PARTE GENERAL. Marco conceptual y normativo del blanqueo de capitales Blanqueo de capitales

C

1.

1.

1.1. 1.2.

1.2.1.

1.2.2.

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1.2.3.1.

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1.2.3.3.

1.2.4.

1.2.4.1.

1.2.4.2.

1.2.5.

1.2.6.

1.2.6.1.

1.2.6.2.

1.2.7.

1.2.8.

1.2.8.1.

1.2.8.2.

1.2.9.

Justificación de una nueva edición . . . 7

Abreviaturas . . . 17

Introducción. . . 19

PARTE GENERAL Marco conceptual y normativo del blanqueo de capi- tales . . . 23

Blanqueo de capitales . . . 24

Desarrollo legislativo administrativo en España. . . 26

Referencia a la legislación penal española. . . 30

Objeto material . . . 32

Bien jurídico protegido . . . 34

Elementos típicos. Elementos del tipo objetivo . . . 35

Sujeto activo . . . 35

Sujeto pasivo. . . 37

Acción . . . 37

Elementos típicos. Elementos del tipo objetivo . . . 41

El tipo doloso . . . 41

El tipo imprudente . . . 42

Concurso . . . 43

Iter criminis . . . 44

Aspectos preparatorios . . . 44

Actos ejecutivos: Tentativa y Consumación . . 45

Competencia jurisdiccional . . . 46

Legalidad expresa de la prueba de indicios. . . 47

Indicios aceptados jurisprudencialmente como reveladores del dolo típico . . . 49

Control jurídico de la inferencia. . . 50

Responsabilidad civil: el comiso . . . 50

1.2.9.1.

1.2.9.2.

1.2.9.3.

1.2.9.4.

1.2.9.5.

1.2.9.6.

2.

3. 4.

4.1.

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2.

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4. 5.

6. 7.

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3.

1.

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4.

1. 1.1.

1.1.1.

1.1.2.

1.1.3.

1.1.4.

1.1.5.

1.1.6.

Comiso. Terminología . . . 51

Ámbito de aplicación del comiso . . . 51

El comiso en el ámbito del Derecho Penal . . . 52

El comiso en otras normas . . . 56

El destino de los productos decomisados . . . 58

Destino de los efectos incautados . . . 60

Evasión de capitales. . . 61

Financiación del terrorismo . . . 61

Medidas administrativas y penales . . . 66

El principio del non bis in idem. . . 67

Fases del blanqueo de capitales. . . 71

Ciclo del blanqueo según GAFI y FBCE . . . 71

Fase de colocación . . . 71

Fase de enmascaramiento . . . 72

Fase de integración. . . 72

Modelo de Bernasconi (1986) . . . 73

Modelo de Zünd (1990) . . . 74

Modelo de Ackermann (1992). . . 75

Modelo de Müller (1992) . . . 75

Modelo del departamento del Tesoro estadounidense (fincen) . . . 75

Clasificación de Franklin jurado. . . 76

La delincuencia organizada. . . 77

Delincuencia de las organizaciones y delincuencia organizada . . . 77

Delincuencia de las organizaciones . . . 77

Delincuencia organizada . . . 78

Organismos de lucha contra el blanqueo de capitales . 83 Organismos internacionales de lucha contra el blanqueo de capitales . . . 83

Organismos internacionales de naturaleza pública . . . 83

Organización de las Naciones Unidas (ONU). . . 83

Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). . . 84

Financial Action Task Force on Money Laundering o Grupo de Acción Financiera Internacional (FATF-GAFI) . . . 85

Secretaría de la Commonwealth . . . 86

Basel Committee on Banking Supervision o Comité de Super- visión Bancaria de Basilea (BCBS). . . 86

Grupo Egmont de las Unidades de Inteligencia Financiera

(UIF) . . . 87

1.1.7.

1.1.8.

1.1.9.

1.1.10.

1.1.11.

1.1.12.

1.2. 1.2.1.

1.2.2.

1.2.3.

1.2.4.

1.2.5.

1.2.6.

2.

2.1. 2.1.1.

2.1.1.1.

2.1.1.2.

2.1.2.

2.2.

2.3.

2.4. 2.4.1.

2.4.1.1.

2.4.2.

2.4.2.1.

2.4.2.2.

2.5. 2.5.1.

2.5.2.

Banco Mundial y Fondo Monetario Internacional (BM Y

FMI) . . . 88

Consejo de Europa y Unión Europa . . . 89

Comisión Interamericana para el Control del Abuso de Drogas de la Organización de Estados Americanos (CICAD-OEA). 89 International Police Organization-Organización Internacional de Policía Criminal (OIPC-INTERPOL) . . . 90

Oficina Europea de Policía (EUROPOL) . . . 91

Comité de expertos para la evaluación de las medidas antiblan- queo del Consejo de Europa (MONEVAL) . . . 92

Organismos internacionales de naturaleza privada. . . 92

Grupo Wolfsberg de Instituciones Financieras Internacionales . 92 Federación Latinoamericana de Bancos (FELABAN) . . . 93

International Association of Insurance Supervisors o Asociación Internacional de Supervisores de Seguros (IAIS) . . . 93

International Organization of Securities Commissions u Orga- nización Internacional de Comisiones de Valores (OICV- -IOSCO) . . . 93

International Federation of Accountants o Federación Interna- cional de Contables (IFAC) . . . 94

Cámara Internacional de Comercio (ICC) . . . 94

Organismos nacionales de lucha contra el blanqueo de capitales. . . 94

Ministerio de Hacienda . . . 95

Agencia Estatal de Administración Tributaria . . . 95

Oficina Nacional de Investigación del Fraude (ONIF). . . 95

Centro Registral Antiblanqueo de Capitales (CRAB) . . . 95

Comisión de Prevención de Blanqueo de Capitales e Infraccio- nes Monetarios y su Servicio Ejecutivo (COPBLAC) . . . 96

Órgano Centralizado de Prevención del Consejo General del Notariado (OCP) . . . 97

Órgano centralizado de Registradores . . . 98

Ministerio de Justicia . . . 99

Juzgados y Tribunales. . . 99

Audiencia Nacional . . . 99

Ministerio Fiscal . . . 100

Fiscalía Especial para la Prevención y Repre- sión del Tráfico de Drogas . . . 103

La Fiscalía Especial para la represión de los de- litos económicos relacionados con la corrup- ción . . . 103

Ministerio del Interior . . . 104

Cuerpo Nacional de Policía. . . 105

Guardia Civil . . . 106

2.5.3.

2.5.4.

2.6.

2.6.1.

2.6.2.

2.6.3.

C

1.

1.

1.1. 1.2.

2. 1.3.

2.1.

2.2. 2.3.

2.4. 2.4.1.

2.4.2.

2.4.3.

2.4.4.

2.4.5.

3.

3.1. 3.2.

3.3.

3.4. 3.5.

4. 4.1.

5. 4.2.

5.1.

Centro de Inteligencia contra el Terrorismo y el Crimen Orga-

nizado (CITCO) . . . 106

Comisión de Vigilancia de Actividades de Financiación del Terrorismo . . . 107

Entidades privadas . . . 108

Comisión Especial de Prevención del Blanqueo de Capitales del Consejo General de la Abogacía . . . 108

Instituto de Expertos en Prevención de Blanqueo de Capitales y Financiación del Terrorismo (INBLAC) . . . 108

Asociación Española de Sujetos Obligados en Prevención del Blanqueo de Capitales (ASEBLAC) . . . 108

PARTE ESPECIAL TÉCNICAS DE BLANQUEO DE CAPITALES Técnicas de blanqueo de capitales a través de activida- des y profesiones no financieras . . . 113

Juegos de azar. . . 114

Compra de décimos de lotería premiados. . . 114

Casinos . . . 116

Juego on line . . . 121

Compraventa de bienes de alto valor con pago en metálico. . . 126

Compraventa de piedras y metales preciosos . . . 126

Compraventa de obras de arte y antigüedades. Subastas. . . 131

Inversión en sociedades filatélicas . . . 132

Compraventa de bienes inmuebles . . . 133

Compraventa pagada con capital propio . . . 135

Compraventa a través de entidades financieras. . . 136

Compraventa a través de entidades no financieras . . . 136

Utilización de fiducias o trust . . . 136

Uso de vehículos corporativos . . . 137

Utilización de profesionales . . . 137

Abogados. . . 142

Notarios . . . 144

Contables, asesores fiscales y auditores . . . 145

Aspectos comunes. La figura del compliance normativo. . . 146

La figura del testaferro . . . 150

Blanqueo a través de operaciones comerciales de interior . . . 151

Capitalización de empresas legítimas . . . 151

Declaración de beneficios de negocios superiores a los reales. . . 152

Blanqueo de capitales a través del comercio internacional . . . 153

Fraude en la facturación. Facturas falsas de importación /expor-

tación . . . 154

5.2.

5.4.

5.5. 5.6.

6. 7.

8.

9. 10.

11. 12.

13.

13.1.

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13.3.

13.4.

13.5.

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15. 16.

17. 18.

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1.1. 1.2.

1.3. 1.4.

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1.6. 1.7.

2. 1.8.

2.1. 2.2.

2.3.

2.4.

3. 2.5.

3.1.

Fraude del carrusel del IVA. . . 156

Devolución de mercancías a través de contrabandistas. . . 160

Comercio cruzado . . . 160

Reventa de pasajes aéreos en vuelos internacionales . . . 161

Transporte físico de dinero en metálico. Contrabando de dinero . . . 162

blanqueo y pasaportes diplomáticos . . . 170

Embarque de mercancías con dinero oculto . . . 172

Blanqueo a través de compañías de autobuses . . . 173

Smurfing . . . 173

Hormigas japonesas. . . 175

Blanqueo de capitales a través del fútbol. . . 175

Blanqueo a través de actividades con fines altruistas y entidades sin áni- mo de lucro (non-profit organisations) . . . 181

Fundaciones. . . 182

Organizaciones No Gubernamentales (ONGs). . . 184

La financiación de partidos políticos . . . 187

Crowdfunding . . . 191

Becas de estudio. . . 194

Falso proceso judicial . . . 195

Compañías pantalla . . . 195

Blanqueo a través de la industria de las renovables. . . 198

Falsas ofertas de empleo y blanqueo de capitales . . . 199

Blanqueo de capitales a través del mundo virtual. Second life. . . 202

Blanqueo de capitales a través de operaciones finan- cieras . . . 205

Blanqueo de capitales a través de instituciones financieras tradicionales. . 205

La banca minorista nacional . . . 206

Banca extraterritorial . . . 208

Banca corresponsal (correspondent banking) . . . 208

Banca privada (private banking) . . . 215

Banca offshore . . . 216

Banca simulada (shell bank) . . . 217

El secreto bancario (bank secrecy) . . . 219

Jurisprudencia bancaria . . . 228

Blanqueo de capitales en el sector de préstamos . . . 228

Préstamos ficticios de dinero . . . 229

Préstamos con garantía falsa. . . 229

Préstamo de regreso o retorno (loan back), simulado o autoprés- tamo, respaldado (back to back) . . . 230

Préstamos de dinero al contado . . . 231

Cartas de crédito stand-by (stand-by credits) . . . 231

Paraísos fiscales. Entidades offshore. . . 232

Compañías offshore . . . 243

3.1.1.

3.2.

4. 5.

5.1. 5.2.

5.3.

5.4. 5.5.

5.6. 5.6.1.

5.6.2.

5.6.3.

6. 6.1.

6.2. 6.3.

6.3.1.

7. 7.1.

7.2.

7.4.

7.5. 7.6.

C

3.

1. 2.

2.1.

2.2. 2.2.1.

2.2.1.1.

2.2.1.1.1.

2.2.1.1.2.

2.2.1.1.3.

2.2.2.

2.2.2.1.

2.2.2.2.

2.2.2.3.

2.2.3.

Modalidades de blanqueo a través de compañías . . . 246

Trust y negocios fiduciarios . . . 247

Operaciones de blanqueo en el mercado de valores. . . 250

Transferencias de dinero o valores. Sector remesas . . . 255

Entregas de dinero en efectivo entre particulares . . . 256

Transferencias a través del sistema bancario . . . 256

Empresas remesadoras. Locutorios . . . 258

Oficinas de cambio de moneda . . . 262

Servicio postal . . . 263

Sistemas informales de transferencia de fondos . . . 267

Hawala o Hundi . . . 268

Sistemas de uso en China y Asia Oriental (sistema de vales) . 270 El cambio de pesos en el mercado negro (Black market peso ex- change) . . . 271

Blanqueo de capitales a través de nuevos medios de pago . . . 272

Tarjetas prepago. . . 274

Servicios de Pagos por Telefonía Móvil . . . 274

Servicios de pago por Internet. . . 276

Blanqueo de capitales a través de monedas virtuales. El bitcoin 278 Blanqueo de capitales en el sector de los seguros. . . 286

Primas de seguros de bienes que son abonadas con dinero negro 287 Aseguramiento de bienes por un valor superior al real, o prove- nientes de actividades ilícitas . . . 288

Seguros de vida de prima única . . . 288

Seguros de vida con pago de primas por terceras personas . . . 289

Pólizas de daños y responsabilidad civil . . . 290

La investigación del blanqueo de capitales . . . 291

Investigación patrimonial . . . 292

Fuentes de información. . . 293

Fuentes vivas o primarias . . . 294

Fuentes de información institucional . . . 294

Respecto a la investigación sobre bienes muebles . . . 296

Registro de bienes muebles . . . 296

Registro Central de Buques . . . 297

Registro de Matrícula de Aerona- ves.. . . 297

Dirección General de Tráfico. . . . 298

Respecto a la investigación sobre bienes inmuebles . . . 299

Registro de la Propiedad Inmobiliaria. . . 299

Catastro . . . 299

El Padrón municipal y el Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI) . . . 300

Respecto a la investigación sobre productos bancarios. . . 301

2.2.3.1.

2.2.3.2.

2.2.3.3.

2.2.3.4.

2.2.4.

2.2.4.1.

2.2.4.2.

2.2.4.3.

2.2.4.4.

2.2.4.5.

2.2.4.6.

2.2.4.7.

2.2.4.8.

2.2.4.9.

2.3.

2.3.1.

3.

4.

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1.

1.1.

1.2.

1.3. 1.4.

1.5.

1.6.

1.7.

1.8.

Confederación Española de Cajas de Ahorro

(CECA) . . . 301

Asociación Española de Banca (AEB) . . . 301

Banco de España . . . 301

Fichero de titularidades financieras . . . 302

Respecto a la investigación sobre sociedades y empresas . . . 303

Seguridad Social . . . 303

Registro de inversiones exteriores . . . 304

Registro Mercantil . . . 305

Registro del Órgano Centralizado de Registra- dores . . . 305

Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) . . . 306

Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT) . . . 307

Índice único informatizado notarial . . . 308

Base de Datos Nacional de Subvenciones (BDNS) . . . 309

Base de datos del Servicio Ejecutivo de la Co- misión de la Prevención del Blanqueo de Ca- pitales e Infracciones Monetarias. . . 310

Hechos comunes a las bases. . . 311

El punto Neutro Judicial . . . 311

Información de cooperación internacional . . . 315

Auditoría económico-financiera . . . 316

Catálogo de operaciones de riesgo . . . 321

Catálogo de operaciones de riesgo para entidades de crédito . . . 321

Cambios inusuales y/o frecuentes en el tipo o naturaleza de los medios de pago, sin reflejo en cuenta del cliente . . . 321

Operaciones atípicas con dinero en metálico . . . 321

Actividad inusual en cuentas bancarias . . . 322

Uso inusual de estructuras societarias ficticias, de empresas ya existentes o de asociaciones o fundaciones con escasa actividad real . . . 323

Movimientos internacionales atípicos, inusuales o antieconómi- cos de fondos en cuantía relevante. . . 324

Préstamos, líneas de crédito u operaciones de activo, con o sin garantía . . . 325

Personas del medio político de zonas de riesgo. . . 326

Carencias en los datos, falta de contacto deliberado con la ofici-

na o despreocupación por la rentabilidad o ventajas de los pro-

ductos . . . 326

1.9.

1.10.

2.

2.1.

2.2.

2.3. 2.4.

2.5.

2.6.

2.7.

3.

3.1.

3.2.

3.3. 3.4.

4.

5.

6.

7.

Cuentas de corresponsalía con entidades extranjeras insuficien-

temente conocidas y/o de paraísos fiscales o de blanqueo . . . 326

Actitudes inusuales de empleados y representantes de las institu- ciones financieras . . . 327

Catálogo de operaciones de riesgo para entidades que operan en los mercados de valores . . . 327

Por las características o comportamiento de los intervinientes . . 327

Por la imposibilidad/dificultad de identificar al cliente . . . 328

Por la utilización de titulares interpuestos. . . 328

Por las características de los medios de pago utilizados (pagos en efectivo, etc…) . . . 328

Por las características atípicas de la operación (actividades inusuales, antieconómicas) . . . 329

Operaciones o estructuras que busquen opacidad sobre la titula- ridad de los valores . . . 331

Por su origen (movimientos internacionales atípicos o con juris- dicciones de riesgo) . . . 331

Catálogo de operaciones de riesgo de riesgo de blanqueo de capitales pa- ra entidades aseguradoras . . . 331

Riesgo asociado a los intervinientes o clientes (tomador, asegu- rado o beneficiario) . . . 331

Riesgo asociado a las primas, aportaciones o prestaciones. . . 332

Riesgo asociado a la operativa . . . 333

Riesgo asociado a los empleados o mediadores. . . 333

Catálogo de operaciones de riesgo de blanqueo de capitales en las activi- dades de promoción inmobiliaria, agencia, comisión o intermediación en la compraventa de inmuebles . . . 333

Catálogo de operaciones de riesgo de blanqueo de capitales para profe- sionales. . . 338

Catálogo de operaciones de riesgo para emisores de fondos y estableci- mientos de cambio de moneda . . . 340

Catálogo ejemplificación de operaciones de riesgo de blanqueo de capi- tales para casinos de juego . . . 346

Anexo legislativo . . . . . . 351

Bibliografía. . . 441