FACULTAD DE NEGOCIOS

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FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

“IMPLEMENTACIÓN DE

PROCESOS OPERATIVOS EN

EL AREA CUENTAS POR COBRAR PARA MEJORAR

LA LIQUIDEZ DE LA EMPRESA AGROEX S.A, 2016

.”

Tesis para optar el título profesional de:

Contador Público

Autor:

Br. Candy Sigüenza Astochado

Br. Ronald Villanueva Polo

Asesor:

Mg. Carola Salazar Rebaza.

Trujillo

–

Perú

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Sigüenza Astochado Candy Yessenia

Villanueva Polo Ronald ii

APROBACIÓN DE LA TESIS

La asesora y los miembros del jurado evaluador asignados, APRUEBAN la tesis desarrollada por los Bachilleres: Candy Yessenia Sigüenza Astochado y Ronald Angel Villanueva Polo denominado:

Mg. Carola Salazar Rebaza ASESOR

Ing. Nombres y Apellidos JURADO

PRESIDENTE

Ing. Nombres y Apellidos JURADO

“IMPLEMENTACIÓN DE PROCESOS OPERATIVOS EN EL AREA CUENTAS

POR COBRAR PARA MEJORAR LA LIQUIDEZ DE LA EMPRESA AGROEX

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Villanueva Polo Ronald vi

ÍNDICE DE CONTENIDOS

APROBACIÓN DE LA TESIS ... ii DEDICATORIA... iii DEDICATORIA... iv AGRADECIMIENTO ... v ÍNDICE DE CONTENIDOS ... vi ÍNDICE DE TABLAS ... ix ÍNDICE DE FIGURAS ... x RESUMEN ... xi ABSTRACT ... xii INTRODUCCIÓN ... 13 Realidad problemática ... 13

Formulación del problema... 14

Justificación ... 15 Limitaciones ... 15 Objetivos ... 16 Objetivo General ... 16 Objetivos Específicos ... 16 MARCO TEÓRICO ... 17 Antecedentes ... 17 Bases Teóricas ... 22 Procesos Operativos ... 22

Cuentas por Cobrar ... 24

Supervisión del crédito ... 26

Liquidez ... 29

Morosidad ... 31

Políticas y procedimientos en una organización ... 32

2.2.6.1. Políticas de una empresa ... 32

2.2.6.2. Procedimientos de una empresa ... 33

2.3. Definición de términos básicos ... 34

HIPÓTESIS ... 37

Formulación de la hipótesis ... 37

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Villanueva Polo Ronald vii

MATERIAL Y MÉTODOS ... 39

Tipo de diseño de investigación. ... 39

Material. ... 39 Unidad de estudio. ... 39 Población. ... 39 Muestra. ... 39 Métodos. ... 39 Técnicas de Investigación ... 39

Técnicas de recolección de datos y análisis de datos ... 43

Procedimientos ... 43 DESARROLLO ... 44 DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA ... 44 Reseña Histórica ... 44 Giro Económico ... 44 Productos ... 44

Capital y Principales Accionistas ... 45

Organización ... 45

Participación en el Mercado ... 46

Competencia ... 47

Entidades Financieras ... 48

DIAGNOSTICO ... 48

5.2.1. Diagnóstico de los procesos operativos de cuentas por cobrar ... 48

Proceso Origen de las Cuentas por Cobrar y su Dependencia con 48 Áreas Vinculadas ... 48

FODA del área de cuentas por cobrar ... 53

Modelo de reporte de Cuentas por cobrar y Cobranza Morosa extraído del sistema ... 54

Ejemplo de cliente con morosidad ... 55

Reportes ... 57

Determinación del periodo promedio de cobro ... 59

5.2.2. Análisis de Estados Financieros ... 59

DISEÑO. ... 64

Política de cuentas por cobrar ... 64

Procedimiento de cobranza a clientes de la empresa Agro Ex S.A. ... 67

Formatos de Reportes ... 74

Formato de Reporte BI DISCOVERER antes del Vencimiento ... 74

Formato de Reporte BI DISCOVERER Después del Vencimiento. 76 Formato de Reporte de cuentas por cobrar ... 78

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Villanueva Polo Ronald viii

RESULTADOS ... 80

Políticas Implementadas ... 80

Ficha de Supervisión de Funciones ... 80

Evaluación de Desempeño del Colaborador ... 82

Implementación de Formatos de Cobranza ... 85

Situación del Nuevo Proceso Operativo del área de Cobranza ... 89

Proceso de Cobranza Periodo 2015 - I Trimestre 2016 ... 89

Proceso de Cobranza Periodo 2015 - II Trimestre 2016 ... 93

Proceso de Cobranza Periodo 2016 al II Trimestre 2016 ... 96

Situación Actual de Liquidez y Gestión ... 97

Interpretación del Ratio de Liquidez ... 98

Interpretación del Ratio de Gestión Periodo Promedio de Cobro ... 102

DISCUSIÓN ... 104

CONCLUSIONES... 107

RECOMENDACIONES ... 109

REFERENCIAS ... 110

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Villanueva Polo Ronald ix

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla N°1 Modelo de Reporte Cuentas por cobrar ... 54

Tabla N°2: Clasificación por meses de morosidad Agro ex 2015 ... 57

Tabla N°3: Política de Cobranza Agro ex ... 65

Tabla N°4: Procedimiento de Cobranza ... 68

Tabla N°5: Descripción del Procedimiento de Cobranza ... 71

Tabla N°6: Ficha de Supervisión de Funciones I Trimestre ... 80

Tabla N°7: Ficha de Supervisión de Funciones II Trimestre ... 81

Tabla N°8: Ficha de Evaluación de Desempeño I Trimestre ... 83

Tabla N°9: Ficha de Evaluación de Desempeño II Trimestre ... 84

Tabla N°10: Recuperación Cartera Vencida I Trimestre 2016 ... 89

Tabla N°11: Detalle de Periodos Vencidos I Trimestre... 90

Tabla N°12: Recuperación Cartera Vencida II Trimestre 2016 ... 93

Tabla N°13: Detalle de Periodos Vencidos II Trimestre ... 94

Tabla N°14 Detalle de Cobranza Periodo 2016 II Trimestre ... 96

Tabla N°16: Ficha de Supervisión de Funciones II Trimestre ... 114

Tabla N°19: Cuentas por cobrar II Trimestre 16 (Periodo 2015) ... 117

Tabla N°20: Cuentas por cobrar II Trimestre 16 (Periodo 2016) ... 117

Tabla N°21: Costo de Implementación ... 117

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Villanueva Polo Ronald x

ÍNDICE DE FIGURAS

Figura N°1: Ejemplo Diagrama de Proceso ... 24

Figura N°2: Ejemplo de Antigüedad de las cuentas por cobrar ... 28

Figura N°3: Flujo grama del proceso de cuentas por cobrar y su relación con otras áreas ... 52

Figura N° 4: Ejemplo de cliente con morosidad Internacional ... 55

Figura N° 5: Ejemplo de cliente con morosidad Nacional ... 55

Figura N° 6: Estado Situación Financiera 2015 Agro ex ... 56

Figura N° 7: Anexo Cuentas por Cobrar Agro ex 2015... 56

Figura N°8: Segmentación de cartera por periodo de atraso... 58

Figura N°9: Estado de Situación Económica Financiera ... 60

Figura N°10: Reporte Cobranza Dudosa 2014 Agro ex ... 61

Figura N°11: Reporte Cobranza Dudosa 2015 agro ex ... 61

Figura N°12: Estado de Resultados Agro ex 2015 ... 62

Figura N°13: Flujo grama del Proceso de Cobranza ... 70

Figura N°14: Formato de Reporte antes del Vencimiento ... 75

Figura N°15: Formato de Reporte después del Vencimiento... 77

Figura N°16: Formato de Reporte Cuentas por cobrar ... 78

Figura N°17: Formato de Seguimiento de Cobranzas ... 79

Figura N°18: Reporte de Cobranzas Periodo Ene 16 ... 86

Figura N°19: Formato del Ejecutivo de Riesgo – Morosidad ... 87

Figura N°20: Reporte Discoverer BI Cuentas por cobrar a Diciembre ... 88

Figura N°21: Recuperación de Morosidad Periodo 2015 ... 90

Figura N°22: Cobranza Vs Metas no vencidos I Trimestre 16 ... 91

Figura N°23: Cobranza Vs Metas vencidos I Trimestre 16 ... 92

Figura N°24: Recuperación de Morosidad Periodo 2015 ... 94

Figura N°25: Metas Vs Cobranza 2015 II Trimestre 16 ... 95

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Villanueva Polo Ronald xi

RESUMEN

El presente trabajo tiene como objetivo demostrar que los Procesos Operativos en el Área de cuentas por cobrar mejora la Liquidez de Empresa AGROEX S.A

Esta tesis incluye un diagnóstico sobre la situación actual de la empresa en el área de Cuentas por cobrar, lo cual permitirá detectar las deficiencias que afectan a la liquidez.

La investigación realizada permitió diseñar procesos operativos eficientes con la finalidad de controlar, gestionar y registrar los movimientos dentro de esta área.

Para determinar si este proceso tiene un impacto en la liquidez de la empresa, se han utilizado herramientas y establecido políticas para contribuir en la mejora de resultados.

La importancia del estudio radica en la evaluación, aplicación y supervisión de políticas adecuadas en el proceso y organización de la empresa, que permitan asegurar una optimización y mejora continua en la gestión de la empresa.

Se puede concluir que, la implementación de un sistema de gestión de procesos es de vital importancia dentro de una compañía ya que minimiza la posibilidad de la existencia de riesgos y/o fraudes; generando una mayor liquidez y permitiendo a la gerencia tomar decisiones que contribuyan al crecimiento de la misma.

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Villanueva Polo Ronald xii

ABSTRACT

This paper aims to demonstrate that the operational processes in the area of accounts receivable Liquidity improves AGROEX Company S.A.

This thesis includes a diagnosis of the current situation of the company in the area of accounts receivable, which will allow us to identify gaps affecting liquidity.

The investigation allowed to design efficient operational processes in order to control, manage and record the movements within this area.

To determine whether this process has an impact on the liquidity of the company, they have been used tools and policies in place to contribute to improved results.

The importance of the study lies in the assessment, implementation and monitoring of appropriate policies in the process and organization of the company, enabling a continuous optimization and improvement in the management of the company.

It can be concluded that the implementation of a management system is vitally important processes within a company because it minimizes the possibility of the existence of risks and / or fraud; generating greater liquidity and allowing management to make decisions that contribute to the growth of it.

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NOTA DE ACCESO

No se puede acceder al texto completo pues contiene datos

confidenciales.

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Villanueva Polo Ronald Pág. 110

REFERENCIAS

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Lima, Perú, Universidad de San Martin de Porres.

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(Tesis de licenciatura). Lima, Perú, Universidad de San Martin de Porres.

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