NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
Obligatorio a partir del 1| de Enero de 2011
ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS DEL BALANCE ELEMENTO 1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 102 103 104 1041 1042 105 1051 106 1061 1062 107 1071 Caja Fondos fijos Efectivo en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas Cuentas corrientes para fines específicos Otros equivalentes de efectivo Otros equivalentes de efectivo Depósitos en instituciones financieras Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo Fondos sujetos a restricción Fondos sujetos a restricción
11 INVERSIONES FINANCIERAS 111 1111 11111 11112 1112 11121 11122 1113 11131 11132 1114 11141 11142 1115 11151 11152 112 1121 11211 11212 1122 11221 11222 1123 11231 11232 1124 11241 11242 113 1131 11311 11312 1132 11321 11322
Inversiones mantenidas para negociación Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero Costo
Valor Razonable Valores emitidos por empresa Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda Costo
Valor Razonable Participaciones en entidades Costo
Valor Razonable
Inversiones disponibles para la venta Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero Costo
Valor Razonable Valores emitidos por empresas Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo Valor Razonable
Inversiones disponibles para la venta – Acuerdo de compra
Costo Valor Razonable
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 1211 1212 1213 1214 122 123 1231 1232 1233
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas Emitidas en cartera En cobranza En descuento Anticipos de clientes Letras por cobrar En cartera En cobranza En descuento
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES 141 1411 1412 1413 1419 142 1421 1422 143 1431 1432 1433 144 Personal Préstamos Adelanto de remuneraciones Entregas a rendir cuenta Otras cuentas por cobrar al personal Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos Directores Préstamos Adelanto de dietas Entregas a rendir cuenta Gerentes
1441 1443 148
Préstamos Entregas a rendir cuenta Diversas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
161 1611 1612 162 1621 1622 1623 1624 1629 163 1631 1632 1633 164 1641 1642 1644 1649 165 1651 1652 1653 1654 1655 166 1661 1662 16621 16622 168 1681 1682 Préstamos Con garantía Sin garantía Reclamaciones a terceros Compañías aseguradoras Transportadoras Servicios públicos Tributos Otras
Intereses, regalías y dividendos Intereses
Regalías Dividendos
Depósitos otorgados en garantía Préstamos de instituciones financieras Préstamos de instituciones no financieras Depósitos en garantía por alquileres Otros depósitos en garantía Venta de activo inmovilizado Inversión mobiliaria Inversión inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles
Activos biológicos
Activos por instrumentos financieros Instrumentos financieros primarios Instrumentos financieros derivados Cartera de negociación Instrumentos de cobertura Otras cuentas por cobrar diversas Entregas a rendir cuenta a terceros Otras cuentas por cobrar diversas
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELA CIONADAS 171 1711 17111 17112 17113 17114 17115 1712 17121 17122 17123 17124 17125 173 1731 17311 17312 17313 17314 17315 1732 17321 17322 17323 17324 17325 1733 17331 17332 17333 17334 174 175 1751 1752 1753 1754 1755 176 178 Préstamos Con garantía Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Sin garantía Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros
Intereses, regalías y dividendos Intereses Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Regalías Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Dividendos Matriz Subsidiarias Asociadas Otros
Depósitos otorgados en garantía Venta de activo inmovilizado Inversión mobiliaria Inversión inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles
Activos biológicos
Activos por instrumentos financieros Otras cuentas por cobrar diversas
18 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
181 182 183 184 185 189 Costos financieros Seguros Alquileres
Primas pagadas por opciones Mantenimiento de activos inmovilizados Otros gastos contratados por anticipado
19 ESTIMACIONES DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 1911 1913 192 1921 1922 193 1931 1932 1933 1934 1938 194 1941 1942 1943 1944 1945 1946 1949 195 1951 1953 1954 1955 1956 1958
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes Personal Accionistas (o socios) Directores Gerentes Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros Préstamos
Reclamaciones a terceros Intereses, regalías y dividendos Depósitos otorgados en garantía Venta de activo inmovilizado Activos por instrumentos financieros Otras cuentas por cobrar diversas Cuentas por cobrar diversas – Rela-cionadas
Préstamos
Intereses, regalías y dividendos Depósitos otorgados en garantía Venta de activo inmovilizado Activos por instrumentos financieros Otras cuentas por cobrar diversas
ELEMENTO 2 ACTIVO REALIZABLE 20 MERCADERIAS 201 2011 20111 20112 202 203 2031 2032 204 208 Mercaderías manufacturadas Mercaderías manufacturadas Costo Valor razonable Mercaderías de extracción Mercaderías agropecuarias y piscícolas De origen animal De origen vegetal Mercaderías inmuebles Otras mercaderías 21 PRODUCTOS TERMINADOS 211 212 213 2131 21311 21312 2132 21321 21322 214 215 217 218 Productos manufacturados Productos de extracción terminados Productos agropecuarios y piscícolas terminados De origen animal Costo Valor razonable De origen vegetal Costo Valor razonable Productos inmuebles Existencias de servicios terminados Otros productos terminados Costos de financiación – Productos terminados
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
221
222 SubproductosDesechos y desperdicios
23 PRODUCTOS EN PROCESO 231 232 233 2331 23311 23312 2332 23321 23322 234 235 237 238
Productos en proceso de manufactura Productos extraídos en proceso de transformación
Productos agropecuarios y piscícolas en proceso De origen animal Costo Valor razonable De origen vegetal Costo Valor razonable Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Costos de financiación – Productos en proceso
24 MATERIAS PRIMAS
241 242 243 244
Materias primas para productos manufac-turados
Materias primas para productos de extracción Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
Materias primas para productos inmuebles
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 251 252 2521 2522 2523 2524 253 Materiales auxiliares Suministros Combustibles Lubricantes Energía Otros suministros Repuestos 26 ENVASES Y EMBALAJES 261 262 EnvasesEmbalajes
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 27671 27672 277 2771 27711 27712 2772 27721 27722 2773 27731 27732 2774 27741 27742 2775 27751 27752 2776 27761 27762 2779 27791 27792 278 2781 27812 2782 27822 279 2791 27911 27912 2793 27931 27932 27933 27934 27935 27936 27937 2794 27941 27942 27943 27944 27945 27946 2795 27951 27952 271 2711 27111 27112 27113 2712 27121 27122 27123 27124 272 2721 27211 27212 27213 2722 27221 27222 27223 2723 27231 27232 27233 2724 27241 27242 2725 27251 27252 2726 27261 27262 2727 27271 27272 273 2731 27311 27312 2732 27321 27322 2733 27331 27332 2734 27341 27342 2735 27351 27352 2736 27361 27362 2739 27391 27392 274 2741 27411 27412 27413 2742 27421 27422 27423 275 2752 27521 27522 27523 276 2762 27621 27622 27623 2763 27631 27632 27633 2764 27641 27642 2765 27651 27652 2766 27661 27662 2767 Inversiones inmobiliarias Terrenos Valor razonable Costo Revaluación Edificaciones Valor razonable Costo Revaluación Costos de financiación Inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos
Valor razonable Costo Revaluación Edificaciones
Costo de adquisición o construcción Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación Costo de adquisición o construcción Revaluación Costo de financiación Equipo de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo Costo
Revaluación Intangibles
Concesiones, licencias y derechos Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial Costo
Revaluación
Programas de computadora (software) Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos Costo
Revaluación
Reservas de recursos extraíbles Costo
Revaluación Otros activos intangibles Costo
Revaluación Activos biológicos Activos biológicos en producción Valor razonable
Costo
Costos de financiación Activos biológicos en desarrollo Valor razonable
Costo
Costos de financiación
Depreciación acumulada – Inversión inmo-biliaria
Edificaciones Valor razonable Costo Revaluación
Depreciación acumulada – Inmuebles, maqui-naria y equipo
Edificaciones
Costo de adquisición o construcción Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación Costo de adquisición o construcción Revaluación Costo de financiación Equipo de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles Concesiones, licencias y derechos Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial Costo
Revaluación
Programas de computadora (software) Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos Costo
Revaluación
Reservas de recursos extraíbles Costo
Revaluación Otros activos intangibles Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos Activos biológicos en producción Costo
Activos biológicos en desarrollo Costo
Desvalorización acumulada Inversión inmobiliaria Terrenos Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte
Muebles y enseres Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Reservas de recursos extraíbles Activos biológicos Activos biológicos en producción Activos biológicos en desarrollo
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
281 284 285 286 Mercaderías Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes 29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 291 2911 2912 2913 2914 2918 292 2921 2922 2923 2924 2925 2927 2928 293 2931 2932 294 2941 2942 2943 2944 2945 2947 2948 295 2951 2952 2953 2954 296 2961 2962 2963 297 2971 2972 298 2981 2982 2983 2984 Mercaderías Mercaderías manufacturadas Mercaderías de extracción Mercaderías agropecuarias y piscícolas Mercaderías inmuebles
Otras mercaderías Productos terminados Productos manufacturados Productos de extracción terminados Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Productos inmuebles Existencias de servicios terminados Otros productos terminados Costos de financiación – Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos
Desechos y desperdicios Productos en proceso
Productos en proceso de manufactura Productos extraídos en proceso de transformación
Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Costos de financiación – Productos en proceso
Materias primas
Materias primas para productos facturados
Materias primas para productos de extracción
Materias primas para productos cuarios y piscícolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes Existencias por recibir
Mercaderías Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes
ELEMENTO 3 ACTIVO INMOVILIZADO 30 INVERSIONES MOBILIARIAS 301 3011 30111 30112 30113 30114 302 3021 3022 30221 30222 30223 3023 30231 30232 30233 3024 30241 30242 30243 3025 30251 30252 3026 30261 30262 3027 30271 30272 30273 3028 30281 30282 308 3081 3082
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representati-vos de deuda
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por las empresas Valores emitidos por otras entidades Instrumentos financieros representati-vos de derecho patrimonial Certificados de suscripción preferente Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo Valor razonable Participación patrimonial Acciones representativas de capital social – Preferentes Costo Valor razonable Participación patrimonial Acciones de inversión Costo Valor razonable Participación patrimonial Certificados de participación de fondos de inversión
Costo Valor razonable
Certificados de participación de fondos mutuos Costo Valor razonable Participaciones en asociaciones en participación y consorcios Costo Valor razonable Participación patrimonial Otros títulos representativos de patrimonio
Costo Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento – Acuerdo de compra Instrumentos financieros representati-vos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra 31 INVERSIONES INMOBILIARIAS 311 3111 31111 31112 31113 3112 31121 31122 31123 312 3121 31211 31212 31213 31214 Terrenos Urbanos Valor razonable Costo Revaluación Rurales Valor razonable Costo Revaluación Edificaciones Edificaciones Valor razonable Costo Revaluación
Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 321 3211 3212 322 3221 3222 3223 3224 3225 3226 3227 Inversiones inmobiliarias Terrenos Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte
Muebles y enseres Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 3311 33111 33112 332 3321 33211 33212 33213 3322 33221 33222 33223 3323 33231 33232 Terrenos Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Edificaciones administrativas Costo de adquisición o construcción Revaluación
Costo de financiación – Edificaciones Almacenes
Costo de adquisición o construcción Revaluación
Costo de financiación – Almacenes Edificaciones para producción Costo de adquisición o construcción Revaluación
35 ACTIVOS BIOLOGICOS 351 3511 35111 35112 35113 3512 32121 35122 35123 352 3521 35211 35212 35213 3522 35221 35222 35223
Activos biológicos en producción De origen animal Valor razonable Costo Costo de financiación De origen vegetal Valor razonable Costo Costo de financiación Activos biológicos en desarrollo De origen animal Valor razonable Costo Costo de financiación De origen vegetal Valor razonable Costo Costo de financiación 36 DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO 361 3611 3612 36121 36122 363 3631 3632 36321 36322 3633 36331 36332 3634 3635 3636 3637 364 3641 3642 3643 3644 36441 36442 3645 3647 3649 365 3651 36511 36512 3652 36521 36522 366 3661 3662
Desvalorización de inversiones inmo-biliarias
Terrenos Edificaciones
Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
Edificaciones – Costo de financiación Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos Edificaciones
Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
Edificaciones – Costo de financiación Maquinarias y equipos de explotación Maquinarias y equipos de explotación – Costo de adquisición o construcción Maquinarias y equipos de explotación – Costo de financiación
Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo Desvalorización de intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Costo
Costo de financiación Fórmulas, diseños y prototipos Plusvalía mercantil Otros activos intangibles Desvalorización de activos biológicos Activos biológicos en producción Costo
Costo de financiación Activos biológicos en desarrollo Costo
Costo de financiación
Desvalorización de inversiones mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial 37 ACTIVOS DIFERIDO 371 3711 3712 372 3721 3722 373 3731 3732
Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido – Patrimonio Impuesto a la renta diferido – Resultados Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferi-das – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferi-das – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado 3324 33241 33242 33243 333 3331 33311 33312 33313 334 3341 33411 33412 3342 33421 33422 335 3351 33511 33512 3352 33521 33522 336 3361 33611 33612 3362 33621 33622 3363 33631 33632 3369 33691 33692 337 3371 33711 33712 3372 33721 33722 338 3381 3382 3383 3386 3387 339 3391 3392 3393 3394 3397 33971 3398 33981 33982 3399 Instalaciones
Costo de adquisición o construcción Revaluación
Costo de financiación – Instalaciones Maquinarias y equipos de explotación Maquinarias y equipos de explotación Costo de adquisición o construcción Revaluación
Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Vehículos motorizados Costo Revaluación Vehículos no motorizados Costo Revaluación Muebles y enseres Muebles Costo Revaluación Enseres Costo Revaluación Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información (de cómputo) Costo Revaluación Equipo de comunicación Costo Revaluación Equipo de seguridad Costo Revaluación Otros equipos Costo Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo Herramientas Costo Revaluación Unidades de reemplazo Costo Revaluación Unidades por recibir
Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte
Muebles y enseres Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo Construcciones y obras en curso Adaptación de terrenos Construcciones en curso Maquinaria en montaje Inversión inmobiliaria en curso
Costo de financiación-Inversiones inmobiliarias Costo de financiación-Edificaciones Costo de financiación-Inmuebles, maquinaria y equipo
Costo de financiación – Edificaciones Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación
Otros activos en curso
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIEN TO ACUMULADOS
40 TRIBUTO, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR. 341 3411 34111 34112 3412 34121 34122 3419 34191 34192 342 3421 34211 34212 3422 34221 34222 343 3431 34311 34312 344 3441 34411 34412 34413 3442 34421 34422 34423 345 3451 34511 34512 3452 34521 34522 346 3461 34611 34612 3462 34621 34622 3463 34631 34632 3469 34691 34692 347 3471 349 3491 34911 34912 401 4011 40111 40112 40113 40114 4012 4015 40151 40152 4017 40171 40172 40173 40174 40175 4018 40181 40182 40183 40184 40185 40186 40189 402 403 4031 4032 4033 4034 4039 405 406 4061 40611 40612 40613 40614 40615 40616 Concesiones, licencias y otros derechos
Concesiones Costo Revaluación Licencias Costo Revaluación Otros derechos Costo Revaluación
Patentes y propiedad industrial Patentes Costo Revaluación Marcas Costo Revaluación
Programas de computadora (software) Aplicaciones informáticas Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo Costos de exploración Costo Revaluación Costo de financiación Costos de desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación Fórmulas, diseños y prototipos Fórmulas Costo Revaluación Diseños y prototipos Costo Revaluación
Reservas de recursos extraíbles Minerales Costo Revaluación Petróleo y gas Costo Revaluación Madera Costo Revaluación Otros recursos extraíbles Costo
Revaluación Plusvalía mercantil Plusvalía mercantil Otros activos intangibles Otros activos intangibles Costo
Revaluación
Gobierno central Impuesto general a las ventas IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados IGV – Régimen de percepciones IGV – Régimen de retenciones Impuesto selectivo al consumo Derechos aduaneros Derechos arancelarios Derechos aduaneros por ventas Impuesto a la renta Renta de tercera categoría Renta de cuarta categoría Renta de quinta categoría Renta de no domiciliados Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones Impuesto a las transacciones financieras Impuesto a los juegos de casino y tragamo-nedas
Tasas por la prestación de servicios públicos Regalías
Impuesto a los dividendos Impuesto temporal a los activos netos Otros impuestos Certificados tributarios Instituciones públicas ESSALUD ONP Contribución al SENATI Contribución al SENCICO Otras instituciones Gobiernos regionales Gobiernos locales Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular Impuesto a las apuestas Impuesto a los juegos Impuesto de alcabala Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos 34 INTANGIBLES 38 OTROS ACTIVOS 381 3811 3812 3813 382 3821 3822 3823 3829
Bienes de arte y cultura Obras de arte Biblioteca Otros Diversos Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables) Otros 391 3911 39111 39112 39113 3912 39121 39122 39123 39124 39126 3913 39131 39132 39133 39134 39135 39136 3914 39141 39142 39143 39144 39145 39146 3915 39151 39152 3916 39161 39162 3917 39171 39172 392 3921 39211 39212 39213 39214 39215 39219 3922 39221 39222 39223 39224 39225 39229 3923 39234 393 3931 Depreciación acumulada Inversiones Inmobiliarias Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
Edificaciones – Revaluación Edificaciones – Costo de financiación Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inversiones inmobiliarias – Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo – Edifica-ciones
Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquina-rias y equipos de explotación Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte
Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos
Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte
Muebles y enseres Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo Inmuebles, maquinaria y equipo – Reva-luación
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte
Muebles y enseres Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiación
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación Activos biológicos en producción – Costo Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Activos biológicos en producción – Costo de financiación
Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Amortización acumulada Intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Intangibles – Revaluación Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Intangibles – Costos de financiación Costos de exploración y desarrollo Agotamiento acumulado Agotamiento de reservas de recursos extraíbles
4062 4063 40631 40632 40633 40634 40635 407 408 4081 4082 409 Contribuciones Tasas
Licencia de apertura de establecimientos Transporte público
Estacionamiento de vehículos Servicios públicos o arbitrios Servicios administrativos o derechos Administradoras de fondos de pensiones Empresas prestadoras de servicios de salud Cuenta propia
Cuenta de terceros
Otros costos administrativos e intereses
4542 4543 4544 4545 4549 455 4551 45511 45512 4552 4553 45531 45532 45533 45539 4554 45541 45542 45543 45544 45545 45549 456 47914 47915 Papeles comerciales Bonos Pagarés Facturas conformadas Otras obligaciones financieras Costos de financiación por pagar Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero Obligaciones emitidas
Bonos emitidos Bonos titulizados Papeles comerciales Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar Letras
Papeles comerciales Bonos Pagarés Facturas conformadas Otras obligaciones financieras Préstamos con compromisos de recompra
Sucursales Otros Préstamos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Costos de financiación Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Anticipos recibidos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Regalías Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Dividendos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros
Pasivo por compra de activo inmovilizado Inversiones mobiliarias Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Inversiones inmobiliarias Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros
Activos adquiridos en arrendamiento financiero Matriz
Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros
Inmuebles, maquinaria y equipo Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Intangibles Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Activos biológicos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros
Otras cuentas por pagar diversas Otras cuentas por pagar diversas Matriz Subsidiarias Asociadas 471 4711 4712 4713 4714 4715 472 4721 4722 4723 4724 4725 473 4731 4732 4733 4734 4735 474 4741 4742 4743 4744 4745 475 4751 4752 4753 4754 4755 477 4771 47711 477112 477113 477114 477115 4772 47721 47722 47723 47724 47725 4773 47731 47732 47733 47734 47735 4774 47741 47742 47743 47744 47745 4775 47751 47752 47753 47754 47755 4776 47761 47762 47763 47764 47765 479 4791 47911 47912 47913
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 4111 4112 4113 4114 4115 413 415 4151 4152 4153 419
Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar Gratificaciones por pagar Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 4211 4212 422 423 424
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas Emitidas
Anticipos a proveedores Letras por pagar Honorarios por pagar
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS 431 4311 43111 43112 43113 43114 43115 4312 43121 43122 43123 43124 43125 432 4321 43211 43212 43213 43214 43215 433 4331 43311 43312 43313 43314 43315 434 4341 43411 43412 43413 43414 43415
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar No emitidas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Emitidas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Anticipos otorgados Anticipos otorgados Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Letras por pagar Letras por pagar Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros
Honorarios por pagar Honorarios por pagar Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros 451 4511 4512 452 453 4531 4532 4533 4539 454 4541
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero Obligaciones emitidas
Bonos emitidos Bonos titulizados Papeles comerciales Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar Letras
45 OPERACIONES FINANCIERAS
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
441 4411 4412 4419 442 4421 4429 443 Accionistas (o socios) Préstamos Dividendos Otras cuentas por pagar Directores Dietas
Otras cuentas por pagar Gerentes
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
461 464 4641 4642 46421 46422 465 4651 4652 4653 4654 4655 4656 467 469 4691 4692 4699 Reclamaciones de terceros Pasivos por instrumentos financieros Instrumentos financieros primarios Instrumentos financieros derivados Cartera de negociación Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biológicos
Depósitos recibidos en garantía Otras cuentas por pagar diversas Subsidios gubernamentales Donaciones condicionadas Otras cuentas por pagar
48 PROVISIONES 481 482 483 484 485 486 489
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías Otras provisiones 49 PASIVO DIFERIDO 491 4911 4912 492 4921 4922 493 4931 4932 494 495 496 497
Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido – Patrimonio Impuesto a la renta diferido – Resultados Participaciones de los trabajadores diferidas Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos Ingresos diferidos Costos diferidos
ELEMENTO 5 PATRIMONIO NETO 50 CAPITAL 501 5011 5012 502 Capital social Acciones Participaciones Acciones en tesorería 51 ACCIONES DE INVERSION 511
512 Acciones de inversiónAcciones de inversión en tesorería
52 CAPITAL ADICIONAL 521 522 5221 5222 5223 5224 523
Primas (descuento) de acciones Capitalizaciones en tramite Aportes
Reservas Acreencias Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización 56 RESULTADOS NO REALIZADOS 561 562 563 5631 5632 564 5641 5642
Diferencia en cambio de inversiones perma-nentes en entidades extranjeras Instrumentos financieros – Cobertura de flujo de efectivo
Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta Ganancia
Pérdida
Ganancia o pérdida en activos o pasivos fi-nancieros disponibles para la venta –compra o venta convencional fecha de liquidación Ganancia Pérdida 57 EXCEDENTE DE REVALUACION 571 5711 5712 5713 572 573 Excedente de revaluación Inversiones inmobiliarias Inmuebles, maquinaria y equipos Intangibles
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
58 RESERVAS 581 582 583 584 585 589 Reinversión Legal Contractuales Estatutarias Facultativas Otras reservas 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 5911 5912 592 5921 5922 Utilidades no distribuidas Utilidades acumuladas Ingresos de años anteriores Pérdidas acumuladas Pérdidas acumuladas Gastos de años anteriores
ELEMENTO 6 GASTOS POR NATURALEZA 60 COMPRAS 601 6011 6012 6013 6014 6018 602 6021 6022 6023 6024 603 6031 6032 6033 604 6041 6042 609 6091 60911 60912 60913 60914 60919 6092 60921 60922 60923 60924 60925 6093 60931 60932 60933 60934 60935 6094 60941 60942 60943 60944 60945 Mercaderías Mercaderías manufacturadas Mercaderías de extracción Mercaderías agropecuarias y piscícolas Mercaderías inmuebles
Otras mercaderías Materias primas
Materias primas para productos manu-facturados
Materias primas para productos de extracción
Materias primas para productos agropecua-rios y piscícolas
Materias primas para productos inmuebles Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes
Costos vinculados con las compras Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de mercaderías
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de materias primas
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos Transporte
Seguros Derechos aduaneros Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 611 6111 6112 6113 6114 6115 612 6121 6122 6123 6124 613 6131 6132 6133 614 6142 6142 Mercaderías Mercaderías manufacturadas Mercaderías de extracción Mercaderías agropecuarias y piscícolas Mercaderías inmuebles
Otras mercaderías Materias primas
Materias primas para productos manu-facturados
Materias primas para productos de extracción
Materias primas para productos agropecua-rios y piscícolas
Materias primas para productos inmuebles Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes Remuneraciones Sueldos y salarios Comisiones Remuneraciones en especie Gratificaciones Vacaciones Otras remuneraciones Indemnizaciones al personal Capacitación Atención al personal Gerentes
Seguridad, previsión social y otras contri-buciones
Régimen de prestaciones de salud Régimen de pensiones
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares 621 6211 6212 6213 6214 6215 622 623 624 625 626 627 6271 6272 6273 6274 6275
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Depreciación
Depreciación de inversiones inmobiliarias Edificaciones – Costo
Edificaciones – Revaluación Edificaciones – Costo de financiación Depreciación de activos adquiridos en arrenda-miento financiero – Inversiones inmobiliarias Edificaciones
Depreciación de activos adquiridos en arren-damiento financiero – Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte
Equipos diversos
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte
Muebles y enseres Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte
Muebles y enseres Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación Depreciación de activos biológicos en producción – Costo
Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Depreciación de activos biológicos en producción – Costo de financiación
Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Amortización de intangibles Amortización de intangibles – Costo Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles
Amortización de intangibles – Revaluación Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) 681 6811 68111 68112 68113 6812 68121 6813 68131 68132 68133 68134 6814 68141 68142 68143 68144 68145 68146 6815 68151 68152 68153 68154 68155 68156 6816 68161 68162 6817 68171 68172 6818 68181 68182 682 6821 68211 68212 68213 68214 68215 68219 6822 68221 68222
68 EVALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
66 PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
661 6611 6612 6613 66131 66132 66133 66134 662 6621 6622 Activo realizable Mercaderías Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta Inversión inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles
Activos biológicos Activo inmovilizado Inversiones inmobiliarias Activos biológicos
67 PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINAN CIEROS AL VALOR RAZONABLE
671 6711 6712 6713 6714 672 673 6731 67311 67312 6732 6733 6734 6735 6736 6737 674 6741 675 676 677 6771 6772 6773 678 6781 6782 679 6791 6792
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero Emisión y colocación de instrumentos represen-tativos de deuda y patrimonio
Documentos vendidos o descontados Pérdida por instrumentos financieros derivados Intereses por préstamos y otras obligaciones Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero Otros instrumentos financieros por pagar Documentos vendidos o descontados Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales Obligaciones tributarias
Gastos en operaciones de factoraje (factoring) Gastos por menor valor
Descuentos concedidos por pronto pago Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable Inversiones para negociación Inversiones disponibles para la venta Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial Participaciones en negocios conjuntos Otros gastos financieros Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gobierno central
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras Impuesto temporal a los activos netos Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas Regalías mineras Cánones Otros Gobierno regional Gobierno local Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana Impuesto al patrimonio vehicular Licencia de funcionamiento Otros
Otros gastos por tributos Contribución al SENATI Contribución al SENCICO Otros Seguros Regalías Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia Costo neto de enajenación de activos inmovili-zados y operaciones discontinuadas Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles
Activos biológicos Suministros Gestión medioambiental Otros gastos de gestión Donaciones Sanciones administrativas 641 6411 6412 6413 6414 6415 6416 6419 642 643 6431 6432 6433 6434 6439 644 6441 6442 6443 651 652 653 654 655 6551 65511 65512 65513 65514 65515 6552 65521 65522 65523 65524 65525 656 658 659 6591 6592
64 GASTOS POR TRIBUTOS
65 OTROS GASTOS DE GESTION
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENCICO y el SENATI Retribuciones al directorio Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicio Pensiones y jubilaciones Otros beneficios post-empleo 6276 6277 628 629 6291 6292 6293
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 631 6311 63111 63112 6312 6313 6314 6315 632 6321 6322 6323 6324 6325 6326 6327 6329 633 634 6341 6342 6343 6344 6345 635 6351 6352 6353 6354 6356 636 6361 6362 6363 6364 6365 6366 6367 637 6371 6372 6373 638 639 6391 6392
Transporte, correos y gastos de viaje Transporte De carga De pasajeros Correos Alojamiento Alimentación Otros gastos de viaje Asesoría y consultoría Administrativa Legal y tributaria Auditoría y contable Mercadotecnia Medioambiental Investigación y desarrollo Producción Otros
Producción encargada a terceros Mantenimiento y reparaciones Inversión inmobiliaria
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles
Activos biológicos Alquileres Terrenos Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Equipos diversos Servicios básicos Energía eléctrica Gas Agua Teléfono Internet Radio Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad Publicaciones Relaciones públicas Servicios de contratistas Otros servicios prestados por terceros Gastos bancarios
68223 68224 68225 68229 683 6831 684 6841 68411 68412 68413 68414 68415 6843 68431 68432 685 6851 68511 6852 68521 68522 68523 68524 68525 68526 6853 68531 68532 68533 68534 68535 68536 68537 6854 68541 68542 686 6861 68611 68612 6862 68621 68622 6863 6864 68641 68642 6866 68661 68662 6869 691 6911 69111 69112 6912 69121 69122 6913 69131 69132 6914 69141 69142 6915 69151 69152 692 6921 69211 69212 6922 69221 69222 6923 69231 69232 6924 69241 69242 6925 69251 69252 6926 69261 69262 6927 6928 693 6931 69311 69312 6932 69321 69322 694 6941 6942 695 6951 6952 6953 6954 6955 6956 6957 6958
Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Agotamiento
Agotamiento de recursos naturales adquiridos Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa Cuentas por cobrar comerciales – Terceros Cuentas por cobrar comerciales – Relacio-nadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionis-tas (socios), directores y gerentes Cuentas por cobrar diversas – Terceros Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas Desvalorización de inversiones mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Deterioro del valor de los activos Desvalorización de inversiones inmobiliarias Edificaciones
Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte
Muebles y enseres Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo Desvalorización de intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Plusvalía mercantil
Desvalorización de activos biológicos en producción
Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Provisiones
Provisión para litigios Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Costo Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera Provisión para garantías Provisión para garantías – Costo Provisión para garantías – Actualización financiera Otras provisiones Mercaderías Mercaderías manufacturadas Terceros Relacionadas Mercaderías de extracción Terceros Relacionadas
Mercaderías agropecuarias y piscícolas Terceros Relacionadas Mercaderías inmuebles Terceros Relacionadas Otras mercaderías Terceros Relacionadas Productos terminados Productos manufacturados Terceros Relacionadas
Productos de extracción terminados Terceros
Relacionadas
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Terceros Relacionadas
Productos inmuebles terminados Terceros
Relacionadas
Existencias de servicios terminados Terceros
Relacionadas
Costos de financiación – Productos terminados Terceros
Relacionadas
Costos de producción no absorbido – Produc-tos terminados
Costo de ineficiencia – Productos terminados Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Terceros Relacionadas Desechos y desperdicios Terceros Relacionadas Servicios Terceros Relacionadas
Gastos por desvalorización de existencias Mercaderías
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios Productos en proceso
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes
Existencias por recibir
711 7111 7112 7113 7114 7115 712 7121 7122 713 7131 7132 7133 7134 7135 7138 714 7141 7142 715
Variación de productos terminados Productos manufacturados Productos de extracción terminados Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Productos inmuebles terminados Existencias de servicios terminados Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos Desechos y desperdicios Variación de productos en proceso Productos en proceso de manufactura Productos extraídos en proceso de transformación
Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Variación de envases y embalajes Envases
Embalajes
Variación de existencias de servicios
771 772 7721 7722 7723 7724 7725 773 774
Ganancia por instrumento financiero derivado Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras Cuentas por cobrar comerciales Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
ELEMENTO 7 INGRESOS 70 VENTAS 701 7011 70111 70112 7012 70121 70122 7013 70131 70132 7014 70141 70142 7015 70151 70152 702 7021 70211 70212 7022 70221 70222 7023 70231 70232 7024 70241 70242 7025 70251 70252 703 7031 70311 70312 7032 70321 70322 704 7041 7042 709 7091 70911 70912 70913 70914 70915 7092 70921 70922 70923 70924 70925 7093 70931 70932 70933 70934 70935 7094 70941 70942 70943 70944 70945 7095 70951 70952 7096 70961 70962 Mercaderías Mercaderías manufacturadas Terceros Relacionadas Mercaderías de extracción Terceros Relacionadas
Mercaderías agropecuarias y piscícolas Terceros Relacionadas Mercaderías inmuebles Terceros Relacionadas Mercaderías – Otras Terceros Relacionadas Productos terminados Productos manufacturados Terceros Relacionadas
Productos de extracción terminados Terceros
Relacionadas
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Terceros Relacionadas
Productos inmuebles terminados Terceros
Relacionadas
Existencias de servicios terminados Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Terceros Relacionadas Desechos y desperdicios Terceros Relacionadas Prestación de servicios Terceros Relacionadas Devoluciones sobre ventas Mercaderías – Terceros Mercaderías manufacturadas Mercaderías de extracción Mercaderías agropecuarias y piscícolas Mercaderías inmuebles
Mercaderías – Otras Mercaderías – Relacionadas Mercaderías manufacturadas Mercaderías de extracción Mercaderías agropecuarias y piscícolas Mercaderías inmuebles
Mercaderías – Otras Productos terminados – Terceros Productos manufacturados Productos de extracción terminados Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Productos inmuebles terminados Existencias de servicios terminados Productos terminados – Relacionadas Productos manufacturados Productos de extracción terminados Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Productos inmuebles terminados Existencias de servicios terminados Subproductos, desechos y desperdicios – Terceros
Subproductos Desechos y desperdicios
Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas
Subproductos Desechos y desperdicios
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACE NADA
77 INGRESOS FINANCIEROS
72 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO
721 7211 722 7221 7222 7223 7224 7225 723 7231 7232 7233 724 7241 7242 725 7251 72511 7252 72521 72522 7253 7254 72541 72542 Inversiones inmobiliarias Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación Equipo de transporte
Muebles y enseres Equipos diversos Intangibles
Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal Costos de financiación capitalizados Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias Edificaciones
Costos de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación Costos de financiación – Intangibles Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDAS
731 7311 7312
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos Terceros
Relacionadas
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741 7411 7412
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos Terceros
Relacionadas
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
751 752 753 754 7541 7542 7543 7544 7545 755 7551 7552 7553 756 7561 7562 7563 7564 7565 7566 757 7571 7572 7573 7574 759 7591 7592 7593 7599
Servicios en beneficio del personal Comisiones y corretajes Regalías Alquileres Terrenos Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa Recuperación – Desvalorización de existencias Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados Inversiones mobiliarias Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias
Recuperación de deterioro de inmuebles, maqui-naria y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles Recuperación de deterioro de activos biológicos Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales Reclamos al seguro Donaciones Otros ingresos de gestión
76 GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINAN CIEROS AL VALOR RAZONABLE
761 7611 7612 7613 76131 76132 76133 76134 762 7621 7622 Activo realizable Mercaderías Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta Inversiones inmobiliarias
Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles
Activos biológicos Activo inmovilizado Inversiones inmobiliarias Activos biológicos
775 776 777 7771 7772 7773 778 7781 7782 779 7792
Descuentos obtenidos por pronto pago Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos finan-cieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación Inversiones disponibles para la venta Otras
Participación en resultados de entidades rela-cionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial Ingresos por participaciones en negocios conjuntos Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor des-contado
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por provisiones
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791
792 Cargas imputables a cuentas de costos y gastosGastos financieros imputables a cuentas de existencias
ELEMENTO 8
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINA-CIÓN DELRESULTADO DEL EJERCICIO 80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO
811 812 813
Producción de bienes Producción de servicios Producción de activo inmovilizado
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLITACION
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explo-tación
84 RESULTADOS DE EXPLITACION
841 Resultado de explotación
85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS
ELEMENTO 0 CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS
011 0111 0112 012 0121 0122 0123 0124 0125 0126 0127 0128 013
Bienes en préstamo, custodia y no capitalizables Bienes en préstamo
Bienes en custodia
Valores y bienes entregados en garantía Cartas fianza
Cuentas por cobrar Existencias Inversión mobiliaria Inversión inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles
Activos biológicos
Activos realizables entregados en consignación
04 DEUDORAS POR CONTRA CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS
061 0611 0612 062 0621 0622 0623 0624 0625 0626 0627 0628 063
Bienes recibidos en préstamo y custodia
Bienes recibidos en préstamo Bienes recibidos en custodia Valores y bienes recibidos en garantía Cartas fianza
Cuentas por cobrar Existencias Inversión mobiliaria Inversión inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles
Activos biológicos Activos realizables recibidos en consignación
07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS 071 0711 0712 0713 072 0721 0722 0723 0724 Primarios
Inversiones mantenidas para negociación
Inversiones disponibles para la venta Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Derivados Contratos a futuro Contratos a término (forward) Permutas financieras (swap) Contratos de opción
08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
089 Diversa
09 ACREEDORA POR CONTRA.
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
87 RESULTADOS DE EXPLOTACION
871
872 Participación de los trabajadores – CorrienteParticipación de los trabajadores – Diferida
88 IMPUESTOS A LA RENTA
881
882 Impuesto a la renta – CorrienteImpuesto a la renta – Diferido
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 892 UtilidadPérdida
ELEMENTO 9
CONTABILIDAD ANALITICA DE EXPLOTACION, COISTOS DE PRODUCCION Y GASTOS POR FUNCION El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y detalles de este elemento, se determina de acuerdo con la cla-sificación requerida por cada entidad de acuerdo con la naturaleza de sus procesos productivos.
02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
021 0211 0212 0213 022 0221 0222 0223 0224 Primarios
Inversiones mantenidas para negociación Inversiones disponibles para la venta Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Derivados
Contratos a futuro Contratos a término (forward) Permutas financieras (swap) Contratos de opción
03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS FINANCIEROS 031 0311 0312 032 0321 0322 039 Contratos aprobados Contratos en ejecución Contratos en trámite Bienes dados de baja Suministros
Inmuebles, maquinaria y equipo Diversas
