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PROYECTO DOCENTE Contabilidad Fiscal GRUPO 1 (1) CURSO

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Academic year: 2022

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Datos básicos de la asignatura

Titulación: Grado en Finanzas y Contabilidad Año plan de estudio: 2009

Curso implantación: 2009-10

Centro responsable: Facultad de Turismo y Finanzas Nombre asignatura: Contabilidad Fiscal

Código asigantura: 1610033

Tipología: OPTATIVA

Curso: 4

Periodo impartición: Segundo cuatrimestre Créditos ECTS: 6

Horas totales: 150

Área/s: Economía Financiera y Contabilidad Departamento/s: Contabilidad y Economía Financiera

Coordinador de la asignatura

MORENO ROJAS, JOSE

Profesorado

Profesorado de grupo principal GOMEZ-MILLAN PEREZ, GONZALO MORENO ROJAS, JOSE

Objetivos y competencias

OBJETIVOS:

Conocer en profundidad las normas contables de los impuestos, con especial incidencia en el impuesto sobre beneficios

Saber elaborar de estados contables individuales y consolidados incorporando los efectos fiscales

Conocer las diferencias relevantes entre el resultado contable y la renta fiscal COMPETENCIAS:

Competencias específicas:

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E18. Ser capaz de redactar y utilizar informes o documentos del área financiera, de la contabilidad

de gestión y del mercado para analizar la eficiencia empresarial, apoyar las decisiones

gerenciales y asesorar de manera ética y profesional Competencias genéricas:

G02. Poseer y comprender conocimientos del área de las Finanzas y la Contabilidad que en

algunos aspectos son procedentes de la vanguardia de su campo de estudio.

G11. Ser capaz de trabajar en equipo.

E18. Ser capaz de redactar y utilizar informes o documentos del área financiera, de la contabilidad

de gestión y del mercado para analizar la eficiencia empresarial, apoyar las decisiones

gerenciales y asesorar de manera ética y profesional.

Contenidos o bloques temáticos

1. RELACIÓN CONTABILIDAD Y FISCALIDAD

2. MARCO CONCEPTUAL CONTABLE Y SU PERSPECTIVA FISCAL

3. DIFERENCIAS TEMPORARIAS Y EL REGISTRO DEL EFECTO IMPOSITIVO

4. TRATAMIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS EN LOS ESTADOS CONTABLES INDIVIDUALES

5. TRATAMIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS EN LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS

6. DIFERENCIAS ENTRE RESULTADO CONTABLE Y RENTA FISCAL EN LA IMPOSICIÓN SOBRE BENEFICIOS ESPAÑOLA Y SU TRATAMIENTO CONTABLE:

- Régimen general

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- Régimen especial de reducida dimensión

- Régimen especial de tributación consolidada

- Régimen especial de fusiones y escisiones

8. TRATAMIENTO CONTABLE DE OTROS TRIBUTOS

Relación detallada y ordenación temporal de los contenidos

1. LA RELACIÓN ENTRE CONTABILIDAD Y FISCALIDAD

2. MARCO CONCEPTUAL CONTABLE Y SU PERSPECTIVA FISCAL

- Perspectiva fiscal del marco conceptual de la contabilidad financiera

3. EL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS

- Contabilidad del impuesto sobre beneficios bajo el marco conceptual

- El impuesto corriente

- La imputación del impuesto corriente en el patrimonio neto. Casos

- Registro de operaciones dentro del grupo

- Registro de errores contables y cambios de criterio

4. DIFERENCIAS TEMPORARIAS Y EL REGISTRO DEL EFECTO IMPOSITIVO

- Concepto de diferencias temporarias y gasto por impuesto sobre beneficios diferido

- La imputación del impuesto sobre beneficios diferido

- Registro de errores contables y cambios de criterio que generan impuestos diferidos

- Registro de operaciones dentro del grupo. Operaciones vinculadas

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- El impuesto sobre beneficios en los estados contables consolidados. Contabilidad bajo el régimen general.

- Referencia al régimen espacial de tributación consolidada. Implicaciones contables.

5. DIFERENCIAS ENTRE RESULTADO CONTABLE Y RENTA FISCAL EN LA IMPOSICIÓN SOBRE BENEFICIOS ESPAÑOLA Y SU

TRATAMIENTO CONTABLE:

- Régimen general: amortizaciones, deterioros y su reversión, provisiones, gastos no deducibles, diferencias de valoración, arrendamiento financiero.

- Régimen especial de reducida dimensión

- Régimen especial de fusiones y escisiones

6. TRATAMIENTO CONTABLE DE OTROS TRIBUTOS

Como norma general en este proyecto docente se mantendrán para el próximo curso académico, en la medida de lo posible, los horarios y los actuales programas de la asignatura.

Este proyecto docente atiende a los criterios contenidos y aprobados en la memoria verificada del título y, por consiguiente, se refiere a un escenario de presencialidad total (escenario cero), aunque se incluye un plan de contingencia donde se contemplan las adaptaciones de la asignatura a dos posibles escenarios: un escenario de menor actividad académica presencial como consecuencia de medidas sanitarias de distanciamiento interpersonal que limiten el aforo permitido en las aulas (escenario A) y un escenario de suspensión de la actividad presencial (escenario B).

A la fecha límite de entrega obligatoria de este proyecto (30/07/2021) la incertidumbre existente hace imposible determinar la probabilidad de cada escenario. De la misma manera se desconoce el plan del Centro relativo a la gestión de espacios (% de alumnado en cada aula especialmente) y los medios técnicos disponibles (cámaras en aulas y

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No obstante, la organización inicial del curso 2021-22 comenzará, si no se produce un cambio en las limitaciones sanitarias actualmente vigentes, de acuerdo con el escenario A de enseñanza multimodal con la mayor presencialidad que sea posible en el Centro, según la distribución de grupos y la planificación de la docencia aprobados para la titulación y según lo recogido en su Memoria verificada.

El plan de contingencia se activará en función de las normas para prevenir el contagio de la COVID-19 que se adopten por las autoridades estatales o autonómicas competentes en la materia

Para el escenario A se adoptará, un sistema multimodal o híbrido de enseñanza que combina clases presenciales preferentemente, clases on line (sesiones síncronas) y actividades formativas no presenciales para el aprendizaje autónomo del estudiantado (redacción de informes principalmente).

En el caso de que el centro diseñe presencia del estudiantado en turnos rotatorios para algunas de las actividades programadas y si las instalaciones que lo requieran están dotadas en esa fecha de sistemas técnicos que permitan la retransmisión de la sesión a través de nuestra plataforma virtual para su seguimiento por parte del estudiantado que le corresponda se utilizará este recurso. Las sesiones en este caso no serán grabadas sino retransmitidas.

Actividades formativas y horas lectivas

Actividad Horas Créditos

B Clases Teórico/ Prácticas 60 6

Idioma de impartición del grupo

ESPAÑOL

Sistemas y criterios de evaluación y calificación

Resolución de diversas cuestiones teórico prácticas.

El alumno también podrá ser evaluado mediante este sistema, planteandole varias preguntas sobre un caso real propuesto por el profesor.

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Este será el sistema de evaluación principal y de mayor peso de la asignatura, aunque podrá ser sustituido mediante pruebas en clase, para una evalución continua.

Conforme se concluyan determinadas áreas temáticas, a juicio del profesor se podrán establecer pruebas escritas en clase de carácter teórico-práctivo que permitan superar la asignatura por curso.

El alumno también podrá ser evaluado mediante este sistema, planteandole varias preguntas sobre un caso real propuesto por el profesor.

No obstante, se se podrá prescindir de la evaluación por curso si las actividades de evaluación continua y los exámenes no se pueden desarrollar en condiciones adecuadas.

Entre otras circunstancias, podrá tenerse en cuenta: el tiempo necesario para el desarrollo de los contenidos de la asignatura; la disponibilidad de medios materiales y humanos;

número de alumnos asignados al grupo; así como, que los exámenes a realizar puedan desarrollarse en las condiciones similares a una convocatoria oficial.

El profesor podrá considerar dentro de la evaluación la participación del alumno en clase mediante su asistencia, participación activa, desarrollo de actividades en el aula o a través de la plataforma virtual.

No obstante, se se podrá prescindir de la evaluación por curso si las actividades de evaluación continua y los exámenes no se pueden desarrollar en condiciones adecuadas.

Entre otras circunstancias, podrá tenerse en cuenta: el tiempo necesario para el desarrollo de los contenidos de la asignatura; la disponibilidad de medios materiales y humanos;

número de alumnos asignados al grupo; así como, que los exámenes a realizar puedan desarrollarse en las condiciones similares a una convocatoria oficial

Metodología de enseñanza-aprendizaje

Horarios del grupo del proyecto docente

https://ftf.us.es/search/node?keys=horarios

Calendario de exámenes

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Tribunales específicos de evaluación y apelación

Presidente: MANUEL GARCIA AYUSO Vocal: JOSE MORENO ROJAS

Secretario: DIEGO LOPEZ HERRERA Suplente 1: JOSE A. DONOSO ANES

Suplente 2: CARLOS DIAZ DE MAYORGA CORDON Suplente 3: CONSTANCIO ZAMORA RAMIREZ

Sistemas y criterios de evaluación y calificación del grupo

Criterio de calificación

EN LA PLATAFORMA DE EV SE PONDRÁN LOS ENLACES A LOS MATERIALES, ASÍ COMO LAS CONVOCATORIAS Y CALIFICACIONES DEL CURSO.

ESCENARIO 0: ENSEÑANZA PRESENCIAL

PRUEBAS EN CLASE: realización de al menos 2 pruebas escritas, de carácter eliminatorio respecto a la materia y que supondrá un 100% de la evaluación por curso. .

EXAMEN FINAL: En caso de no superar la asignatura por curso, la calificación final se establecerá únicamente por el examen final, que versará sobre uno o varios supuestos teórico prácticos.

A

Bibliografía recomendada

Bibliografía General

CONTABILIDAD Y FISCALIDAD: IMPUESTOS SOBRE SOCIEDADES E IVA (7ª EDICIÓN) Autores: SIXTO ALVAREZ MELCON

Edición: 2016

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Publicación: CEF ISBN: 9788445435137

Contabilidad del impuesto sobre sociedades según el nuevo P.G.C.

Autores: Gregorio Labatut Edición: 2010

Publicación: Escuela de Auditoria del ICJC ISBN: 9780081001769

Casos prácticos del PGC y PGC-Pymes y sus implicaciones fiscales Autores: Antonio Pascual Martínez Alfonso, Gregorio Labatut Serer Edición: 2016

Publicación: CISS ISBN: 9788499546728

COMENTARIOS Y CASOS PRACTICOS DE CONTABILIDAD FISCAL Autores: ANNA AYATS VILANOVA

Edición: 2019 Publicación: CEF ISBN: 9788445438534

Información Adicional

Plataforma de Enseñanza Virtual de la Universidad de Sevilla

Profesores evaluadores

GONZALO GOMEZ-MILLAN PEREZ JOSE MORENO ROJAS

Referencias

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