Trabajo Práctico N° 3: Plan económico
Continuar con el emprendimiento generado en el TP1
1. Desarrollar el modelo ingresos-egresos, con la apertura de costos fijos y variables
2. Realizar el presupuesto económico, con detalle de la contribución marginal y la rentabilidad neta
3. Determinar el punto de equilibrio
4. Articular el simulador en un período anual estructurado mensualmente para verificar estacionalidad
5. Realizar el modelo de ingresos, en el que se explicite el precio de venta y de venta neta total
El presupuesto que se desarrolla a continuación es únicamente del servicio base que ofrece Diseñarte, siendo éste el de asesoramiento al cliente. Se utilizaron los meses de mayor demanda de la empresa (junio-julio-agosto) Durante el mes de junio se calcularon $17.000,00 ingresos al contado y ningún ingreso a plazo de asesoría personalizada a los clientes. Dentro de los gastos variables se registraron $200,00 destinados a las maquinarias, impuestos $510,00 ($17.000,00x3%100): ($Facturación ventasx3%100) y servicios (luz, agua, internet-cable) por $300,00. Los gastos fijos del mes de junio; salarios de los profesionales (asesoría al cliente) por $11.000,00, el alquiler del local
$7.000,00, teléfono $200,00 y otros impuestos (ABL) por $400,00 dando un total de pagos de $19.610,00 con un total de saldo de caja de -$2.610,00 Durante el mes de julio los ingresos al contado fueron de $20.000,00 y los ingresos a plazo de $700,00 dando un total de facturación (ventas) de
20.700,00. Los gastos variables; compras al contado $400,00, materiales de insumo $200,00, impuestos $621,00 ($20.700,00X3%100): (Facturación
ventasx3%100) y servicios (luz,agua, internet-cable) $400,00. Los gastos fijos;
salarios $11.000,00, alquiler del local $7.000,00, teléfono $200,00, bancarios (posnet) $100,00(ABL) $400,00 dando un total de pagos de $20.121,00 con un saldo de caja de $379,00
Durante el mes de agosto se registraron $26.000,00 ingresos al contado y $1.000,00 a plazo dando un total de facturación (ventas) de 27.000,00. Los gastos variables; compras al contado $800,00, materiales de insumo $400,00 impuestos $810,00 ($27.000,00x3%100): ($Facturación ventasx3%100) y servicios (luz, agua, cable, internet) $490,00. Los gastos fijos; salarios personal $11.000,00, alquiler del local $7.500,00, teléfono $200,00, bancarios (posnet) $100,00 y otros impuestos (ABL) $400,00 dando un total de pagos de
$20.800,00 con un total de saldo caja de $5.800,00.
En total, en el trimestre se calcularon $64.700,00 de facturación total (ventas) ($63.000,00 ingresos al contado y $1.700,00 ingresos a plazo)
Gastos variables: un total de compras al contado de $1.400,00, $600,00 de materiales de insumo, impuestos por $1.190,00.
Gastos fijos: un total de salarios de $33.000,00, alquiler del local $21.000,00, teléfono $600,00, bancarios $200,00 y otros impuestos (ABL) $1.200,00. El total de pagos del trimestre total es de $61.131,00 con un saldo de caja de $3.569,00.
Presupuesto de servicio
El ingreso bruto de ventas, esto son todos los ingresos que tuvo la empresa durante el trimestre sin los restos de los gastos del negocio, es de un total de $64.700,00. El total del impuesto de ventas sobre el ingreso bruto es de
$1.941,00 siendo este el 3% del mismo dando como resultado un ingreso neta de ventas de $62.759,00 con una utilidad bruta de $3.569,00 esto indica la diferencia entre los ingresos de la empresa por la venta de los servicios y lo que cuesta producir dicho servicio. A la utilidad Bruta se le restan los gastos operativos ($3.589,00-$200,00-$200,00) dando un resultado de utilidad operativa de $3.169,00 menos provisión (impuesto IIB del 3%) de $95,07
Situacion real junio julio agosto 1 trimestre
ingresos al contado $ 17.000,00 $ 20.000,00 $ 26.000,00 $ 63.000,00
a plazo $ 0,00 $ 700,00 $ 1.000,00 $ 1.700,00
facturacion (ventas) $ 17.000,00 $ 20.700,00 $ 27.000,00 $ 64.700,00 pagos costos / compras al contado $ 200,00 $ 400,00 $ 800,00 $ 1.400,00
erogacion gastos compras a plazo $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
de variables materiales de insumo $ 0,00 $ 200,00 $ 400,00 $ 600,00
dinero aperitivos $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 impuestos $ 510,00 $ 621,00 $ 810,00 $ 1.941,00 Servicios $ 300,00 $ 400,00 $ 490,00 $ 1.190,00 tercerizacion $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 costos / salarios $ 11.000,00 $ 11.000,00 $ 11.000,00 $ 33.000,00 gastos alquileres $ 7.000,00 $ 7.000,00 $ 7.000,00 $ 21.000,00 fijos telefono $ 200,00 $ 200,00 $ 200,00 $ 600,00 bancarios $ 0,00 $ 100,00 $ 100,00 $ 200,00 otros impuestos $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 1.200,00 total pagos $ 19.610,00 $ 20.321,00 $ 21.200,00 $ 61.131,00 saldo caja -$ 2.610,00 $ 379,00 $ 5.800,00 $ 3.569,00
Se estima el segundo trimestre aumentar un 1,5% de los totales calculados el primer trimestre. Los ingresos brutos de ventas aumentarán $970,50 dando un total de $65.670,50 restándole los impuestos (aumentarán $29,12) $1.970,12, restándole los costos fijos y variables $63.077,85 (un aumento de $887,55) dejando una utilidad bruta de $3.622,54 (un aumento de $53,54). A la utilidad bruta se le restan los gastos de ventas y financieros (un total de $406,00, cada uno $203,00, con un aumento de $3) dando como resultado una utilidad
operativa de $3.216,54 menos provisión (impuesto IIB del 3%) de $96,50. El tercer trimestre el aumento estimado es de un 3%. El ingreso bruto de ventas será $1.970,12 mayor al trimestre anterior, los impuestos serán de $2.029,22 dando un ingreso neto de ventas de $66.885,40 (un aumento de $3.185,01) restándole los costos fijos y variables de un monto de $61.880,19 (un aumento de $1.802,34) dando como resultado una utilidad bruta de $3.731,21 (aumento de $108,67)
La utilidad operativa el tercer trimestre será de $3.313,03 (aumento de $192,99) y la utilidad neta por $3.213,64 ($3.313,03-$99,39[provisión])
El cuarto trimestre es estima un aumento del 5%. Los ingresos brutos de venta por un monto de $71.022,65 y los impuestos por ventas por $2.130,68 dando como resultado un ingreso neto de ventas de $70.229,67 (aumento de
$3.344,27). La utilidad bruta por un monto de $3.917,77 restándole los gastos por $439,08 dando un igual a $3.478,68 (aumento de $165,65)
A la utilidad operativa menos la provisión (impuesto IIB del 3%) dando una utilidad neta de $3.374,32 (aumento de $160,68)
PRESUPUESTO de SERVICIOS
Es un herramienta para la pevision de ingresos y gastos . Para elavorarlo es necesario planear actividades y uso de recursos, asi como sus costos.
mas 1,5% mas 3% mas 5%
1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE TOTAL INGRESOS BRUTOS DE VENTAS $ 64.700,00 $ 65.670,50 $ 67.640,62 $ 71.022,65 $ 269.033,76
menos IMPUESTOS DE VENTAS $ 1.941,00 $ 1.970,12 $ 2.029,22 $ 2.130,68 $ 8.071,01
INGRESOS NETOS DE VENTAS $ 62.759,00 $ 63.700,39 $ 66.885,40 $ 70.229,67 $ 263.574,46
menos COSTOS fijos y variables $ 59.190,00 $ 60.077,85 $ 61.880,19 $ 64.974,19 $ 246.122,23
UTILIDAD BRUTA $ 3.569,00 $ 3.622,54 $ 3.731,21 $ 3.917,77 $ 14.840,52
menos gastos ventas $ 200,00 $ 203,00 $ 209,09 $ 219,54 $ 831,63
menos gastos administrativos $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 1.663,27
menos gastos financieros $ 200,00 $ 203,00 $ 209,09 $ 219,54 $ 831,63
UTILIDAD OPERATIVA $ 3.169,00 $ 3.216,54 $ 3.313,03 $ 3.478,68 $ 13.177,25
menos provision $ 95,07 $ 96,50 $ 99,39 $ 104,36 $ 395,32
UTILIDAD NETA $ 3.073,93 $ 3.120,04 $ 3.213,64 $ 3.374,32 $ 12.781,93
MARGEN UTILIDAD BRUTA $ 9.696,47 16,36% no completar BRUTO INGRESOS NETOS $ 59.253,96
MARGEN DE UTILIDAD NETA $ 6.418,20 10,83% no completar UTILIDAD INGRESOS NETOS $ 59.253,96
PUNTO DE COSTO FIJO $ 56.000,00 $ 2.371,31 $ 272.558,55 si lo divido por el precio unitario EQUILIBRIO 1-(COSTO VARIABLE/INGRESOS TOTALES) 1-(6321/64.700) $ 0,21 obtengo la cantidad de servicios que
necesito realizar
ESTADO DE RESULTADOS ANUAL MENSUAL
IMPORTES IMPORTES
INGRESOS BRUTOS $ 269.033,76 $ 22.419,48
DEDUCCIONES (devoluciones/descuentos) -$ 13.451,69 $ 0,00
INGRESOS NETOS $ 255.582,07 $ 22.419,48
COSTOS DE SERVUCCION (visible y no visible) $ 55.800,00 -$ 2.250,00
UTILIDAD BRUTA $ 311.382,07 $ 20.169,48
GASTOS OPERATIVOS de ventas (mkt-pub) $ 831,63 $ 0,00
administrativos $ 1.400,00 $ 0,00
financieros $ 831,63 $ 0,00
UTILIDAD OPERATIVA $ 314.445,33 $ 20.169,48
GASTOS NO OPERATIVOS intereses $ 1.200,00 $ 0,00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 315.645,33 $ 20.169,48
PROVISIONES Impuestos $ 95,07 -$ 45,00
