PLAN DE TRABAJO DE LA ASIGNATURA Derecho Financiero

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Lic. Nora Claudia Ortíz Mercado 1

PLAN DE TRABAJO DE LA ASIGNATURA

Derecho Financiero

Objetivo general de la asignatura:

El alumno evaluará las instituciones, legislación y conceptos relativos al cometido financiero del

Poder Público, así como la estructura y funcionamiento de los órganos respectivos. Periodo lectivo

2014-2

Nombre del profesor

Lic. Nora Claudia Ortíz Mercado

Semestre

Octavo

DATOS DE CONTACTO Y HORARIOS

Teléfonos SUAyED 56.23.16.17

56.23.15.71

Teléfono particular o celular 044.55.12.96.19.88

Correo electrónico [email protected]

Asesoría en salón :sábados Horario:12 a 14hrs. Para ingresar a esta asignatura en SAE:

1) Solicita la contraseña de la materia a tu profesor. 2) Ingresa a www.ceted.acatlan.unam.mx/sae

3) Escribe tu usuario: número de cuenta (9 dígitos, sin guión, si te hacen falta números, agrega cero(s) al inicio)

4) Escribe tu contraseña personal: fecha de nacimiento (4 dígitos del año, seguido con 2 del mes y 2 del día: yyyymmdd)

5) Ingresa a SAE, da clic en el nombre de la materia 6) Escribe la contraseña de materia

En los ingresos posteriores, sólo se te pedirá tu usuario y tu contraseña personal

Asesoría en cubículo: sábados Horario: 8 a 10hrs.

SAE ( ) Recurso ( x ) Sustitución ( ) Distancia

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ACREDITACION DE LA ASIGNATURA

EVALUACIÓN PARCIAL Unida

des Actividades de evaluación1 Puntos

Fecha de aplicación o

entrega

Fecha de

retroalimentación Instrucciones para realizar la actividad

0 Subir fotografía y cambiar cuenta de correo UNAM por cuenta de

correo comercial

2 27 enero al 17

febrero 2014 No hay Entra a la plataforma SAE y en la sección “Participantes” da clic en “Estudiantes” y sube como archivo adjunto tu fotografía y cambia tu cuenta de correo electrónico al actualizar tu perfil. 1 Video del SAT sobre

contribuciones

0 27 enero al 17 febrero 2014

Después de su comentario

Entra a la plataforma SAE y en la semana uno del calendario encontrarás esta actividad como “Foro”, lee detenidamente las instrucciones.

3 Resumen sobre la lectura

“

Impuestos indirectos como un método de recaudar sin

lastimar”

2 17 al 28

febrero 2014 Al día siguiente Entra a la plataforma SAE y en la semana dos del calendario encontrarás esta actividad como “Tarea”, lee detenidamente las instrucciones.

7 Resumen de la lectura “Los

estímulos fiscales” 2 1 al 10 marzo 2014 Al día siguiente Entra a la plataforma SAE y encontrarás esta actividad como “Tarea”, lee detenidamente las instrucciones. 8 Video “Qué es un podcast” 0 No hay No hay Entra a la plataforma SAE y en la semana tres del calendario encontrarás esta actividad como “Recurso”, lee detenidamente las instrucciones. Esta semana subiré una lista con el tema que cada alumno desarrollará sobre el tema de “Procedimiento Administrativo de Ejecución”

8 Resumen sobre un apartado del tema “Procedimiento Administrativo de Ejecución”

2 11 al 18 marzo

2014 Al día siguiente Entra a la plataforma SAE y sube este resumen como “Tarea” 8 Foro sobre “Procedimiento

Administrativo de Ejecución” 4 19 al 31 marzo 2014 Al día siguiente Entra a la plataforma SAE y encontrarás esta actividad como “Foro”, lee detenidamente las instrucciones. 8 Podcast sobre “Procedimiento

Administrativo de Ejecución” 4 1 al 12 abril 2014 Al día siguiente Entra a la plataforma SAE y encontrarás esta actividad como “Foro”, lee detenidamente las instrucciones. 10 Diagrama de flujo sobre el juicio 2 21 al 30 abril Al día siguiente Entra a la plataforma SAE y en la semana trece del calendario

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de nulidad en la vía tradicional 2014 encontrarás esta actividad como “Tarea”, lee detenidamente las instrucciones.

10 Foro: Búsqueda de un artículo sobre el juicio en línea en la

internet

2 1 al 10 mayo

2014 Al día siguiente Entra a la plataforma SAE y en la semana quince del calendario encontrarás esta actividad como “Foro”, lee detenidamente las instrucciones.

Examen escrito de todas las unidades

20 24 mayo 2014 Al día siguiente La retroalimentación se hará personalizada a través de la plataforma SAE después de las 12:00 hrs de la fecha indicada para examen.

EVALUACIÓN PARCIAL

Total Parcial 40 pts.

EVALUACIÓN FINAL

Evaluación por Moodle 60 Consulta el calendario de exámenes al final del semestre Calificación final 100

FORMA GENERAL DE TRABAJO

· Trabajo individual y en equipo: En la plataforma SAE se indican como actividades individuales tareas y foros. Esta será la única

forma de hacer trabajos durante el semestre.

· Entrega de trabajos y/o aplicación de exámenes: Los trabajos sólo se recibirán a través de la plataforma SAE en las fechas para

ello establecidas y con las modalidades que se indiquen.

· Por ningún motivo se recibirán tareas en la cuenta de correo personal de la profesora.

· El examen único se podrá adelantar en su aplicación pero nunca presentar después de la fecha programada para ello.

· Penalización por entrega tardía: En caso de que no se suban los trabajos a la plataforma SAE en las fechas indicadas para ello, el

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· Comunicación con alumnos: Se mantendrá comunicación con los alumnos a través de la sección de mensajes de la plataforma

SAE, así como vía telefónica en el SUAyED en los horarios de asistencia a cubículo del profesor. Las calificaciones de cada actividad

se indicarán en la misma Plataforma SAE al día siguiente de la fecha límite de entrega de trabajos. Las calificaciones de examen final

y 1 o 2 vueltas, se subirán en la semana 16 del calendario SAE al segundo día de presentación de los exámenes. Bajo ninguna

circunstancia se entregarán calificaciones en la Coordinación del SUAyED o vía telefónica.

· Redondeo de calificaciones: Las calificaciones se entenderán a través de puntos, siendo la calificación máxima 100 puntos. Los

alumnos que al final del semestre obtengan calificaciones fraccionadas se verán beneficiados sólo si obtienen fracciones de punto

superiores a 0.6, 0.7, 0.8 o 0.9 ya que subirán su calificación, ejemplo 6.6 sube a 7; en caso de que obtengan fracciones de 0.1, 0.2,

0.3, 0.4 o 0.5 bajarán su calificación, ejemplo 6.5 baja a 6.Recuerde que la calificación aprobatoria mínima es 6.

· Dudas sobre resultados de calificaciones: Sólo se aclararán dudas sobre calificaciones al dentro de los 5 días siguientes de su

publicación en plataforma SAE, después de esa fecha se entenderán consentidas por el alumno.

· Se les recuerda que el sistema es semi-presencial por lo que no se pasa lista de asistencia y tampoco se toma en cuenta para

evaluación.

· Se les recuerda que la puntuación a obtener en el semestre es de 40 puntos y en el examen Moodle es de 60; así como el hecho de

que la puntuación mínima a obtener en el examen Moodle es de 36 puntos para tener derecho a evaluación. (Ello aplica para primera y

segunda vuelta)

· Bajo ninguna circunstancia de autorizarán trabajos diferentes a los establecidos en la plataforma SAE y mucho menos para aumentar

calificación una vez que los alumnos han sido evaluados.

· Sólo se aplicará un examen escrito con valor de 20 puntos; y diversas actividades en la plataforma SAE con valor de 20 puntos.

· La GEA de la materia se encuentra inserta en el calendario de actividades de la plataforma SAE.

· Para aquellos alumnos que tengan beca de estudios o pretendan hacer alguna especialidad, se les recuerda que las buenas

calificaciones se obtienen por esfuerzo propio y que el profesor bajo ninguna circunstancia está obligado a favorecerlos.

· Sobre la plataforma SAE: Al inicio del semestre se les informará cual es la clave de la materia para que puedan ingresar a la

plataforma y cualquier duda sobre el manejo de la misma se atenderá a través del foro general al inicio del semestre, por lo que al final

del semestre ningún alumno podrá alegar a su favor desconocimiento en el manejo de la plataforma.

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· El correo personal del asesor sólo estará activo el primer mes de clases, las subsecuentes comunicaciones deberán hacerse por

medio de los mensajes de la plataforma SAE.

· Recuerda que las calificaciones aprobatorias son irrenunciables y en caso de que su calificación final en la primera vuelta sea

aprobatoria por ningún motivo deberás efectuar examen de segunda vuelta.

· Política contra el plagio: Todo trabajo escrito debe ser consecuencia de una lectura cuidadosa del material provisto, de una

investigación complementaria y debe ser original.

A este respecto, deben notar que el plagio es una ofensa académica grave y los estudiantes que lo cometan serán sancionados

dependiendo de la extensión de la falta. El plagio es una forma de deshonestidad que ocurre cuando una persona pasa como propio el

trabajo de alguien más. Esto varía desde no citar a un autor (persona o institución) cuyas ideas se incorporaron al trabajo, o bien

copiar y pegar párrafos sacados de libros, artículos o páginas diversas en la Web, hasta la descarga o copia de escritos enteros. Las

sanciones pueden variar desde la calificación de cero en la actividad en la que fue sorprendido el plagio hasta reprobar el curso

completo e incluso el alumno que cometa esta falta podría ser sujeto de proceso en la oficina de Asuntos Jurídicos de Acatlán.

Recomendaciones generales:

· Visite el CID de la FES Acatlán, ubique la existencia del material bibliográfico que se recomienda.

· Entre al sitio SAE, en él se ofrece la consulta de material bibliográfico o ligas donde puede obtenerlo.

· Revise cada semana el sito SAE de la materia, lea cuidadosamente el tema propuesto, subraye las ideas principales, identifique las

palabras que no comprenda y escriba las dudas que tenga o aportaciones en asesoría presencial para retroalimentación que aun

que no es obligatoria la asistencia se recomienda presentarse pero exclusivamente si se estudio el tema propuesto. Inútil presentarse

si no lee previamente el tema propuesto.

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ORIENTACIONES PARA EL ESTUDIO

UNIDAD 1 Fuentes de consulta

básica-obligatoria

Temas que se abordan en la lectura

Orientaciones para el estudio

Fraga, Gabino. DERECHO ADMINISTRATIVO. Ed. Porrúa, S.A., México, 1990. Pág. 5,13,26, 229

El Estado y sus fines: seguridad pública, justicia, bien común. Órganos de Estado en los tres

niveles.

El cometido financiero: Recaudación, administración y erogación.

Realice las actividades recomendadas en SAE.

Conteste las preguntas que se hagan en los foros generales. Visite al asesor en cubículo los sábados para comentar los temas.

básica-obligatoria Temas que se abordan en la lectura Orientaciones para el estudio

Arrioja Vizcaíno, Adolfo. DERECHO FISCAL. Ed. Themis. México. 2002.

Definición de derecho financiero, fiscal y tributario.

Autoridad que recauda los tributos. Ingresos tributarios y financieros. Bases constitucionales del derecho fiscal.

De la Garza, Sergio Francisco. DERECHO FINANCIERO MEXICANO. Ed. Porrúa. México. 2002

Código Fiscal de la Federación

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Arrioja Vizcaíno, Adolfo. DERECHO FISCAL. Ed. Themis.

México. 2002. Ingresos _{Contribuciones señaladas en el}tributarios

Código Fiscal de la Federación. Accesorios: Recargos, multas, gastos de ejecución,

indemnización por cheque no pagado.

Definición de crédito fiscal

Clasificación de impuestos.

Clases de renta: bruta y neta Efectos de los tributos

La potestad tributaria

Los principios de la tributación de Adam Smith

Los siguientes elementos del tributo: Sujeto. Objeto. Base gravable. Tasa. Tarifa. Forma de pago.

Las formalidades de las visitas domiciliarias en materia administrativa.

Quintana Valtierra Jesús, Derecho Tributario Mexicano. Ed. Trillas, México, 2008

(8)

Arrioja Vizcaíno, Adolfo. DERECHO FISCAL. Ed. Themis.

México. 2002. La relación jurídico tributariaEl hecho imponible y el hecho generador.

El nacimiento de la obligación tributaria regulado en el Código Fiscal de la Federación. La definición de pago, formas de pago y los términos para pagar regulados en el Código Fiscal de la Federación.

La prescripción

La cancelación del crédito fiscal

Quintana Valtierra Jesús, Derecho Tributario Mexicano. Ed. Trillas, México, 2008

Arrioja Vizcaíno, Adolfo. DERECHO FISCAL. Ed. Themis. México. 2002.

El fomento tributario

Los instrumentos para el fomento tributario: La definición de estímulos fiscales o subsidios. La definición de exenciones. La definición de condonaciones.

El ilícito tributario

La definición teórica de infracción fiscal y su clasificación en infracciones y delitos fiscales. Las coincidencias de las infracciones y los delitos tributarios.

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El procedimiento que se sigue para su aplicación.

Los medios de defensa que se pueden hacer valer en contra de la sanción

Orientaciones para el estudio

De la Garza, Sergio Francisco. DERECHO FINANCIERO

MEXICANO. Ed. Porrúa. México. 2002 Las definiciones de proceso y procedimiento administrativos. La enumeración de los medios de prueba que pueden ser utilizados por la Administración Pública y por el gobernado en todo procedimiento. La determinación del plazo en el cual debe resolver la autoridad. La precisión de los actos en los que la autoridad debe tomar la opinión de otras autoridades.

La motivación de todos los actos administrativos que afecten al particular.

Ortega Carreón, Carlos Alberto, DERECHO PROCESAL FISCAL. Ed. Porrúa. México. 2009

GEA de procesos y procedimientos fiscales

Ortega Carreón, Carlos Alberto, DERECHO PROCESAL

FISCAL. Ed. Porrúa. México. 2009 Las instancias administrativas y los recursos administrativos Requerimiento para aclarar datos. La instancia administrativa dentro

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Código Fiscal de la Federación del desarrollo de la visita domiciliaria regulada en el Código Fiscal de la Federación.

Ortega Carreón, Carlos Alberto, DERECHO PROCESAL

FISCAL. Ed. Porrúa. México. 2009 Juicio de Nulidad Realice las actividades recomendadas en SAE.Conteste las preguntas que se hagan en los foros generales. Visite al asesor en cubículo los sábados para comentar los temas.

Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo GEA de procesos y procedimientos fiscales

REFERENCIAS COMPLEMENTARIAS

Se recomienda como consulta complementaria la lectura de los siguientes libros:

· Burgoa Toledo, Carlos Alberto, ESTRATEGIAS PARA LA IMPUGNACIÓN FISCAL, Teoría y práctica del litigio en México, 1 ed.,

Dofiscal, 2012.

· Flores Zavala, Ernesto. FINANZAS PÚBLICAS MEXICASA. Ed. Porrúa, México, 2001

· Instituto de Investigaciones Jurídicas, DICCIONARIO JURIDICO MEXICANO, 9ª edición, UNAM, Ed. Porrúa, México, 1996.

· Rodríguez Michel, Moisés. RECURSO DE REVOCACIÓN FISCAL. Ed. Porrúa, México, 2005.

· Serra Rojas, Andrés. DERECHO ADMINISTRATIVO. Ed. Porrúa, México, 2003.

No intente obtener cuestionarios o guías que no sean proporcionadas por el asesor, planee su estudio, disfrute del tema, si quiere ejercer

la profesión llevando la defensa de una persona debe dominar este tema, no se angustie si no entiende para eso estamos los asesores

para apoyarlos, orientarlos y prepararlos, no sea un espectador, participe de esta formidable asignatura.

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CALENDARIO

(Todos los semestres tienen 16 semanas efectivas) Sesión/

Semana Semana (fecha) Unidad Actividades

1 1 febrero 2014 1 y 2

En clase se abordarán los siguientes temas con auxilio de una presentación power point y se realizarán actividades en plataforma SAE, remítase a las sección evaluación parcial de este documento.

Las Finanzas Públicas, un cometido esencial del poder público

Temas:

Órganos de Estado en los tres niveles.

El cometido financiero: Recaudación, administración y erogación.

La normatividad y organización de las finanzas públicas

Temas:

Definición de derecho financiero, fiscal y tributario. Autoridad que recauda los tributos.

Ingresos tributarios y financieros. Bases constitucionales del derecho fiscal.

2 8 febrero 2014 3

Los ingresos del Estado

Temas:

Contribuciones señaladas en el Código Fiscal de la Federación.

Aprovechamientos: cuotas compensatorias, multas administrativas, mejoras por obras de infraestructura hidráulica, aportaciones de contratistas de obras públicas.

Accesorios: Recargos, multas, gastos de ejecución, indemnización por cheque no pagado. Naturaleza jurídica de la actualización de contribuciones, aprovechamientos, multas, productos Definición de crédito fiscal

Clasificación de impuestos: directos e indirectos, reales y personales, según los recursos económicos gravados ( ISR, IDE, IVA)

Clases de renta: bruta y neta

Efectos de los tributos: repercusión o traslado, efecto cascada o piramidización, evasión o fraude, ausencia de entero al fisco, elusión o evitación fiscal.

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3 15 febrero 2014 4

La potestad tributaria Temas:

Los órganos que tienen la potestad tributaria, en los niveles federal, estatal, del D. F. y municipal. Los órganos que tienen la competencia tributaria, en los niveles federal, estatal, del D. F. y municipal. Los principios de la tributación de Adam Smith: Igualdad, subdividido en generalidad y uniformidad, Certidumbre, Comodidad, Economía en la recaudación.

La diferencia entre los principios generales del Derecho y las garantías constitucionales. La garantía de legalidad tributaria.

Los siguientes elementos del tributo: Sujeto. Objeto. Base gravable. Tasa. Tarifa. Forma de pago. Las garantías de proporcionalidad y equidad tributarias.

Las formalidades de las visitas domiciliarias en materia administrativa.

4 22 febrero 2014 5

La relación jurídico tributaria Temas:

Las definiciones de los sujetos activo, pasivo, la capacidad, residencia y domicilio fiscal del sujeto pasivo. El hecho imponible y el hecho generador.

El nacimiento de la obligación tributaria regulado en el Código Fiscal de la Federación Las definiciones doctrinarias de determinación y liquidación.

El crédito fiscal regulado en el Código Fiscal de la Federación.

La definición de pago, formas de pago y los términos para pagar regulados en el Código Fiscal de la Federación.

La prescripción

La cancelación del crédito fiscal

5 1 marzo 2014 5 y 6

La relación jurídico tributaria Temas:

La definición de condonación en materia fiscal, artículo 39, fracción I y 74 del Código Fiscal de la Federación El fomento tributario

Temas:

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Los instrumentos para el fomento tributario: La definición de estímulos fiscales o subsidios. La definición de exenciones.

6 8 marzo 2014 7

El ilícito tributario Temas:

La definición teórica de infracción fiscal y su clasificación en infracciones y delitos fiscales. Las coincidencias de las infracciones y los delitos tributarios.

El procedimiento que se sigue para su aplicación.

Los medios de defensa que se pueden hacer valer en contra de la sanción

7 15 marzo 2014 8

El procedimiento administrativo Temas:

Las definiciones de proceso y procedimiento administrativos. El principio de la audiencia de las partes.

La enumeración de los medios de prueba que pueden ser utilizados por la Administración Pública y por el gobernado en todo procedimiento.

La determinación del plazo en el cual debe resolver la autoridad.

La precisión de los actos en los que la autoridad debe tomar la opinión de otras autoridades. La motivación de todos los actos administrativos que afecten al particular.

Las condiciones en las cuales la resolución de la autoridad debe ser notificada a los particulares. La declaratoria de que todo quebrantamiento del procedimiento debe provocar la nulidad de la decisión administrativa y la responsabilidad de quien lo infrinja.

8 22 marzo 2014 8

Las facultades de la autoridad fiscal para asesorar al contribuyente, responsables solidarios y terceros. Las facultades de la autoridad fiscal para vigilar al contribuyente, responsables solidarios y terceros a través de:

Requerimiento de contabilidad, datos, documentos o informes. Prácticas de visitas domiciliarias.

Verificaciones físicas de bienes y mercancías. Revisión de estados financieros.

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Las facultades de la autoridad fiscal para notificar, requerir de pago y cobrar créditos fiscales. La caducidad regulada en el Código Fiscal de la Federación:

9 29 marzo 2014 9

Las instancias administrativas y los recursos administrativos contemplados en el Código Fiscal de la Federación

10 5 abril 2014 10

El proceso contencioso administrativo.

Antecedentes doctrinarios del contencioso administrativo

La organización y competencia del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa

11 12 abril 2014 10

El proceso contencioso administrativo

El juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa

12 26 abril 2014 10 En clase se abordarán los siguientes temas con auxilio de una presentación power point y se realizarán actividades en plataforma SAE, remítase a las sección evaluación parcial de este documento.

El proceso contencioso administrativo

13 3 mayo 2014 11

El crédito público

Conceptos de crédito público Los empréstitos o financiamiento Las fuentes del financiamiento

Las formas que pueden revestir los empréstitos Los empréstitos en México

14 10 mayo 2014 12

NO HAY CLASES, ES DÍA INHÁBIL.

El presupuesto del Estado La planeación financiera

Los principios del presupuesto de egresos

La naturaleza y efectos del presupuesto de egresos La Ley de Ingresos y el Decreto de presupuesto de egresos

15 17 mayo 2014 13

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Concepto, tipos métodos e instrumentos de control financiero La entidad fiscalizadora superior de la federación

La revisión de la cuenta pública

16 24 mayo 2014 Examen escrito.