Registro Nacional de Inversiones Extranjeras
C o n t a b i l i d a d
Entrada de recursos
Salida de recursos
Reclasificación
contable
Entrada de recursos
Registro Nacional de Inversiones Extranjeras
Contabilidad
Ingresos dentro del Estado de
Resultados
• Ventas
• Productos financieros
• Utilidad de tipo de cambio
• Ventas de activo fijo
• Ventas de acciones
Fuera del Estado de Resultados
• Pago
préstamos realizado
• Préstamos recibidos
• Aportaciones
de los socios
Entrada de recursos
Registro Nacional de Inversiones Extranjeras Contabilidad
Se constituye la empresa denominada “Grupo H, S.A. de C.V.” y los socios aportan $50,000 en efectivo. Uno de los socios es estadounidense (Systems H Inc.)
Aportación de socios
¿QUÉ?
¿CÓMO?
Caja y bancos
$50,000Inversiones en valores
Cuentas y documentos por cobrar
Deudores diversos
Clientes
Cuentas y documentos por cobrar a partes relacionadas
Almacenes e Inventarios
Activo fijo
Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo
Equipo de cómputo
Activo diferido
Gastos de organización
Impuestos por pagar
Acreedores diversos
Cuentas y documentos por pagar
a partes relacionadas
Cuentas y documentos por pagar a largo plazo
Acreedores diversos
Cuentas y documentos por pagar
a partes relacionadas
C A P I T A L C O N T A B L E
Capital Social $50,000
Reserva Legal
Nuevas Aportaciones
Resultado del ejercicio Resultado de ejercicios
= más
Entrada de recursos
Registro Nacional de Inversiones Extranjeras Contabilidad
Recibimos el pago de un préstamo realizado en 2012 a “Systems B. V.” (parte del grupo en el exterior) mismo que se efectúa adquiriendo los derechos de una marca (valor
$1’000,000).
Cuenta por cobrar pagada
¿QUÉ?
¿CÓMO?
Caja y bancos
Inversiones en valores
Cuentas y documentos por cobrar
Deudores diversos
Clientes
Cuentas y documentos por cobrar a partes relacionadas
$1´000,000
Almacenes e Inventarios
Activo fijo
Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo
Equipo de cómputo
Activo diferido
Gastos de organización
$1´000,000Impuestos por pagar
Acreedores diversos
Cuentas y documentos por pagar
a partes relacionadas
Cuentas y documentos por pagar a largo plazo
Acreedores diversos
Cuentas y documentos por pagar
a partes relacionadas
C A P I T A L C O N T A B L E
Capital Social
Reserva Legal
Nuevas Aportaciones
Resultado del ejercicio Resultado de ejercicios
= más
Entrada de recursos
Registro Nacional de Inversiones Extranjeras Contabilidad
Recibimos maquinaria y equipo por parte de
“Systems B. V.”, en enero de 2015 con un valor de $3’000,000, misma que quedamos a deber.
Cuenta por pagar
¿QUÉ?
¿CÓMO?
Caja y bancos
Inversiones en valores
Cuentas y documentos por cobrar
Deudores diversos
Clientes
Cuentas y documentos por cobrar a partes relacionadas
Almacenes e Inventarios
Activo fijo
Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
$3´000,000Equipo de transporte
Mobiliario y equipo
Equipo de cómputo
Activo diferido
Gastos de organización
Impuestos por pagar
Acreedores diversos
Cuentas y documentos por pagar
a partes relacionadas $3´000,000
Cuentas y documentos por pagar a largo plazo
Acreedores diversos
Cuentas y documentos por pagar
a partes relacionadas
C A P I T A L C O N T A B L E
Capital Social
Reserva Legal
Nuevas Aportaciones
Resultado del ejercicio Resultado de ejercicios
= más
Salida de recursos
Registro Nacional de Inversiones Extranjeras
Contabilidad
Costos y gastos dentro del Estado
de Resultados
Fuera del Estado de Resultados
• Préstamos
realizados • Pago de préstamos recibidos
• Retiro de
aportaciones de los socios
• Pago de dividendos
• Costos (elementos
directamente identificados en el producto)
• Gastos (elementos que apoyan
la operación del negocio)
Salida de recursos
Registro Nacional de Inversiones Extranjeras Contabilidad
Pagamos la mitad de la deuda adquirida en el primer trimestre de 2015 con “Systems B. V.”
en efectivo.
Pago de un pasivo
¿QUÉ?
¿CÓMO?
Caja y bancos
$1´500,000Inversiones en valores
Cuentas y documentos por cobrar
Deudores diversos
Clientes
Cuentas y documentos por cobrar a partes relacionadas
Almacenes e Inventarios
Activo fijo
Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo
Equipo de cómputo
Activo diferido
Gastos de organización
Impuestos por pagar
Acreedores diversos
Cuentas y documentos por pagar
a partes relacionadas $1´500,000
Cuentas y documentos por pagar a largo plazo
Acreedores diversos
Cuentas y documentos por pagar
a partes relacionadas
C A P I T A L C O N T A B L E
Capital Social
Reserva Legal
Nuevas Aportaciones
Resultado del ejercicio Resultado de ejercicios
= más
Reclasificación contable
Registro Nacional de Inversiones Extranjeras Contabilidad
No implica una entrada ni una salida de recursos, sólo un cambio
en el registro contable
Del Pasivo al
Capital contable Dentro del capital
contable
• Capitalización de utilidades
• Capitalización de reservas
• Capitalización de nuevas
• Reinversión de utilidades
• Capitalización de
pasivos
Reclasificación contable
Registro Nacional de Inversiones Extranjeras Contabilidad
La mitad de la deuda adquirida en el primer trimestre de 2015 con “Systems B. V.” no puede ser cubierta por lo que se incorpora a esta parte relacionada como socio de la empresa.
Capitalización de un pasivo
¿QUÉ?
¿CÓMO?
Caja y bancos
Inversiones en valores
Cuentas y documentos por cobrar
Deudores diversos
Clientes
Cuentas y documentos por cobrar a partes relacionadas
Almacenes e Inventarios
Activo fijo
Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo
Equipo de cómputo
Activo diferido
Gastos de organización
Impuestos por pagar
Acreedores diversos
Cuentas y documentos por pagar
a partes relacionadas $1´500,000
Cuentas y documentos por pagar a largo plazo
Acreedores diversos
Cuentas y documentos por pagar
a partes relacionadas
C A P I T A L C O N T A B L E
Capital Social $1´500,000
Reserva Legal
Nuevas Aportaciones
Resultado del ejercicio Resultado de ejercicios
= más
Reclasificación contable
Registro Nacional de Inversiones Extranjeras Contabilidad
La utilidad del ejercicio generada de enero de 2014 a diciembre de 2014 se queda en la empresa al inicio del 2015 ($40’000,000).
Reinversión de utilidades
¿QUÉ?
¿CÓMO?
Caja y bancos
Inversiones en valores
Cuentas y documentos por cobrar
Deudores diversos
Clientes
Cuentas y documentos por cobrar a partes relacionadas
Almacenes e Inventarios
Activo fijo
Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo
Equipo de cómputo
Activo diferido
Gastos de organización
Impuestos por pagar
Acreedores diversos
Cuentas y documentos por pagar a partes relacionadas
Cuentas y documentos por pagar a largo plazo
Acreedores diversos
Cuentas y documentos por pagar
a partes relacionadas
C A P I T A L C O N T A B L E
Capital Social
Reserva Legal
Nuevas Aportaciones
Resultado del ejercicio $40’000,000
Resultado de ejercicios
= más
Trámite Funcionarios
