Plan de negocios para la creación de una empresa de asesoría contable, tributaria para micro y pequeñas empresas en Cali

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(1)1 UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ECONÓMICAS Y CONTABLES CONTADURÍA PÚBLICA. PROYECTO DE GRADO. PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACION DE UNA EMPRESA DE ASESORIA CONTABLE, TRIBUTARIA PARA MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS EN CALI. Autores: YISEL YURANI MANCILLA RODRIGUEZ YULY MARCELA RIASCOS RIASCOS. CALI 2016.

(2) 2 UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ECONÓMICAS Y CONTABLES CONTADURÍA PÚBLICA. TITULO DEL PROYECTO PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACION DE UNA EMPRESA DE ASESORIA CONTABLE, TRIBUTARIA PARA MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS EN CALI. Autores: YISEL YURANI MANCILLA RODRIGUEZ YULY MARCELA RIASCOS RIASCOS. CALI 2016.

(3) 3. 2) Contenido Pag. Resumen del proyecto …………………………………………………………………….. 11. Problema de Investigación………………………………………………………………. 12. Planteamiento del problema……………………………………………………………. 12. Formulación del problema………………………………………………………………. 12. Sistematización del problema…………………………………………………………. 12. Objetivos………………………………………………………………………………. 13. Objetivo. 13. general……………………………………………………………………… Objetivos específicos……………………………………………………………… Justificación……………………………………………………………………………… Justificación. 13 14 14. Teórica……………………………………………………………………………. Justificación practica………………………………………………………………. 14. Marco de referencia de la investigación…………………………………………………. 15. Marco teórico……………………………………………………………………………. 15. Antecedentes de la investigación…………………………………………………………. 18. Metodología propuesta……………………………………………………………………. 18. Tipo de estudio…………………………………………………………………………... 18. Método de investigación…………………………………………………………………. 18. Fuentes y técnicas para la recolección de la información…………………………………. 19. Estudio de mercado………………………………………………………………………. 21. 7.1 Análisis del sector……………………………………………………………………. 21. 7.2 Análisis de la. 23. oferta…………………………………………………………………… 7.3 Análisis de la demanda………………………………………………………………. 25. 7.4 Modelo de cuestionario utilizado en el trabajo de Campo……………………………. 30. 7.5 Participación de mercado…………………………………………………………. 31. 7.6 Justificación del mercado objetivo…………………………………………………. 31.

(4) 4 7.7 Mercado potencial…………………………………………………………………. 32. 7.8 Consumo percápita……………………………………………………………………. 33. 7.9 Magnitud de la necesidad de las empresas de contratar los servicios contables de YM&ASESORES………………………………………………………………. 33. 7.10 nicho de mercado y situación demográfica………………………………………. 333. Estudio técnico…………………………………………………………………………. 34. 8.1 Descripción del servicio……………………………………………………………. 34. 8.2 Costos de prestación de servicios…………………………………………………. 36. 8.3 Gastos de prestación de servicios……………………………………………………. 37. 8.4 Activos fijos…………………………………………………………………………. 38. 8.5 Tamaño y localización de las. 38. instalaciones…………………………………………………….. Estudio financiero………………………………………………………………………. 40. 9.1 Proyección de ventas……………………………………………………………. 40. 9.2 Proyección de costos………………………………………………………………. 43. 9.3 Proyección de gastos………………………………………………………………. 46. 9.4 Proyección compra de activos fijos…………………………………………………. 47. 9.5 Proyección de depreciación…………………………………………………………. 48. 9.6 Proyección de inversión…………………………………………………………. 49. 9.7 Proyección de financiación…………………………………………………………. 49. 9.8 Proyección de estado de resultados…………………………………………………. 53. 9.9 Proyección del balance general……………………………………………………. 54. 9.10 Proyección del flujo de efectivo……………………………………………………. 55. 9.11 Análisis financiero…………………………………………………………………. 56. 9.12 Estudio organizacional…………………………………………………………….. 62. 10.1 Visión…………………………………………………………………………….... 62. 10.2 Misión………………………………………………………………………………... 62. 10.3 Objetivo……………………………………………………………………………. 63. 10.4 Valores de la empresa……………………………………………………………. 63. 10.5 Principios de la empresa…………………………………………………………. 64. 10.6 Requerimientos del talento humano………………………………………………. 64.

(5) 5 Estudio legal……………………………………………………………………………. 71. 11.1 Forma de constitución……………………………………………………………. 71. 11.2 Constitución de la empresa………………………………………………………. 72. 11.3 Minuta de constitución……………………………………………………………. 73. 11.4 Estatutos…………………………………………………………………………. 79. Estudio social……………………………………………………………………………… 86 12.1Aporte al plan nacional de desarrollo………………………………………………. 73. 12.2Contribución a la generación de empleo de mano de obra directa…………………. 73. 12.3 Aporte a la generación de empleos indirectos……………………………………. 73. 12.4 Aporte a la disminución de la saturación de contadores públicos en el mercado. 73. labora 12.5 Contribución a la mejora de la calidad de la prestación de servicios Contables……. 73. 12.6 perjuicios que obtendrá la comunidad con la creación del proyecto………………. 77. 12.7 bibliografía……………………………………………………………………………. 78. Conclusión………………………………………………………………………. 79.

(6) 6. Tabla de ilustraciones. Ilustración 1: Análisis del sector: cantidad de empresas prestadoras del servicio contable Ilustración 2: Micro y pequeñas empresas existentes en Cali Ilustración 3: Análisis de la oferta: matriz de competidores Ilustración 4: Tabulación encuestas personas naturales o jurídicas que contratarían los servicios contables Ilustración 5: Ubicación de las empresas de asesorías contables Ilustración 6: Falencias de los prestadores del servicio contable Ilustración 7: Medios por los que los clientes potenciales de YM&ASESORES han conocido a los prestadores de servicio contable Ilustración 8: Servicios contables que los clientes potenciales de YM&ASESORES contratarían Ilustración 9: Flujograma de servicios contables y tributarios Ilustración 10: Materiales directos Ilustración 11: M.O.D: mano de obra directa Ilustración 12: C.I.F: costos indirectos de fabricación Ilustración 13: Gastos de administración Ilustración 14: Gastos de ventas Ilustración 15: Gastos en impuestos Ilustración 16: Equipo de oficina Ilustración 17: Equipos de computación Ilustración 18: Distribución de la oficina Ilustración 19: Proyección de ventas Ilustración 20: Servicios tributarios Ilustración 21: Proyección de ventas de servicios tributarios Ilustración 22: Proyección del valor de venta total Ilustración 23: Proyección de la cantidad de venta total.

(7) 7 Ilustración 24: Proyección materia prima Ilustración 25: Proyección mano de obra directa Ilustración 26: Proyección mano de obra directa Ilustración 27: Proyección mano de obra de servicios contables Ilustración 28: Proyección mano de obra servicios tributarios Ilustración 29: Proyección costos indirectos de fabricación Ilustración 30: Proyección de gastos Ilustración 31: Proyección de compra de activos fijos Ilustración 32: Proyección de depreciación Ilustración 33: Proyección de inversión Ilustración 34: Proyección financiación Ilustración 35: Ilustración estados de resultados Ilustración 36: Proyección balance general Ilustración 37: Proyección flujo de efectivo Ilustración 38 Endeudamiento Ilustración 39: Rentabilidad Ilustración 40: Actividad.

(8) 8. UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ECONÓMICAS Y CONTABLES CONTADURÍA PÚBLICA. TITULO DEL PROYECTO PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACION DE UNA EMPRESA DE ASESORIA CONTABLE, TRIBUTARIA PARA MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS EN CALI Autores: YISEL YURANI MANCILLA RODRIGUEZ YULY MARCELA RIASCOS RIASCOS. Resumen del Proyecto Una microempresa, es un ente económico que cuenta con máximo 10 empleados y sus activos totales no superan los 500 SMMLV. Y una Pequeña empresa es aquella que cuanta con máximo 50 empleados y sus activos totales no superan los 5000 SMMLV (Bancoldex, 2016). Estas empresas con el ánimo de reducir costos y optimizar el capital invertido solo tienen bajo su nómina el personal estrictamente necesario para el desarrollo de su actividad económica. Esto causa que prefieran realizar contratos de prestación de servicios con contadores independientes y no contratos laborales; generando una demanda de mercado de Contadores independientes y empresas de servicios contables. Además, debido a la entrada en vigencia de las NIIF hay posibilidades de incremento en las consultas a los contadores recién egresados debido a que estos están más actualizados en la nueva normatividad contable. Lo anterior sumado al enfoque emprendedor que nos ha brindado la universidad, son la oportunidad para crear una empresa de asesoría contables y tributarias para Micro y pequeñas empresas en la Ciudad de Cali. Para suplir esta necesidad que tienen las micro y pequeñas empresas de recibir la asesoría contable y tributaria sin tener que excederse en gastos al tener un contador bajo su nómina, se creará una empresa de asesoría contable que se especializará en la prestación de servicios de consultoría contable y tributaria en Micro y pequeñas empresas de la ciudad de Cali, lo cual les generará un gasto menor que realizar un contrato laboral con un contador público. Para determinar si se puede llevar a cabo este proyecto se realizarán estudios de mercado, técnicos, organizacionales, y legales. También se harán análisis de la competencia, financiero y de inversión, necesarios para determinar la viabilidad de esta empresa. Palabras claves: plan de negocios, asesorías, contabilidad, tributaria.

(9) 9. 4) PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN 4.1) PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Las Micro y pequeñas empresas en la ciudad de Cali, tienen en común que, para minimizar sus gastos no tienen bajo nómina a un contador público, lo cual las lleva en muchos casos a no tener conocimiento de los impuestos que deben pagar, y en muchos casos a enterarse de éstos cuando ya han sido sancionados. Este, y otros inconvenientes son los que solucionará la empresa de asesorías contables y tributarias para micro y pequeñas empresas en Cali. 4.2) FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ¿Qué viabilidad existe para crear una empresa de asesoría contable y tributaria para micro y pequeñas empresas en Cali? 4.3) SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA ¿Cómo identificar la viabilidad comercial de una empresa de asesoría contable? Cómo determinar las probabilidades de ejecución del proyecto? ¿Cómo establecer la viabilidad financiera del proyecto a realizar? ¿Cómo establecer la estructura Organizacional Administrativa óptima para el funcionamiento de la empresa a crear? ¿Cómo identificar la posibilidad legal que existe de realizar este proyecto? Cómo identificar los beneficios que tendrá la comunidad con la ejecución de este proyecto?.

(10) 10. 5) OBJETIVOS 5.1) OBJETIVO GENERAL Elaborar un plan de negocios para la creación de una empresa de asesoría contable, tributaria para micro y pequeñas empresas en Cali. 5.2) OBJETIVOS ESPECIFICOS - Realizar un estudio de Mercadeo para identificar la viabilidad comercial de una empresa de asesoría contable en Cali. - Realizar un estudio técnico para determinar las probabilidades de ejecución del proyecto. - Realizar un estudio financiero con el fin de evaluar la viabilidad financiera del proyecto a realizar. - Realizar un estudio organizacional para determinar la estructura administrativa óptima para el funcionamiento de la empresa a crear. - Realizar un estudio para definir la posibilidad legal que existe de realizar este proyecto. - Realizar un estudio social para identificar los beneficios que obtendrá la comunidad con la ejecución del proyecto..

(11) 11. 6) JUSTIFICACION La investigación a desarrollar busca la aplicación de los conocimientos adquiridos mediante la carrera de Contaduría pública, desarrollándolos particularmente en una empresa de asesorías contables para micros y pequeñas empresas. Para lograr este objetivo se acude al método de investigación deductivo. Se hace la investigación de mercado, técnica, financiera, legal, organizacional, y social para determinar la viabilidad de la creación de una empresa de asesorías contables y tributarias para micro y pequeñas empresas en la ciudad de Cali. La creación de una empresa de asesorías contable y tributaria en micro y pequeñas empresas en Cali se fundamenta en la necesidad que tenemos como ciudadanos de crear empresas, de manera que se contribuye a la disminución del desempleo, y al mismo tiempo también, los contadores propietarios de estas empresas dejan de ser empleados para convertirse en profesionales con una mejor calidad de vida. El propósito de la creación de esta empresa, es brindarles asesorías, contables, y tributarias a las micro y pequeñas empresas de la ciudad de Cali ajustando nuestro trabajo a las necesidades de estas empresas, utilizando tecnología, capacitación y comunicación que facilite el trabajo del contador asesor y la comodidad de los clientes. La empresa prestara sus servicios solamente a micro y pequeñas empresas con el fin de especializarse en este tipo de entes económicos brindándoles mejores soluciones y a un precio que se ajuste a la capacidad económica de estos..

(12) 12. 7) MARCO DE REFERENCIA 7.1) MARCO TEORICO ¿Qué es un plan de negocios? Jack Fleitman el autor del artículo ¨Cómo elaborar un plan de negocios¨ define este concepto como: Un instrumento clave y fundamental para el éxito, el cual consiste en una serie de actividades relacionadas entre sí para el comienzo o desarrollo de una empresa. Así como una guía que facilita la creación o el crecimiento de una empresa1. ¿Qué es la contabilidad? Según Jesús Omeñaca García ¨Autor del libro Contabilidad general, del 25 de Junio del año 2008, editorial: Grupo planeta (GBS)¨ la contabilidad es una ciencia que orienta a los sujetos económicos para que éstos coordinen y estructuren en libros y registros adecuados la composición cualitativa y cuantitativa de su patrimonio (estática contable), así como las operaciones que modifican, amplían o reducen dicho patrimonio (=dinámica contable). 2 Vicente Montesinos Julve autor del libro ¨Introducción a la contabilidad financiera¨ define este concepto como una ciencia económica qué estudia los sistemas encargados, de captar, elaborar y comunicar información útil para la adopción de decisiones económicas de un conjunto de usuarios, tanto internos como externos, que se relacionan con los agentes o unidades actuantes en un sistema económico.3 ¿Qué es una empresa?. 1. http://www.pyme.com.mx/articulos_pyme/todoslosarticulos/como_elaborar_un_plan_de_negocios.htm. 2. https://books.google.es/books/about/Contabilidad_general.html?id=e0awoPTT0dwC&hl=es. 3. https://books.google.es/books/about/Introducci%C3%B3n_a_la_contabilidad_financie.html?id=taUwGTmG93IC.

(13) 13 Según José Rey Pombo autor del libro ¨contabilidad general administración y finanzas. En ella se da la combinación de una serie de factores (materiales, maquinaria, personal, etc.), que son necesarias para obtener unos Productos que luego se venden en el mercado.4 El diario oficial de la Unión Europea define este concepto como: Toda entidad, independientemente de su forma jurídica, que ejerza una actividad económica. En particular, se consideran empresas las entidades que ejerzan una actividad artesanal u otras actividades a título individual o familiar, las sociedades de personas y las asociaciones que ejerzan una actividad económica de forma regular.5 7.2) ANTECEDENTES En primer lugar, se tiene que en el 2005 Luz Nadia Pedreros Álvarez y German Enrique Castro Arévalo, estudiantes de especialización en finanzas de la Universidad de la Sabana en la ciudad de Chía Cundinamarca, realizaron un proyecto de grado llamado ‘’Diagnóstico para la creación de una empresa de servicios profesionales en contabilidad, revisoría fiscal, impuestos y auditoría de sistemas”. El objetivo de este trabajo es evaluar el proyecto, mediante un análisis que permita la viabilidad y puesta en marcha de una empresa de servicios profesionales en las áreas de contabilidad, impuestos, revisoría fiscal y auditoria de sistemas. 6 En el (2008), Almeida Carrillo, Daniela Raquel, Bermeo Vásquez y Verónica Alexandra realizaron un proyecto sobre Plan de negocios para la creación de una empresa que brinda servicios de Outsourcing Contable y Asesoría Tributaria – Financiera para. 4. https://books.google.com.co/books?id=pRQmEbWprgMC&pg=PA5&lpg=PA5&dq=contabilidad+general+administ racion+y+finanzas+es+una+unidad+econ%C3%B3mica&source=bl&ots=WxSEp89nO_&sig=JCo9kNLuOF9WD8 mljIwZQSoVoOY&hl=es419&sa=X&ved=0ahUKEwjAz5fBrprSAhXHLmMKHXAZCyIQ6AEIGDAA#v=onepage&q=contabilidad%20gen eral%20administracion%20y%20finanzas%20es%20una%20unidad%20econ%C3%B3mica&f=false 5 http://ec.europa.eu/dgs/maritimeaffairs_fisheries/consultations/block-exemption-regulation-1/doc/annexi_es.pdf 6. https://core.ac.uk/display/47071204.

(14) 14 personas naturales y pequeñas empresas de la ciudad de Quito7. El objetivo de este trabajo era determinar la factibilidad de la creación de una empresa que brinde servicios contables y asesoría tributaria - financiera a personas naturales y pequeñas empresas en la ciudad de Quito. El estudio de este proyecto contiene un análisis de los factores externos e internos que influyen en la empresa, la evaluación de la demanda y oferta existentes, y la aplicación de la encuesta ayudó a determinar la existencia de clientes interesados en adquirir los servicios ofertados.8 Otro Proyecto de esta área se llevó a cabo en el año 2013, por Olga Elena Hoyos Batero, Paula Tatiana Pareja Gómez y Jorge Horlay López Bastidas, estudiantes de la Fundación Universitaria San Martin, Facultad de Universidad Abierta y A distancia, Programa de Contaduría Pública, Santiago de Cali 2013. Quienes realizaron un proyecto llamado “Plan de negocios para la creación de una empresa de asesorías contables en el municipio de Jamundí Valle – ASCOMICPES ”El objetivo de este trabajo fue desarrollar un plan de negocios para la creación de una empresa de asesorías contables direccionadas a las MYPIMES del municipio de Jamundí. Mediante la realización de encuestas se llegó a la conclusión de que la población objetivo tiene la capacidad de recibir los servicios planteados.9 En los tres proyectos de grado citados anteriormente se demuestra que el mercado objeto tiene las capacidades y el interés en adquirir los servicios de empresas de esta naturaleza.. 8. https://core.ac.uk/display/47071204. 9. https://prezi.com/o4ago_i-idc0/plan-de-negocios-para-la-creacion-de-una-empresa-de-asesoria/.

(15) 15. 8) METODOLOGIA PROPUESTA Es el bosquejo de la manera como se piensa llevar a cabo el proyecto, establecido para resolver el problema. Es la planeación de la manera como se va a proceder en la realización del proyecto, responde al método y a las técnicas que han de utilizarse en la recolección de la información. Se deberá mostrar, en forma organizada y precisa, cómo será alcanzado cada uno de los objetivos específicos propuestos. La metodología debe reflejar la estructura lógica y el rigor científico del proceso del proyecto empezando por la elección de un enfoque metodológico específico y finalizando con la forma como se van a analizar, interpretar y presentar los resultados. Deben detallarse los procedimientos, técnicas, actividades y demás estrategias metodológicas requeridas para la investigación. TIPO DE ESTUDIO El tipo de estudio que se va a realizar es un estudio descriptivo, cualitativo y cuantitativo, ya que para el desarrollo del problema del proyecto se acudirá a técnicas específicas de recolección de información; como la observación, las entrevistas, las encuestas, informes y documentos elaborados por otros investigadores. 8.2 MÉTODO DE INVESTIGACIÓN: El método de investigación que se usará es el analítico, porque se partirá de la observación y el examen de la información que se recolecte para el estudio del mercado, el estudio técnico, el estudio organizacional, el estudio legal y el estudio de inversión y financiación..

(16) 16. 8.3. FUENTES Y TECNICAS PARA LA RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN: Las fuentes que se utilizaran para el desarrollo del proyecto son las siguientes: Primarias Las fuentes primarias que se utilizarán serán un grupo de pequeñas y medianas empresas del centro Cali a los cuales se les hará entrevistas encuestas y cuestionarios. Secundarias Para el desarrollo del proyecto se utilizarán fuentes secundarias como los son: Libros de texto, Estudios de mercado que ya se han realizado y que se encuentren en internet. Otra fuente secundaria que se utilizará será la página del Dane www.dane.gov.co para analizar la cantidad de micro y pequeñas empresas que hay en la ciudad y la cantidad de personas naturales que necesitan los servicios de un contador Público. Las técnicas de recolección de información que se utilizarán son: La encuesta: Para calcular cuantas empresas estarían interesadas en contratar servicios con un contador Público, cuantas contratan actualmente los servicios de un contador independiente, cuantas tienen bajo su nómina un auxiliar contable, ETC. El cuestionario: Para hacer preguntas como las siguientes: ¿De acuerdo a su criterio ¿Contar con información contable y financiera oportuna es? ¿Ud. ha recibido alguna sanción por incumplimiento de obligaciones tributarias? ¿Usted ha solicitado algún tipo de asesoría para dar fiel cumplimiento con los requerimientos tributarios?.

(17) 17 ¿Cuenta con personal contable en su empresa? ¿Usted ha acudido a alguna asesoría contable? ¿La asesoría brindada en dicho lugar le sirvió? ¿Califique el trabajo realizado en las asesorías? ¿Considera necesaria la creación de más empresas de asesorías contables y tributarias? ETC,. Y las entrevistas: Para conocer más de los posibles clientes, para saber qué es lo que realmente necesitan y para hacer preguntas abiertas. POBLACION Y MUESTRA El proyecto YM & Asesores se llevará a cabo en el municipio de Santiago de Cali, en donde la meta de éste está dirigida a la prestación de servicios de asesorías contables y tributarias a las micros y pequeñas empresas, con el fin de prestarles un servicio oportuno y eficiente. Hasta el año 2015 en Colombia había 1.422.117, de las cuales el 96.4% (1.370.921) corresponde a microempresas, de estas el 41% (562.078) están ubicadas en Cali y un 3.7% (52.618) corresponde a Pymes de las cuales un 17.ndgh (9.208) están ubicadas en Cali. Teniendo en cuenta la cantidad de micro y pequeñas empresas que hay en Cali se tomara como muestra 382 empresas del sector comercial ubicadas en el centro de la Ciudad..

(18) 18. 9. ESTUDIO DE MERCADO PARA IDENTIFICAR LA VIABILIDAD COMERCIAL DE UNA EMPRESA DE ASESORÍA CONTABLE EN CALI 9.1 ANÁLISIS DEL SECTOR. Cantidad de empresas prestadoras de servicios contables 424. 158 95. 102. 2013. 2014. 2015. 2016. Cantidad de empresas prestadoras de servicios contables. Análisis: De 95 empresas de servicios contables que había en Cali en el 2013, pasó a haber 102 en el 2014 equivalente a un aumento de 7.3%, 158 en el 2015 lo que indica un aumento de 54.9% y 424 en el 2016 equivalente a un aumento de 168%, lo que indica que es un mercado que está creciendo. 10. 10. Cifras tomadas de la Cámara de Comercio de Cali.

(19) 19. Micro y pequeñas empresas existentes en Cali 52938. 14092. 15297. 13426. 2013. 2014. 2015. 2016. Micro y pequeñas empresas existentes en Cali. Análisis: De 14.092 micro y pequeñas empresas que habían en la ciudad de Cali en el año 2013, pasó a haber 15.297 en el 2014 lo que equivale a un aumento de 8.5%, 13.426 en el 2015 lo que equivale a una disminución de 12.02% y 52.938 en el 2016 lo que equivale a un aumento de 294.3%. Mostrando un comportamiento inestable, pero que más es lo que tiende a aumentar que lo que tiende a disminuir.11 Conclusión: Teniendo en cuenta que las empresas de servicios contables en los últimos 3 años han aumentado en promedio en un 75% de un año a otro y el mercado objetivo de YM&ASESORES ha aumentado en promedio en un 105%, se puede decir que más tiende a crecer el mercado meta que la competencia; lo que indica que cada vez las empresas de servicios contables van a tener la posibilidad de captar más clientes y al mismo tiempo va haber espacio para que entren al mercado nuevos empresas de este tipo.. 11. Cifras tomadas de la Cámara de Comercio de Cali.

(20) 20. 9.2 ANÁLISIS DE LA OFERTA. MATRIZ DE COMPETIDORES NOMBRE. CONEXOS Y ASOCIADOS S.A.S.. UBICACIÓN. CRA 90 1 32 AP 504. SERVICIOS asesoría fiscal y asesoría financiera. Declaraciòn de renta de P. N. Declaraciòn de renta de P. J. Tenedurìa de Libros Manejo de nòmina. ZUMA CONSULTORES LTDA. CALLE 28 N4 96, CALI, VALLE. COLOMBIAN PROFESSINAL S.A.S.. AVENIDA 6 An 38 N 60, CALI. AUDITORIA Y CONSULTARIA INTEGRAL S.A.S.. ASESORIAS SISTECONTABLES LTDA. AVENIDA 6 A BIS 35 100OF 801, CALI. CALLE 6 34 55, CALI. Declaraciòn de renta de P.N. Manejo de nòmina Auditoria Teneduria de Libros Certificaciòn de estados financieros Declaraciòn de renta de P.N. Declaraciòn de renta de P.J. Auditoria Teneduria de Libros Certificaciòn de estados financieros Dictamen de estados financieros Tenedurìa de Libros Declaraciòn de renta de P.N. Presentacion de M Magnèticos. Auditoria Teneduria de Libros. PRECIO 900.000. CANALES DE COMUNICACIÓN. CUANTO FACTURA. CANTIDAD DE EMPLEADOS. TELEFONO. 6.245.516 PESOS ANUALES. 2. 3146160071. 415.140.556 PESOS ANUALES. 1. (2) 6615950. Internet y directorio. 85.034.328 PESOS ANUALES. 1. (2) 3743195. Internet y directorio. 1.994.336.560 PESOS ANUALES. 12. (2) 6594048. 135.911.288 PESOS ANUALES. 3. (2) 5577537. 350.000 1.200.000 Internet y directorio 689.454 2.000.000 700.000 450.000 Internet y directorio 2.000.000 689.454 680.000 350.000 1.200.000 2.000.000 689.454 800.000 900.000 689.454 350.000 700.000 Internet y directorio 2.000.000 689.454. 12. 9.2.1 ANÁLISIS. 12. Cifras tomadas de las siguientes páginas web: http://www.informacion-empresas.co/Empresa_CONEXOS-ASOCIADOS-SAS.html http://co.kompass.com/c/zuma-consultores-ltda/co020822/ http://www.professional.com.co/ http://fichas.findthecompany.com.mx/l/130757748/Auditoria-y-Consultoria-Integral-SAS-en-Cali https://ascltda.jimdo.com/.

(21) 21 En Cali al año 2016, aproximadamente 424 empresas prestan servicios similares a los que YM&ASESORES va a prestar, según el análisis del sector. Este es un tipo de oferta competitivo, ya que son muchos los competidores y por ende sólo tendrá mayor participación en el mercado el que ofrezca el mejor precio y la mejor calidad. Número de empleados: Según el número de empleados, se analiza que la mayoría de los competidores de este mercado son micro y pequeñas empresas, lo cual quiere decir que desde el punto de vista del tamaño de la empresa YM&ASESORES no está en desventaja. Canales de comunicación: Los canales de comunicación que la competencia usa representan una fortaleza, ya que usan el Internet y este es uno de los principales medios por los que los clientes buscan prestadores de servicios contables. Precio: Se observa que los precios que ofrecen los competidores son estándar, por lo tanto, éstos serán los precios que YM&ASESORES ofrecerá. Ya que ofrecer precios inferiores sería desvalorizar la profesión del Contador Público, y ofrecer un precio superior no nos permitiría ser competitivos. Ubicación: Los competidores de este mercado están ubicados en diferentes sectores de la ciudad. 9.2.2 CONCLUSIÓN DEL ANÁLISIS DE LA OFERTA Respecto a la ubicación, YM&ASESORES también estará ubicada en un lugar estratégico; frente a los canales de comunicación, también nos enfocaremos en hacer publicidad por internet. En base a lo anterior YM&ASESORES está en capacidad de competir en este mercado. Según lo que se ha analizado respecto al número de empleados, a los canales de comunicación y al precio; YM&ASESORES está en igualdad de condiciones con la mayoría de competidores de este mercado. En lo único que YM&ASESORS está en ventaja con una gran parte de los competidores es en la ubicación, ya que estará ubicado en el.

(22) 22 centro oeste de la ciudad, el cual es un lugar estratégico, a diferencia de la ubicación de algunos competidores.. 9.3 ANÁLISIS DE LA DEMANDA TAMAÑO DE LA MUESTRA: En Cali al año 2016 habían 52.938 micros y pequeñas empresas13, sobre esta cifra se realiza el cálculo del tamaño de la muestra que servirá como fuente para obtener la información con la que se va a realizar el análisis de mercado. Se maneja el muestreo estratificado de manera proporcional al número de empresas, se maneja un error del 5 % para el cálculo de población y un nivel de confianza del 95 %.. N*z ² * p*q n= (N-1) * e ² + z ² * p * q 52.938 * 1.96 ² * 0.5 * 0.5 N=. = 382 (52.938 -1) * (0.005²) + 1.96 ² * 0.5 * 0.5. n= tamaño de la muestra N= tamaño de la población P = probabilidad de error (0.5) Q= probabilidad de éxito (0.5) e=error de situación 5% z= numero desviación estándar con relación al promedio Según el resultado de la formula anterior se deben aplicar encuestas a 382 micro y pequeñas empresas de la ciudad de Santiago de Cali. 13. Cifra tomada de la Cámara de Comercio de Cali.

(23) 23. Clientes Potenciales. PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS QUE CONTRATARIAN SERVICIOS CONTABLES 28% 72%. SI. NO. Análisis: El 72% de las personas encuestadas respondieron que si contratarían los servicios de una empresa de asesoría contable. Esto equivale a 275 clientes potenciales. Ubicación los clientes potenciales de YM&ASESORES. Ubicación de las empresas de asesoría contable Occidente 12% Oriente 15%. Norte 15%. Centro 40%. Sur 18%. Norte. Centro. Sur. Oriente. Occidente.

(24) 24 Análisis: De los 275 clientes potenciales El 80% que equivale a 220 están ubicados en el centro de Cali. Esto indica que el centro sería una ubicación estratégica para las instalaciones de YM&ASESORES. Falencias de los prestadores de servicios contables.. FALENCIAS DE LOS PRESTADORES DE SERVICIOS CONTABLES Presentaciòn de declaraciones sobre tiempo 28%. Falta de asesoramiento al cliente 42%. Falta de actualizaciòn 30%. Análisis: De los 275 clientes potenciales encuestados, el 28% tiene insatisfecha la necesidad de contratar a un profesional que presente las declaraciones a tiempo, el 30% tiene la necesidad de contratar a un profesional actualizado y el 42% tienen insatisfecha la necesidad de un profesional que lo asesore eficazmente. Basándonos en lo anterior, se puede decir que el valor agregado de YM & ASESORES deberá ser contar con unos profesionales que se mantengan actualizados constantemente. Medios por los que los clientes potenciales de YM&ASESORES han conocido a prestadores de servicios contables..

(25) 25. Medios por los que los clientes potenciales de YM&ASESORES han conocido a prestadores de servicios contables 50. 0 Canales de comunicaciòn Internet. Directorio. Volantes. Por medio de un conocido. Por las instalaciones de la empresa contable. Análisis: El mayor porcentaje de los clientes potenciales de YM&ASESORES ha conocido a prestadores de servicios contables por medio de internet, y en segundo lugar por medio de un desconocido. Esto indica que debe enfocarse en ofrecer sus servicios por Internet y en ofrecer un excelente servicio para ser recomendados..

(26) 26 Servicios contables que los clientes potenciales de YM & ASESORES contratarían:. Servicios contables que los clientes potenciales de YM&ASESORES contratarian. 9% 0%6% 9% 23%. 23% 12% 18%. Teneduria de libros Declaraciones tributarias Inventarios Nòmina tenedurìa de libros y declaraciones tributarias Teneduria de libros, declaraciones tributarias y manejo de nomina Teneduria de libros, declaraciones tributarias, manejo de nomina y inventarios. Análisis: Los servicios contables que los clientes potenciales de YM&ASESORES más contratarían son: “Declaraciones tributarias” y “teneduría de librospobn m”. En base a esta información se determina que los servicios que más debe ofrecer son “Teneduría de libros” y “declaraciones tributarias”..

(27) 27 9.4 MODELO DE CUESTIONARIO UTILIZADO EN EL TRABAJO DE CAMPO Nombre de la empresa: Dirección: Teléfono: Tipo de empresa: 1. Contrataría los servicios de una empresa de asesoría contable y tributaria? 2. Cuál de las siguientes falencias cree que les falta a los prestadores de servicios contables y tributarios que usted conoce? Presentación de declaraciones sobre tiempo Falta de actualización Falta de asesoramiento al cliente 3. Cuál de los siguientes servicios su empresa necesita contratar? Declaraciones tributarias. Teneduría de libros, representación y elaboración de declaraciones tributarias. Teneduría de libros, realización de inventarios, manejo de nómina y elaboración de declaraciones tributarias. Teneduría de libros, realización de inventarios y elaboración de declaraciones tributarias. Teneduría de libros, manejo de nómina y elaboración de declaraciones tributarias. 4. Por cuál de los siguientes medios se ha enterado de los prestadores de servicios contables y tributarios? Internet.

(28) 28 Volantes Directorio Por medio de un conocido Por las instalaciones de la empresa contable 9.5 PARTICIPACIÓN DE MERCADO La competencia directa de YM&ASESORES son muchas empresas pequeñas, con servicios similares a esta, lo que indica una participación de mercado de 5 a 10% según la tabla, esto equivale a 14-28 clientes, con base a 275 clientes potenciales que arrojó el análisis de la demanda. 9.6 MERCADO OBJETIVO El mercado objetivo de YM&ASESORES son las micro y pequeñas empresas de Cali, de los sectores económicos de servicios, industriales y en especial comerciales. 9.7 JUSTIFICACIÓN DEL MERCADO OBJETIVO Según cifras de la cámara y comercio de las 54.771 empresas caleñas el 96.65% está conformado por micro y pequeñas empresas, equivalente a 52.938 empresas, de las cuales el 40% pertenecen al sector de servicios, el 14,39% al sector industrial y el 45,61 por ciento al sector comercial; lo cual representa un gran mercado. Las empresas de servicios, las industriales y las comerciales al igual que el resto necesitan de los servicios contables sin importar su tamaño, pero las micro y pequeñas empresas son las que más realizan contratos de prestación de servicios con empresas contables y tributarias, ya que estas no poseen los suficientes recursos económicos para realizar contratos laborales con contadores públicos. Lo cual permite justificar por qué las micro y pequeñas empresas de servicios, industriales y en especial comerciales de la ciudad de Cali son el mercado objetivo de YM & ASESORES..

(29) 29 9.8 MERCADO POTENCIAL Con. base. a. los. parámetros. dados. en. la. página. https://www.entrepreneur.com/article/264164 De los 275 clientes potenciales que hay en el mercado de los servicios contables, la participación de la empresa a crear será del 5%. Esto quiere decir que YM & Asesores inicialmente podrá capturar 14 clientes. 9.7 CONSUMO PERCÁPITA Fórmula: Consumo total/habitantes del área donde se realizó el estudio. 275 clientes potenciales = 0.7 382 El consumo per cápita de servicios contables y tributarios es de 0.7 por cada persona encuestada, en otras palabras, el consumo per cápita es del 70% de las personas naturales o jurídicas encuestadas. 9.8 MAGNITUD DE LA NECESIDAD DE LAS EMPRESAS DE CONTRATAR LOS SERVICIOS CONTABLES DE YM&ASESORES Las micro y pequeñas empresas de la ciudad de Cali requieren de los servicios de YM&ASESORES debido a que el Decreto 1878 de 2008, el código de comercio, el estatuto tributario y otras normas; los obliga a presentar declaraciones tributarias, a llevar contabilidad, a presentar medios magnéticos, a registrar los libros en cámara y comercio, ETC, y los únicos profesionales que están facultados para prestar estos servicios son los contadores Públicos. 9.9 NICHO DE MERCADO Y SITUACIÓN DEMOGRÁFICA Las instalaciones de YM & Asesores estarán ubicadas en la ciudad de Santiago de Cali, en el centro-oeste de la ciudad, en la comuna dos en el barrio: centenario ya que debido a su ubicación estratégica caracterizada por ser una zona financiera fuerte nos permitirá estar en constante contacto con la mayoría de las empresas las cuales están ubicadas al centro de la ciudad..

(30) 30. 10. ESTUDIO TECNICO PARA DETERMINAR LAS PROBABILIDADES DE EJECUCIÓN DEL PROYECTO 10.1 DESCRIPCIÓN DEL SERVICIO YM & Asesores se dedicará a prestar servicios contables y tributarios por medio de la contratación de servicios que se llevaran a cabo frecuentemente desde las instalaciones de la empresa y en ocasiones desde la ubicación del cliente. 10.1.2 PORTAFOLIO DE SERVICIOS Servicios contables Organización del proceso contable. Elaboración de estados financieros. Análisis de estados financieros. Teneduría de libros oficiales. Control y trámite de resoluciones de facturación. Renovación y trámite de matrícula mercantil ante la cámara y comercio. Realización del proceso de Convergencia de PCGA a las NIIF. Servicios tributarios Proyección, liquidación y elaboración de declaraciones tributarias de renta, IVA, retención en la fuente, ICA, aduanera e impuesto al consumo. Atención a requerimientos de entidades fiscalizadoras. Construcción de informes en medios magnéticos. Declaraciones a través de internet..

(31) 31 Solicitudes de devolución y/o compensación de saldos a favor. Diligencias tributarias 10.1.3 PROCESO DE PRESTACION DE SERVICIOS CONTABLES Y TRIBUTARIOS YM &ASESORES FLUJOGRAMA DE SERVICIOS CONTABLES Y TRIBUTARIOS CONTACTAR NUEVO CLIENTE CONCRETAR CITA VISITA DE CONOCIMIENTO PREVIO DEL CLIENTE Y PRESTACION DE SERVICIOS SI EXISTE INTERES DEL CLIENTE ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN, PROBLEMAS Y REQUERIMIENTOS DEL CLIENTE DETERMINACIÓN DE LAS SOLUCIONES Y EXPOSICION ANTE EL CLIENTE PRESTACIÓN DEL SERVICIO (APLICACIÓN DE SOLUCIONES) Y SEGUIMIENTO DEL TRABAJO EVALUACIÓN DE LA SATISFACCIÓN DEL SERVICIO POSIBLES REFERIDOS DEL CLIENTE NO FIN DEL PROCESO. SI.

(32) 32 10.2 COSTOS DE PRESTACION DE SERVICIO 10.2.1 MATERIA PRIMA DIRECTA: Teniendo en cuenta la forma en la que se prestan los servicio contables y tributarios se define que los materiales directos que se necesitan para prestar estos servicios son: Hojas tamaño carta impresas y carpetas. Materiales Directos Hojas Tamaño Carta Impresas Carpetas. 10.2.2 MANO DE OBRA DIRECTA: Observando que los contadores independientes cada día visitan a 2 de sus clientes, y que trabajan por lo general de lunes a viernes, se concluye que un contador simultáneamente lleva la contabilidad de 10 empresas. Pero lo hace con la ayuda de por lo menos un auxiliar. Basados en lo anterior, y teniendo en cuenta que se espera prestar los servicios a 14 empresas, se concluye que YM&ASESORES requiere de 2 contadores públicos y 2 auxiliares para poner en marcha sus actividades.. MOD 2 contadores 2 auxiliares 10.2.3 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION: Los costos indirectos de fabricación en que YM&ASESORES debe incurrir para desarrollar sus actividades son los siguientes:. CIF Arrendamiento Internet Transporte Línea Telefonica.

(33) 33 10.3 GASTOS DE PRESTACION DE LOS SERVICIOS 10.3.1 GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION Gastos de Admón Servicio de Aseo Elelentos de Aseo Gastos de Cafeteria Sevicios Publicos Papeleria Registro mercantil Depreciación Atenticación de la Escritura de C.. 10.3.2 GASTOS DE VENTA. 10.3.3 Gastos en impuestos Impuesto de renta y complementarios. 10.3.4 Gastos financieros Gastos financieros Intereses bancarios Seguro de vida exigido por el banco total gastos financieros.

(34) 34 10.4 ACTIVOS FIJOS 10.4.1 EQUIPOS DE OFICINA EQUIPO DE OFICINA Sillas Escritorios Archivadores Tableros Papeleras Caneca de basura Impresora multifuncional. 8 4 3 3 5 1 1. 10.4.2 EQUIPOS DE COMPUTACION Y COMUNICACION. 4 4 1. EQUIPOS DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN Computadores Teléfonos Software contable siigo contador. 10.5 TAMAÑO Y LOCALIZACION DE LAS INSTALACIONES 10.5.1 TAMAÑO Y LOCALIZACION Como ya se determinó en el estudio de mercado la oficina de YM&ASESORES estará ubicada en el barrio centenario, cerca al CAM. Las características son las siguientes: Tamaño: 40m2 Piso tableta 2 entradas Vigilancia interna Estrato 6.

(35) 35 1 baño Recepción y salón general 10.5.2 Distribución de la oficina 1 AUXILIAR CONTABLE COCINA. CONTADOR 2. PASILLO. CONTADOR 1. 1 AUXILIAR CONTABLE Y RECEPCIONISTA PASILLO. BAÑO. 10.5.3 Costo de localización El canon de arriendo de la oficina tiene un valor total de $600.000.14 10.6 CONCLUSIÓN DEL ESTUDIO TECNICO Debido a que YM&ASESORES será una empresa prestadores de servicios de tipo masivo, los insumos, equipos, muebles y enseres, suministros y demás son de fácil obtención; lo cual obedece a que los mismos no son artículos de alta especificidad o alta tecnología y además existe una amplia gama de proveedores; por lo que, pueden obtenerse con gran facilidad en el mercado y por ende esto genera una fortaleza para la organización. Adicionalmente, la búsqueda de instalaciones para YM & ASESORES tampoco constituyó problema, pues existen varias oficinas situadas en la ubicación estratégica donde se podría iniciar las operaciones. Por todo lo antes mencionado, se puede concluir con facilidad que el proyecto es totalmente factible, en términos técnicos.. 14. http://www.fincaraiz.com.co/oficinas/alquiler/centenario/cali/.

(36) 36. 11. ESTUDIO FINANCIERO CON EL FIN DE EVALUAR LA VIABILIDAD FINANCIERA DEL PROYECTO A REALIZAR. Crecimiento del Sector. Inflación. 5%. 4% (según Juan José Echavarria, gerente del banco de la república ¨http://www.elpais.com.co/elpais/economia/noticias/bancorepublica-estima-inflacion-sera-4¨. 11.1 PROYECCIÓN DE VENTAS Servicios contables Organización contable de la empresa Realización de estados financieros bajo PCGA Teneduría de libros oficiales. Implementación de NIIF para PYMES Realización de estados financieros bajo NIIF Costo Promedio. Valor Unitario 900.000 400.000 689.455 2.000.000 689.455 935.782.

(37) 37 Proyección de venta de servicios contables Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Unds Vr Unitario Valor Total Vr Unitario + IVA Valor Total Más IVA. Año 1 1 3 5 5 5 6 6 7 7 7 7 7 66 935.782 61.761.612 1.085.507 71.643.470. Año 2 7 7 7 7 8 8 8 9 9 9 10 10 99 973.213 96.348.115 1.128.927 111.763.813. Servicios tributarios. Año 3 10 10 11 11 11 12 12 12 12 13 13 14 141 1.012.142 142.711.995 1.174.085 165.545.915. Año 4 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 168 1.052.627 176.841.417 1.221.048 205.136.044. Año 5 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 168 1.094.733 183.915.074 1.269.890 213.341.486. Valor. Elaboración de declaración de Impuesto de Renta PJ Elaboración de declaración de Impuesto de Renta PN Elaboración de declaración de IVA PJ Elaboración de declaración de IVA PN Elaboración de declaración de impuesto de Indrustria y comercio PJ Presentación de informes en medios magnéticos Solicitudes de devolución y/o compensación de saldos a favor Costo Promedio. 1.000.000 400.000 1.000.000 400.000 1.000.000 1.000.000 500.000 757.143.

(38) 38. Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Unds Vr Unitario Valor Total Vr Unitario + IVA Valor Total de servicios. Proyeción de venta de Servicios Tributarios Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 1 7 10 14 3 14 14 14 5 14 14 14 5 14 14 14 5 8 11 14 6 8 12 14 6 8 12 14 7 14 14 14 7 14 14 14 7 14 14 14 7 10 13 14 7 10 14 14 66 135 156 168 757.143 787.429 818.926 851.683 49.971.429 106.302.857 127.752.411 143.082.701 878.286 913.417 949.954 987.952. Año 5 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 168 885.750 148.806.009 1.027.470. 57.966.857. 172.614.970. 123.311.314. 148.192.797. 165.975.933. Nota: Se proyecta un aumento de prestación de servicios del mes de febrero al mes de Abril, debido a que estos son los meses en los que las personas jurídicas solicitan servicios para presentar declaraciones tributarias, luego de éste periodo se presenta una disminución, debido a que estos clientes después de presentar sus declaraciones .no vuelven a requerir de nuestros servicios hasta el año siguiente. Y Se proyecta un aumento de prestación de servicios del mes de Agosto al mes de Octubre, debido a que estos son los meses en los que las personas naturales solicitan servicios para presentar declaraciones tributarias, luego de éste periodo se presenta una disminución, debido a que estos clientes después de presentar sus declaraciones .no vuelven a requerir de nuestros servicios hasta el año siguiente..

(39) 39. PROYECCION DEL VALOR DE VENTA TOTAL Año 1 Total Unds Total Ventas Sin Iva Total Ventas Más Iva. Año 2. 132 111.733.041 129.610.327. Año 3. 234 202.650.972 235.075.127. Año 4. 297 270.464.407 313.738.712. Año 5. 336 319.924.118 371.111.977. 336 332.721.083 385.956.456. PROYECCION DE LA CANTIDAD DE VENTA TOTAL Unidades 1. Servicios Contables 2. Servicios Tributarios. Año 1. Año 2 66 66. Año 3 99 135. Año 4 141 156. Año 5 168 168. 168 168. 11.2 PROYECCIÓN DE COSTOS 11.2.1 Proyección de materia prima directa Proyección MPD de Servicios Contables Materiales Directos. Unds. Hojas Tamaño Carta Impresas 15 Carpeta 1 Año 1 Año2 4.500 4.680 500 520 5.000 5.200 Total MPD de servicios contables. Valor Unitario 300 500 Año 3 4.867 541 5.408. IVA Año 4 5.062 562 5.624. Vr Unitario Mas IVA 4.500 500 Año 5 5.264 585 5.849. Proyección MPD de Servicios Tributarios Materiales Directos. Unds. Hojas Tamaño Carta Impresas 2 Año 1 Año2 600 624 600 624 Total MPD de Servicios Tributarios. Valor Unitario 300 Año 3 649 649. IVA Año 4 675 675. Vr Unitario Mas IVA 600 Año 5 702 702.

(40) 40. PROYECCION MATERIA PRIMA DIRECTA TOTAL Valor Total Anual de Materiales Directos 1. Servicios Contables 2. Servicios Tributarios TOTAL MATERIA PRIMA DRECTA. Año 1. Año 2. Año 3. Año 4. Año 5. 330.000 39.600. 514.800 84.240. 762.528 101.238. 944.886 113.386. 982.681 117.922. 369.600. 599.040. 863.766. 1.058.272. 1.100.603. 11.2.2 Proyección de mano de obra directa. Contador 1 Contador 2 Auxiliar 1 Auxiliar 2. Aux. Salario Transporte Base 1.172.000 1.172.000 689.455 77.000 689.455 77.000 3.722.910 154.000. Nómina mensual Deducciones Total Total Neto devengado EPS PENSIÓN deducción pagado 1.172.000 46.880 46.880 93.760 1.078.240 1.172.000 46.880 46.880 93.760 1.078.240 766.455 27.578 27.578 55.156 711.299 766.455 27.578 27.578 55.156 711.299 3.876.910 148.916 148.916 242.676 3.579.077. Seguridad social mensual a cargo del empleador Salud (8.5%) 3.722.910 0,085 316.447 Pensión (12%) 3.722.910 0,12 446.749 A.R.P. (Según la tabla). 3.722.910 0,00522 19.434 Total seguridad social a cargo del empleador 782.630. Prestaciones sociales mensuales Prima de servicios. 3.876.910 0,0833 Cesantías 3.876.910 0,0833 Intereses sobre las cesantías 322946,603 0,12 Vacaciones 3.722.910 0,0417 Total prestaciones sociales mensuales. 322.947 322.947 38.754 155.245 839.892.

(41) 41 Aportes parafiscales mensuales Cajas de compensación familiar 3.722.910 (4%) 0,04 148.916 I.C.B.F. (3%) 3.722.910 0,03 111.687 Sena. (2%) 3.722.910 0,02 74.458 Total aportes parafiscales mensuales 335.062. Total devengado 3.876.910. TOTAL GASTO MOD MENSUAL Seguridad social Prestacione Aportes Total gasto mensual a cargo del s sociales parafiscal mensual 782.630 839.892 335.062 5.834.494. PROYECCIÓN MANO DE OBRA DIRECTA Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5. 70.013.930 72.814.487 75.727.067 78.756.150 81.906.396. 11.2.3 Proyección de costos indirectos de fabricación. PROYECCION TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Valor Anual Sin Iva Arrendamiento 503.000 6.036.000 Internet 45.000 540.000 Transporte 100.000 1.200.000 Línea Telefonica 30.000 360.000 Año 1 Año 2 Año 3 6.116.480 6.361.139 6.615.585 547.200 569.088 591.852 1.200.000 1.248.000 1.297.920 364.800 379.392 394.568 8.228.480 8.557.619 8.899.924 TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Vr Mes. Valor IVA 80.480 7.200 4.800 Año 4 6.880.208 615.526 1.349.837 410.350 9.255.921. Valor Anual Más IVA 6.116.480 547.200 1.200.000 364.800 Año 5 7.155.416 640.147 1.403.830 426.764 9.626.158.

(42) 42 Proyección cantidad de venta total Año 1 Año 2 Año 3 66 99 141 66 135 156 132 234 297. Unidades 1. Servicios Contables 2. Servicios Tributarios ventas totales. Valor Unitario Valor CIF unitario. Proyección valor CIF unitaro Año 1 Año 2 Año 3 46.337 27.184 22.275. Año 4 168 168 336. Año 5 168 168 336. Año 4 20.477. Año 5 21.296. Año 4 202.476 134.984 1.079.869 539.935 56.243 1.291.320. Año 5 210.575 140.383 1.123.064 561.532 58.493 1.291.320. 11.3 PROYECCIÓN DE GASTOS Gastos de Papeleria Valor mes azetas 10.000 grapadora 6.000 pegastic 2.000 lapiceros 3.000 lapiz 3.000 borradores 2.000 zacapuntas 2.000 correctores 4.000 perforadores 6.000 sacaganchos 2.000 Valor total 40.000. Gastos de Admón Valor Mes Año 1 Elelentos de Aseo 15.000 180.000 Gastos de Cafeteria 10.000 120.000 Sevicios Publicos 80.000 960.000 Papeleria 40.000 480.000 Registro mercantil 50.000 50.000 Depreciación 1.291.320 Atenticación de la 4.480 4.480 Escritura de C. en la Total gastos de admon 199.480 3.085.800. Año 2 Año 3 187.200 194.688 124.800 129.792 998.400 1.038.336 499.200 519.168 52000 54.080 1.291.320 1.291.320 0. 0. 0. 0. 3.152.920. 3.227.384. 3.304.827. 3.385.367.

(43) 43 Gastos de venta Publicidad total gastos de venta. Valor Mes 25.000 25.000. Impuesto de renta y complementarios total Impuesto de R y C.. Año 1 26.000 26.000. Año 2 27.040 27.040. Año 1 Año 2 10.463.901 36.183.297 10.463.901 36.183.297. Gastos financieros Año 1 Intereses bancarios 5.627.399 Seguro de vida exigido por el banco 403.512 total gastos financieros 6.030.911. Año 2 4.787.322 403.512 5.190.834. Año 3 28.122 28.122. Año 4 29.246 29.246. Año 5 30.416 30.416. Año 3 55.207.509 55.207.509. Año 4 68.951.025 68.951.025. Año 5 72.137.835 72.137.835. Año 3 3.758.902 403.512 4.162.414. Año 4 2.499.950 403.512 2.903.462. Año 5 952.663 403.512 1.356.175. PROYECCION DE GASTOS TOTALES GASTOS Gastos de Admon Gastos de venta Gastos financieros Impuesto de R y C TOTAL GASTOS. Valor mensual Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 199.480 3.085.800 3.152.920 3.227.384 3.304.827 3.385.367 25.000 26.000 27.040 28.122 29.246 30.416 6.030.911 5.190.834 4.162.414 2.903.462 1.356.175 10.463.901 36.183.297 55.207.509 68.951.025 72.137.835 224.480 19.606.613 44.554.091 62.625.429 75.188.560 76.909.794. 11.4 PROYECCIÓN COMPRA DE ACTIVOS FIJOS EQUIPO DE OFICINA 8 Sillas 4 Escritorios 4 Archivadores 3 Tableros 5 Papeleras 1 Caneca de basura 1 Impresora multifuncional Valor total de equipos de oficina. VALOR UNITARIO 77.900 300.000 350.000 40.000 10.000 25.000 900.000. VALOR TOTAL 623.200 1.200.000 1.400.000 120.000 50.000 25.000 900.000. EQUIPOS DE COMPUTACION Y VALOR VALOR COMUNICACIÓN UNITARIO TOTAL 4 Computadores 1.000.000 4.000.000 4 Teléfonos 50.000 200.000 1 Software contable siigo contador395.000 395.000 Valor total equipos de computacion y comunicación. AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 623.200 0 0 1.200.000 0 0 1.400.000 0 0 120.000 0 0 50.000 0 0 25.000 0 0 900.000 0 0 4.318.200 -. AÑO 1 4.000.000 200.000 395.000 4.595.000. AÑO 4 0 0 0 0 0 25.000 0 25.000. AÑO AÑO 2 3 AÑO 4 0 0 4.000.000 0 0 200.000 0 0 0 - 4.200.000. AÑO 5 0 0 0 0 0 0 900.000 900.000. AÑO 5 0 0 0 -.

(44) 44. PROYECCION COMPRA DE ACTIVOS FIJOS ACTIVOS FIJOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3AÑO 4 AÑO 5 Equipos de oficina $4.318.200 $0 $0 $25.000 $900.000 Equipos de computación y comunicación $4.595.000 $0 $0 $4.200.000 $0 TOTAL ACTIVOS FIJOS $8.913.200 $0 $0 $4.225.000 $900.000. 11.5 PROYECCIÓN DEPRECIACION DEPRECIACION ANUAL ACTIVOS FIJOS Depreciación Monto Vida útil (años) Depreciación %Depreciación Sillas 623.200 10 0,1 62.320 Escritorios 1.200.000 10 0,1 120.000 Archivadores 1.400.000 10 0,1 140.000 Tableros 120.000 10 0,1 12.000 Papeleras 50.000 10 0,1 5.000 Caneca de basura 25.000 10 0,1 2.500 Impresora multifuncional 900.000 10 0,1 90.000 Computadores 4.000.000 5 0,2 800.000 Teléfonos 200.000 10 0,1 20.000 Software contable siigo contador 395.000 10 0,1 39.500 Total depreciación por año 1.291.320.

(45) 45. DEPRECIACION ANUAL ACTIVOS FIJOS Valor residual Año 1 Valor residual año 2 Valor residual Año 3 Valor residual Año 4 Valor residual Año 5 560.880 498.560 436.240 373.920 311.600 1.080.000 960.000 840.000 720.000 600.000 1.260.000 1.120.000 980.000 840.000 700.000 108.000 96.000 84.000 72.000 60.000 45.000 40.000 35.000 30.000 25.000 22.500 20.000 17.500 15.000 12.500 810.000 720.000 630.000 540.000 450.000 3.200.000 2.400.000 1.600.000 800.000 180.000 160.000 140.000 120.000 100.000 355.500 316.000 276.500 237.000 197.500 7.621.880 6.330.560 5.039.240 3.747.920 2.456.600. 11.6 PROYECCIÓN INVERSION INVERSION TOTAL Inversiones Inversión fija Capital de trabajo. Rubros de inversiones Inversión tangible Inversión intangible Capital de trabajo. Inversiones Total de parciales inversiones Equipos de oficina 4.318.200 8.913.200 Equipos de computación y comunicación 4.595.000 Gastos de Admón 598.441 673.441 Gastos de venta 75.000 MPD 91.000 MOD 17.503.483 19.651.603 CIF 2.057.120 INVERSION TOTAL 29.238.243. Inversión. 11.7 PROYECCION FINANCIACION PRESTAMO BANCARIO Tabla de amortización para 60 periodos, con tasa de interés de 1,868 mensual, con prestamo de 29,240,000 pesos, con cuota fija a través del tiempo. Y seguro de vida de 1,38% mensual. 1,868% tasa de interés mensual monto $29.240.000 N = 60.

(46) 46. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12. pago de prestamo 1er año Abono a intereses Abono a capital 497.080,00 284.123,34 492.249,90 288.953,44 487.337,69 293.865,65 482.341,98 298.861,37 477.261,34 303.942,01 472.094,32 303.109,02 466.839,47 314.363,88 461.495,28 319.708,06 456.060,24 325.143,10 450.532,81 330.670,53 444.911,41 336.291,93 439.194,45 342.008,89 5.627.398,89 3.741.041,22. 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 403.512,00. pago de prestamo 2do año Abono a intereses Abono a capital S de vida 433.380,30 347.823,05 33.626,00 427.467,31 353.736,04 33.626,00 421.453,79 359.749,55 33.626,00 415.338,05 365.865,29 33.626,00 409.118,34 372.085,00 33.626,00 402.792,90 378.410,45 33.626,00 396.359,92 384.843,43 33.626,00 389.817,58 391.385,76 33.626,00 383.164,02 398.039,32 33.626,00 376.397,35 404.805,99 33.626,00 369.515,65 411.687,69 33.626,00 362.516,96 418.686,38 33.626,00 4.787.322,17 4.587.117,95 403.512,00.

(47) 47. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12. pago de prestamo 3er año Abono a intereses Abono a capital 355.399,29 425.804,05 348.160,62 433.042,72 340.798,90 440.404,45 333.312,02 447.891,32 325.697,87 455.505,47 317.954,28 463.249,07 310.079,04 471.124,30 306.069,93 479.133,41 293.924,66 487.278,68 285.640,92 495.562,42 277.216,36 503.986,98 264.648,58 512.554,76 3.758.902,47 5.615.537,63. pago de prestamo 4to año Abono a intereses Abono a capital 259.935,15 521.268,19 251.073,59 530.129,75 242.061,39 539.141,96 232.895,98 548.307,37 223.574,75 557.628,59 214.095,06 567.108,28 204.454,22 576.749,12 194.649,49 586.553,86 184.678,07 596.525,27 174.573,14 606.666,20 164.223,82 616.979,53 153.735,17 627.469,18 2.499.949,83 6.874.527,30. 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 403.512,00. 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 403.512,00.

(48) 48. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12. Años 1 2 3 4 5. pago de prestamo 5to año Abono a intereses Abono a capital 143.068,21 638.135,14 132.219,91 648.983,44 121.187,19 660.015,15 109.966,92 671.236,43 98.555,90 682.647,45 86.950,89 694.252,45 75.148,60 706.054,75 63.145,67 718.057,68 50.938,69 730.264,66 38.524,19 744.679,16 20.898,64 759.304,70 12.058,36 768.144,98 952.663,17 8.421.775,99. 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 33.626,00 403.512,00. PREYECCION DE PAGOS POR PRESTAMO BANCARIO TEA 22,42% Abono a Seguro de vida Saldo inicial Intereses Cuota anual capital asociado a la deuda 29.240.000 5.627.399 3.741.041 403.512 9.771.952 25.498.959 4.787.322 4.587.118 403.512 9.777.952 20.911.841 3.758.902 5.615.538 403.512 9.777.952 15.296.303 2.499.950 6.874.527 403.512 9.777.989 8.421.776 952.663 8.421.776 403.512 9.777.951 -. Saldo final 25.498.959 20.911.841 15.296.303 8.421.776 0.

(49) 49 11.8 PROYECCIÓN ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS AÑO. Año 1. Año 2. Año 3. Año 4. Año 5. 129.610.327 78.612.010 50.998.317. 235.075.127 81.971.147 153.103.981. 313.738.712 85.490.757 228.247.955. 371.111.977 89.070.343 282.041.634. 385.956.456 92.633.156 293.323.300. Gastos de Admon Gastos de venta UTILIDAD OPERATIVA. 3.085.800 26.000 47.886.517. 3.152.920 27.040 149.924.021. 3.227.384 28.122 224.992.450. 3.304.827 29.246 278.707.561. 3.385.367 30.416 289.907.517. Gastos financieros Utilidad antes de impuestos. 6.030.911 41.855.606. 5.190.834 144.733.187. 4.162.414 220.830.035. 2.903.462 275.804.099. 1.356.175 288.551.341. Impuesto de renta 25% Utilidad del ejercicio. 10.463.901 31.391.704. 36.183.297 108.549.890. 55.207.509 165.622.526. 68.951.025 206.853.075. 72.137.835 216.413.506. INGRESOS Costos Utilidad bruta. NOTA: Del año 1 al año 2, se proyecta un aumento en la utilidad de $77.158.186 debido a que en el primer año se arrancó con la prestación de 1 servicio y se finalizó con 7, pero en el año 2, se arranca con 7 y se finaliza con 10. Cifras que equivalen a un aumento de 30 servicios los cuales dan como resultado la utilidad ya mencionada..

(50) 50 11.9 PROYECCIÓN BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE INVERSIONES DEUDORES INVENTARIOS TOTAL ACTIVO CORRIENTE. Año 0. Año 1. Año 2. Año 3. Año 4. Año 5. 29.240.000. 57.774.492. 93.244.837. 137.185.243. 183.217.540. 242.118.220. 29.240.000. 57.774.492. 93.244.837. 137.185.243. 183.217.540. 242.118.220. 8.913.200 1.291.320. 8.913.200,0 2.582.640. 8.913.200,0 3.873.960. 13.138.200 5.165.280. 14.038.200 6.456.600. 7.621.880 65.396.372. 6.330.560 99.575.397. 5.039.240 142.224.483. 7.972.920 191.190.460. 7.581.600 249.699.820. 9.974.353 9.974.353. 12.185.124 12.185.124. 15.112.437 15.112.437. 17.738.235 17.738.235. 21.167.343 21.167.343. 29.240.000 29.240.000 29.240.000. 25.498.959 25.498.959 35.473.312. 20.911.841 20.911.841 33.096.965. 15.296.303 15.296.303 30.408.740. 8.421.776 8.421.776 26.160.011. 21.167.343. TOTAL PATRIMONIO. -. 0 29.923.060 29.923.060. 29.923.060 36.555.372 66.478.432. 66.478.432 45.337.311 111.815.743. 111.815.743 53.214.706 165.030.449. 165.030.449 63.502.029 228.532.477. TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO. 29.240.000. 65.396.372. 99.575.397. 142.224.483. 191.190.460. 249.699.820. ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO Depreciación acumulada INTANGIBLES DIFERIDOS TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE. TOTAL ACTIVO. 29.240.000. PASIVO PASIVO CORRIENTE IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS TOTAL PASIVO NO CORRIENTE. TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Utilidad del ejercicio.

(51) 51 11.20 PROYECCIÓN FLUJO DE EFECTIVOS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO METODO INDIRECTO AÑO 5 AÑO 4 AÑO 3 AÑO 2 AÑO 1 $29.923.060 $36.555.372 $45.337.311 $53.214.706 $63.502.029 Utilidad del ejercicio Partidas que no tienen efecto en el efectivo $1.291.320 $1.291.320 $1.291.320 $1.291.320 $1.291.320 (+) Depreciaciones Variación en partidas relacionadas con las actividades de operación $0 $0 $0 $0 $0 (+) Incremento obligaciones laborales $9.974.353 $2.210.771 $2.927.313 $2.625.798 $3.429.108 (+) Incremento impuestos por pagar Efectivo generado por actividades de $41.188.733 $40.057.463 $49.555.944 $57.131.825 $68.222.456 operación Venta de inversiones (+) Venta de vehículo usado (-) Compra de maquinaria (-) Compra de muebles Efectivo generado en actividades de inversión (-) Pago de obligaciones financiera Efectivo generado en actividades de financiación. $0 $0 $8.913.200 $0. $0. $0. $4.225.000. $900.000. -$8.913.200. $0. $0 -$4.225.000. -$900.000. $3.741.041. $4.587.118. $6.874.527. $8.421.776. $5.615.538. -$3.741.041 -$4.587.118 -$5.615.538 -$6.874.527 -$8.421.776. TOTAL EFECTIVO GENERADO EN EL PERIODO $28.534.492 $35.470.345 $43.940.406 $46.032.297 $58.900.680.