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Emprendedores
Muestra empresarial XVII
Docente: Manuel Salgado
Integrantes : Liliam Arauz
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Contenido
INDICE
Resumen ejecutivo
I – Productividad
1.1 Proceso creativo para determinar el proyecto
1.2 Justificación del proyecto
1.3 Nombre de la empresa
1.4 Descripción de la empresa
1.4.1 Tamaño de la empresa
1.4.2 Ubicación de la empresa
1.5 Misión
1.6 Visión de la empresa
1.7 Valores
1.8 Objetivos de la empresa
1.9 Ventajas y distingos competitivos
1.10 Análisis de la industria
1.11 Descripción del producto
1.12 Apoyos básicos
1.13 Análisis FODA
3 Objetivos a corto, mediano y largo plazo
2.2 Tamaño del mercado
2.3 Características del tamaño de mercado
2.4 Consumo Aparente
2.5 Demanda potencial del producto
2.6 Estudio de mercado
2.7 Encuesta y gráficos
2.8 Análisis de la oferta
2.9 Distribución y puntos de ventas
2.10 Empaque del producto
2.11 Promoción y publicidad
2.12 Fijación de precios
III. PRODUCCIÓN
3.1 Objetivos a corto, mediano y largo plazo
3.2 Diseño del producto
3.3 Descripción del proceso productivo
3.4 Diagrama de flujo Elaboración leche
3.5 Características de la tecnología
3.6 Equipo y herramientas
3.7 Materia prima
3.8 Proveedores
4 3.10 Distribución de la planta
IV. ORGANIZACIÓN
4.1 Objetivos de la organización
4.2 Estructura organizacional
4.3 Funciones
4.4 Captación de personal
4.5 Sueldos y Salarios
4.6 Relación Laboral
4.7 Constitución de la empresa
V. FINANZAS
5.1 Objetivos
5.2 Inversión Inicial
5.3 Amortización de préstamos
5.4 Depreciación
5.5 Ingresos
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Resumen ejecutivo
El Sector Lácteo en Nicaragua ha crecido aceleradamente su oferta y demanda local y extranjera, así mismo este producto constituye uno de los elementos primordiales dentro de la pirámide de alimentos en los que se debe consumir la leche fresca y sus derivados.
El 83.65% en base a datos suministrador por la Cámara Nicaragüense del Sector Lácteo, indica que se utilizan 1, 406,156 litros de leche para utilizar para los derivados de los lácteos.
El proyecto tiene como finalidad poner en marcha un proyecto de la línea lácteos que tendrá como oportunidad de mercado la comercialización y distribución en los puntos de ventas minoristas y mayorista de las diferentes gamas de quesos, cuajadas, yogurt, leche de sabores y dulce de leches, siendo un negocio local ubicado en Jinotega debido al acceso de la mejor materia prima.
Este proyecto tendrá un impacto importante ya que es una alternativa viable para mejorar los niveles de vidas de los productores de la principal materia prima, la leche, y se plantea integrar el proceso de producción y transformación de las diferentes gamas de los productos propuestos en una sola cadena para evitar todos los intermediarios posibles.
En el mercado formal de la industria de leche, la demanda alrededor es entre los 200,000-250,000 litros por día, con exigencias sanitarias y de calidad importantes, estos son adquiridos por: Parmalat 100,000 – 120,000 litros, Nicafruit 40,000 y Eskimo 40,000 Prolacsa (Nestle). En Matagalpa acopia leche cruda barata en temporada de invierno, incrementando la cifra estacional.
La leche, quesos, yogur y demás productos estarán destinados al consumo humano, la presentación variará conforme al producto a comprar. La leche se estará vendiendo en presentaciones de un litro en bolsa o botella (diversos sabores); el yogur se venderá en vasos de 250 ml y 500 ml; los quesos se pretenden vender en presentaciones de 1 libra.
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Se distribuye el producto al canal de venta y posteriormente al consumidor final.
Los precios serán
ANALISIS DE PRECIOS
Cantidad de producto
Precio productor de
leche Saborizantes Empaque TOTAL LECHE
Leche de sabor a banano
(200 ml) 2000 0.106 0.13 0.06 0.29
Leche de sabor a fresa
(200 ml) 2000 0.106 0.13 0.06 0.29
Leche sabor a chocolate
(200 ml) 2000 0.106 0.13 0.06 0.29
Los objetivos son:
Producir 6,000 unidades de 200 ml de leche de sabor mensualmente.
Producir 1,000 libras de quesos de las presentaciones de cuajada y queso
seco mensualmente.
Producir 400 bandejas de 10 unidades de cajetas tradicionales y de coco mensualmente.
Producir 700 unidades de leche agria mensualmente.
RESUMEN DE INVERSIONES
Inversión Total en Activo Fijo y Diferido
Concepto COSTO (US $)
Equipo de elaboración de lácteos 33,980 Equipo de oficina 5,575 Equipo de transporte 18,000 Inversión diferida 2,100 Capital de Trabajo Pre operativo 9,345
Total 69,000
FINANCIAMIENTO:
Propio 27,761
Bancario 41,239 60% préstamo bancario
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El proyecto de comercialización de leche tiene una inversión prevista de US$69,000.00 dólares más tres meses que requiere la empresa en inyectar capital de trabajo de costos fijos y variables que suman US$ dólares, la inversión total que requiere la empresa es de US$69,000.00 dólares.
En base a los estados financieros proyectados, en el quinto año obtenemos una ganancia de US$64,192 dólares.
Se tiene un dinamismo en nuestro Flujo de Efectivo, en lo que desde el primer año se podrán contar con ingresos para eventualidades que deba enfrentar la empresa.
El Valor Presente Neto o Valor Actual Neto:
En los que determina el valor presente de un determinado flujo de caja futuros, originados por una inversión, en las que el ejercicio del proyecto indica un VAN de US$148,177 dólares, esto quiere decir que el proyecto es mayor que 0, que la inversión producirá ganancias por encima de la rentabilidad exigida.
La Tasa Interna de Rentabilidad, esta indica la tasa de interés o tasa de descuento con la cual el valor actual neto o valor presente neto (VAN) es igual a cero.
En la que la TIR del proyecto es 81.78%, y en la que nuestra tasa de costo de oportunidad es 5%.
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I. NATURALEZA DEL PROYECTO
1.1 Proceso creativo para determinar el proyecto
PRODUCTO O SERVICIO CARACTERISTICAS NECESIDAD O PROBLEMA
QUE SATISFACE
Servicio exprés de fiestas (A)
Servicio a domicilio de fiestas y banquetes a los diversos segmentos de mercado.
Segmento alto que requiere de eventos VIP.
Venta de productos escolares (B)
Servicios de ventas de productos escolares: libros y uniformes a preescolares privados del país.
Existe un crecimiento acelerado del mercado estudiantil del segmento escolar preescolar.
Servicio particular de limpieza (C)
Servicio de limpieza a empresas, colegios, casas.
Existe un amplio segmento que demanda los servicios de limpieza de los diversos sectores.
Empresa logística (D)
Servicio del proceso logístico: transportación de mercadería, compras de materia prima.
Existe un amplio sector que subcontrata los servicios diversos de proceso logístico. Empresa de marketing de
imagen y diseño (E)
Servicio de publicidad que subcontrata los servicios de impresión para segmentos que demandan pequeñas cantidad de productos.
Servicio de impresión o elaboración de productos diversos.
Empresa de productos lácteos (F)
Proceso productivo y comercialización de derivados de productos lácteos.
Amplio crecimiento del sector productivo lechero en Nicaragua que puede ser transformado en materia prima para derivados de los lácteos.
Criterio y/o idea Nivel de Innovación Mercado Potencial Conocimientos técnico Requerimiento de capital TOTAL
A 2 3 3 3
B 3 3 3 3
C 4 3 3 3
D 2 3 2 2
E 3 3 3 2
F 5 5 5 5 20
1.2 Justificación del proyecto
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El 83.65% en base a datos suministrador por la Cámara Nicaragüense del Sector Lácteo, indica que se utilizan 1, 406,156 litros de leche para utilizar para los derivados de los lácteos.
El proyecto tiene como finalidad poner en marcha un proyecto de la línea lácteos que tendrá como oportunidad de mercado la comercialización y distribución en los puntos de ventas minoristas y mayorista de las diferentes gamas de quesos, cuajadas, yogurt, leche de sabores y dulce de leches, siendo un negocio local ubicado en Jinotega debido al acceso de la mejor materia prima.
Las ventajas competitivas del negocio propuesto son las siguientes:
1- Acceso a la materia prima en el lugar de origen (Jinotega), contando con los proveedores que ofrezcan con las más alta calidad cumpliendo con las normas de buenas prácticas de procedimiento de obtención de leche, así mismo dichos productores debido a la relación estrecha nos dará el producto al crédito.
2- Planta procesadora de la diferente gama de productos cumpliendo con las normas de higiene y seguridad industrial así como contar con un procedimiento logístico que permita cumplir con los pedidos en tiempo y forma del mercado local.
Este proyecto tendrá un impacto importante ya que es una alternativa viable para mejorar los niveles de vidas de los productores de la principal materia prima, la leche, y se plantea integrar el proceso de producción y transformación de las diferentes gamas de los productos propuestos en una sola cadena para evitar todos los intermediarios posibles.
1.3 Nombre de la empresa
Atributo/Nombre Descriptico Original Atractivo Claro Significativo Agradable Total
Hapy milk 3 3 3 3 2 3
Lechin 2 3 2 2 2 2
Milechin 3 4 4 4 3 3
Lechita 2 2 2 2 2 2
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1.4 Descripción de la empresa
La gama de productos lácteos ofrecidos por nuestro negocio son: 1- Quesos-Cuajadas
2- Cajetas
3- Leches de sabores 4- Leche agria.
1.4.1 Tamaño de la empresa
La empresa es catalogada como mediana empresa ya que contara con al menos no más de 17 empleados.
1.4.2 Ubicación de la empresa
La ubicación de la planta procesadora es en el kilómetro 182 de la Carretera San Rafael del Norte, Departamento de Jinotega.
1.5 Misión
Procesar, producir y comercializar nuestros diferentes gamas de productos lácteos superando las expectativas de los consumidores, contando con un eficiente proceso productivo y logístico que permita llegar a tiempo a todos los rincones de sus casas a precios accesibles a las familias nicaragüenses.
1.6 Visión de la empresa
Visión:
Ser una empresa líder de productos lácteos posicionando la marca y la preferencia del consumidor hacia nuestros productos, siendo cada día más competitivos y satisfaciendo las nuevas demandas de los consumidores.
1.7 Valores
Trabajo en equipo
Comunicación
Responsabilidad Social Empresarial
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Objetivos a corto plazo:
1- Contar con proveedores de leche fresca que cumplan con materia prima de la más alta calidad e inocuidad.
2- Cumplir con las normas técnicas y de procedimientos así como características de empaque y etiquetado de las diferentes líneas de nuestros productos lácteos.
3- Garantizar la demanda de nuestro producto en el mercado local a través de un proceso logístico que permita suplir en tiempo y forma.
4- Suplir el mercado el mercado local y de los diferentes puntos del mercado capitalino de las diferentes líneas de lácteos.
Objetivos a mediano plazo
1- Diversificar la gama de línea lácteo ofreciendo en base a las expectativas de los clientes nueva gama de productos.
Objetivos a largo plazo:
1- Posicionar la marca en el mercado local respondiendo ante las exigencias de nuestros clientes cumpliendo con las normas de calidad e higiene de nuestros productos.
1.9 Ventajas y distingos competitivos
Ventajas competitivas:
Materia prima de la más alta calidad, ya que se cuenta con un proveedor de leche con prestigio de la zona de Jinotega.
Productos elaborados con un proceso de producción que cumplen con las
normativas de higiene y seguridad laboral.
Empaque innovador y que mantiene el producto fresco y en buen estado.
Distingo competitivos:
Se garantiza la calidad del producto: frescura y sabor.
Servicio y atención personalizada a cada uno de nuestros canales de venta. Promociones del producto.
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Situación actual de la industrial de los productos lácteos
El mercado lácteo se caracteriza por ser una industria altamente protegida y con una alta participación de compañías transnacionales dedicadas a la producción y comercialización. Las ventas estimadas anuales de unas 15 transnacionales representan el 55% del comercio mundial de alimentos y la mayoría se concentra en los productos lácteos.
La comercialización de leche fresca es un bien poco transable que se convierte en productos a granel como las leches concentradas, quesos y grasas lácteas, y en bienes de mayor valor agregado. Su carácter perecedero de la leche fresca y sus altos costos de transporte su mercado se limita a ser local, ya que se produce, procesa y comercializa en los lugares de consumo. A pesar de los avances en los procesos logísticos de leche fluida, ésta representa menos del 11% de la leche fresca producida mundialmente.
Al 2006 se estimó que la producción de leche fue de 527 millones de TM, su 65% de producción ésta concentrada en seis países, entre ellos está la Unión Europea, Estados Unidos, India, Rusia, China, Brasil, las exportaciones de leche fresca mundialmente representan 57 TM, de los cuales el 80% está concentrado en cuatro productos perecederos lácteos que son materia prima –leche en polvo entera, leche descremada en polvo, grasas lácteas y quesos.
Las importaciones al 2006 representaron 673 mil TM de leche en polvo entera, 891 mil TM leche en polvo descremada, 402 mil TM de grasas lácteas y 1,007 mil TM de quesos.
Durante los últimos años los precios internacionales de los principales productos lácteos se han duplicado, la concentración de la producción y las exportaciones ocasionan que las políticas y ajustes en los mercados locales de los productores y exportadores afecten los precios.
Esto influye en que los precios han aumentado en un 50% en los últimos dos años, las alzas son ocasionadas por dos factores importantes: 1) Razones de estructura como reforma al sector lácteo europeo, suspensión de subsidios a la exportación, 2) Crecimiento lento en la oferta del producto debido a fenómenos climáticos.
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Los productores tienen un doble propósito, implica en el cuidado del ternero en función al precio de la leche, se tiene certeza que cuanto más alto es el precio de la leche y aparición de centros de acopio la calidad de los terneros al destete es menor, esto implica que ha mayor demanda creciente es directamente proporcionar a la demanda de la carne.
Bajo este contexto local y extranjero de la industria de los lácteos se pretende desarrollar un proyecto para el mercado local de diferentes líneas de lácteos y la línea de dulces de leche, en lo que se parte como ventaja competitiva contar con suplidores de leche fresca con la más alta calidad sumado al proceso logístico eficiente que permitirá construir una cadena de comercialización, distribución y abastecimiento del producto en tiempo y forma a los diferentes canales de venta1. A nivel Centroamericano las industrias formales y los micro procesadores de leche suplen las necesidades de la población más pobre y sin medios para refrigerar sus productos, en los países de El Salvador, Nicaragua y Honduras el comercio internacional de dichos productos es importante para la economía de este sector. En los últimos años la industria láctea ha tenido una serie de transformaciones: 1) Se ha producido una expansión en las industrias grandes, el ingreso de nuevas industrias y el crecimiento de la industria artesanal –lo anterior bajo un marco de creciente competencia y cumpliendo con las normas de higiene y calidad-, 2) Innovación tecnológica y 3) Alianzas entre las empresas para introducir a los mercados dentro de la región y en los mercados externos, 4) La industria ha tenido que suplir el mercado por medio de las importaciones de leche en polvo.
La distribución de productos lácteos, consolidación de las cadenas de supermercados en Centroamérica y Wal-Mart ha influido en una presión al productor local, ya que estos exigen condiciones en financiamiento, la industria formal abastece a las cadenas más grandes de supermercados y haya ganado a la industria artesanal y mercados informales.
A pesar del crecimiento de la oferta de leche y sus derivados, no ha respondido con el cumplimiento de abastecer al mercado regional y exportar, así pues las importaciones de dichos productos crece basándose en: 1) Los insumos lácteos son importados especialmente por la industria y que están en dependencia sus precios, 2) Las leches maternizadas y especiales así como precios altos en productos selectivos de la gama quesos son importados que influyen en que la industria local pueda competir con productos de la más alta calidad.
1
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Se visualiza que influyen diferentes factores como son la intensificación de relaciones comerciales, creciente competencia en el mercado de lácteos, integración en los sistemas de distribución, crecimiento en la demanda, la influencia de los precios internacionales y el cambio climático2.
1.11 Descripción del producto
Los productos ofrecidos por la empresa serán: 1) Leche de diferentes sabores, 2) Quesos-Cuajadas, 4) Leche agria y 5) Dulce de leche.
Las características que deberán cumplir con tres aspectos importantes:
En su definición: “Se entiende por leche el producto integro normal y fresco obtenido del ordeño higiénico e ininterrumpido de vacas sanas”
En sus requisitos generales: “Debe estar limpia, libre de calostro y de materias extrañas a su naturaleza”
Y en sus requisitos organolépticos: “La leche deberá presentar olor, color, sabor y aspecto característico del producto”
1.12 Apoyos básicos
Se contara con el siguiente personal calificado acorde al perfil de cada uno de los puestos:
1- Gerencia de calidad del producto.
2- Gerencia de operaciones (compra de materia prima, proceso productivo y logística).
3- Gerencia de mercadeo y ventas.
1.13 Análisis FODA
Fortalezas:
Los precios en el mercado regional y local son competitivos.
Se cuenta en el mercado local con proveedores de materia prima de la más
alta calidad.
Oportunidades:
2
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Flexibilidad y apertura de crédito para las medianas empresas en obtener un crédito para la operación de una empresa procesadora y distribuidora de lácteos.
Crecimiento de la demanda de alimentos sanos como la leche, quesos, yogur, entre otros.
La Leche y la diferente gama de productos lácteos son un producto diferenciado con una alta demanda.
Desabastecimiento en la oferta de leche.
Debilidades:
Altos costos operativos en el proceso productivo de la leche (luz, agua, materia prima).
No cumplir con las normativas de calidad.
Amenazas:
1- Cambios en los estilos de vida y consumo de alimentos. 2- Alta competencia.
3- Restricciones y apoyo en los créditos.
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2.1 Objetivos a corto, mediano y largo plazo
Objetivos a corto plazo:
1- Introducir al mercado de Managua los productos de la marca de lácteos BRUMILK en los principales canales de distribución.
2- Desarrollar estrategias de mercadeo y publicidad que permitan responder durante la etapa introductoria y de posicionamiento de la marca.
3- Detectar las principales expectativas, gustos y preferencias del consumidor local con respecto a las diferentes líneas del producto de lácteos.
Objetivos a mediano plazo:
1- Diversificar la línea de productos lácteos para introducir al mercado local.
Objetivos a largo plazo:
1- Introducir al mercado el producto leche en polvo enfocándonos al consumidor de dicho segmento.
2.2 Tamaño del mercado
En el mercado formal de la industria de leche, la demanda alrededor es entre los 200,000-250,000 litros por día, con exigencias sanitarias y de calidad importantes, estos son adquiridos por: Parmalat 100,000 – 120,000 litros, Nicafruit 40,000 y Eskimo 40,000 Prolacsa (Nestle). En Matagalpa acopia leche cruda barata en temporada de invierno, incrementando la cifra estacional.
2.3 Características del tamaño de mercado
En el departamento de Jinotega se encuentra la materia prima de la más alta calidad, así como un crecimiento acelerado en su oferta.
Tan solo el 15% del la producción nacional se utiliza para el uso de empresas industriales, el 85% de la producción nacional se utiliza para la industria artesanal, estimando una producción diaria de más de 2 millones de litros.
Pocas empresas nacionales ofertan su producto de derivado de los lácteos.
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Se tiene previsto al menos el 1% de la producción actual de leche, que se estima una producción de 15,009.54 litros de leche, en los que se estima utilizar 3,551 litros de leche mensuales para todas las líneas de productos.
ANALISIS DE LA DEMANDA
Parmalat 100000
Nicafruit 40000
Eskimo 40000
DEMANDA TOTAL 180000
PRODUCCIÓN NACIONAL 1680954
DIFERENCIA 1500954
Consumo Aparente 15009.54
Litros de leche 1%
2.5 Demanda potencial del producto
La demanda es estimada en base a la capacidad de materia prima disponible en el mercado, en base a ello se estima lo siguiente:
Corto plazo:
La demanda de leche de sabores es de 1,200 litros mensuales.
Se demanda aproximada de quesos son 1,000 libras mensuales.
La demanda de dulces son 400 bandejas de 10 unidades mensuales.
La demanda de leche agria son 700 unidades mensuales.
Mediano plazo:
Se pretende crecer al segundo y tercer año en un 10% sobre la demanda
del primer año.
Largo plazo:
Se pretende crecer al cuarto y quinto año en un 10% partiendo de la demanda del tercer año.
2.6 Estudio de mercado
El principal objetivo de la encuesta es conocer los gustos, preferencias y expectativas del mercado de los productos lácteos, el objetivo primordial es identificar las características del mercado meta.
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CANALES DE DISTRIBUCIÓN ENCUESTA
Pulperías 30
Supermercados 30
Mercado ambulante 30
TOTAL DE ENCUESTAS 90 ENCUESTAS
2.7 Encuesta y gráficos
Cuestionario;
1. ¿Usted consume productos lácteos? Si
No
2. ¿Qué tipo de productos lácteos es el de su preferencia? Leche
Leche agria Queso Cajetas
3. ¿Con que frecuencia usted compra productos lácteos?
1 vez por semana 2 veces por semana 3 veces por semana 4 veces por semana Toda la semana
4. ¿Qué promedio usted gasta en el consumo de productos lácteos? Entre C$50 a C$100
Entre C$101 a C$150 Entre C$151 a C$200 No mas de C$300.00
19 Frescura
Precio
Empaque y etiqueta Marca
6. ¿Dónde compra usted sus productos lácteos? Supermercado
Pulpería Ambulante
7. ¿Qué marca usted prefiere comprar su producto lácteo?
Eskimo Parmalat Centrolac Dos Pinos
Resultados:
¿Usted consume productos Lácteos? Encuestados Porcentaje
Si 77 86%
No 13 14%
TOTAL 90 100%
86% 14%
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¿Qué tipo de productos lácteos es el de su preferencia?
Encuestados Porcentaje
Leche 22 29%
Leche
Agria 7 9%
Queso 21 27%
Crema 10 13%
TOTAL 77 100%
¿Con que frecuencia usted compra productos lácteos?
Encuestados Porcentaje 1 vez por semana 27 35%
2 veces por
semana 22 29%
3 veces por
semana 14 18%
4 veces por
semana 9 12%
Toda la semana 5 6%
TOTAL 77 100%
29%
9% 22%
27%
13%
¿Qué tipo de productos lácteos es el
de su preferencia?
21
¿Qué promedio usted gasta en el consumo de productos lácteos?
Encuestados Porcentaje Entre C$50 a
C$100 11 14%
Entre C$101 a
C$150 24 31%
Entre C$151 a
C$200 37 48%
No más de C$300 5 6%
TOTAL 77 100%
35%
29% 18%
12% 6%
¿Con que frecuencia usted compra
productos lácteos?
22
¿Qué parámetros exige en el momento de su compra?
Encuestados Porcentaje
Sabor 20 26%
Frescura 18 23%
Precio 17 22%
Empaque y
Etiqueta 7 9%
Marca 15 19%
TOTAL 77 100%
14%
31% 48%
7%
¿Qué promedio usted gasta en el
consumo de productos lácteos?
Entre C$50 a C$100 Entre C$101 a C$150 Entre C$151 a C$200 No más de C$300
26%
23% 22%
9%
20%
¿Qué parametros exige en el
momento de su compra?
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¿Dónde compra usted sus productos lácteos?
Encuestados Porcentaje
Supermercado 29 38%
Pulpería 37 48%
Ambulante 11 14%
TOTAL 77 100%
¿Qué marca usted prefiere comprar su producto lácteo?
Encuestados Porcentaje
Eskimo 27 35%
Parmalat 19 25%
Centrolac 23 30%
Dos Pino 8 10%
TOTAL 77 100%
38%
48% 14%
¿Dónde compra usted sus productos
lácteos?
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¿Estaría usted dispuesto a comprar productos lácteo de la marca nacional, que no sea la marca de su
preferencia?
Encuestados Porcentaje
Si 57 74%
No 20 26%
TOTAL 77 100%
35%
25% 30%
10%
¿Qué marca usted prefiere comprar
su producto lácteo?
Eskimo Parmalat Centrolac Dos Pino
74% 26%
¿Estaría dispuesto a comprar
productos lácteos de la marca
nacional, que no sea la marca de su
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2.8 Análisis de la oferta
El Tercer Censo Agropecuario (2001) el hato ganadero bovino nacional era de 2, 657,039 cabezas distribuidas en 96,994 fincas ganaderas con un promedio de 27 cabezas por explotación. Las fincas ganaderas de no más de 200 manzanas fueron de 91,276 (94.1%) que poseen al menos 1, 796,011 cabezas y representan el 67.6% del total del hato ganadero. Así mismo entre el 95 y 98% del hato ganadero es explotado en sistemas de doble propósito.
Hay una amplia especialización cooperativa entre los productores, organizados para acopiar y vender leche fluida o para acopiar y procesar quesos ya sea mercado local o su exportación.
La Dirección de Estadísticas del MAGFOR, en el 2005 y 2006, aproximadamente el 11% del total de la producción se vende a las plantas industriales modernas, el 5% se destina a las plantas medianas y pequeñas, el restante 84% la leche se queda en las fincas para la producción de quesos y cuajadas. La producción promedio diario de los años 2005 y 2006 (1, 665,000 litros), sin embargo 1,390,000 litros de leche no se industrializa en plantas autorizadas.
Se indica en base a los diferentes gremios que la producción diaria de leche al 2008 alcanza los 2.1 millones de litros, a continuación de detalla la oferta de leche fresca en base a destino ofertado:
DESTINO 2005 2006
LITROS % LITROS %
Plantas modernas 179,170.49 11.00 191,234.79 11.38
Plantas semi-industriales 74,135.19 4.55 83,563.47 4.97
Subtotal Industria 253,305.68 15.55 274,798.26 4.97
Otros usos y queseras artesanales
1,375,799.80 84.45 1,406,156.54 83.65
Producción Nacional 1,629,105.48 100.00 1,680,954.79 100.00
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La oferta de las industrias se podría catalogar como: 1) Grandes empresas: como Parmalat, PROLACSA, NILAC, El Eskimo, CENTROLAC y la Exquisita, son industrias con alto grado de modernidad que producen la línea de helados, yogurt, leche en polvo y leche fluida (procesan aproximadamente el 11% del total de la producción nacional), 2) Plantas semi-industriales, que son propiedad de cooperativas y sociedades anónimas y cuentan con equipos de pasteurización e instrumentos especializados (procesan aproximadamente el 5% de la producción nacional) y 3) Micro y pequeña empresa quesera artesanal, existen alrededor de 3,000 empresas que operan en todo el país (esta tiene el 84% de la producción nacional con 1,400.000 litros por día).
La producción nacional de productos lácteos comprende una amplia gama de productos: quesos de diferentes tipos, crema, mantequilla, yogurt, helados y recientemente (2006-2007) leche en polvo.
A continuación se indica la oferta en miles de toneladas métricas de los diferentes productos derivados de la leche:
CONCEPTO 1999 2002 2006 1999/2002 2002/2006 1999/2006
Leche fluida 223,821 258,585 623,768 15.5 141 178,6
Queso 19,056 19,964 27,852 4.76 39.5 146
Crema 399.00 467 7,186 17 1537 1799
Mantequilla 1,339 1m565 4,648 16.9 197 347.14
FUENTE: DATOS ESTADISTICOS MAGFOR
2.9 Distribución y puntos de ventas
La leche, quesos y demás productos estarán destinados al consumo humano, la presentación variará conforme al producto a comprar. La leche se estará vendiendo en presentaciones de un litro en bolsa o botella (diversos sabores); el yogur se venderá en vasos de 250 ml y 500 ml; los quesos se pretenden vender en presentaciones de 1 libra.
De acuerdo con el tamaño del proyecto propuesto se utilizarán canales de comercialización tradicionales como industrializadora de leche para su venta al público en general y la venta ambulante. Es determinante la promoción para que el consumidor se entere de la calidad y cantidad del producto disponible, esto nos permite ahorrar esfuerzo para el establecimiento de los nuevos canales de comercialización y distribución del producto, se tiene pensando abarcar al mercado local de Managua y Jinotega como zona de producción.
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2.11 Promoción y publicidad
Se puede hacer a través de las cuatro principales formas tradicionales: publicidad dirigida, venta personal, relaciones públicas y la promoción de las ventas.
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2.12 Fijación de precios
ANALISIS DE PRECIOS
Cantidad de producto
Precio productor de
leche Saborizantes Empaque TOTAL LECHE
Leche de sabor a banano
(200 ml) 2000 0.106 0.13 0.06 0.29
Leche de sabor a fresa
(200 ml) 2000 0.106 0.13 0.06 0.29
Leche sabor a chocolate
(200 ml) 2000 0.106 0.13 0.06 0.29
QUESOS Libra Leche Sal
Pastilla de
cuajo Empaque TOTAL
Cuajada 1 1.325 0.020 0.031 0.082 1.458
queso seco 1 2.644 0.020 0.031 0.082 2.776
CAJETAS Cantidad Leche Azúcar Empaque Total Precio
Cajetas tradicionales 10 0.530612245 0.407497963 0.203749 1.14
Cajetas de coco 10 0.530612245 0.407497963 0.203749 1.14
LECHE AGRIA Cantidad Leche Empaque Total Precio
33
III. PRODUCCIÓN
3.1 Objetivos a corto, mediano y largo plazo
Objetivos a mediano plazo:
Producir 6,000 unidades de 200 ml de leche de sabor mensualmente.
Producir 1,000 libras de quesos de las presentaciones de cuajada y queso
seco mensualmente.
Producir 400 bandejas de 10 unidades de cajetas tradicionales y de coco mensualmente.
Producir 700 unidades de leche agria mensualmente.
Objetivos a mediano plazo:
Aumentar la producción de cada una de las líneas de lácteos en un 10% incremental.
Objetivos a largo plazo:
Mantener el ritmo de producción del crecimiento en un 10% al quinto año,
donde se producirá al 90% de su capacidad instalada.
3.2 Diseño del producto
Características de la leche
Desde el punto de vista bioquímico, es una mezcla compleja de grasas, proteínas, carbohidratos, minerales, vitaminas y otros compuestos dispersos en agua.
COMPONENTE CONTENIDO VARIACIÓN
Agua 87.2% 82.4 - 90.7
Grasa 3.7% 2.5 – 6.0
Sólidos no grasos 9.1% 6.8 – 11.6
Proteínas 3.5% 2.7 – 4.8
Caseínas 2.8% 2.3 – 4.0
Lacto albumina 0.7% 0.4 – 0.8
Características del queso
34
Leche;
Starter (cultivos microbianos); Calor;
Aditivos químicos; Coagulante; y Sal.
3.3 Descripción del proceso productivo
Leche:
1- Recepción de materia prima principal (leche):
Evaluación organoléptica: La leche debe cumplir con las normativas
organolépticas.
Prueba de calidad de la leche: Se realizan las pruebas convenientes exigidas por nuestra empresa de control y estándares de calidad para que es apta para el procesamiento.
2- Filtrado de la leche
El filtrado de la leche es un proceso importante en la elaboración de quesos, la operación consiste en hacer pasar el producto a través de una tela para eliminar cualquier tipo de impurezas: pelos, pajas, polvo, insecto y otras suciedades que generalmente trae la leche, especialmente cuando el ordeño se realiza en forma manual.
La tela o paño debe lavarse después de cada uso con detergente y una solución de cloro a 100 partes por millón.
Así también el proceso de filtrado debe ser remplazados frecuentemente de modo que la suciedad no se convierta en el vehículo de transmisión de microorganismos a la leche.
Se destaca que los paños de cada operación, deben limpiarse aunque no se note suciedad.
35 3- Pasteurización
Es el proceso que es posible destruir los microorganismos patógenos, es decir, aquellos que causan enfermedades al hombre, mediante la aplicación de calor a temperaturas suficientes para aniquilar sólo este tipo de microorganismos, pero sin alterar los componentes de la leche.
Elaboración de quesos
El queso tiene muchas variantes para su fabricación, en dependencia del contenido de humedad, puede ser de consistencia duro, semiduro y blando; varían por su estructura (textura, cuerpo), sabor y apariencia como consecuencia de la técnica en su elaboración.
Las etapas de elaboración de queso están en dependencia de los tiempos o en el número de veces de acuerdo al tipo de queso, las etapas básicas son:
1- Descremado
El proceso de reducción de los niveles de grasa de la leche, la magnitud del descremado depende del tipo de queso a producir y de la característica que cada empresa desea darle a su producto.
2- Coagulación
Se aplica un agente fermentador para separar la caseína (principal proteína de la leche). En el comercio, existe un cuajo líquido, en pastillas o en polvo y con diferente fuerza o poder de cuajado, por tanto el fabricante especifica la cantidad de cuajo que se deberá agregar según la cantidad de leche a cuajar.
Después se deja reposar entre los 30 a 45 minutos y se mantiene la temperatura entre los 32 a 35 grados centígrados, durante la coagulación, la leche cuajada en formación se enfría, los granos resultantes son en forma irregular y la humedad no será uniforme.
Por esta razón debe añadirse Cloruro de Calcio (CaCL2), a la leche pasteurizada la elaboración de queso (máximo 0,2 gramos) por litro de leche.
3- Quebrado de la cuajada Comprende dos sub etapas:
36
Durante este subproceso esta en dependencia de no descuidar el corte ya que si es en exceso pierde las características del queso, después del corte de la cuajada, el grano empieza a presentar cada vez más la tendencia a sumergirse en el suero, el corte se deja reposar el grano durante un largo tiempo en el fondo de la tinta.
b) El batido tiene como finalidad darle consistencia al grano de cuajada, se realiza de forma suave para pulverizar la cuajada y conforme avanza el batido se le aplica más la fuerza, el grano disminuye de volumen y se torna más consistente, por la pérdida de suero.
c) Desuerado: Esta operación contempla la eliminación total o parcial del suero de acuerdo al tipo de queso que se esté elaborando.
d) Salado: Terminada la etapa de desuerado se inicia el salado, que favorece a la producción de ácido láctico, realza el aroma y contribuye a la preservación del queso y a su vez curación.
e) Prensado: Para iniciar el prensado la cuajada es colocada en moldes, el principal objetivo es eliminar algo más de suero, unir el gramo haciendo la masa más compacta y dar definitivamente el formato deseado. El tipo de queso determina la intensidad y la duración del prensado, algunos quesos no reciben presión.
f) Empacado y almacenado: El queso debe ser empacado en envases o bolsas que no dañen su calidad ni la inocuidad para preservar sus propiedades organolépticas. El producto terminado debe ser almacenado bajo refrigeración para evitar acidificación y sobremaduración.
Elaboración de cuajada
1- Estandarización: Se mezcla un 25% de leche descremada y un 75% de leche entera.
2- Salado: La sal es agregada una vez finalizado el desuerado, la cantidad de sal se debe agregar es al gusto.
3- Molido: La cuajada es pasada por un molino para afinar el grano volverla más manejable.
4- Amasado: El amasado se realiza después de del molino a la cuajada.
5- Empacado: Las cuajadas son empacadas en bolsas de plástico transparente.
Elaboración de leche agria
37
2- Envasado: Deposite la leche con fermento en vasitos plásticos y se les coloca una tapa para evitar que les vaya a caer algún tipo de suciedad y contamine el producto. Se deja reposar por 12 horas.
3- Almacenado: Una vez que se observa que la leche agría está bien cuajada se refrigera preferiblemente a 4 grados centígrados.
38
Elaboración de queso
INICIO DE OPERACIONES
Recepción de materia prima leche de Jinotega.
Filtrado de leche
CONTROL DE CALIDAD
SI NO
MEZCLADO
ENVASADO
39
3.5 Características de la tecnología
INICIO DE OPERACIONES
Recepción de materia prima leche de Jinotega.
DESCREMADO
QUEBRADO DE LA CUAJADA
ENVASADO
ENTREGA DEL PRODUCTO
40
Equipo de procesamiento de leche
Concepto Cantidades
Máquina pasteurizadora computarizada de temperaturas
entre los 85 grados, 35 litros de capacidad 1
Máquina de embalaje, función estable 2, automática, sellador de calefacción con cuatro lados de control,
controlador de condiciones de trabajo, material de relleno, sellado y empacado, código de impresión.
1
Unidad de refrigeración marca copeland de 3 hp para gas refrigerante R22, difusor de 3 micro motores, Paner
de 4 pulgadas, soclo acero inoxidable, puertas tipo reaching, iluminación electrónica, termómetro digital, control de temperatura, puerta de acceso, sellado anti
hongos, tubería, deshidratador, gas refrigerante, molduras
1
Sellador al vacío 1
Mesa de trabajo construida en acero inoxidable de
1,500X800 2
Prensa neumática de 6 secciones, acero inoxidable 2
Tina de recepción de media caña de 400 litros 2
Cuchilla lira 3
Moldes 10
Pala agitadora 1
Balanza 1
Termómetro 1
Peachimetro 1
Lactodensímetro 1
Llenadora de pistón para liquido de boquillas
intercambiables. 1
Exhibidor del producto 1
Frezar 2
41
Concepto Cantidades Precio Unitario (US$)
COSTO (US $)
Adecuaciones área de cuarto frio 1000 1 1,000
Adecuaciones oficinas 1000 1 1,000
Renta anticipada 2 meses 800 1 800
Escritorio recepción 150 1 150
Planta telefónica 100 1 100
Computadora 400 1 400
Caja registradora 250 1 250
Escritorios oficina 150 2 300
Sillas oficina 75 3 225
Computadora de oficina 400 2 800
Impresora facturación 300 1 300
Estante papelería 250 1 250
Total
5,575
3.7 Materia prima
ANALISIS DE PRECIOS
Cantidad de producto
Precio productor
de leche Saborizantes Empaque LECHE
Leche de sabor a banano (200
ml) 2000 0.106 0.13 0.06
Leche de sabor a fresa (200 ml) 2000 0.106 0.13 0.06
Leche sabor a chocolate (200
ml) 2000 0.106 0.13 0.06
QUESOS Libra Leche Sal
Pastilla de
cuajo Empaque
Cuajada 1 1.325 0.020 0.031 0.082
queso seco 1 2.644 0.020 0.031 0.082
CAJETAS Cantidad Leche Azúcar Empaque Total Precio
Cajetas tradicionales 10 0.530612245 0.407497963 0.203749 1.14
Cajetas de coco 10 0.530612245 0.407497963 0.203749 1.14
LECHE AGRIA Cantidad Leche Empaque Total Precio
42
3.8 Proveedores
Los Proveedores de la materia prima, son el Acopio Tepeyac , ganadería San Martin y Ganadera Los Nogales.
3.9 Capacidad instalada
La capacidad máxima de producción es el procesamiento de 6,000 litros de leche mensual, en lo que se producirá al 87% de su capacidad máxima.
43
IV. ORGANIZACIÓN
4.1 Objetivos de la organización
Contar con el equipo idóneo adecuado que cumpla con cada una de sus funciones en la empresa de lácteos.
4.2 Estructura organizacional
4.3 Funciones
Gerencia administrativa: Tiene como función principal el desarrollo de la planeación operativa de costos e ingresos necesarios para operar en base a la producción semanal de los diferentes derivados de los lácteos. Mercadeo y Ventas: Distribuir a cada uno de los canales de venta las
diferentes líneas de lácteos, así como los planes de mercadeo y ventas. Gerencia de producción: Supervisar y evaluar la calidad del producto en
cada una de las etapas.
Logística: Encargado de la cadena de suministros del proceso
productivo.
Distribución. Entregar el producto en tiempo y forma.
Gerencia
Administrativa
Mercadeo y
Ventas
Gerencia de
Producción
Operarios (2)
Distribución
44
Operarios: Se encargan del proceso productivo de derivados de los lácteos
4.4 Capacitación de personal
Captación de personal se determina a través de medios impresos para conocer a los posibles candidatos idóneos a cada puesto.
4.5 Sueldos y Salarios
Plaza Número Sueldo Mensual
Proceso
productivo 2 120 Empaque 1 120 Distribución 1 120
Subtotal
Personal Sueldo Mensual
Gerencia Administrativa 300 Mercadeo y Ventas 300 Gerencia de producción 300 Logística 300
4.6 Relación Laboral
Se basa en cumplir las normas y procedimientos del Código Laboral en cuanto a contratación y salario.
4.7 Constitución de la empresa
45
Pasos legales específicos para conformar une empresa sociedad anónima
1. Visitar un notario público con los requisitos mínimos que contempla el código mercantil para obtener la escritura de constitución; en este mismo acto igualmente se pueden acordar los estatutos; todo sobre la base de los requisitos que contemplan los artículos del código mercantil.
2. Ir a cualquier Banco de previo a la solicitud de inscripciones en el Registro Mercantil y pagar C$ 560.00 córdobas, igualmente debe calcularse a razón de 1% sobre el capital social el costo de la inscripción. El Banco entrega una minuta de pago que hace constar que se realizó el pago a favor de la dirección general de ingresos y que fue recibida por el Banco. En concepto de contribución especial para la obtención de los servicios de inscripción de la Sociedad Mercantil.
3. Obtenida la minuta de pago, anexarla a la solicitud de inscripción ante el Registro Público Mercantil, la cual debe ir en original y papel sellado, y se le anexara igualmente el testimonio original de la escritura de constitución y los Estatutos de la sociedad y su correspondiente fotocopia certificado ante el notario público. La entrega por parte del registro mercantil de la inscripción Formal, se hace constar con la devolución del testimonio original de manera razonada y señala el numero registrad de la sociedad, generalmente dura 8 días en el mejor de los casos la obtención de la Personería Jurídica de la Sociedad.
Una vez obtenido lo anterior, la sociedad debe:
1. Otorgar poder general de administración a una persona capaz que será el Gerente General, ante los oficios de un Notario Público.
2. Comprar cuatro libros en cualquier librería; es conveniente comprar libros que sus páginas puedan soltarse con el fin de que estas puedan imprimirse en computadora. Los cuatro libros que hay que adquirir son los siguientes:
Libros de actas y/o Acuerdos.
Libros de Accionistas: en este libro se observara quienes son los que primeramente adquieren las suscripción y compra de acciones; se aprecia la historia de las distintas transacciones de compra y venta de las acciones y los datos de sus dueños.
Libro Diario.
Libro Mayor (en estos últimos puede observarse los controles contables de la sociedad).
46
entregar las minutas de pago a favor de la Dirección General de Ingresos, señalando el concepto y el valor por enterado.
- Presentarse en el Registro Público Mercantil y presentar dos solicitudes:
o Solicitud de registro del poder general de administración, este deberá ser original y fotocopia certificado por notario público, anexando la minuta de pago del Banco.
o Solicitar igualmente la inscripción de los cuatro libros y el folio de ellos, anexando igualmente la minuta de pago del Banco correspondiente. El Registro Mercantil registrara el poder y hará constar la gestión devolviendo el testimonio razonado, igualmente los libros razonados y foliados en un término de 8 días.
- Presentar la Sociedad , a través de su Apoderado General de
Administración ante las oficinas centrales del contribuyente a solicitar su número RUC (Registro Único del Contribuyente) de la Empresa, la solicitud la hará a través de una carta y anexara:
o El formato que entregan con la información solicitada.
o Dos fotos tamaño carne del Representante Legal.
o Fotocopia de Acta Constitutiva y Estatus debidamente inscritos en el Registro Público Mercantil, o sea, la escritura Razonada.
o Fotocopia del numero RUC del Representante Legal.
o Fotocopia razonada ante Notario Publico del Poder General de Administración debidamente inscrito en el Registro Publico Mercantil.
La pequeña empresa debe registrarse en la Administración de Renta más cercana a su localidad. Este tiene como fin poder ser parte del registro de contribuyentes como pequeña empresa. Los requisitos son los siguientes:
1. Si es una persona jurídica (empresa, organizaciones no gubernamentales etc.)
Fotocopia de acta de constitución
Fotocopia de la cedula de identidad del representante legal
Fotocopia de recibo por servicio público (agua, luz, teléfono o contrato de arrendamiento)
Pagar en cualquier banco privado la inscripción de libros contables. Fotocopia de la minuta de inscripción del libro en el registro público
mercantil
Fotocopia de la cedula de los miembros de la junta directiva. 2. Si es una persona natural
47
Dos fotografías tamaño carnet.
Fotocopia de recibo por servicio público (agua, luz, teléfono o contrato de arrendamiento)
Pagar en cualquier banco privado la inscripción de libros contables. Fotocopia de la minuta de inscripción del libro en el registro público
mercantil
3. Llenar formato y esperar máximo 10 minutos, todo este trámite no tiene ningún costo.
4. Comprar dos Orden Book para que en el registro mercantil los foleen y luego lo foleen en la administración de renta
En el caso de que el trámite lo realicen terceras personas deben presentar: Poder especial notariado
Fotocopia de la cedula de identidad del apoderado.
Inscripción de la pequeña empresa a la Alcaldía de Managua
Los requisitos para la matricula son los siguientes: 1. Fotocopia de numero de RUC
2. Fotocopia de la cedula de identidad
3. Solvencia municipal o boleta de numero contribuyente
4. Carta poder ( si actúa en representación de otro contribuyente) 5. inscripción del libro diario y mayor (fotocopia de la primer pagina)
V. FINANZAS
48
5.2 Inversión Inicial
INVERSIÓN FIJA
Equipo de procesamiento de leche
Concepto Cantidades Precio Unitario (US$)
COSTO (US $)
Máquina pasteurizadora computarizada de temperaturas entre los 85 grados, 35 litros de
capacidad
1 6,000 6,000
Máquina de embalaje, función estable 2, automática, sellador de calefacción con cuatro lados de control, controlador de condiciones de
trabajo, material de relleno, sellado y empacado, código de impresión.
1 4,000 4,000
Unidad de refrigeración marca copeland de 3 hp para gas refrigerante R22, difusor de 3 micro motores, paner de 4 pulgadas, soclo
acero inoxidable, puertas tipo reaching, iluminación electrónica, termómetro digital,
control de temperatura, puerta de acceso, sellado anti hongos, tubería, deshidratador,
gas refrigerante, molduras
1 8,000 8,000
Sellador al vació 1 300 300
Mesa de trabajo construida en acero inoxidable de 1,500X800 2 1,500 3,000 Prensa neuma tiza de 6 secciones, acero inoxidable 2 1,500 3,000 Tina de recepción de media caña de 400 litros 2 600 1,200 Cuchilla lira 3 50 150
Moldes 10 50 500
Pala agitadora 1 45 45
Balanza 1 150 150
Termómetro 1 35 35
49
Lactodensímetro 1 50 50
Llenadora de pistón para liquido de boquillas intercambiables. 1 4,500 4,500 Exhibidor del producto 1 1,000 1,000 Frezar 2 1,000 2,000 Total 33,980 INSTALACIONES Concepto Cantidades Precio Unitario (US$) COSTO (US $) Adecuaciones área de cuarto frio 1000 1 1,000 Adecuaciones oficinas 1000 1 1,000 Renta anticipada 2 meses 800 1 800
Escritorio recepción 150 1 150
Planta telefónica 100 1 100
Computadora 400 1 400
Caja registradora 250 1 250
Escritorios oficina 150 2 300
Sillas oficina 75 3 225
Computadora de oficina 400 2 800
Impresora facturación 300 1 300
Estante papelería 250 1 250
Total
5,575
INVERSION FIJA
50
Concepto Cantidades
Precio Unitario
(US$)
COSTO (US $)
Kia 2500 Tci 1 Camión 18,000.00 18,000
Total 18,000
INVERSIÓN DIFERIDA
Concepto COSTO (US $)
Registro de marca 300.00 Registro logo 300.00 Constitución de la empresa 1,000.00 Logo microbús 500.00 Total 2,100
RESUMEN DE INVERSIONES
Inversión Total en Activo Fijo y Diferido
Concepto COSTO (US $)
Equipo de elaboración de lácteos 33,980 Equipo de oficina 5,575 Equipo de transporte 18,000 Inversión diferida 2,100 Capital de Trabajo Pre operativo 9,345
Total 69,000
FINANCIAMIENTO:
Propio 27,761
Bancario 41,239 60% prestamo bancario
TOTAL INVERSION 69,000
5.3 Amortización de prestamos
51
MONTO ( US $) 41,239 INTERES ANUAL ( %) 18%
PERIODO (AÑOS) 5
ANUALIDAD -13,187
Año Interés Anualidad Pago a capital Saldo
0 41,239
1 7,423 13,187 5,764 35,475
2 6,385 13,187 6,802 28,673
3 5,161 13,187 8,026 20,647
4 3,716 13,187 9,471 11,176
5 2,012 13,187 11,176 0
Total 24,697.71 41,239
5.4 Depreciación
DEPRECIACION (US $)
Concepto Valor
Tasa de Depreciación
( %)
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Total Valor de Rescate
Equipo elaboración de quesos 33,980 10 3,398 3,398 3,398 3,398 3,398 16,990 16,990
Equipo de oficina 5,575 10 558 558 558 558 558 2,788 2,788
Equipo de transporte 18,000 20 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 18,000 0
Total Depreciación 57,555 7,556 7,556 7,556 7,556 7,556 37,778 19,778
Depreciación Acumulada 7,556 15,111 22,667 30,222 37,778
52
Consumo Aparente ANALISIS DE LA DEMANDA
Parmalat 100000
Nicafruit 40000
Eskimo 40000
DEMANDA TOTAL 180000
PRODUCCIÓN NACIONAL 1680954
DIFERENCIA 1500954
Consumo Aparente 75047.7
Litros de leche 5%
COSTOS TOTALES
LECHE DE SABORES 35999
QUESOS 43184
CAJETAS 9317.57
LECHE AGRIS 8997
53
ANALISIS DE PRECIOS
Cantidad de producto
Precio productor de
leche Saborizantes Empaque TOTAL
TOTAL
MENSUAL TOTAL ANUAL
TOTAL GANANCIA LECHE
Leche de sabor a banano
(200 ml) 2000 0.106 0.13 0.06 0.29 588 7059 12000
Leche de sabor a fresa (200
ml) 2000 0.106 0.13 0.06 0.29 588 7059 12000
Leche sabor a chocolate
(200 ml) 2000 0.106 0.13 0.06 0.29 588 7059 12000
21176 35999
QUESOS Libra Leche Sal
Pastilla de
cuajo Empaque TOTAL
Cantidad de
producto Total
TOTAL ANUAL
TOTAL GANANCIA
Cuajada 1 1.325 0.020 0.031 0.082 1.458 500 729 8745 14867
queso seco 1 2.644 0.020 0.031 0.082 2.776 500 1388 16657 28317
54
CAJETAS Cantidad Leche Azúcar Empaque Total Precio Demanda
TOTAL MENSUAL
TOTAL ANUAL
TOTAL GANANCIA
Cajetas tradicionales 10 0.530612245 0.407497963 0.203749 1.14 200 228.37 2740.46 4658.79
Cajetas de coco 10 0.530612245 0.407497963 0.203749 1.14 200 228.37 2740.46 4658.79
9317.57
LECHE AGRIA Cantidad Leche Empaque Total Precio Demanda
TOTAL
MENSUAL TOTAL ANUAL
TOTAL GANANCIA
55
nomina producción
Plaza Número Sueldo
Mensual AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Proceso
productivo 2 120 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880 Empaque 1 120 1,440 1,440 1,440 1,440 1,440
Chofer 1 120 1,440 1,440 1,440 1,440 1,440 Subtotal 5,760 5,760 5,760 5,760 5,760
Prestaciones 2,477 2,477 2,477 2,477 2,477
|
TOTAL 8,237 8,237 8,237 8,237 8,237
Personal Administrativo
Personal Sueldo Mensual
Sueldo Anual
Gerencia Administrativa 300 3,600 Mercadeo y Ventas 300 3,600 Gerencia de producción 300 3,600 Logística 300 3,600
Subtotal 14,400
43% prestaciones 6,192
56
Gastos de Administración (US$)
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldos del Personal Administrativo 14,400 14,400 14,400 14,400 14,400 Depreciación equipo de transporte 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 Renta Local 9,600 10,560 11,616 12,778 14,055 Internet 600 660 726 799 878 Prestaciones 6,192 6,192 6,192 6,192 6,192
Total Anual 34,392 35,412 36,534 37,768 39,126
Costos de Producción (US $)
Concepto AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Sueldos Personal de Producción 8,237 6,211 6,211 6,211 6,211 Costos del Producto 35,486 42,583 51,099 61,319 73,583 Combustible 3,600 3,960 4,356 4,792 5,271 Agua 360 396 436 479 527 Depreciación Equipo de computo 3,398 3,398 3,398 3,398 3,398 Depreciación Equipo de Transporte 558 558 558 558 558
Subtotal 51,638 57,105 66,057 76,756 89,547
57
Costos Fijos Y Variables (US$)
Costos Fijos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldos Personal de Producción 8,237 6,211 6,211 6,211 6,211 Sueldos del Personal Administrativo 14,400 14,400 14,400 14,400 14,400 Depreciación equipo de transporte 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 Depreciación equipo lácteos 3,398 3,398 3,398 3,398 3,398 Depreciación Equipo de oficina 558 558 558 558 558 Prestaciones Personal Administrativo 6,192 6,192 6,192 5,288 5,288 Prestaciones Personal de Apoyo 2,477 2,477 2,477 2,477 2,477 Intereses 7,423 6,385 5,161 3,716 2,012
TOTAL COSTOS FIJOS 46,284 43,221 41,996 39,648 37,943
Costos Variables Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Costo de los productos 35,486 42,583 51,099 61,319 73,583 Combustible 3,600 3,960 4,356 4,792 5,271 Agua 500 550 605 666 732
TOTAL COSTOS VARIABLES
39,586
47,093
56,060
66,776
79,586
COSTOS TOTALES
85,870
90,314
98,057
58
PUNTO DE EQULIBRIO EN UNIDADES FISICAS ANUALES
Conceptos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Costos Fijos 46,284 43,221 41,996 39,648 37,943 Costos Variables 39,586 47,093 56,060 66,776 79,586
Costos Totales 85,870 90,314 98,057 106,424 117,529
Ventas Totales 97,497 128,697 154,436 185,323 222,388
Costos Fijo Unitario 0.47 0.34 0.27 0.21 0.17
Costos Variable Unitario 0 0.37 0.36 0.36 0.36 Costo Unitario 0.88 0.70 0.63 0.57 0.53
Margen de Ganancia 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5
Precio de Venta 1 1.05 0.95 0.86 0.79 Ingresos Anual Punto de Equilibrio 50,579 62,939 71,252 79,126 87,253
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
CONCEPTOS/AÑOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ingresos
97,497
128,697 154,436 185,323 222,388
Costo de Venta
51,638
57,105 66,057 76,756 89,547
Utilidad Bruta
45,859
71,591 88,378 108,566 132,840
Gastos de Administración
34,392
35,412 36,534 37,768 39,126
Gastos Financieros
7,423
6,385 5,161 3,716 2,012
Total Gastos de Operación
41,815
41,797 41,695 41,485 41,137
Utilidad antes de impuestos
4,044
29,794 46,683 67,082 91,703
IR 30%
8,938 14,005 20,125 27,511
59
FLUJO NETO DE EFECTIVO
PROYECTADO (US $)
CONCEPTOS/AÑOS AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Saldo inicial de la
cuenta en efectivo 9,345
10,416
31,858 61,799
104,926
Inversión Inicial
Inversión -59,655
Capital Pre operativo -9,345
-69,000
Ingresos
Ventas de Contado 97,497 128,697 154,436 185,323 222,388
Total Ingresos 97,497 128,697
154,436 185,323
222,388
Total de Efectivo
Disponible 106,843 139,113
186,294 247,122 327,313
Egresos
Gastos de producción
51,638
57,105
66,057 76,756
89,547
Gastos de Administración
30,792
31,812
32,934 34,168
35,526 Gastos Financieros 7,423 6,385
5,161 3,716
2,012 Pago Impuesto sobre la
Renta 809 5,150
12,316 18,085
25,049 Total Egresos 90,662 100,453
116,469 132,726
152,134
Flujo Neto de Efectivo
-69,000 16,181 38,660
69,826 114,397
175,180
Amortización Préstamo 41,239
- 5,764
- 6,802
-
8,026 - 9,471
- 11,176
Saldo Final de Caja 10,416 31,858 61,799 104,926 164,004
DEPRECIACIÓN 7,555.50 7,555.50 7,555.50 7,555.50 7,555.50
Flujo Neto de Efectivo con Financiamiento
