidadad d de de lalas s cicifrfras as rereflfleeadadas as en en lolos s esestatadodoss financieros por este concepto* mediante confirmación con las instituciones financieros por este concepto* mediante confirmación con las instituciones fin

financancierieras as corcorresresponpondiediententes s nacnacionionaleales s o o e0te0tranranereras/ as/ (simis(simismo* semo* se constatará el tipo de garant%a otorgada* situación del pr-stamo & verificar el constatará el tipo de garant%a otorgada* situación del pr-stamo & verificar el cumplimiento de las cláusulas contractuales/

cumplimiento de las cláusulas contractuales/

i.

i. C$eC$e!ta!ta# %o# %o" )a" )a(a(a" - " - a#ta#to# o# AAc$,$c$,$/a/ao#.o#.

En estos rubros se analizará la razonabilidad de las obligaciones que posee la En estos rubros se analizará la razonabilidad de las obligaciones que posee la Sociedad con terceras personas ;naturales o ur%dicas<* reveladas en los Sociedad con terceras personas ;naturales o ur%dicas<* reveladas en los estados finan

estados financieros/ cieros/ Los procediLos procedimientos a amientos a aplicar son5plicar son5

o

o Cerciorarse que los pasivos han sido contra%dos por la sociedad/Cerciorarse que los pasivos han sido contra%dos por la sociedad/ o

o 9e9erificar qu- tipo rificar qu- tipo de garant%a se ha otorgado/de garant%a se ha otorgado/ o

o Comunicación con los proveedores e instituciones financieras/Comunicación con los proveedores e instituciones financieras/ o

o (nálisis de tiempo de las o (nálisis de tiempo de las obligaciones/bligaciones/

'.

'. )at"i,o!io)at"i,o!io//

El e0amen de esta área comprenderá la

El e0amen de esta área comprenderá la verificación de la razonabilidad de lasverificación de la razonabilidad de las cifras reveladas en concepto de patrimonio* reservas de capital* superávit & cifras reveladas en concepto de patrimonio* reservas de capital* superávit & resultados acumulados

resultados acumulados 0.

0. I!I!("("e#e#o# e Oo# e O%e%e"a"acici!!..

En este rubro se analizará los ingresos refleados en los estados financieros* En este rubro se analizará los ingresos refleados en los estados financieros* percibidos durante el per%odo bao e0amen6 los procedimientos a aplicar son5 percibidos durante el per%odo bao e0amen6 los procedimientos a aplicar son5

o

(7)

o

o (nálisis (nálisis de de la la provisión provisión de de los los intereses intereses devengados devengados no no percibidospercibidos

sobre pr-stamos* inversiones & otros/ sobre pr-stamos* inversiones & otros/ /.

/. aa#t#to# o# e e O%O%e"e"acacii!.!.

En este rubro se analizará que los costos & gastos refleados en los estados En este rubro se analizará que los costos & gastos refleados en los estados financieros

financieros sean sean necesarios &=o necesarios &=o indispensables para indispensables para la la operatividad deoperatividad de las socieda

las sociedad6 d6 los procedimientos los procedimientos a aplicar a aplicar son5son5

o

o (nálisis de los gastos de administración* financieros (nálisis de los gastos de administración* financieros & otros/& otros/ o

o (nálisis de los gastos reportados respecto a los in (nálisis de los gastos reportados respecto a los ingresos recibidos/gresos recibidos/ o

o 9e9erifirificar car qu- qu- tiptipo o de de dodocumcumentento o usustiftificaicativtivo o ampampara ara el el coscosto to &=o&=o

gasto/ gasto/ ,.

,. C$,%/i,ie!to e C$,%/i,ie!to e Le-e# - Le-e# - Re($/acio!e# Re($/acio!e# A%/ica/e#.A%/ica/e#. 7e

7evivisasar r & & veverifrificicar ar el el cucumpmplilimimienento to popor r paparte rte de de la la adadminminisistrtracacióión n de de lala sociedad de le&es vigentes en el pa%s/

sociedad de le&es vigentes en el pa%s/ !.

!. E#tE#t"$c"$ct$"t$"a Oa O"(a"(a!i2!i2ativativa.a. Se

Se evevalaluauará rá la la esestrtrucuctutura ra ororgaganinizazativtiva a acactutual al & & se se rerecocomemendndararán án lalass modificaciones que la ,irma considere conveniente* con la finalidad de lograr modificaciones que la ,irma considere conveniente* con la finalidad de lograr ma&or eficiencia & menor costo* en el desarrollo de las operaciones de las ma&or eficiencia & menor costo* en el desarrollo de las operaciones de las Sociedad/

Sociedad/ (tender

(tender cualquier cualquier consulta consulta menor menor de de %ndole %ndole administrativa administrativa o o contablecontable relacionada con el trabao* que solicite la

relacionada con el trabao* que solicite la administración/administración/ 3.

3. Si#Si#te,te,a a e Coe Co!t"!t"o/ Io/ I!te!te"!o"!o..

)uestra firma estudiará & evaluará el sistema de control interno e0istente para )uestra firma estudiará & evaluará el sistema de control interno e0istente para determinar el alcance d

determinar el alcance de los procedimientos de los procedimientos de auditor%a a aplicare auditor%a a aplicar/ / Como parteComo parte de esta evaluación se efectuará el trabao siguiente5

de esta evaluación se efectuará el trabao siguiente5

aa// 77evevisisar ar & & evevaaluluar ar el el ssisistetema ma dde e coconntrtrool l ininteternrno o eeststabableleccidida a popor r lala ad

admimininiststraracición ón de de la la sosociciededadad* * tatal l cocomo mo lo lo esestatablblececen en lalas s )o)ormrmasas +nternacionales de (uditor%a* para obtener un entendimiento suficiente del +nternacionales de (uditor%a* para obtener un entendimiento suficiente del dise$o de pol%ticas & procedimientos importantes de control

dise$o de pol%ticas & procedimientos importantes de control b/

b/ 'bt'bteneener un er un ententendindimiemiento nto susuficficieniente dte del sel sististema ema de cde contontrol irol intenterno rno parparaa planear la auditor%a & determinar la naturaleza* oportunidad & alcance de las planear la auditor%a & determinar la naturaleza* oportunidad & alcance de las pruebas a ser

pruebas a ser desarrolladas/desarrolladas/

cc// EnEnfofoccar ar lla a evevaaluluaacicióón n hhaacicia a eel l aammbibieentnte e dde e cconontrtrool* l* eel l sisiststeema ma dede contabilidad & los procedimientos de control/

(8)

d/

d/ EvEvalaluauar r el el ririesesgo go de de cocontntrorol* l* quque e es es la la efefecectitivividadad d de de lalas s popol%l%titicacas s && procedimientos del sistema de control interno de

procedimientos del sistema de control interno de la sociedad* para prevenir ola sociedad* para prevenir o detectar errores de importancia en los

detectar errores de importancia en los estados financieros/estados financieros/

4.

4. C$,%C$,%/i,ie!/i,ie!to e Leto e Le-e# - -e# - Re($Re($/acio!/acio!e# Ae# A%/ica%/ica/e#./e#.

Como parte de las pruebas a efectuar para verificar el cumplimiento de las le&es Como parte de las pruebas a efectuar para verificar el cumplimiento de las le&es & regulaciones aplicables a la sociedad* se efectuará lo siguiente5

& regulaciones aplicables a la sociedad* se efectuará lo siguiente5 a/

a/ 9e9erifrificaicar r el cumpel cumplimlimieniento por to por parparte de te de la adminla administistracración de ión de la sociela sociedaddad* * dede las le&es & regulaciones aplicables* tal como lo establecen las )ormas las le&es & regulaciones aplicables* tal como lo establecen las )ormas +nternacionales de (uditor%a/

+nternacionales de (uditor%a/ b/

b/ +d+denentitifificacar r lolos s prprococededimimieientntos os adadmimininiststraratitivovos* s* lele&&es es & & reregugulalaciciononeses aplicables & determinar cuáles* al no ser

aplicables & determinar cuáles* al no ser observadas* podr%an tener un efectoobservadas* podr%an tener un efecto importante sobre los

importante sobre los estados financieros/estados financieros/ c/

c/ EvEvalaluauar r lolos s cocontntroroleles s rerelalativtivos os al al cucumpmplimlimieientnto o de de lolos s prprococededimiimienentotoss administrativos* le&es & regulaciones/

administrativos* le&es & regulaciones/ d/

d/ #is#ise$ae$ar r proprocecedimdimienientos de tos de audauditoitor%a que r%a que proprovevean an sesegurguridaidad d razrazonaonableble* * dede qque ue sse de detetecectetenn eerrrrorores es o io irrrregeguulalariridadaddeess rerelalaciciononaaddosos ccoonn

inc

incumpumplimlimienientos tos de de le&le&eses & & regregulaulaciociones nes aplaplicaicablebles* s* que que pudpudierieran an tentener er efectos importantes sobre los

efectos importantes sobre los estados financieros/estados financieros/

5.

5. ININFOFORMRME DE E DE AAUDUDITITORORIAIA (l finalizar

(l finalizar nuestra labor nuestra labor de campo & de campo & haber concluido en haber concluido en cada una de cada una de las áreaslas áreas e0aminadas* discutido los posibles austes de auditor%a &

e0aminadas* discutido los posibles austes de auditor%a & puntos de sugerenciaspuntos de sugerencias so

sobre bre la la EstEstrucructurtura a de de ConControtrol l +nt+nternerno o de de la la CooCooperperativativa* a* proprocecederderemoemos s aa preparar nuestro borrador de +nforme ,inal de la (uditoria* para su discusión & preparar nuestro borrador de +nforme ,inal de la (uditoria* para su discusión & aceptación final por la >erencia >eneral para su

aceptación final por la >erencia >eneral para su posterior emisión en firme/posterior emisión en firme/ El informe contendrá las siguientes caracter%sticas & contenido5

El informe contendrá las siguientes caracter%sticas & contenido5 CLASE 67O TI)O DE INFORME.

CLASE 67O TI)O DE INFORME. Ti%o e I!fo",e8

Ti%o e I!fo",e8 El +nforme seria del tipo denominado Corto@ El +nforme seria del tipo denominado Corto@ Iio,a#8

Iio,a#8 Se presentara en +dioma )acional ;Espa$ol< Se presentara en +dioma )acional ;Espa$ol< Mo!ea8

Mo!ea8 Los Los EE/EE/,, ,, audauditaitados dos se se prepresesentantar%ar%an n en en :o:oneneda da )ac)acionional@*al@* nuevos soles

nuevos soles

CONTENIDO DEL INFORME. CONTENIDO DEL INFORME. 1.

1. NUENUESTRSTRO DICTO DICTAAMEN )ROMEN )ROFEFESIOSIONALNAL88

En nuestro #ictamen revelaremos en párrafos intermedios* los motivos En nuestro #ictamen revelaremos en párrafos intermedios* los motivos por los cuales calificamos el tipo de

(9)

3.

3. ESTESTAADOS FIDOS FINANNANCIECIEROS B9ROS B9SICSICOS8OS8 Constituidos por5

Constituidos por5

•

• Estado de Situación ,inanciera al 43 de diciembre del Estado de Situación ,inanciera al 43 de diciembre del 1234/1234/ •

• Estado 7esultados del 23 de Enero al 43 Estado 7esultados del 23 de Enero al 43 de #iciembre del 1234/de #iciembre del 1234/

OFERTA ECON:MICA DEL SERVICIO DE AUDITORÍA EXTERNA OFERTA ECON:MICA DEL SERVICIO DE AUDITORÍA EXTERNA

Lo

Los s hohononorararirios os papara ra el el dedesasarrrrolollo lo dedel l trtrababaao o de de auaudiditotor%a r%a e0e0teternrna a hahan n sisidodo considerados en base al volumen de operaciones* los cuales se estimaron en un considerados en base al volumen de operaciones* los cuales se estimaron en un total de s= 42*A32/B4

total de s= 42*A32/B4

La forma de pago del honorario antes estimado es por medio de cuotas mensuales La forma de pago del honorario antes estimado es por medio de cuotas mensuales & las visitas se realizarán conforme se

& las visitas se realizarán conforme se desarrolle la planificación de auditor%a/desarrolle la planificación de auditor%a/ (gradeci-ndoles

(gradeci-ndoles que que nuestros nuestros honorarios* honorarios* nos nos sean sean cancelados cancelados de de la la siguientesiguiente manera5

manera5

•

• (l suscribir el contrato5 12 ;S=/ D*3D1/2 (l suscribir el contrato5 12 ;S=/ D*3D1/2A<A< •

• (l 3er/ +n (l 3er/ +nforme ;D2 d%as< 5 42 ;S=/ *1B4/34<forme ;D2 d%as< 5 42 ;S=/ *1B4/34< •

• (l informe final ;312 d%as< 5 F2 ;S=/ 3F*B2F/11 (l informe final ;312 d%as< 5 F2 ;S=/ 3F*B2F/11<<

Los >astos de !ransporte & (limentación correrán por cuenta de

Los >astos de !ransporte & (limentación correrán por cuenta de la ,irma/la ,irma/ (simismo en caso de

(simismo en caso de producirse incrementos en el producirse incrementos en el tiempo de eecución de tiempo de eecución de nuestronuestro trabao por causas imputables a ustedes ;atraso en el suministro de información & trabao por causas imputables a ustedes ;atraso en el suministro de información & otras limitantes<* se incrementar%an nuestros honorarios & nos ser%an cancelados otras limitantes<* se incrementar%an nuestros honorarios & nos ser%an cancelados por separado/

por separado/

El importe de nuestros honorarios antes indicado en caso de cancelarnos en El importe de nuestros honorarios antes indicado en caso de cancelarnos en moneda nacional ;)uevo Soles</

moneda nacional ;)uevo Soles</

)uestra firma pone a su disposición un ;3< escenario de5 (l monto ofertado la )uestra firma pone a su disposición un ;3< escenario de5 (l monto ofertado la Empresa deducirá* el 32 por Servicios .rofesionales en concepto de impuesto a Empresa deducirá* el 32 por Servicios .rofesionales en concepto de impuesto a la renta ;+7</ ;Esta modalidad fue en la auditoria anterior<

(10)

En la determinación de los honorarios antes indicados* hemos dado por sentado En la determinación de los honorarios antes indicados* hemos dado por sentado que contaremos con el apo&o de los ,uncionarios & del personal relacionado a la que contaremos con el apo&o de los ,uncionarios & del personal relacionado a la Empresa* en cuanto a lo siguiente5

Empresa* en cuanto a lo siguiente5



 ,ot,otocoocopia pia de de algalgununos os docdocumeumentontos s necnecesaesariorios s parpara a sopsoportortar ar nunuestestrosros

papeles de !rabao/ papeles de !rabao/



 Gbicación & suministro de comprobantes contables & demás documentaciónGbicación & suministro de comprobantes contables & demás documentación

que sustenten las operaciones/ que sustenten las operaciones/



 (claraciones a diferencias reportadas en confirmac (claraciones a diferencias reportadas en confirmaciones de saldos/iones de saldos/ 

 Local adecuado para permanencia de los Local adecuado para permanencia de los auditores/auditores/

)LA;O )LA;O

El desarrollo del trabao se

El desarrollo del trabao se realizará de la siguiente forma5realizará de la siguiente forma5 I!icio e/ T"aa'o8

I!icio e/ T"aa'o8 +n+nmemedidiatatamamenente te quque e nonotitifiqfiqueuen n la la acacepeptatacición ón de de )u)uesestratra .ropuesta de Servicios/

.ropuesta de Servicios/ D$"aci! e/

D$"aci! e/ T"T"aa'o8aa'o8 ;312< d%as dentro de ello inclu&e* Gn ;3< d%a de elaboración ;312< d%as dentro de ello inclu&e* Gn ;3< d%a de elaboración del +nforme/

del +nforme/

Di#c$#i! e Bo""ao"8

Di#c$#i! e Bo""ao"8 1 d%as hábiles despu-s de terminado el 1 d%as hábiles despu-s de terminado el +nforme/+nforme/ E!t"e(a e I!fo",e# e! Fi",e8

E!t"e(a e I!fo",e# e! Fi",e8 1 d%as hábiles despu-s de haber aprobado el 1 d%as hábiles despu-s de haber aprobado el +nforme en orrador/

(11)

SOLICITUD DE AUDITORIA DEL CLIENTE EXALMAR S.A.A. SOLICITUD DE AUDITORIA DEL CLIENTE EXALMAR S.A.A.

.uno* 1F de Iunio de 123F

EJ(L:(7 S/(/(/ EJ(L:(7 S/(/(/

Av. Lo# ,<"ti"e# N= 13> Li,a Av. Lo# ,<"ti"e# N= 13> Li,a !el-fonos KF3F14FDB

!el-fonos KF3F14FDB

Se$ores5

RAMOS & ASOCIADOS S.C.R.LTDA RAMOS & ASOCIADOS S.C.R.LTDA I+7') (7EG+.( BFD .G)'

I+7') (7EG+.( BFD .G)'

Estimados Se$ores5

.or medio de la presente solicitamos sus servicios profesionales en la

realización de una auditor%a de estados financieros* por el periodo comprendido del

3 de enero al 43 de diciembre del 1234/

(12)

#ebido a un análisis que deseamos formalizar sobre las cuentas que

integran el Estado de Situación financiera & el Estado de 7esultados requerimos la

auditoria a estos estados financieros/ .or lo tanto agradecemos que nos env%en su

carta de propuesta de servicios profesionales para determinar las condiciones de

trabao as% como el valor

trabao as% como el valor de los honorarios del mismo/de los honorarios del mismo/

(tentamente*

DR. JULIO CESAR )INA;O DURAND DR. JULIO CESAR )INA;O DURAND

>E7E)!E >E)E7(L >E7E)!E >E)E7(L EJ(L:(7 S/(/(/ EJ(L:(7 S/(/(/ )RO)UESTA DE AUDITORIA )RO)UESTA DE AUDITORIA )UNO? 14 DE JULIO DE 3>1@ )UNO? 14 DE JULIO DE 3>1@ SEORES8 SEORES8 EXALMAR S.A.C EXALMAR S.A.C

AV. LOS M9RTIRES N= 13> AV. LOS M9RTIRES N= 13>

Ate!ci!. Ate!ci!.

(13)

ERENTE ENERAL ERENTE ENERAL

E#ti,ao Seo"8 E#ti,ao Seo"8

En

En ateatencinción ón a a sosoliclicituitud d somsometeetemos mos a a su su coconsinsidederacración ión nuenuestrstra a propropuepuesta sta dede servicios profesionales* para realizar la auditoria de los estados financieros de la servicios profesionales* para realizar la auditoria de los estados financieros de la empresa pesquera 

empresa pesquera EXALMAR S.A.A.EXALMAR S.A.A. por el periodo de enero a diciembre del por el periodo de enero a diciembre del a$o 1234

a$o 1234

La presente tiene por obeto confirmar nuestro entendimiento de los t-rminos & La presente tiene por obeto confirmar nuestro entendimiento de los t-rminos & obetivos de nuestra contratación* as% como la naturaleza & limitaciones de los obetivos de nuestra contratación* as% como la naturaleza & limitaciones de los servicios que prestamos/

servicios que prestamos/

OBJETO. OBJETO.

7ealizaremos la auditoria a los Estados ,inancieros de la empresa en mención por 7ealizaremos la auditoria a los Estados ,inancieros de la empresa en mención por el periodo comprendido entre el 3 de enero

el periodo comprendido entre el 3 de enero al 43 de diciembre de 1234* de acuerdoal 43 de diciembre de 1234* de acuerdo con

con las las )or)ormas mas +nt+nternernaciacionaonales les de de ConContabtabiliilidaddad* * )o)ormarmas s +nt+nternernaciacionaonales les dede +nformación ,inanciera & las

+nformación ,inanciera & las )ormas +nternacionales de (uditoria/)ormas +nternacionales de (uditoria/

ALCANCE. ALCANCE.

En una auditor%a estados financieros* se e0presa una opinión sobre los resultados En una auditor%a estados financieros* se e0presa una opinión sobre los resultados de

de la la empempresresa* a* parpara a lo lo cuacual l rearealizlizarearemos mos prupruebaebas s selselectectivaivas s de de los los regregististrosros contables & otros procedimientos de auditor%a que consideremos necesarios de contables & otros procedimientos de auditor%a que consideremos necesarios de acuerdo a las circunstancias/ )uestra auditoria será realizada de acuerdo con acuerdo a las circunstancias/ )uestra auditoria será realizada de acuerdo con )ormas +nternacionales de (uditoria* con el fin de obtener la seguridad razonable )ormas +nternacionales de (uditoria* con el fin de obtener la seguridad razonable que el Estado de Situación ,inanciera & de 7esultados está libre de errores que el Estado de Situación ,inanciera & de 7esultados está libre de errores significativos/

significativos/

A)LICACI:N DE L

(14)

Es responsabilidad de la administración de la empresa la adecuada aplicación de Es responsabilidad de la administración de la empresa la adecuada aplicación de las )ormas +nternacionales de Contabilidad/ .or tal razón consideramos que es las )ormas +nternacionales de Contabilidad/ .or tal razón consideramos que es recomendable que la administración realice una revisión de las diferencias que recomendable que la administración realice una revisión de las diferencias que puedan e0istir entre las cifras presentadas conforme a .rincipios de Contabilidad puedan e0istir entre las cifras presentadas conforme a .rincipios de Contabilidad >eneralmente (ceptados en el .er" en a$os anteriores & las correspondientes de >eneralmente (ceptados en el .er" en a$os anteriores & las correspondientes de acuerdo a )ormas +nternacionales de Contabilidad* as% como registro

acuerdo a )ormas +nternacionales de Contabilidad* as% como registro de los austesde los austes para una adecuada presentación de los

para una adecuada presentación de los Estados ,inancieros/Estados ,inancieros/

RES)ONSABILIDA

RES)ONSABILIDAD D DE LDE LA AA ADMINISTRACI:NDMINISTRACI:N

LLoos s EEssttaaddoos s ffiinnaanncciieerroos s ssoon n rreessppoonnssaabbiililiddaad d dde e lla a aaddmmiinnisisttraracciióónn** co

consnsececueuentntememenente te es es rerespspononsasablble e popor r el el reregigiststro ro adadececuauado do de de totodadas s lalass transacciones en los registros & por establecer & mantener un control interno transacciones en los registros & por establecer & mantener un control interno suficiente que permita la preparación de los estados financieros de conformidad suficiente que permita la preparación de los estados financieros de conformidad co

con n )o)ormrmas as +n+nteternrnacacioionanaleles s de de CoContntababililididad ad & & quque e ofofrerezczcan an ununa a seseguguridridadad razonable/

razonable/

Como resultado de las limitaciones inherentes en el control interno & la naturaleza Como resultado de las limitaciones inherentes en el control interno & la naturaleza de las pruebas* esta no puede proporcionar una seguridad absoluta de que no de las pruebas* esta no puede proporcionar una seguridad absoluta de que no e0isten errores en los resultados como consecuencia de fraudes e irregularidades/ e0isten errores en los resultados como consecuencia de fraudes e irregularidades/

Sin embargo* si dentro del alcance de nuestras pruebas se detectan situaciones Sin embargo* si dentro del alcance de nuestras pruebas se detectan situaciones que fueran indicativos de fraudes o actos ilegales* informaremos a

que fueran indicativos de fraudes o actos ilegales* informaremos a la administraciónla administración de la empresa lo relacionado a

de la empresa lo relacionado a dichas situaciones/dichas situaciones/

La administración de la empresa tiene la responsabilidad de efectuar los austes La administración de la empresa tiene la responsabilidad de efectuar los austes qu

que e sesean an nenececesasaririos os en en lolos s EsEstatadodos s ,i,inanancncieieroros s papara ra cocorrerregigir r lolos s ererrororeres s ee irregularidades significativas que se detecten/

irregularidades significativas que se detecten/

VISITAS VISITAS

Co

Con n fifin n de de cucumpmplilir r adadececuauadadamementnte e cocon n la la rerealalizizacacióión n de de nunuesestrtro o trtrababaao*o* programaremos nuestras visitas en com"n acuerdo con la administración de la programaremos nuestras visitas en com"n acuerdo con la administración de la

(15)

empresa* con el fin que podamos acumular la evidencia que utilizaremos para empresa* con el fin que podamos acumular la evidencia que utilizaremos para emitir nuestra opinión sobre los Estados ,inancieros/

emitir nuestra opinión sobre los Estados ,inancieros/

INFORMES A LA ADMINISTRACI:N INFORMES A LA ADMINISTRACI:N

INFORME DE

INFORME DE AUDITORÍAAUDITORÍA88 (l concluir

(l concluir nuestra revisión* presentaremos un nuestra revisión* presentaremos un informe* de informe* de los Estados ,inancieroslos Estados ,inancieros de la Empresa por el per%odo &a estipulado/ El informe de auditor%a* de acuerdo a de la Empresa por el per%odo &a estipulado/ El informe de auditor%a* de acuerdo a )o

)ormrmas as +n+nteternrnacacioionanaleles s de de ((ududititoror%a %a ininclclu&u&e e la la opopininióión n de de lolos s auaudiditotoreress independientes/

independientes/

(dicional al dictamen proporcionaremos una carta

(dicional al dictamen proporcionaremos una carta a la gerencia con a la gerencia con observacionesobservaciones & recomendaciones que a nuestro criterio sean importantes para la administración & recomendaciones que a nuestro criterio sean importantes para la administración de la empresa/

de la empresa/

ONORARIOS 6 ASTOS ONORARIOS 6 ASTOS

)uestros honorarios se fian sobre la

)uestros honorarios se fian sobre la base de tiempo que invierten nuestro personalbase de tiempo que invierten nuestro personal pr

profofesesioionanal l asasigignanadodo* * asas% % cocomo mo lolos s niniveveleles s de de hahabibililidadad d & & rerespspononsasabibilidlidadad involucrados/ Hemos estimado nuestros honorarios en

involucrados/ Hemos estimado nuestros honorarios en S7.4>?1>.54S7.4>?1>.54 i!c/$io IVi!c/$io IV** para la auditor%a de los estados financieros de la empresa pesquera

para la auditor%a de los estados financieros de la empresa pesquera EXALMAR EXALMAR S.A.A

S.A.A En caso sea aceptada nuestra propuesta agradeceremos hacernos llegar unEn caso sea aceptada nuestra propuesta agradeceremos hacernos llegar un correo respectivo para coordinar todo lo que corresponde al proceso de

correo respectivo para coordinar todo lo que corresponde al proceso de auditor%a/auditor%a/ (gradecemos

(gradecemos la la oportunidad oportunidad que que nos nos brindan brindan de de presentar presentar esta esta propuesta propuesta dede servicios & poder contar con la empresa pesquera 

servicios & poder contar con la empresa pesquera EXALMAR S.A.AEXALMAR S.A.A como parte como parte de

de nunuesestrtra a cacartrterera a de de clclieientnteses* * si si nunuesestra tra prpropopueueststa a esestá tá de de acacueuerdrdo o a a sususs requerimientos por favor confirmarnos su aceptación por escrito/

requerimientos por favor confirmarnos su aceptación por escrito/ (tentamente*

(tentamente*

GGGGGGGGGGGG

(16)

NINA VILLEAS? L$cia La/e#0a NINA VILLEAS? L$cia La/e#0a RAMOS & ASOCIADOS S.C.R.LTDA RAMOS & ASOCIADOS S.C.R.LTDA

CARTA DE ACE)TACIHN CARTA DE ACE)TACIHN

.uno* 3M de Iulio de 123F .uno* 3M de Iulio de 123F

EM)RESA

EM)RESA )ESUERA )ESUERA EXALMAR EXALMAR S.A.AS.A.A

Se$ores5

RAMOS & ASOCIADOS S.C.R.LTDA RAMOS & ASOCIADOS S.C.R.LTDA I+7') (7EG+.( BFD .G)'

I+7') (7EG+.( BFD .G)'

Estimados se$ores5 Estimados se$ores5 Por

Por esteste e medmedio io coconfinfirmamrmamos os nuenuestrstra a aceaceptaptacióción n a a la la propropupuestesta a de de serservicviciosios profesionales y

profesionales y a la los términos os términos de su de su carta con carta con fecha 13 fecha 13 de Julio de Julio del año del año en curso,en curso, para

para efectuar efectuar la la auditoria auditoria de de los los estados estados financieros, financieros, a a lala empresa pesqueraempresa pesquera

EXA!A" #$A$A

EXA!A" #$A$A por por el el per%odo per%odo comprendido comprendido del del 1 1 de de enero enero al al 31 31 de de &iciem're&iciem're ()13$ ()13$ (tentamente* (tentamente* GGGGGGGGGG GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG DR.

DR. JULIO JULIO CESAR CESAR )INA;O )INA;O DURANDDURAND ERENTE ENERAL

(17)

CARTA DE REUERIMIENTO DE INFORMACION CARTA DE REUERIMIENTO DE INFORMACION

)UNO? 14 DE JULIO DE 3>1@ )UNO? 14 DE JULIO DE 3>1@

Ca"ta N= >>11@3@3>1@ Ca"ta N= >>11@3@3>1@ A#$!to8

A#$!to8 7equerimiento de información 7equerimiento de información Seo"8

Seo"8

ERENTE ENERAL DE EXALMAR S.A.A. ERENTE ENERAL DE EXALMAR S.A.A.

A#$!to8

A#$!to8 7equerimiento de información 7equerimiento de información Ci$a8

Ci$a8 .G)'.G)' En

En conconcorcordandancia cia con el con el e0e0ameamen n de de audauditoitoria ria a a los estadlos estados os finfinancancierieros os de de lala empresa EJ(L:(7 S/(/ por el a$o

empresa EJ(L:(7 S/(/ por el a$o 1234* adunto a continuación la sociedad de un1234* adunto a continuación la sociedad de un detalle de los análisis* conciliaciones de cuenta & otras informaciones que son detalle de los análisis* conciliaciones de cuenta & otras informaciones que son preparadas com"nmente en la realización de registro contables & sus ane0os/

preparadas com"nmente en la realización de registro contables & sus ane0os/

Les solicitamos que esta información est- disponible en formatos de E0el o Nord* Les solicitamos que esta información est- disponible en formatos de E0el o Nord* que permitan la utilización de nuestro softOare de auditoria/ Esta información nos que permitan la utilización de nuestro softOare de auditoria/ Esta información nos deberá ser entregada durante nuestra visita/

(18)

Consideramos importante subra&ar que la eficiencia & la oportunidad de nuestro Consideramos importante subra&ar que la eficiencia & la oportunidad de nuestro trabao descansan en gran medida* en la e0actitud & confiabilidad de la información trabao descansan en gran medida* en la e0actitud & confiabilidad de la información proporcionada por ustedes & en el cumplimiento del cronograma previsto/

proporcionada por ustedes & en el cumplimiento del cronograma previsto/

Estamos a su disposición para cualquier aclaración o ampliación del contenido de Estamos a su disposición para cualquier aclaración o ampliación del contenido de esta carta/ esta carta/ G) C'7#+(L S(LG#' G) C'7#+(L S(LG#' GGGGGGGGGGG GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG NINA VILLEAS LUCIA LALESA NINA VILLEAS LUCIA LALESA

ADMINISTRADOR ADMINISTRADOR

RAMOS & ASOCIADOS S.C.R.LTDA RAMOS & ASOCIADOS S.C.R.LTDA

DETALLE DE LA INFORMACION NECESARIA )ARA REALI;AR NUESTRA DETALLE DE LA INFORMACION NECESARIA )ARA REALI;AR NUESTRA

AUDITORIA. AUDITORIA.

Es de vital importancia que

Es de vital importancia que la información solicitada nos sea proporcionada al iniciola información solicitada nos sea proporcionada al inicio de nuestra visita* tanto en m

de nuestra visita* tanto en medios magn-ticos como impresos/edios magn-ticos como impresos/ 3/

3/ EstadEstados finanos financierocieros & ane0os as & ane0os al 43=31l 43=31=34* libr=34* libros ma&os ma&ores & au0ores & au0iliareiliares/s/ 1/

1/ #et#etallalle e de los cinco primde los cinco primeroeros s dodocumcumententos contaos contablebles s emiemitidtidos de os de eneenero dero de 1234 & cinco "ltimos documentos contables emitidos al 43=31=34 que son 1234 & cinco "ltimos documentos contables emitidos al 43=31=34 que son facturas* comprobantes de ingreso* como comprobantes de egreso*

facturas* comprobantes de ingreso* como comprobantes de egreso* notas denotas de venta* notas de cr-dito* notas de d-bito*

venta* notas de cr-dito* notas de d-bito* diarios de contabilidad* etc/diarios de contabilidad* etc/ 4/

4/ ConContratratos o tos o conconvevenionios s de imporde importantancia duracia durante el nte el perperiodiodo o corcorresresponpondiedientente entre el 23=23=34 & 43=31=34 relacionados con5

entre el 23=23=34 & 43=31=34 relacionados con5

•

• (rredramientos/ (rredramientos/ •

• Clientes & Clientes & proveedores/proveedores/ •

• .ro&ectos especiales seleccionados con los .ro&ectos especiales seleccionados con los ingresos/ingresos/ •

• 'bligaciones financieras/'bligaciones financieras/

Ba!co# Ba!co#

B/

B/ ConConcilciliaciacioniones bances bancariaarias s al 43=31al 43=31=34 de =34 de todtodas las as las cucuententas que as que manmanea laea la empresa/

empresa/

C$e!ta# - oc$,e!to# %o" co"a" C$e!ta# - oc$,e!to# %o" co"a"

(19)

F/

F/ #e#etatalllle e de de anantigtigPePedadad d de de cacartrterera a & & cocompmpososicicióión n dedel l sasaldldo o dedebibidadamementntee conciliado con registros contables al

conciliado con registros contables al 43=31=34/43=31=34/ D/

D/ #etal#etalle de la fale de la facturacturación pción pendieendiente de cnte de cobros aobros al 43=31l 43=31=34=34 M/

M/ #ocu#ocumentamentación sopción soporte de los coborte de los cobros realiros realizadozados de la facturacs de la facturación pendión pendienteiente de cobro al 43=31=34/

de cobro al 43=31=34/ I!ve!ta"io#

I!ve!ta"io# A/

A/ 7egis7egistro de invetro de inventarintario permano permanente vaente valorizalorizado con el detado con el detalle de los sallle de los saldos aldos al 43=31=34/

43=31=34/ /

/ #etal#etalle de tomale de tomas f%sicas f%sicas anters anteriores efiores efectuaectuadas al 23das al 23=23=3=23=34 al 43=314 al 43=31=34=34 I,%$e#to#

I,%$e#to#

32/.lanillas mensuales de aportaciones al seguro social de salud ;Es salud< por 32/.lanillas mensuales de aportaciones al seguro social de salud ;Es salud< por

el periodo comprendido entre el 23=23=34 & el

el periodo comprendido entre el 23=23=34 & el 43=31=34/43=31=34/ 33

33// #etal#etalle le de declaracde declaraciones de impuestos de iones de impuestos de la renta la renta de F!( cade F!( categortegor%a %a & & deldel impuesto general a las cuentas del a$o 1234/

impuesto general a las cuentas del a$o 1234/ C$e!ta# %o" %a(a"

C$e!ta# %o" %a(a" 13.

13.#o#ocucumementntacacióión n sosopoportrte e de de los los papagogos s rerealalizizadados os a a prprovoveeeedodoreres s de de lala facturación pendiente al 43=31=34/

facturación pendiente al 43=31=34/ O/i(acio!e# %at"o!a/e#

O/i(acio!e# %at"o!a/e# 14.

14.7oles de pagos emitidos del periodo del 23M31=34 al 7oles de pagos emitidos del periodo del 23M31=34 al 43M31=3443M31=34 )"o%iea %/a!ta - eK$i%o

)"o%iea %/a!ta - eK$i%o 15.

15.detalle de las propiedades* planta & equipo con sus detalle de las propiedades* planta & equipo con sus caracter%sticas & su valor caracter%sticas & su valor en el registro de

en el registro de actividades fias/actividades fias/ I!("e#o# - e("e#o#

I!("e#o# - e("e#o#

3F/detalle de las ventas en efectivo* cheque o taretas mensuales de enero a 3F/detalle de las ventas en efectivo* cheque o taretas mensuales de enero a

diciembre de 1234/ diciembre de 1234/ 3D/

3D/#etalle de compras de mercader%a & gastos mensuale#etalle de compras de mercader%a & gastos mensuales/s/

3M/#etalle del personal bao relación de dependencia & honorarios durante el 3M/#etalle del personal bao relación de dependencia & honorarios durante el

periodo de enero a diciembre de 1234/ periodo de enero a diciembre de 1234/ Fi!a/i2aci!

(20)

#urante nuestra visita* en cada caso de ser necesario se solicitara información #urante nuestra visita* en cada caso de ser necesario se solicitara información adicional* si se lo cree

adicional* si se lo cree necesario* esta información adicional se incorporara a la listanecesario* esta información adicional se incorporara a la lista de comprobación de esta carta de requerimientos/

de comprobación de esta carta de requerimientos/

CARTA CONVENIO

.uno* 3F de (gosto del 123F/ .uno* 3F de (gosto del 123F/

SEORES SEORES55

e"e!te e!e"a/ e EXALMAR S. e"e!te e!e"a/ e EXALMAR S.A.A.A.A. (v

(v/ Los mártires )Q 31/ Los mártires )Q 312 Lima2 Lima E#ti,ao# #eo"e#8

E#ti,ao# #eo"e#8

Esta comunicación tiene con el propósito de confirmar nuestro acuerdo Esta comunicación tiene con el propósito de confirmar nuestro acuerdo so

sobrbre e lo lo coconvnvenenidido o papara ra llllevevar ar a a cacabo bo el el e0e0amamen en de de lolos s esestatadodos s finfinananciciererosos correspondiente al a$o terminado el 43 de diciembre del 1234* con el fin de correspondiente al a$o terminado el 43 de diciembre del 1234* con el fin de e0presar nuestra opinión profesional sobre los estados financieros de la empresa/ e0presar nuestra opinión profesional sobre los estados financieros de la empresa/

)uestro trabao consistirá en e0aminar el Estado de Situación ,inanciera al

)uestro trabao consistirá en e0aminar el Estado de Situación ,inanciera al periodoperiodo #iciembre 1234 & los correspondientes estados de resultados* de conformidad con #iciembre 1234 & los correspondientes estados de resultados* de conformidad con las

las nornormas mas de de auauditditor%or%a a gengeneraeralmelmente nte aceaceptaptadas das en en .er.er"/ "/ .or .or coconsinsiguiguienente*te* e0aminaremos* sobre bases selectivas* la documentación & registros que soportan e0aminaremos* sobre bases selectivas* la documentación & registros que soportan los importes & revelaciones en los estados financieros6 asimismo* evaluaremos los los importes & revelaciones en los estados financieros6 asimismo* evaluaremos los pr

prinincicipipios os cocontntabableles s ututililizizadadosos6 6 lalas s rerespspecectivtivas as nonormrmas as ininteternrnacacioionanaleles s dede contabilidad ;)+Cs<6 tambi-n las normas internacionales de información financiera contabilidad ;)+Cs<6 tambi-n las normas internacionales de información financiera ;)++,s< & las estimaciones de importancia determinadas por la administración* as% ;)++,s< & las estimaciones de importancia determinadas por la administración* as% como la presentación de los estados financieros tomados en su conunto/

(21)

En

En rerelalacición ón cocon n nunuesestrtro o e0e0amamenen* * ememprpresesa a llllevevararememos os a a cacabo bo un un esestutudidio o && evaluación de la estructura del control interno contable de la* "nicamente con el evaluación de la estructura del control interno contable de la* "nicamente con el propósito de determinar la naturaleza* alcance & oportunidad de los procedimientos propósito de determinar la naturaleza* alcance & oportunidad de los procedimientos de auditor%a que aplicaremos/ Este estudio & evaluación no implica un análisis de auditor%a que aplicaremos/ Este estudio & evaluación no implica un análisis detallado de los elementos de dicha estructura del control interno contable* que nos detallado de los elementos de dicha estructura del control interno contable* que nos permita emitir una opinión por

permita emitir una opinión por separado sobre su efectividad/separado sobre su efectividad/ El

El obobetivetivo o de de nuenuestrstro o e0ae0amen men es es obtobteneener r ununa a segseguriuridad dad razrazonaonableble* * más más nono ab

absosolulutata* * de de quque e lolos s esestatadodos s fifinanancncieieroros s no no cocontntieienenen n ererrororeres s o o frfrauaudedess imp

imporortatantnteses/ / ((un un cucuanando do ununa a esestrutructcturura a efeficicaz az de de cocontntrorol l ininteternrno o rereduduce ce lala posibilidad de que puedan ocurrir errores o fraudes que no sean detectados* no se posibilidad de que puedan ocurrir errores o fraudes que no sean detectados* no se puede eliminar esta posibilidad/ .or esta razón* porque nuestro e0amen se basa en puede eliminar esta posibilidad/ .or esta razón* porque nuestro e0amen se basa en prueba selectivas* & en virtud de que los procedimientos de auditor%a no están prueba selectivas* & en virtud de que los procedimientos de auditor%a no están dise$ados espec%ficamente para descubrir errores e irregularidades* inclu&endo dise$ados espec%ficamente para descubrir errores e irregularidades* inclu&endo actos ilegales* fraudes o desfalcos* no podemos garantizar que -stos* en caso de actos ilegales* fraudes o desfalcos* no podemos garantizar que -stos* en caso de e0istir* serán descubiertos en nuestra auditor%a6 sin embargo* en caso de ser e0istir* serán descubiertos en nuestra auditor%a6 sin embargo* en caso de ser detectados serán informados de inmediato a los integrantes apropiados de la detectados serán informados de inmediato a los integrantes apropiados de la adm

adminiinistrstraciación/ ón/ (d(diciicionaonalmelmentente* * infinformormarearemos mos a a ellellos os mismismos mos sobsobre re nuenuestrstrasas propuestas de austes a los estados financieros* resultantes de

propuestas de austes a los estados financieros* resultantes de la auditor%a* & la auditor%a* & sobresobre la

las s sisitutuacacioionenes s a a ininfoformrmar ar obobseservrvadadas as dudurarantnte e la la apaplilicacacición ón de de nunuesestrtrosos pro

procedcedimieimientontos s de de audauditoitor%ar%a/ / )ue)uestrstras as comcomuniunicaccacioniones* es* cocon n resrespecpecto to a a estestosos as

asununtotos* s* seserárán n dirdirigigididas as a a la la ((dmdmininisistrtracacióión* n* al al CoComitmit- - de de ((ududitoitor%r%a a &=&=a a loloss funcionarios de la Empresa que sean designados por ustedes para tal efecto* en funcionarios de la Empresa que sean designados por ustedes para tal efecto* en función de la importancia de los asuntos a tratar* & conforme al acuerdo que función de la importancia de los asuntos a tratar* & conforme al acuerdo que tomemos sobre este particular/

tomemos sobre este particular/ Co

Como mo papartrte e dedel l acacueuerdrdo o quque e se se inindidica ca en en el el pápárrrrafafo o ananteteririoror* * se se ininclcluiuirá rá elel tratamiento de circunstancias espec%ficas que en su caso* nos

tratamiento de circunstancias espec%ficas que en su caso* nos obligarán a revelar* aobligarán a revelar* a partes distintas a la Empresa* los hallazgos que eventualmente e0istieran* relativos partes distintas a la Empresa* los hallazgos que eventualmente e0istieran* relativos a fraudes/

a fraudes/

Los papeles de trabao que preparemos en relación con nuestro e0amen* son Los papeles de trabao que preparemos en relación con nuestro e0amen* son propiedad de nuestra firma* contienen información confidencial & serán retenidos propiedad de nuestra firma* contienen información confidencial & serán retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras pol%ticas & procedimientos

por nosotros de acuerdo con nuestras pol%ticas & procedimientos Accio!e#.

Accio!e#.

7ecopilación de la información para su análisis respectivo 7ecopilación de la información para su análisis respectivo

(22)

Las declaraciones de impuestos sobre la renta & complementarios con todas sus Las declaraciones de impuestos sobre la renta & complementarios con todas sus relaciones anal%ticas/

relaciones anal%ticas/ Gn

Gna a cecedudula la de de totododos s lolos s cocompmproromimisosos s al al momomementnto o en en quque e llllegegueuen n nunuesestrotross asistentes a fines de unio/

asistentes a fines de unio/ (simismo*

(simismo* quedo quedo acordado acordado que que su su personal personal nos nos a&udara a&udara indicando indicando && ent

entregregánándondonos os cocomprmprobaobantentes* s* facfacturturas* as* concontratratostos* * minminutautas s de de acactas tas & & otrotrosos documentos corporativos/

documentos corporativos/

)uestro honorario para este e0amen se basara en nuestra tarifa estándares por )uestro honorario para este e0amen se basara en nuestra tarifa estándares por hora para el personal profesional de distintos tipos que participaran en el trabao* hora para el personal profesional de distintos tipos que participaran en el trabao* más gastos movilidad & otros costos directos/ Como acordamos* estimamos que más gastos movilidad & otros costos directos/ Como acordamos* estimamos que nuestros honorarios serán de S=/42*A32/22 incluido +>9/ #e encontrarse alg"n nuestros honorarios serán de S=/42*A32/22 incluido +>9/ #e encontrarse alg"n impedimento para la realización de los trabaos de

impedimento para la realización de los trabaos de auditor%a* o alguna situación queauditor%a* o alguna situación que implique ma&or gasto para nuestra firma* le haremos conocer inmediatamente implique ma&or gasto para nuestra firma* le haremos conocer inmediatamente previa comunicación electrónica/

previa comunicación electrónica/

Es importante se$alar que la remisión de nuestro dictamen depende en gran parte Es importante se$alar que la remisión de nuestro dictamen depende en gran parte de lo que encontramos durante el e0amen & de las facilidades de acceso a la de lo que encontramos durante el e0amen & de las facilidades de acceso a la información por lo tanto damos una fecha tentativa de envió de informe* se$alando información por lo tanto damos una fecha tentativa de envió de informe* se$alando como má0imo el 3A de

como má0imo el 3A de septiembre del presente a$o/septiembre del presente a$o/

.ara efectos del cumplimiento formal de las disposiciones de la asamblea general .ara efectos del cumplimiento formal de las disposiciones de la asamblea general agr

agradeadecemcemos os habhabernernos os selselecceccionionado ado cocomo mo los los auauditditoreoress EXAEXALMALMAR R S.AS.A.A.A.. && esperamos mantener una relación permanente con vuestra firma para posteriores esperamos mantener una relación permanente con vuestra firma para posteriores servicios profesionales/

servicios profesionales/

7ogamos se sirvan firmar & enviar v%a

7ogamos se sirvan firmar & enviar v%a red la copia que acompa$amos de esta cartared la copia que acompa$amos de esta carta como soporte de aceptación de lo acordado & registrado en

como soporte de aceptación de lo acordado & registrado en este documento/este documento/

888

8888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888 8 888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888 DR.

DR. JULIO JULIO CESAR CESAR )INA;O )INA;O DURAN DURAN NINA NINA VILLEAS? VILLEAS? L$ciaL$cia

e"e!te

e"e!te e!e"a/e!e"a/ Re%"e#e!ta!te Le(a/Re%"e#e!ta!te Le(a/ E

(23)

CONTRATO

CONTRATO DE DE AUDITORIA AUDITORIA No. No. >>@3>1@>>@3>1@

Co

Constnste e por por el el prepresensente te dodocumcumentento* o* el el C')C')!7(!7(!!' ' #E #E (G(G#+!#+!'7'7+(* +(* quque e celcelebrebra a lala Soc

Socieiea a A$A$itoito"a "a Ra,Ra,o# o# & & A#oA#ociaciao# o# S.CS.C.R.L.R.Ltata/ / && La La e,e,%"%"e#e#a a e e %e%e#c#caa

EXALMAR S.A.A

EXALMAR S.A.A* domiciliados en Lima 8 los 'livos* domiciliados en Lima 8 los 'livos & & la emprela empresa auditora sa auditora ubicada ubicada en laen la 7egión .uno* para efectuar los e0ámenes de auditoria del eercicio fiscal 123B* en los 7egión .uno* para efectuar los e0ámenes de auditoria del eercicio fiscal 123B* en los t-rminos &

t-rminos & condicioncondiciones siguientes5es siguientes5

CLAUSULA )RIMERA8 DE LOS

CLAUSULA )RIMERA8 DE LOS OTORANTEOTORANTESS

3/3/

3/3/ La La e,e,%"%"e#e#a a e e %e%e#c#caa EXAEXALMAR LMAR S.A.AS.A.A@* @* es es ununa a EmEmprpresesa a .r.rivivadada a dede servicios* que desarrolla actividades en el ámbito de la 7egión lima* inscrita en servicios* que desarrolla actividades en el ámbito de la 7egión lima* inscrita en los 7egistros

los 7egistros ."blicos ;SG)(7.< ."blicos ;SG)(7.< de la ciudad de la ciudad de lima* con dode lima* con domicilio legal sitomicilio legal sito en el (v/ Los mártires )Q 312 de la Ciudad de L+:(* .rovincia de los 'livos en el (v/ Los mártires )Q 312 de la Ciudad de L+:(* .rovincia de los 'livos 7egión Lima* representada por su >erente el #r/ Iulio Cesar .inazo #urand/ 7egión Lima* representada por su >erente el #r/ Iulio Cesar .inazo #urand/ +dentificado con su #/)/+/ )R/ BA24AFD6 que para los efectos del presente +dentificado con su #/)/+/ )R/ BA24AFD6 que para los efectos del presente contrato* se denominará EL C')!7(!()!E/

contrato* se denominará EL C')!7(!()!E/

33//11// LLaa SoSocicieea a AA$$itito"o"a a RaRa,o,o# # & & AA#o#ociciaao#o# S/S/C/C/7/7/LtLtdada/* /* cocon n 7/7/G/G/C/ C/ )o)o// 12M21FB3AF* con domicilio legal sito en las (9 ,L'7(L F12 de la Ciudad* .rovincia* 12M21FB3AF* con domicilio legal sito en las (9 ,L'7(L F12 de la Ciudad* .rovincia* 7e

(24)

."blicos de la ciudad de .uno & que para los efectos del presente contrato* se ."blicos de la ciudad de .uno & que para los efectos del presente contrato* se denominará EL C')!7(!+S!(/

denominará EL C')!7(!+S!(/

CLAUSULA SEUNDA8 DE

CLAUSULA SEUNDA8 DE LOS ANTECEDENTESLOS ANTECEDENTES

1/

1/33// L( E:L( E:.7.7ESES(* tie(* tiene nene nececesisidadad d de qude que e se efese efectct"e una au"e una audiditotoriria a a a lolos s EsEstatadodoss ,inancieros al 43 de #iciembre del 1234* para lo cual

,inancieros al 43 de #iciembre del 1234* para lo cual ha eecutado mediante Solicitud*ha eecutado mediante Solicitud* la adudicación para la contratación de servicios de una Sociedad (uditora encargada la adudicación para la contratación de servicios de una Sociedad (uditora encargada de realizar una (uditoria E0terna a los Estados ,inancieros de la Empresa hasta el 43 de realizar una (uditoria E0terna a los Estados ,inancieros de la Empresa hasta el 43 de #iciembre del 1234/

de #iciembre del 1234/

En reunión e0traordinaria del #irectorio de L( E:.7ES( de fecha 32 de Iunio del En reunión e0traordinaria del #irectorio de L( E:.7ES( de fecha 32 de Iunio del 123F* se otorgó & aprobó el Contrato para la prestación del mencionado servicio a EL 123F* se otorgó & aprobó el Contrato para la prestación del mencionado servicio a EL C')!7(!+S!(/

C')!7(!+S!(/ 1/1

1/1// La apLa aprobrobaciación a EL C'ón a EL C')!7)!7((!+!+S!S!( q( queduedó sentó sentadada en el (ca en el (cta de #irta de #irectectoriorio )o/ 2F3o )o/ 2F388 123F folios 432 al 43F Libro 9* & EL C')!7(!+S!( ha declarado mediante Constancia 123F folios 432 al 43F Libro 9* & EL C')!7(!+S!( ha declarado mediante Constancia esc

escritrita a estestar ar hahabilbilitaitado do popor r su su resrespepectictivo vo ColColegiegio o .ro.rofesfesionional* al* as% as% comcomo o hahaber ber presentado una Carta ,ianza de

presentado una Carta ,ianza de ,iel cumplimiento del Contrato/,iel cumplimiento del Contrato/

CLAUSULA TERCERA  DE LOS DOCUMENTOS INTERANTES CLAUSULA TERCERA  DE LOS DOCUMENTOS INTERANTES

Los siguientes documentos* forman parte del presente contrato* los que tienen carácter Los siguientes documentos* forman parte del presente contrato* los que tienen carácter obligatorio & contractual* como sigue5

obligatorio & contractual* como sigue5 3/

3/ .ro.ropupuestesta !-cna !-cnica & ica & EcoEconónómicmica a de EL C')de EL C')!7(!7(!+!+S!S!((* * en el en el que se inclque se inclu&e elu&e el .rograma de !rabao .lanificado/

.rograma de !rabao .lanificado/ 1/

1/ (ct(cta de a de #i#irecrectortorio )io )o/ 2o/ 2F38F38123123F/F/

CLAUSULA CUARTA  BASE LEAL CLAUSULA CUARTA  BASE LEAL El presente contrato se regulará acorde a

El presente contrato se regulará acorde a los reg%menes legales vigentes5los reg%menes legales vigentes5 3/

3/ CoConstnstituitucición .ón .ol%ol%tictica dea del .el .er"r" 1/

1/ Le& Le& de Sde Sociociedaedadedes :es :ercarcantintilesles 4/

4/ Le& deLe& del Sistel Sistema !rma !ributaibutario derio del .er" & Ll .er" & Le&es Ce&es Cone0one0asas B/

B/ Le& deLe& del Sistel Sistema )ama )acioncional de Coal de Contabntabilidilidad & Le&ad & Le&es cones cone0ase0as// F/

(25)

CLAUSULA UINTA  OBJETO DEL CONTRATO CLAUSULA UINTA  OBJETO DEL CONTRATO

El 'beto del presente Contrato de .restación de Servicios de (uditoria de los Estados El 'beto del presente Contrato de .restación de Servicios de (uditoria de los Estados ,i

,inanancncieieroros s de de L( L( E:E:.7.7ESES( ( al al 43 43 de de #i#iciciemembrbre e de de 12123434* * cocon n lalas s sisiguguieientnteses caracter%sticas5

caracter%sticas5

33// !!iippo o dde e EE00aammeenn 5 5 ,,iinnaanncciieerro o ''ppeerraattiivvoo a< Estado de

a< Estado de Situación ,inancieraSituación ,inanciera b< Estado de 7esultados

b< Estado de 7esultados

1/

1/ .er.er%od%odo5 Eo5 Eercerciciicio Ecoo Económnómico 1ico 1234234

CLAUSULA SEXTA  )LA;O 6 VIENCIA CLAUSULA SEXTA  )LA;O 6 VIENCIA

La duración del presente contrato es de 2 d%as calendario* & la vigencia de mismo es La duración del presente contrato es de 2 d%as calendario* & la vigencia de mismo es dentro de este plazo/

dentro de este plazo/

La fecha de inicio será a partir del d%a siguiente de firmado el contrato La fecha de inicio será a partir del d%a siguiente de firmado el contrato

El t-rmino & conclusión se contará hasta noventa ;2< d%as calendario despu-s de firmado El t-rmino & conclusión se contará hasta noventa ;2< d%as calendario despu-s de firmado el contrato/

el contrato/

Los plazos del presente contrato podrán ser prorrogados si e0istiera causa para ello* & a Los plazos del presente contrato podrán ser prorrogados si e0istiera causa para ello* & a pedido de EL C')!7(!+S!( & aprobación de L( E:.7ES(* al que se ane0ará una pedido de EL C')!7(!+S!( & aprobación de L( E:.7ES(* al que se ane0ará una adenda ustificadora/

adenda ustificadora/

CLAUSULA SETIMA  REIMEN ECONOMICO CLAUSULA SETIMA  REIMEN ECONOMICO

(26)

.1.

.1. Costo del ContratoCosto del Contrato El

El cocoststo o tototatal l dedel l .r.rococeseso o de de ((ududititororia ia es es de de GG+)+)CE CE :+:+L L )u)uevevos os SoSoleles s ;S;S== 3F*222/22</

3F*222/22</ MM//11// ,,oorrmma a dde e ..aaggoo

•

• (l suscribir el contrato5 12 ;S=/ D*3D1/2 (l suscribir el contrato5 12 ;S=/ D*3D1/2A<A< •

• (l 3er/ +n (l 3er/ +nforme ;D2 d%as< 5 42 ;S=/ *1B4/34<forme ;D2 d%as< 5 42 ;S=/ *1B4/34< •

• (l informe final ;312 d%as< 5 F2 ;S=/ 3F*B2F/11 (l informe final ;312 d%as< 5 F2 ;S=/ 3F*B2F/11<<

CLAUSULA OCTAVA  DE LAS ARANTIAS CLAUSULA OCTAVA  DE LAS ARANTIAS AA//33// CCaarrtta a ,,iiaannzzaa

En el momento de suscribir el presente contrato* EL C')!7(!+S!( entrega una Carta En el momento de suscribir el presente contrato* EL C')!7(!+S!( entrega una Carta ,ianza otorgada por el anco 9(* que asciende a la suma de tres mil setecientos & ,ianza otorgada por el anco 9(* que asciende a la suma de tres mil setecientos & ci

cincncueuentnta a nunuevevos os sosoleles s ; ; s=s=/ / 4M4MF2F2/2/22 2 <* <* la la mimismsma a quque e popodrdrá á seser r eeececututadadaa automáticam

automáticamente por ente por L( L( E:.7ES( E:.7ES( de ser de ser necesario/necesario/

AA/1/1// ##e e ,,iieel Cl Cuummpplliimmiieenntoto

EL C')!7(!+S!(* asume en forma moral el ,iel Cumplimiento de la realización de EL C')!7(!+S!(* asume en forma moral el ,iel Cumplimiento de la realización de dicha (uditori

dicha (uditoria* obeto a* obeto del presente contrato/del presente contrato/

CLAUSULA NOVENA  DE LAS OBLIACIONES CLAUSULA NOVENA  DE LAS OBLIACIONES //33// ##EEL L CC''))!!77((!!++SS!!((

a< 7ealizar una visita inspectiva a las

a< 7ealizar una visita inspectiva a las instalacioninstalaciones de la es de la EmpresaEmpresa b< (nálisis global de las cuentas del (ctivo* .asivo & .atrimonio/ b< (nálisis global de las cuentas del (ctivo* .asivo & .atrimonio/ c< E0amen de los saldos de las cuentas indicadas en el punto b</ c< E0amen de los saldos de las cuentas indicadas en el punto b</ d< Cumplimiento integral del .rograma de (uditoria ;.lanificación< d< Cumplimiento integral del .rograma de (uditoria ;.lanificación< e< Comunicación de hallazgos

e< Comunicación de hallazgos

f< :antener un código de conducta profesional de acuerdo a

f< :antener un código de conducta profesional de acuerdo a los principios -ticos/los principios -ticos/ g< Evacuar

g< Evacuar informes preliminaresinformes preliminares h< Elaborar el informe final

h< Elaborar el informe final

//11// ##E E LL( ( EE::..77EESS((

a< Suscribir una C(7!( #E C':.7':+S' con EL C')!7(!+S!(/ a< Suscribir una C(7!( #E C':.7':+S' con EL C')!7(!+S!(/