Análisis del valor presente neto y
punto de equilibrio aplicado a una
tecnología médica
Marco Antonio González Rivera*, Sandra Rocha Nava*, Fabiola Martínez Licona#
*Departamento de Ingeniería Biomédica, Instituto Nacional de Cancerología
#Departamento de Ingeniería Eléctrica,
Introducción
El Instituto Nacional de Cancerología es un organismo descentralizado de tercer nivel, dependiente de la
Secretaría de Salud; que brinda atención médica especializada a
enfermos oncológicos siendo además, un centro de referencia y órgano
DIB del INCan
Mantener en óptimas condiciones de funcionamiento el equipo médico del Instituto mediante un programa de
mantenimiento preventivo
Proveer soporte técnico y apoyo de Ingeniería Clínica a la Administración del Hospital, al personal médico y
enfermería, así como, a los servicios hospitalarios que así lo requieran.
Participar activamente en la capacitación relacionada con el uso correcto del equipo médico en el Instituto
DIB del INCan
Participar en el proceso de baja de los equipos médicos que han superado su vida útil.
Participar en los Procesos de Adquisición de nueva Tecnología Médica, mediante la recopilación de
información y evaluación de la misma, asegurando que dicha tecnología cubra las necesidades del Instituto y las Normas correspondientes.
Estructura del DIB 3 técnicos
Valor presente neto
El modelo del valor presente neto
permite la comparación, en un mismo período de tiempo, de la inversión
efectuada con el valor presente de los ingresos y egresos en el tiempo.
El objetivo es evaluar la conveniencia de llevar a cabo el proyecto de
Modelo del VPN
Un proyecto o perfil
económico será rentable si el valor presente (VP) de la serie o flujo de ingresos (I) menos los egresos ( C ) es mayor que la Inversión. (Io)
Factor simple de
actualización con tasa de descuento igual al costo de oportunidad del proyecto
se toman de 1 a n
períodos de la vida útil del proyecto
Un proyecto o
perfil económico será rentable si el Valor Presente
Neto es mayor que CERO
∑
= > + − n j j Io i C I 1 (1 )Aplicación del valor presente neto a
una tecnología médica
TOMÓGRAFO HELICOIDAL, MARCA SIEMENS, MODELO SOMATOM
VOLUME ZOOM
Importancia dentro del INCaN Situación dentro del Instituto
Costo total
Costo Total del equipo
Equipo $8,602,250.00 PAGOS POR CUENTA
DEL CLIENTE Impuestos aduanales $1,255,994 maniobras accesa $22,714.64 Certificado $115 Serv. Montacarga $793.50 Flete $89,687.33 $1,369,304.47 Servicios Prestados Servicios complementarios $900.00 Desconsolidacion Guía $352.17 collect FEE $2,690.61 HONORARIOS $48,733.72 Pedimento y Validación $120.00 $52,796.50 I.V.A. $7,919.48 $ 60,715.98
Flujo efectivo:
Proyección en cinco años
Capital inicial Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5Costo Total del
equipo $10,032,270.45
Costo de servicio $1,507,200.00 $1,582,560.00 $1,661,688.00 Costo del Tubo $990,000.00 $1,039,500.00 $1,091,475.00
Costo de Mantenimiento de los Periféricos $484,800.00 $509,040.00 $534,492.00 Costos de Operación $5,461,873.52 $5,734,967.20 $6,021,715.56 $6,322,801.33 $6,638,941.40 Flujo de efectivo $10,032,270.45 $5,461,873.52 $5,734,967.20 $9,003,715.56 $9,453,901.33 $9,926,596.40 Valor presente tomando una tasa del 10% Pv = 1/(1 + I)n 0.9091 0.8264 0.7513 0.6850 0.6211 Valor Presente Neto $10,032,270.45 $4,965,339.56 $4,739,642.31 $6,764,624.76 $6,475,274.89 $6,165,587.83 Valor Presente Total $39,142,739.79
Análisis
No se pudo tener acceso a la
información de los ingresos debidos al uso de la tecnología en el Instituto
Estudios socioeconómicos
Diversidad de población atendida Es necesario complementar la
Análisis del
Punto de Equilibrio
Indicador en el cual los ingresos igualan a los costos totales
Se puede hablar de recuperación de la inversión Proyección de pérdidas y ganancias
Elementos para el cálculo del
punto de equilibrio
Ingresos Gastos Fijos y semifijo Variables y semivariablesVarían en función del proyecto
La primera actividad es clasificar los costos en fijos o variables
Consideraciones
Ante un mismo volumen de ventas dado
si los costos fijos bajan y los costos variables suben, el punto de equilibrio baja
Si los costos fijos suben y los costos variables bajan el punto de equilibrio sube
Los costos fijos sólo permanecen como tales ante un volumen de producción
Aplicación del análisis del punto de
equilibrio a una tecnología médica
TOMÓGRAFO HELICOIDAL, MARCA SIEMENS, MODELO SOMATOM
VOLUME ZOOM
Disponibilidad de los datos
Valores promedio en costos y estudios por paciente
Se tomaron criterios de incremento para la proyección a nueve años
porque a los cinco años que se tenía
pensado proyectar no se observaba el momento en el cuál se recuperaría la inversión.
Factor de uso y ciclo de vida Paridad peso/dólar
Costos Fijos
Costo del equipo Costo del Tubo de Rayos X Depreciación * Mantenimiento Tomógrafo Mantenimiento impresora Mantenimiento inyector Mantenimiento segunda impresora Mantenimiento sofware UPS Sistema de switches
Costos Variables
Sueldos
Técnicos Médicos
Costo anual de placas Costo anual Medio de Contraste al Instituto (500ml)
Costo de medio de contraste no iónico
(promedio por paciente y anual) Cantidad de estudios realizados en 2 turnos (promedio) Precio Promedio de un TAC (nivel 2 y 3) Ingresos Anuales por Estudios
Ingresos Costos Fijos Costos Variables 7943375 13014270.4 8814123.52 8340543.75 13014270.4 9254829.696 8757570.938 13014270.4 9717571.181 9195449.484 13014270.4 10203449.74 9655221.959 13014270.4 10713622.23 10137983.06 13014270.4 11249303.34 10644882.21 13014270.4 11811768.51 11177126.32 13014270.4 12402356.93 11735982.64 13014270.4 13022474.78 Donde: C.F.: COSTOS FIJOS = $13,014,270.4 C.V. : COSTOS VARIABLES = $8,814,123.5
I.T. : INGRESOS TOTALES = $7,943,375
Relación de costos totales
proyectados en 9 años
Gráfica del punto de equilibrio
para el Tomógrafo Volume Zoom
PUNTO DE EQUILIBRIO 0 2000000 4000000 6000000 8000000 10000000 12000000 14000000 1 2 3 4 5 6 7 8 9 AÑOS COSTOS Y GASTOS INGRESOS COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES
Análisis
En 10 años se recuperará la inversión realizada.
De continuar este comportamiento después se podrán obtener ganancias.
No hay garantía de que el comportamiento se mantenga
Correlaciones con el servicio del
INCan
Costos de la tecnología
Niveles socioeconómicos de la población atendida
Demanda de servicio por parte de la población
Perspectivas futuras y planeación al respecto
