TRINIDAD GARCIA DE LA CADENA, ZAC.

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RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA

A:

TRINIDAD GARCIA DE LA CADENA, ZAC.

2009

(2)

ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER... 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ... 4

INGRESOS ... 4

EGRESOS ... 6

RESULTADO DEL EJERCICIO ... 9

BANCOS ... 11

DEUDORES DIVERSOS ... 12

ACTIVO FIJO ... 14

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ... 20

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ... 21

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL... 23

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ... 23

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ... 27

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES ... 33

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ... 34

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS ... 34

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ... 36

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ... 38

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES ... 39

RELLENO SANITARIO ... 42

RASTRO MUNICIPAL ... 43

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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1_{Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual} 2_{Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual}

TIPO DE ACCIÓN

Administración _2007-2010

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 2

Promoción del Fincamiento de

Responsabilidades Administrativas 3 Informe a la Auditoría Superior de

la Federación -

Solicitud de Intervención del

Órgano Interno de Control1 15

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la

Facultad de Comprobación Fiscal 1

Solicitud de Aclaración 2

Subtotal

23 Acciones Preventivas Recomendación2 19 Recomendación al Desempeño -

Subtotal

19

TOTAL

42

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INFORME DETALLADO:

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental.

De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Trinidad García de la Cadena, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

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INFORME DETALLADO:

RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El municipio de Trinidad García de la Cadena, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2009 por un monto total de $16,654,863.22, los cuales se encuentran conformados por $11,309,862.22 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 91.75%. Además de $2,845,369.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $2,499,632.00 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física de la Obra.

Resultado AF-01, Sin Observación

Durante la revisión al capítulo de ingresos, se verificó que en lo referente a la aplicación de la Ley de Ingresos Municipal, el ente auditado cobra las cuotas y tarifas establecidas en la mencionada Ley, comprobando que los montos recaudados fueron registrados, depositados e informados correctamente, además que corresponden con los importes presentados en sus estados financieros, por lo que no se detectaron observaciones que hacer constar, salvo la que a continuación se menciona.

Resultado AF-02, Observación AF-01

Como resultado de la revisión efectuada al rubro de ingresos específicamente de la cuenta 4102-10.- Almacenaje, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas, y con base a la información proporcionada por el municipio de Trinidad García de la Cadena, Zac., se observó lo siguiente:

 Se determinó una diferencia de menos por $2,182.56 con relación al monto informado por el departamento de alcoholes por $130,309.44 y lo contabilizado según el SACG por $128,126.88.

 Se observó que el Ente Auditado no realizó el cobro por concepto del 10% adicional al monto de Derechos, en aquellos locales o establecimientos en que se expenden dicho tipo de bebidas para su consumo dentro de los mismos por un importe de $3,617.04, respecto a la nueva licencia de Bar número 12-0056 a nombre del C. Baldomero Guzmán Castro, según recibo de ingresos 2343 de fecha 19 de enero de 2009.

 Se observó que el Ente Auditado no realiza el cobro correcto del Impuesto del 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas dentro de los recibos de ingresos expedidos por este concepto, dado que con relación a los derechos adicionales del 10% por consumo, no aplica este impuesto.  Así mismo se corroboró que el ente auditado no realizó la

clausura temporal según artículo 107 de la Ley sobre Bebidas Alcohólicas del Estado de Zacatecas, sobre la licencia de vinos a nombre de Everardo Curiel Guzmán, por no realizar la renovación de la misma dentro del plazo

AF-09/14-001 Recomendación

Se recomienda nuevamente a la Administración Municipal de Trinidad García de la Cadena, Zac., en lo sucesivo considerar lo siguiente:

 Establecer medidas de control para que

las áreas involucradas realicen las conciliaciones necesarias a efecto de evitar diferencias.  Efectuar adecuadamente el cobro del 10% adicional de los Derechos que señala el artículo 47 fracción V de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas, con relación a aquellos locales que expenden bebidas alcohólicas para su consumo dentro de los mismos.  En lo sucesivo

efectuar el cobro correcto del Impuesto para la Universidad Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

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INFORME DETALLADO:

RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

señalado en dicha Ley, o sea antes del primero de marzo del año en que debió hacerse.

Cabe mencionar que en el Informe de Resultados correspondiente al ejercicio anterior, se incluyó la recomendación número AF-08/14-006, para observaciones similares, misma que no fue atendida por el Ente Fiscalizado.

Autónoma de

Zacatecas, de conformidad con las disposiciones legales establecidas.

 Observar las disposiciones legales establecidas en la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas vigente, entre las cuales se incluye la de aplicar sanciones por concepto de presentación extemporánea de la renovación de las licencias en esta materia, y en su caso efectuar la clausura correspondiente. Lo anterior con fundamento en los artículos 61, 62, 63, 95, 105, 106, 107 y 108 de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas, así como en el artículo 47 de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV y 96 fracciones I y III de la Ley Orgánica del Municipio. AF-09/14-002 Solicitud de

Intervención del Órgano

Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

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INFORME DETALLADO:

RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

_EGRESOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El presupuesto ejercido por el municipio de Trinidad García de la Cadena, Zacatecas, fue por $16,240,039.73 los cuales se encuentran conformados por $10,450,224.84 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 24.88%. Además de $843,693.27 de Obra Pública, $2,887,015.62 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $2,059,106.00 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física de la Obra.

Derivado de la revisión efectuada a la muestra seleccionada de egresos, se observó que el Ente Auditado realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no cumple con los requisitos fiscales durante el ejercicio 2009 por la cantidad de $113,300.00, desglosándose de la siguiente manera: FECHA No. SUBCT A No. CHEQU E BENEFICI ARIO DEL CHEQUE OBSERVACIONES IMPORT E OBSER VADO Erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no cumple con los requisitos fiscales.

12/01/2009 3801 320

Rogelio Solís Hernández

Del análisis efectuado a la subcuenta 3801.- Servicios Oficiales del mes de agosto de 2009, se observó que el municipio de Trinidad García de la Cadena, Zac., erogó la cantidad de $66,700.00 a favor del C. Rogelio Solís Hernández por concepto de “Amenizar las Fiestas de Enero”, anexando dentro de la documentación comprobatoria, póliza de cheque, recibo interno de egresos número 1046, copia fotostática de la identificación oficial del beneficiario y contrato de prestación de servicios en copia simple, el cual no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 29 y 29A del Código Fiscal de la Federación. Motivo por el cual se solicitó presentar a este Órgano de Fiscalización Superior la factura y/o recibo de honorarios que cumpla los requisitos mencionados, sin embargo no fueron exhibirlos . $66,700. 00 03/01/2009 3801 305 Francisco Pérez Saldaña De la revisión efectuada a la subcuenta 3801.- Servicios Oficiales correspondiente al mes de enero de 2009, el municipio de Trinidad García de la Cadena, Zac., erogó la cantidad de $12,700.00 a favor del C. Francisco Pérez Saldaña, por concepto de “Gastos de Instalación para la Coronación de la Reyna de la Feria”, anexando dentro de la documentación comprobatoria, póliza de cheque, recibo interno de egresos número 1020 y

12,700.0 0

AF-09/14-003 Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Sistema de Administración Tributaria (SAT) las erogaciones observadas al municipio de Trinidad García de la Cadena, Zac., con relación a la presunta evasión fiscal por parte de los C.C. Rogelio Solís Hernández, Francisco Pérez Saldaña, Arehely Patricia Delenne Rodríguez, Agustín Barajas García y Velia Guerrero Pérez quienes recibieron ingresos por el orden de $66,700.00, $12,700.00, $10,500.00 $13,500.00 y $9,900.00 respectivamente, de los cuales no expidieron comprobantes fiscales de acuerdo a lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Esta acción se

promoverá ante las autoridades

correspondientes según sea el caso,

siendo este el Sistema de Administración Tributaria (SAT) AF-09/14-004 Recomendación Se recomienda a la administración municipal realizar operaciones con personas físicas o morales inscritos ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, asimismo alentar, en su caso, a los negocios del municipio a tramitar su inscripción al Servicio de Administración Tributaria con el objeto de no propiciar la evasión fiscal y que con ello la administración municipal cumpla con lo establecido en los artículos 7 de la Ley de Fiscalización Superior

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

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INFORME DETALLADO:

RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

contrato de servicios sin número de fecha 1° de enero de 2009, sin embargo no integra dentro de la documentación, factura y/o recibo de honorarios, que cumpla con los requisitos fiscales señalados en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación. 03/01/2009 3801 308 Arehely Patricia Delenne Rodríguez De la revisión efectuada a la subcuenta 3801.- Servicios Oficiales correspondiente al mes de enero de 2009, el municipio de Trinidad García de la Cadena, Zac., erogó la cantidad de $10,500.00 a favor de la C. Arehely Patricia Delenne Rodríguez por concepto de “Preparación a Candidatas a Reyna de las Fiestas de Enero”, anexando dentro de la documentación comprobatoria, póliza de cheque, recibo interno de egresos número 1018 y copia fotostática de la identificación oficial de la beneficiaria, sin embargo no integra dentro de la documentación, factura y/o recibo de honorarios que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación. 10,500.0 0 15/09/2009 3801 527 Agustín Barajas García

Del análisis efectuado a la subcuenta 3801.- Servicios Oficiales del mes de septiembre de 2009, se observó que el municipio de Trinidad García de la Cadena, Zac., erogó la cantidad de $13,500.00 a favor del C. Agustín Barajas García por concepto de “ 3 horas de música con el Mariachi México Internacional”, anexando dentro de la documentación comprobatoria, póliza de cheque, recibo interno de egresos número 1562, copia fotostática de la identificación oficial del beneficiario y contrato de prestación de servicios en copia simple, mismo no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación. Motivo por el cual se solicitó presentar a este Órgano de Fiscalización Superior la factura y/o recibo de honorarios que cumpla los requisitos mencionados, sin embargo no fueron exhibirlos . 13,500.0 0 11/09/2009 3801 3052 Velia Guerrero Pérez

Del análisis efectuado a la subcuenta 3801.- Servicios Oficiales del mes de

9,900.00

del Estado de Zacatecas, 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y 93 fracción IV, 96 fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.

AF-09/14-005 Solicitud de

Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

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INFORME DETALLADO:

RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

septiembre de 2009, se observó que el municipio de Trinidad García de la Cadena, Zac., erogó la cantidad de $9,900.00 a favor de la C. Velia Guerrero Pérez por concepto de “Pago de 3 horas al mariachi Águilas Reales para evento de 2do. Informe de Gobierno”, anexando dentro de la documentación comprobatoria, póliza de cheque, recibo interno de egresos número 1545, copia fotostática de la identificación oficial de la beneficiaria y contrato de prestación de servicios en copia simple, mismo no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 29 y 29A del Código Fiscal de la Federación. Motivo por el cual se solicitó presentar a este Órgano de Fiscalización Superior la factura y/o recibo de honorarios que cumpla los requisitos mencionados, sin embargo no fueron exhibirlos.

TOTAL $113,30 0.00

Durante el proceso de solventación al Acta de Confronta, el Municipio de Trinidad García de la Cadena, Zac., presentó oficio sin número de fecha 21 de mayo de 2010, suscrito por el Profr. José Luis Robles Guzmán, Tesorero Municipal, donde se menciona lo siguiente: "… debo mencionar que estas personas no cuentan con RFC así como con recibos de honorarios y por ese motivo se hicieron los recibos de egresos ya que por las distancias es difícil conseguir prestadores de servicios que cuenten con los requisitos para facturar”.

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INFORME DETALLADO:

RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

RESULTADO DEL EJERCICIO

El municipio de Trinidad García de la Cadena, Zacatecas, registró como resultado del ejercicio 2009 un Superávit de $414,823.49, en virtud de que sus ingresos fueron superiores a sus egresos.

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INFORME DETALLADO:

CUENTAS BALANCE

CAJA

Resultado AF-04, Sin Observación El importe del saldo en Caja al 31 de diciembre de 2009 fue de $15,000.00 según su Estado de Posición Financiera, que corresponde al fondo fijo de Tesorería, del cual se comprobó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para afrontar gastos menores y las reposiciones se realizan de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles.

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INFORME DETALLADO:

CUENTAS BALANCE

BANCOS

Resultado AF-05, Sin Observación El municipio de Trinidad García de la Cadena, Zacatecas, presentó un saldo en Bancos por $723,462.83 al 31 de diciembre de 2009 según su Estado de Posición Financiera, importe integrado por 7 cuentas bancarias, habiéndose verificado que el ente fiscalizado realiza en tiempo y forma los depósitos a las cuentas en mención, expide los cheques mediante el uso de firmas mancomunadas, se encontraron las chequeras resguardadas bajo llave y no se detectaron cheques firmados en blanco.

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INFORME DETALLADO:

_{DEUDORES DIVERSOS}

CUENTAS BALANCE

Resultado AF-06, Observación AF-03 El saldo al 31 de diciembre de 2009 en el rubro de Deudores Diversos asciende a la cantidad de $28,597.13, el cual representa un incremento del 369.03% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, determinándose que $6,097.13 corresponde a préstamos internos al Fondo III otorgados por administraciones anteriores, los restantes $22,500.00 a descuentos realizados por la Secretaría de Finanzas vía Participaciones, por concepto de aportaciones para la Asociación de Presidentes Municipales, no justificando ni respaldando debidamente las deducciones realizadas, en virtud de que no se exhibió el acuerdo de Cabildo para la aprobación de dichas gastos ni el convenio celebrado con Finanzas para tal efecto.

Durante el proceso de solventación al Acta de Confronta, el Municipio de Trinidad García de la Cadena, Zac., presentó oficio sin número de fecha 21 de mayo de 2010, suscrito por el Profr. José Luis Robles Guzmán, Tesorero Municipal, donde se menciona lo siguiente: "… se envía el convenio y los acuerdos que justifican dicha erogación...”, sin embargo los documentos referenciados no fueron remitidos a este Órgano Superior de Fiscalización.

Es importante señalar que deberá recuperar la totalidad del saldo de Deudores Diversos antes de la conclusión de su administración, ya que los préstamos o créditos otorgados durante su gestión y que no hayan sido recuperados a la fecha de entrega podrán ser causa de responsabilidades resarcitorias.

AF-09/14-006 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Auditado, presentar aclaración respecto de los descuentos realizados por la Secretaría de Finanzas vía Participaciones, por concepto de aportaciones para la Asociación de Presidentes Municipales por el monto de $22,500.00, exhibiendo la autorización del H. Cabildo y convenio celebrado con la Secretaría de Finanzas, que justifiquen y respalden debidamente las deducciones realizadas por dicho concepto. Lo anterior de conformidad con lo establecido en los artículos 93 fracción III, 96 fracción II, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.

No se solventa, y se deriva en una promoción para el

Fincamiento de

Responsabilidades Administrativas.

AF-09/14-007 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal efectuar acciones de cobro de los préstamos otorgados, así mismo verificar que cada uno de los adeudos estén debidamente soportados con la documentación mercantil que permita su recuperación legal, realizando un análisis de los préstamos otorgados en administraciones anteriores, con el objeto de determinar aquellos que sean incobrables y efectuar las acciones correspondientes para su cancelación, previa autorización del H. Ayuntamiento con la finalidad de que el Estado de Posición Financiera presente la situación real de esta cuenta. Asimismo se le exhorta a evitar el otorgamiento de préstamos personales, ya que los recursos públicos tienen fines específicos definidos en los programas y presupuestos del Ente Auditado, por lo que no deben utilizarse para la realización de tales préstamos de conformidad con lo establecido en los artículos 93 fracción III, 96 fracción II, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-09/14-008 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal,

Subsiste y por lo tanto no

solventa. Se reitera la

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INFORME DETALLADO:

CUENTAS BALANCE

DEUDORES DIVERSOS

en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

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INFORME DETALLADO:

CUENTAS BALANCE

_{ACTIVO FIJO}

El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2009 fue por $5,391,635.03, el cual incluye un monto de $181,619.00 correspondiente a ajustes por incorporaciones omitidas en el ejercicio 2008. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $63,653.00, de las cuales $9,999.00 (15.71%) se realizaron con Recursos Propios y $53,654.00 (84.29%) con Recursos Federales.

Resultado PF-01, Observación PF-01

Las adquisiciones realizadas durante el ejercicio fiscal 2009 con recursos provenientes de Recursos Federales, fueron por un importe de $53,654.00, de las cuales $32,439.00 se realizaron con recursos del Fondo III del ejercicio 2009 y $21,215.00 con recursos del Fondo III del ejercicio 2008.

La cantidad de $32,439.00 correspondiente al ejercicio 2009, consistió en la adquisición de 100 sillas RG-11UTT esmalte negro, tapiz negro sin logo. Es conveniente señalar que dicha adquisición no fue incorporada al Activo Fijo, por lo cual no se refleja como incremento en el Patrimonio del Municipio.

De los recursos del 2008 se realizó la adquisición de una fotocopiadora para el área de tesorería por un monto de $15,157.00, así como un refrigerador y un enfriador despachador de agua por $6,058.00. Estas adquisiciones fueron incorporadas al Activo Fijo, por lo tanto se reflejan como incremento en el Patrimonio del Municipio.

PF-09/14-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que realice los registros contables necesarios para la incorporación al Activo Fijo del municipio de las 100 sillas RG-11UTT esmalte negro, tapiz negro sin logo, adquiridas con recursos del Fondo III del ejercicio 2009 y que por consiguiente se vean reflejadas como incremento en el Patrimonio del municipio. Asimismo, que en lo sucesivo se realicen oportunamente los

registros contables

correspondientes en los casos de adquisiciones de bienes muebles e inmuebles.

Derivado de la revisión física de los bienes muebles adquiridos con recursos propios durante el ejercicio sujeto a revisión por un importe de $9,999.00, se verificó la existencia de en una computadora Presario asignada al departamento de Obras Públicas, la cual cuenta con su soporte documental y se utiliza en actividades propias del municipio.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada

no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

De la revisión practicada a los activos fijos del ente auditado, se observó que el municipio posee 24 Bienes Inmuebles que no cuentan con el título de propiedad a su nombre ni se encuentran inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio. La relación de dichos bienes es como sigue:

No. U b i c a c i ó n Utilización que se le da al inmueble Superficie 1 Calle Francisco García Salinas Norte: 41.20 mts y linda con el Anexo. Oriente: 16.10 mts y linda con Florentino Castro. Sur: 41.20 mts y Presidencia Municipal. 663.32 m2 AF-09/14-009 Recomendación Se recomienda nuevamente a la Administración Municipal que por conducto del Síndico Municipal, inicie el procedimiento ante las instancias correspondientes para la escrituración de los bienes inmuebles propiedad del municipio y su inscripción ante el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, conformando los expedientes respectivos con los documentos que se deriven de estos trámites para su seguimiento, ya que esta observación será sujeta

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada

no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

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INFORME DETALLADO:

CUENTAS BALANCE

ACTIVO FIJO

linda con Gilberto Guzmán R. Y Cond. Y Herminia Robles L. Poniente:16.10 mts y linda con calle Francisco García Salinas. 2 Calle Francisco García Salinas y Genaro Codina. Norte: 41.20 mts y linda con calle Genaro Codina. Oriente: 26.45 mts y linda con José Castro. Sur: 41.20 mts y linda con la Presidencia Municipal. Poniente:26.45 mts y linda con calle Francisco García Salinas. Salón de Usos Múltiples. 1,089.71 m2 3

Calle Genaro Codina y Zaragoza Norte: 37.50 mts y linda con Templo Parroquial. Oriente: 43.50 mts y linda con Callejón Juárez.

Sur: 37.50 mts y linda con calle Genaro Codina. Poniente:43.50 mts y linda con calle Zaragoza. Escuela Primaria y Administración de Correo. 1,631.25 m2 4

Calle Fco. García Salinas y Nicolás Bravo "Corral Municipal"Norte: 41.20 mts y linda con Luciano Castro Sánchez.Sur: 41.20 mts y linda con calle Nicolás Bravo.Oriente: 42.00 mts y linda con J. Jesús Gutiérrez.Poniente: 42.00 mts y linda con calle Fco. García Salinas. Estación de Policía almacén de materiales caseta TELMEX y casa de recreación. 1,730.00 m2 5 Calle 5 de Mayo y Ramón López Velarde "Parque Rodríguez Elías" Norte: 42.40 mts y linda con Luís Robles y Jaime Valle. Sur: 45.65 mts y linda con calle 5 de Mayo.

Oriente: 46.75 mts y linda con privada Ramón López Velarde.

Poniente: 42.40 mts y linda con calle Ramón López Velarde. Jardín de Niños y Bodega 1,959.00 m2 6 Carretera Federal "Rastro Municipal" Norte: 32.00 mts y linda con Francisco Javier Guzmán. Oriente: 19.50, 7.50 y

Rastro 1,860.00 m2

de verificación en revisiones posteriores. Lo antes señalado se encuentra sustentado dentro de los artículos 78 fracción V y 152 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios

AF-09/14-010 Solicitud de

Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

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INFORME DETALLADO:

CUENTAS BALANCE

ACTIVO FIJO

34.00 mts linda con Adalberto Robles y Zona Federal Sur: 57.60 mts y linda con J. Jesús Núñez Robles.

Poniente: 42.00 mts y linda con terreno Municipal.

7

Rastro Municipal Norte: 63.80 mts y linda con Francisco Javier Guzmán C.Oriente: 42.00 mts y linda con propiedad MunicipalSur: 61.00 mts y linda con J. Jesús Núñez RoblesPoniente: 39.50 mts y linda con J. Jesús Núñez Robles Rastro 2,542.00 m2 8

Calle Heroico Colegio Militar y Morelos. Norte: 16.60 mts y linda con calle Heroico Colegio Militar

Oriente: 9.60 mts y linda con J. Jesús Núñez Robles. Sur: 16.60 mts y linda con Escuela "Mariano

Matamoros". Poniente: 9.60 mts y linda con calle Morelos. Estacionamiento de Volteos 159.36m2 9 Calle Morelos y Vicente Guerrero "Los Lavaderos" Oriente: 44.00 mts y linda con Arroyo Grande.

Sur: 32.00 mts y linda con calle Vicente Guerrero. Poniente: 27.00 mts y linda con calle Morelos. Ninguna 432.00 m2 10 Calle Francisco García Salinas "Unidad Deportiva"Norte: 101.75 mts y linda con Escuela "mariano Matamoros"Oriente: 155.00 mts y linda con J. Jesús Núñez RoblesSur: 112.00 mts y linda con Escuela

Secundaria.Poniente: 155.00 mts y linda con calle Francisco García Salinas Campo Deportivo 16,400 m2 11 Calle Francisco García Salinas, Escuela Sec. "Fco. García Salinas" Norte: 112.70 mts y linda con Unidad Deportiva. Oriente: 94.50mts y linda con J. Jesús Núñez Robles. Sur: 118.50 mts y linda con J. Jesús

Escuela Secundaria "Francisco García Salinas" 10,917.00 m2

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INFORME DETALLADO:

CUENTAS BALANCE

ACTIVO FIJO

Núñez Robles. Poniente: 94.50 mts y linda con calle

12

Calle Deportes "Campito" Norte: 55.50 mts y linda con Jesús Castro.

Oriente: 101.50 mts y linda con Primitivo Hernández., Serafín Castro, Eufracio Guzmán, C. Deportes y J. Isabel Ortiz. Sur: 55.50 mts y linda con Manuel Castro.

Poniente:101.50 mts y linda con Ma. De la Luz Castro. Ninguna 5,633.00 m2 13 Calle González Ortega y Juan AldamaOriente: 15.00 mts y linda con calle González Ortega.Sur: 19.00 mts y linda con calle Juan Aldama.Poniente: 25.00 mts y linda con Arroyo Grande. Ninguna 156.00 m2 14 Calle 5 de Mayo y Vicente Guerrero Oriente: 7.00 mts y linda con calle 5 de Mayo

Sur: 22.00 mts y linda con Arroyo Grande.

Norte: 20.50 mts y linda con calle Vicente Guerrero.

No Identificado 72.00 m2

15

Calle Genaro Codina Norte: 3.95 mts y linda con propiedad Parroquial Oriente: 44.00 mts y linda con herederos de Fco. Robles y Jesús Jiménez. Sur: 5.75 mts y linda con calle Genaro Codina.

Poniente: 31.15, 1.95 y 12.85 mts y linda con Esc. "Rafael Ramírez"

Ninguna 195.26 m2

16

Calle Fco. García Salinas y Callejón Isauro H. Mendoza "Pozo Tibio" Oriente: 23.00 mts y linda con Arroyo Grande. Sur: 21.00 mts y linda con Callejón Isauro H. Mendoza. Poniente: 10.00 mts y linda con calle Fco. García Salinas. No Identificado 110.00 m2 17 Al Noroeste de García de la CadenaNorte: 103.50 mts y linda con Isaías Guzmán.Oriente: 204.00 mts y linda con Mario Cementerio 2-11-14 has.

(19)

INFORME DETALLADO:

CUENTAS BALANCE

ACTIVO FIJO

Martínez.Sur: 103.50 mts y linda con Heliodoro Guzmán.Poniente: 204.00 mts y linda con Isaías Guzmán.

18

Al Norte de García de la Cadena Norte: 418.00 mts y linda con camino Puerta Blanca Oriente: 87.00 mts y linda con José Castro, callejón de por medio. Sur: 418.00 mts y linda con Guadalupe Valle.

Poniente: 71.00 mts y linda con Florentino Castro. Vivero 3-30-22 has. 19 Comunidad de La Tetilla Oriente: 35.50, 24.53 mts y linda con arroyo. Sur: 25.30 mts y linda con David Salamanca. Poniente:24.00, 16.00 y 21.30 mts y linda con camino a la Tetilla. Corrales Ganaderos 0-07-12.54 has. 20 Rancho el Barranco Norte: 10.00 mts y

linda con José Ortiz Robles.

Sur: 10.00 mts y linda con José Ortiz Robles.

Oriente: 10.00 mts y linda con Tomas Robles.

Poniente:10.00 mts y linda con José Ortiz Robles. Pozo Profundo 100.00 m2 21 Al Poniente de T. García de la Cadena, Zac.("Las Peñitas" o "La Planta")Norte: 30.00 mts y linda con Esteban Núñez Flores.Oriente: 30.00 mts y linda con Esteban Núñez Flores.Sur: 30.00 mts y linda con Esteban Núñez Flores.Poniente:30.00 mts y linda con Esteban Núñez Flores. Planta Tratadora 0-09-00 has. 22 Al Norte de T. García de la Cadena, Zac. Norte: 7.65, 2.95 y 7.15 mts y linda con Arturo Guzmán y Justo Guzmán. Oriente: 10.35 mts y linda con Callejón. Sur: 14.85 mts y linda con Arturo Guzmán.

Poniente: 7.40 mts y linda con Arturo Guzmán.

Capilla de Santa

Rosa 131.00 m2

23 Al Sur de T. García

(20)

INFORME DETALLADO:

CUENTAS BALANCE

ACTIVO FIJO

Norte: 10.00 mts y linda con Benjamín Castro Castro. Oriente: 10.00 mts y

linda con Callejón. Sur:10.00 mts y linda

con Benjamín Castro Castro. Poniente:10.00 mts y linda con Benjamín Castro Castro. 24 Al Norte de T. García de la Cadena, Zac.Norte: 80.00 mts y linda con Ramón Guzmán Larios.Oriente: 260.00 mts y linda con José Larios.Sur: 80.00 mts y linda con Indalecio

Robles.Poniente: 260.00 mts y linda con Eliseo Guzmán.

Relleno Sanitario

2-08-00 has.

Durante el proceso de solventación al Acta de Confronta, el Municipio de Trinidad García de la Cadena, Zac., presentó oficio sin número de fecha 21 de mayo de 2010, suscrito por el Profr. José Luis Robles Guzmán, Tesorero Municipal, donde se menciona lo siguiente: "… se realizarán dichos trámites para que se lleve a cabo dicha recomendación…” Sin embargo no se presenta evidencia documental que demuestre el inicio de las acciones efectuadas.

Cabe mencionar que en el Informe de Resultados correspondiente al ejercicio anterior, se incluyó la recomendación número AF-08/14-015, misma que no fue atendida por el ente fiscalizado.

(21)

INFORME DETALLADO:

CUENTAS BALANCE

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)

Resultado AF-08, Sin Observación

El saldo de los adeudos del municipio al 31 de diciembre de 2009 asciende a un monto de $1,142,580.11, del cual $589,084.00 corresponden a préstamos de ejercicios anteriores con Gobierno del Estado de Zacatecas (GODEZAC), $443,273.00 de Acreedores Diversos, $18,353.31 a Impuestos y Retenciones por Pagar y $91,869.80 a préstamos con Banobras de ejercicios anteriores.

De la revisión a este rubro se observó que el municipio no contrajo empréstitos durante el presente ejercicio.

Cabe mencionar que este rubro presentó un incremento del 3.49%, respecto del saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, debido fundamentalmente al aumento de pasivos con Acreedores Diversos.

(22)

INFORME DETALLADO:

ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA

LA ACCIÓN PROMOVIDA

Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo el análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el ente auditado cobra de acuerdo a lo previsto en la misma, además de verificar en forma general la normatividad aplicable al municipio, sin haber observaciones relevantes que hacer constar al respecto.

El Municipio de Trinidad García de la Cadena, Zacatecas, presentó una modificación al presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio 2009, según consta en acta no. 34 del 29 de Agosto de 2009.

En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2009 el municipio recaudó y recibió 11.18% menos de lo presupuestado, observándose disminuciones en todas las cuentas con excepción de Derechos, Agua Potable y Alcantarillado, Otros Programas y Ramo 20 y Programas Federales; asimismo existe un subejercicio en el presupuesto de Egresos del 13.39%, registrándose los únicos desfases en las cuentas de Otros Programas y Ramo 20 y Aportaciones Federales.

Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, observándose además que la disminución recibida y recaudada en los Ingresos es menor al subejercicio presentado en los Egresos, situación no conveniente para el municipio.

Resultado AF-09, Observación AF-05 Como resultado de la revisión efectuada a la Administración Municipal de Trinidad García de la Cadena, Zac., referente a sus controles de combustibles, refacciones y mantenimiento de vehículos, se observó que el ente auditado no tiene establecidas políticas internas respecto al suministro de los mismos, debido a que no cuenta con bitácoras que le permitan llevar un estricto control de este rubro.

Durante el proceso de solventación al Acta de Confronta, el Municipio de Trinidad García de la Cadena, Zac., presentó oficio sin número de fecha 21 de mayo de 2010, suscrito por el Profr. José Luis Robles Guzmán, Tesorero Municipal, donde se menciona lo siguiente: …”el control que se lleva es mediante notas de venta que nos facilita la gasolinera para que con esa nota se surta de gasolina aquel vehículo que lo requiera y cada quince días se pasa a la gasolinera a pagar el gasto realizado por el Municipio... igual manera se hace con el mantenimiento de los vehículos”. No obstante se considera que ese mecanismo es insuficiente para controlar de

Se recomienda nuevamente a la Administración Municipal implementar medidas de control interno para el suministro de combustibles y mantenimiento de vehículos, elaborando bitácoras por cada vehículo oficial de dichos rubros con el objeto optimizar los recursos erogados por los conceptos antes mencionados. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XVI, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 17 fracciones II y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

(23)

INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y

ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA

LA ACCIÓN PROMOVIDA

forma adecuada los conceptos que nos ocupan.

Cabe mencionar que en el Informe de Resultados correspondiente al ejercicio anterior, se incluyó la recomendación número AF-08/14-017, misma que no fue atendida por el Ente Fiscalizado.

Resultado AF-10, Observación AF-06 Como resultado de la revisión efectuada al parque vehicular propiedad del municipio de Trinidad García de la Cadena, Zac., se observó que los vehículos no cuentan con el número económico y logotipo, que permita su identificación, así mismo no se cuenta con expedientes por cada unidad.

Durante el proceso de solventación al Acta de Confronta, el Municipio de Trinidad García de la Cadena, Zac., presentó oficio sin número de fecha 21 de mayo de 2010, suscrito por el Profr. José Luis Robles Guzmán, Tesorero Municipal, donde se menciona lo siguiente: …“ manifiesto a que son fáciles de identificar ya que el municipio no cuenta con mucho parque vehicular y porque es esta región se han suscitado varios asaltos a vehículos se optó por no identificarlos, solamente las patrullas de los policías están identificadas…".

Se recomienda a la Administración Municipal asignar y estampar en un lugar visible el número económico y logotipo a los vehículos propiedad del Municipio con el propósito de facilitar su identificación y control, además de integrar los expedientes correspondientes. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII y 155 de la Ley Orgánica del Municipio

Subsiste y por lo tanto no

solventa. Se reitera la

solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

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INFORME DETALLADO:

PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)

Resultado PF-02, Observación PF-02 El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2009 fue por el orden de $1,553,435.00, el cual fue distribuido de la siguiente manera: 78.77% para Infraestructura Básica de Obras y Acciones por un importe de $1,223,695.75, 2.99% para Gastos Indirectos por $46,420.00, 0.40% para Desarrollo Institucional por $6,214.00 y un monto sin asignar por $277,105.25 que representa el 17.84%, con lo cual el municipio refleja un inadecuado control presupuestal. Al 31 de diciembre del 2009 los recursos fueron ejercidos en un 84.09% y revisados al 100% de los mismos. Además de los recursos ya citados, se recibió un monto de $1,873.00 derivado de Rendimientos Financieros del ejercicio anterior, los cuales al 31 de diciembre de 2009 no fueron aplicados en obras y/o acciones dentro del mismo Fondo. Cabe señalar que a la fecha de la revisión, 11 de mayo del 2010, ya se tenía programado el 17.84% del monto total relativo a este Fondo.

PF-09/14-002 Recomendación

Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en la aplicación de los recursos del Fondo III, se establezca un adecuado control programático y presupuestal, que permita la programación y ejecución de obras y acciones dentro del ejercicio fiscal correspondiente con el fin de cumplir oportunamente con las metas y objetivos programados en el Fondo en beneficio de la población con escasos recursos. Lo anterior de conformidad con lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 182 de la Ley Orgánica del Municipio, artículos 1, 2, 45 y 54 de la Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, así como los Presupuestos de Egresos Federal y Municipal.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

PF-09/14-003 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado PF-03, Observación PF-03 Del Fondo III se aprobaron recursos por $381,717.00 para la realización de la obra número FI09011 denominada “Construcción de Encanalado de Arroyo la Joya, entre Francisco García Salinas y González Ortega”, autorizada para ser ejecutada por contrato mediante Adjudicación Directa por el contratista José Luis Medina Pérez, de la cual el municipio exhibió el expediente unitario con documentación técnica, social y financiera por el monto aprobado; sin embargo, dentro de dicha documentación se incluye el cheque no. 95 del 26 de mayo del 2009 por $191,358.50 y el no. 101 del 13 de junio de 2009 por $90,000.00 a nombre de persona distinta del contratista, el C. José Luis Medina Cedillo, padre del mismo. Cabe señalar que dichas erogaciones se encuentran soportadas con facturas

Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en lo sucesivo expida los cheques en forma nominativa a los proveedores o contratistas que emiten las facturas y participan directamente en la prestación de bienes y/o servicios, a efecto de transparentar la entrega y aplicación de los recursos erogados, conforme a la normativa establecida y a la vez manejar un control fiscal y administrativo adecuado.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. PF-09/14-005 Solicitud de Intervención del

Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

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INFORME DETALLADO:

PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)

emitidas por el contratista antes citado y por el total del recurso aplicado.

Resultado PF-04, Observación PF-04 Obra no. FI09011 aprobada por $52,970.00 y denominada “Reubicación de Postes en el Boulevard Francisco García Salinas Sur”, ejecutada por contrato mediante Adjudicación Directa por la C. karen Arlet Guzmán García, para la cual se emitió el cheque no. 82 del 13 de marzo de 2009 por el importe aprobado, soportado con la factura no. 138 del 13 de marzo de 2009 por la misma cantidad, por concepto de pago total de la reubicación de postes, sin embargo dicha factura no describe los trabajos realizados ni precio unitario, conforme a lo dispuesto en los artículos 29 y 29A del Código Fiscal de la Federación, ya que sólo se menciona la obra de manera general.

Al respecto mediante oficio no. 4096 del 26 de mayo de 2010 emitido por el Profr. Mario Castro Guzmán, Presidente Municipal, el municipio presenta el presupuesto de obra base en el que se describen los trabajos programados y precio unitario. Sin embargo, dicha información debe asentarse en la documentación comprobatoria expedida por la contratista de manera detallada.

Se recomienda al Ente Fiscalizado, que verifique que la documentación comprobatoria que soporta las erogaciones realizadas con recursos del Fondo III, describa en forma detallada los trabajos realizados y precios unitarios de los mismos, de conformidad con los requisitos establecidos en los artículos 29 y 29A del Código Fiscal de la Federación, para transparentar la aplicación de los recursos en las obras y/o acciones para las cuales fueron programados.

Resultado PF-05, Observación PF-05 Con recursos del Fondo III el municipio aprobó la aportación para la obra “Techado de la cancha deportiva del Colegio de Bachilleres” por $65,176.00, misma que fue autorizada por el Consejo de Desarrollo Municipal, la cual no beneficia directamente a sectores de la población que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema ni corresponde a infraestructura básica educativa; asimismo se aprobó la adquisición de mobiliario para la Presidencia Municipal por un monto de $32,439.00, consistente en 100 sillas RG-11UTT esm/negro tapiz negro s/logo, mismas que se localizan en el Auditorio

PF-09/14-008 Promoción para el

Fincamiento de Responsabilidades

Administrativas

La Auditoria Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009, como Presidente Municipal, Profr. Mario Castro Guzmán y Director de Desarrollo Económico y Social, C. Ing. Gilberto Sandoval Robles, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su

Esta acción se

promoverá ante las

autoridades correspondientes según sea el caso,

siendo estas la

Legislatura del Estado o la Contraloría Interna

de Gobierno del

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INFORME DETALLADO:

PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)

Municipal y en la Casa del Abuelo y que son utilizadas para eventos sociales y culturales, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Las acciones antes mencionadas se relacionan a continuación: No. DE ACCI ÓN DESCRIPCIÓ N FECH A NO. DE CHEQU E BENEFICIA RIO MONTO 09 FI 015 APORTACIÓ N PARA TECHADO DE LA CANCHA DEPORTIVA DEL COLEGIO DE BACHILLERE S, EN CABECERA MUNICIPAL (PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES ) 28- ago-09 126 SECRETARÍ A DE FINANZAS $ 65,176. 00 09 FI 018 ADQUISICIÓ N DE MOBILIARIO PARA LA PRESIDENCI A MUNICIPAL 18-dic-09 134 RODYGAN S.A. DE C.V. (PROVEED OR) 32,439. 00 TOTAL $ 97,615. 00

cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio, además del artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servicios Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas y los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal al programar, autorizar y ejercer recursos del Fondo III en acciones no previstas en la misma, por un monto de $97,615.00.

Resultado PF-06, Observación PF-06 Para el ejercicio fiscal 2009, el municipio no aperturó una cuenta bancaria específica para el control y administración de los recursos del Fondo III, ya que éstos fueron depositados en la cuenta bancaria no. 0157442068 de Bancomer, S.A, que corresponde a los recursos del ejercicio fiscal 2008, incumpliendo con lo establecido en el artículo 9 fracción II y III del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2009.

Se recomienda al Ente Fiscalizado, aperturar para cada ejercicio fiscal una cuenta bancaria específica para el control y administración de los recursos asignados al Fondo III, de conformidad con el artículo 9 fracción II del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2009, asimismo se evite mezclar cualquier otro tipo de recursos en la cuenta bancaria del Fondo III, con la finalidad de llevar un adecuado control de los mismos y transparentar la aplicación de los mismos.

Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados

Subsiste y por lo tanto no

solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

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INFORME DETALLADO:

PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)

obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. Resultado PF-07, Observación PF-07

Derivado de la revisión documental de los expedientes unitarios de la muestra de obras seleccionadas para su revisión física y ejecutadas con recursos del Fondo III, se determinó faltante de documentación técnica y social.

Se recomienda al Ente Fiscalizado integrar de manera completa y de acuerdo con la normatividad establecida los expedientes unitarios de obras realizadas con recursos del Fondo III, por lo que se refiere a los aspectos técnico y social, que den claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas en obras y/o acciones realizadas, así como de las participación ciudadana y de la población beneficiada.

(28)

INFORME DETALLADO:

PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)

Resultado PF-08, Sin Observaciones

Por lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios por el orden de $1,145,573.00, la aplicación se destinó conforme a lo siguiente: $894,044.59 a Obligaciones Financieras que representa el 78.04%, $4,256.00 a Seguridad Pública con 0.37%, $178,190.00 a Infraestructura Básica con un 15.56% y el 6.03% restante para Adquisiciones por un monto de $69,082.41. Al 31 de diciembre del 2009 los recursos asignados para este Fondo fueron ejercidos y revisados documentalmente al 100.00% de los mismos. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $1,218.00, de los cuales se ejerció un monto de $294.59 en el rubro de Adquisiciones.

De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Acción número FM09001 aprobada por $600,000.00, denominada “Pago de Obligaciones Financieras” para la cual se expidieron cheques por el importe aprobado, por concepto de pago de 2 adeudos contraídos con la Secretaría de Finanzas por $300,000.00 cada uno, de los cuales el municipio registró como pasivo en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental únicamente un monto de $300,000.00. Asimismo no se realizaron las amortizaciones contables de los pagos realizados a la Secretaría de Finanzas por el monto total de los préstamos ya citados.

Cabe señalar que todo adeudo pagado con recursos del Fondo IV, deberá encontrarse registrado en la contabilidad del municipio, para su posterior pago en el rubro de Obligaciones Financieras.

Relación de pagos a la Secretaría de Finanzas:

FECHA NO. DE

CHEQUE BENEFICIARIO MONTO

12-feb-09 21 SECRETARÍA DE FINANZAS $50,000.00 PF-09/14-013 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo las deudas y obligaciones a cargo del municipio, programadas para ser pagadas dentro del rubro de Obligaciones Financieras del Fondo IV, se encuentren debidamente registradas como pasivo en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con su respectivo soporte documental que justifique y respalde cada erogación realizada por este concepto, de igual forma sean registradas las amortizaciones correspondientes de los pagos realizados, lo que permita contar con información real base para los estados financieros del municipio.

Asimismo, por lo que respecta a

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

(29)

INFORME DETALLADO:

PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)

13-mar-09 24 SECRETARÍA DE FINANZAS 50,000.00 20-abr-09 27 SECRETARÍA DE FINANZAS 50,000.00 08-may-09 28 SECRETARÍA DE FINANZAS 50,000.00 08-jun-09 29 SECRETARÍA DE FINANZAS 50,000.00 07-jul-09 31 SECRETARÍA DE FINANZAS 50,000.00 11-ago-09 32 SECRETARÍA DE FINANZAS 50,000.00 03-sep-09 37 SECRETARÍA DE FINANZAS 50,000.00 05-oct-09 38 SECRETARÍA DE FINANZAS 50,000.00 04-nov-09 39 SECRETARÍA DE FINANZAS 50,000.00 09-dic-09 40 SECRETARÍA DE FINANZAS 50,000.00 09-dic-09 41 SECRETARÍA DE FINANZAS 50,000.00 TOTAL $600,000.00

la omisión del registro contable de las amortizaciones relativos a los pagos realizados a la Secretaría de Finanzas por el monto de $300,000.00 correspondientes al adeudo contabilizado como pasivo, realizar los registros contables necesarios en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), para cancelar dicho pasivo.

Acción número FM09010 aprobada por $200,000.00 y denominada “Pago de Deuda a un Particular”, misma que corresponde a un adeudo contraído con el C. J. Jesús Raúl Valle Guzmán en fecha 24 de noviembre de 2008, por el monto antes citado, el cual fue pagado con el cheque no. 42 de fecha 31 de diciembre de 2009 a nombre del mencionado acreedor por $200,000.00, soportado con recibo de egresos no. 1805 del 29 de diciembre de 2009 expedido por la Tesorería Municipal por concepto de pago de préstamo, anexando copia del pasaporte no. 056149131 a nombre del acreedor, recibo simple del 29 de diciembre de 2009, copia de contrato suscrito con el acreedor de fecha 24 de noviembre de 2008 por el préstamo otorgado y copia de acta de Cabildo no. 22 de fecha 21 de noviembre de 2008 en la

PF-09/14-014 Pliego de

Observaciones

La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $200,000.00 relativo al importe de las transferencias realizadas de la cuenta bancaria de Fondo IV no. 0157441738 Bancomer a las cuentas de Gasto Corriente antes citadas, ya que estos recursos debieron aplicarse al pago del préstamo obtenido con el C. J. Jesús Raúl Valle Guzmán, en virtud de que el municipio no requería de ningún

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades