CASO PRACTICO :CONTABILIDAD SECTOR CONSTRUCCION

(1)

ENUNCIADO

La empresa Constructora El Sol A.A.

Sol S.A se dedica a la actividad de construcciones civiles, durante el

año 2011 ha firmado un contrato para la construccion de departamentos en un edificio,no es dueña

del terreno,solo se dedicara a la construccion de los departamentos,ella asumira todos los costos

necesarios para la respectiva construccion

Tal como lo dispone la NIC 11 la empresa aplicara para su Contabilizacion el Metodo del Porcentaje

de Realizacion.

A) El estado de Situacion Financiera al 31/12/2010 es el siguiente:

CONSTRUCTORA EL SOL S.A

al 31-12-2010

ACTIVO

PASIVO

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

efectivo y equivalente de efectivo

2,987,500,00

Tributos,contraprest. Y aportes al

224,579,00

1,115,969,00

sist. De compensaciones y salud x pagar

Otras cuentas por cobrar

Remuneraciones por pagar

1,308,300,00

Filiales(oprincipal) y afiliados

865,19,00

Cuentas por pagar comerciales

2,846,200,00

Existencias

Otras cuentas por pagar

0.00 Serv. Y otros contratos por anticipado

63,200,00

Filiales (o principal) y afiliadas

0.00 TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE

5,031,859,00

TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE

4,379,079,00

ACTIVO NO CORRIENTE

0 PASIVO NO CORRIENTE

Inversiones en valores

112,600,00

Obligaciones financieras

236,800,00

3564,760,00

pasivo diferido

0.00 Otros activos

0.00 TOTAL DEL PASIVO NO CTE.

236,800,00

TOTAL DEL ACTIVO NO CTE.

3,677,360,00

PATRIMONIO

Capital

3,518,340,00

Reservas

355,000,00

Utilidades o perdidas acumuladas

220,000,00

TOTAL PATRIMONIO

4,093,340,00

TOTAL ACTIVO

8,709,219,00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

8,709,219,00

B) Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2011 fueron las siguientes:

1) Se cobraron facturas pendientes al 31-12-2010 por s/ 669,581,40

2)La empresa constructora el 2 de enero del 2011 obtiene un contrato de construccion

por un monto de s/. 50,000,000. De acuerdo a lo convenido la empresa recibio un

anticipo de un 25% el que fue garantizado por una carta fianza, cuyo costo financiero

fue imputado a su cuenta corriente por un valor de s/.560,000.

CASO PRACTICO:CONSTRUCTORA EL SOL S.A

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Cuentas por cobrar comerciales

(2)

Los departamentos a construir tienen las siguientes caracteristicas:

Cantidad

m2 por

Total m2

unidad

Planta baja

85.00

100.00 8500.00

Unidades de 2 ambientes/1 dormitorio

148.00

90.00 13320.00

Unidades duplex

10.00

125.00 1250.00

Costo total de construccion

23070.00

3)La empresa se obliga a un contrato por obra terminada, por un tiempo de 12 meses.

4) el 5 de febrero la empresa adquiere materiales por un monto de s/. 4000,000

5) Paga remuneraciones afines de febrero por s/. 2000.000

6) El 30 de marzo presenta un estado de avance de obra por un 40% del monto del

contrato.

7) En el mes de abril, compro materiales por un valor de s/.6,000,000 y pago

remuneraciones por un valor de s/ 3,000,000

8)En el mes de junio presento un segundo estado de pago por un pago por un avance

de un 40% (acumula 80%)

9) A fines de junio paga remuneraciones por s/. 3,000,000

10) En septiembre del año 2011, la empresa compra materiales por s/.15,000,000 y

pagado remuneraciones por un valor de s/.2,000,000

11)A fines de diciembre de 2011,la empresa prsenta su ultimo estado de pago por el

20% restante, y devenga remuneraciones por un valor s/.1,200,000

12) Se realiza la provision por depreciccion del ejercicio

13) Determinacion del costo de Produccion y de Ventas

14) Se pagaron remuneraciones a colaboradores del area de administracion y ventas

por un importe de s/:1,950,820,00

15) Durante el ejecicio se efectuaron pagos a cuenta del impuesto a la renta el

coheficiente de 0,0356 sobre los ingresos devengados en el ejercicio

16)Se realiza la provision y el pago de la contribucion al SENCICO

17) Realizar los asientos de ajuste y cierre

18)Determinacion de las participaciones de los trabajadores y el impuesto a la renta

del ejercicio.

(3)

(4)

EJERCICIO :

2009

FOLIO Nº

02 RUC :

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CONSTRUCTORA EL SOL S.A

10.1 Caja

10.2 Fondos Fijos

10.3 Remesas en Tránsito

10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras

02 401-256589

001 2,987,500.00

10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras

10.5 Otros equivalentes de efectivo

10.6 Depositos en Instituciones Financieras

10.7 Fondos sujetos a restricción

TOTALES

2,987,500.00

0.00 DEUDOR

ACREEDOR

FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO"

20468754784

CUENTA CONTABLE

REFERENCIA DE LA CUENTA

SALDO CONTABLE FINAL

CÓDIGO

DENOMINACIÓN

ENTIDAD

FINANCIERA

(TABLA 3)

NUMERO DE LA

CUENTA

TIPO DE

MONEDA

(TABLA 4)

(5)

(6)

EJERCICIO:

2011

FOLIO Nº

02 RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EMPRESA EL SOL S.A

TIPO

(TABLA 2)

NUMERO

6 20452393493 GOBIERNO REGIONAL DE AYACUCHO

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por

cobrar

_1,115,969.00

Factura Nº 001-XXX

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por

_cobrar

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por

_cobrar

12.2 Anticipos de clientes

12.3 Letras por cobrar

SALDO FINAL TOTAL S/.

1,115,969.00

-DENOMINACION

DEUDOR

ACREEDOR

FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS"

20468754784.00

INFORMACIÓN DEL CLIENTE

CUENTA CONTABLE

SALDO CONTABLE FINAL

FECHA DE EMISION

DEL

COMPROBANTE DE

PAGO

COMPROBANTE DE

PAGO O DOCUMENTO

DE REFERENCIA

DOCUMENTO DE

IDENTIDAD

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O

(7)

(8)

EJERCICIO:

2011

FOLIO Nº

02 RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EMPRESA EL SOL S.A

TIPO

(TABLA 2)

NUMERO

16.1 Préstamo

865,190.00

16.2 Reclamaciones a terceros

16.3 Intereses, regalías y dividendos

16.4 Depósitos otorgados en garantía

16.5 Venta de activo inmovilizado

16.6 Activos por instrumentos financieros

16.8 Otras cuentas por cobrar diversas

16.9 Otras cuentas por cobrar diversas

SALDO FINAL TOTAL S/.

865,190.00

-DENOMINACION

DEUDOR

ACREEDOR

FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSOS - TERCEROS"

20468754784

INFORMACIÓN DE TERCEROS

CUENTA

SALDO CONTABLE FINAL

FECHA DE

EMISION DEL

COMPROBANTE

DE PAGO O

FECHA DE INICIO

DE LA

COMPROBANTE

DE PAGO O

DOCUMENTO DE

REFERENCIA

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION

O RAZON SOCIAL

CODIGO

(9)

EJERCICIO:

2011

FOLIO Nº

02 RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EMPRESA EL SOL S.A

TIPO

(TABLA 2)

NUMERO

18.1 Costos financieros

18.2 Seguros

63,200.00

18.3 Alquileres

18.4 Primas pagadas por

opciones

18.5 Mantenimiento de activos

inmovilizados

63,200.00

-DENOMINACION

DEUDOR

ACREEDOR

SALDO FINAL TOTAL S/.

FORMATO 3. : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 18 - SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO"

20468754784

INFORMACIÓN DE PROVEEDORES

CUENTA

SALDO CONTABLE FINAL

FECHA DE EMISION

DEL

COMPROBANTE DE

PAGO O FECHA DE

INICIO DE LA

OPERACION

COMPROBANTE

DE PAGO O

DOCUMENTO DE

REFERENCIA

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

_{APELLIDOS Y}

NOMBRES,

DENOMINACION O

RAZON SOCIAL

(10)

(11)

EJERCICIO:

2011

FOLIO Nº

02 RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EMPRESA EL SOL S.A

COSTO

TOTAL

PROVISIO

N TOTAL

TOTAL NETO

CÓDIGO

DENOMINACIÓN

30.1 Inversiones a ser mantenidas

hasta el vencimiento

0.00

30.2 Instrumentos financieros

representativos de derecho

patrimonial

_112,600.00

30.3 Participaciones en asociaciones

en participación y consorcios

_0.00

0.00

0.00 TOTALES

112,600.00

0.00

0.00 CUENTA CONTABLE

FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 -

INVERSIONES MOBILIARIAS"

DOCUMENTO

DE IDENTIDAD

APELLIDOS Y NOMBRES,

DENOMINACION O

RAZON SOCIAL DEL

EMISOR

TÍTULO

VALOR EN LIBROS

TIPO

_(TA

B

LA

NÚMERO

DENOMINACI

ÓN

VALOR

NOMINAL

UNITARIO

CANTIDAD

(12)

(13)

FOLIO Nº 02

PERÍODO: 2011

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA EL SOL S.A

DETALLE DEL ACTIVO FIJO

33.1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - 0.00 0.00 33.2 789,400.00 789,400.00 789,400.00 39.131 LINEA RECTA 20% - 0.00 33.3 5,300,520.00 5,300,520.00 5,300,520.00 39.132 LINEA RECTA 20% 2,777,760.00 2,777,760.00 2,777,760.00 33.4 0.00 0.00 39.133 LINEA RECTA 20% - 0.00 33.5 38,100.00 38,100.00 38,100.00 39.134 LINEA RECTA 20% - 0.00 33.6 0.00 0.00 39.135 LINEA RECTA 20% - 0.00 33.7 0.00 0.00 39.136 LINEA RECTA 20% - 0.00 33.8 0.00 0.00 20% - 0.00 33.9 0.00 0.00 20% - 0.00 0.00 0.00 20% - 0.00 0.00 0.00 20% - 0.00 0.00 0.00 20% - 0.00 TOTALES 6,128,020.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,128,020.00 0.00 6,128,020.00 2,777,760.00 0.00 0.00 0.00 2,777,760.00 0.00 2,777,760.00 AJUS T E P O R INF L AC IO N VALOR AJUSTADO DEL ACTIVO FIJO

F E CH A DE ADQ UIS ICIO N FECHA DE INICIO DEL USO DEL ACTIVO FIJO

DEPRECIACION

CU E NT A CO NT AB L E DE L AC T IV O F IJ O MÉTODO APLICADO Nº DE DO CU M E NT O DE AU T O RIZ AC IO N P O RC E NT AJE DE DE P RE CIAC IO N DEPRECIACION ACUMULADA AL CIERRE DEL EJERCICIO ANTERIOR D E P R E C IA C IO N D E L E JE R C IC IO R E LA C IO N A D A C O N L O S R E T IR O Y/ O B A JA S D E PR E C IA C IO N R E LA C IO N A D A C O N O T R O S A JU ST E S DEPRECIACION ACUMULADA HISTORICA AJUS T E P O R INF L AC IO N DE L A DE P RE CIAC IO N DEPRECIACION ACUMULADA AJUSTADA POR INFLACION

FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"

20468754784 CÓ DIG O RE L AC IO NA DO CO N E L ACT IV O F IJ O CU E NT A CO NT AB L E DE L ACT IV O F IJ O SALDO INICIAL ADQ UIS ICIO NE S Y /O ADICIO NE S

MEJORAS RETIROS Y/O BAJAS

OTROS AJUSTES

VALOR HISTORICO DEL ACTIVO FIJO

DESCRIPCIÓN COMPROBANTE DE PAGO Y/O DOCUMENTO DE INGRESO O SALIDA MARCA DEL ACTIVO FIJO MODELO DEL ACTIVO FIJO NUMERO DE SERIE Y/O PLACA DEL

ACTIVO FIJO DE P RE CIAC IO N DE L E J E RC ICIO

(14)

EJERCICIO:

2011

FOLIO Nº

02 RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EMPRESA EL SOL S.A

40.111 IGV - Cuenta propia

1011

IGV - OPER. INT. -

CTA. PROPIA

PDT Nº 621

81,450.00

40.171 Renta de tercera categoría

3031

RENTA-3RA.

CATEGOR.-CTA.PROPIA

PDT Nº 621

_77,229.00

40.31 ESSALUD

5210

ESSALUD-LEY

26790-AFIL.REGULAR

PDT Nº 601

17,000.00

40.32 ONP

5310

ONP -LEY 19990

PDT Nº 601

40.7 Administradoras de fondos de pensiones

PDT Nº 601

48,900.00

224,579.00

TOTAL

FORMATO 3. : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR"

CUENTA

TRIBUTOS POR PAGAR

SALDO FINAL

CÓDIGO

TABLA ANEXA Nº 10:

CODIFICACION DE

TRIBUTOS

DOCUMENTO DE REFERENCIA

CÓDIGO

DENOMINACION

NUMERO

DENOMINACION

PERIODO

FECHA DE

(15)

(16)

EJERCICIO:

2011

FOLIO Nº

02 RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA EL SOL S.A

CÓDIGO DENOMINACIÓN

_{(TABLA 2)}

TIPO

NÚMERO

41.11 Sueldos y salarios por pagar

1,308,300.00

41.5 Beneficios sociales de los

trabajadores por pagar

TOTAL S/.

1,308,300.00

FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"

CUENTA CONTABLE

DATOS DEL TRABAJADOR

MES DE DEUDA

SALDO FINAL S/.

CÓDIGO DEL

TRABAJADOR

APELLIDOS Y NOMBRES

(17)

EJERCICIO:

2011

FOLIO Nº

02 RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EMPRESA EL SOL S.A

TIPO

(TABLA 2)

NUMERO

42.1 Facturas, boletas y otros

comprobantes por pagar

_2,846,200.00

42.2 Anticipos a proveedores

42.3 Letras por Pagar

SALDO FINAL TOTAL S/.

-

2,846,200.00

DENOMINACION

DEUDOR

ACREEDOR

FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO 'DE LA CUENTA 42 - CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS"

20468754784

INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

CUENTA

SALDO CONTABLE FINAL

FECHA DE

EMISION DEL

COMPROBANT

E DE PAGO

COMPROBANT

E DE PAGO O

DOCUMENTO

DE

REFERENCIA

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

APELLIDOS Y NOMBRES,

(18)

(19)

EJERCICIO:

2011

FOLIO Nº

02 RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EMPRESA EL SOL S.A

TIPO

(TABLA 2)

NUMERO

45.1 Préstamos de instituciones

financieras y otras entidades

236,800.00

45.5 Costos de financiación por

pagar

236,800.00

DENOMINACION

SALDO TOTAL

FORMATO 3. : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 45 - OBLIGACIONES FINANCIERAS"

INFORMACIÓN DE ENTIDADES DEL SISTEMA

FINANCIERO

CUENTA CONTABLE

DESCRIPCION DE

LA OBLIGACION

FECHA DE

EMISION DEL

COMPROBANT

E DE PAGO O

FECHA DE

INICIO DE LA

OPERACION

MONTO

PENDIENTE DE

PAGO S/.

COMPROBANTE

DE PAGO O

DOCUMENTO

DE

REFERENCIA

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

APELLIDOS Y NOMBRES,

DENOMINACION O

RAZON SOCIAL

CODIGO

(20)

EJERCICIO:

2011

FOLIO Nº

02 RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EMPRESA EL SOL S.A

DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:

CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL

01.01-2011

S/. 3,518,340.00

VALOR NOMINAL POR ACCIÓN O PARTICIPACIÓN SOCIAL

S/. 1.00

NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS

0.00 NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS

0.00 NÚMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS

02 ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

1 28298845

CONDORI NUÑEZ. YANETT MIRTA

COMUNES

1.00 1,759,170.00

50.00%

1 31466772

GUILLEN FERNANDEZ SOFÍA

COMUNES

1.00 1,759,170.00

50.00%

TOTALES

-

2.00 3,518,340.00

100.00%

NÚMERO

FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL"

20468754784.00

DOCUMENTO DE

IDENTIDAD

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O

RAZÓN SOCIAL DEL ACCIONISTA O SOCIO

TIPO DE ACCIONES

NÚMERO DE

ACCIONES O DE

PARTICIPACIONES

SOCIALES

VALOR

NOMINAL DE

CADA ACCION O

PARTICIPACION

S/.

TOTAL CAPITAL

S/.

PORCENTAJE

TOTAL DE

PARTICIPACION

TIPO

(TABLA 2)

(21)

(22)

EJERCICIO:

2011

FOLIO Nº

02 RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EMPRESA EL SOL S.A

58.2 Legal

2011

355,000.00

58.3 Contractuales

TOTALES

_-

_355,000.00

FORMATO 3. : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 59 - RESULTADOS ACUMULADOS"

CUENTA CONTABLE

REFERENCIAS DE LOS RESULTADOS ACUMULADOS

SALDO CONTABLE FINAL

PERIODO

CONTABLE

SITUACION

DEUDOR

ACREEDOR

(23)

EJERCICIO:

2011

FOLIO Nº

02 RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EMPRESA EL SOL S.A

59.1 Utilidades no Distribuidas

2011

POR DISTRIBUIR

220,000.00

59.2 Pérdidas Acumuladas

TOTALES

_-

_220,000.00

FORMATO 3. : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 59 - RESULTADOS ACUMULADOS"

CUENTA CONTABLE

REFERENCIAS DE LOS RESULTADOS ACUMULADOS

SALDO CONTABLE FINAL

PERIODO CONTABLE

SITUACION

DEUDOR

ACREEDOR

(24)

(25)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CONSTRUCTORA EL SOL S.A

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO

01 1/1/2011 Por el activo, pasivo 3 02 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 2,987,500.00

y patrimonio al inicio 12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1,115,969.00

de las operaciones. 16.1 Préstamo 865,190.00

18.2 Seguros 63,200.00

30.2 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial 112,600.00

31.1 Terrenos 214,500.00

33.2 Edificaciones 789,400.00

33.3 Maquinarias y equipos de explotación 5,300,520.00

33.5 Muebles y enseres 38,100.00

39.1 Depreciación acumulada 2,777,760.00

(26)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

40.11 Impuesto general a las ventas 81,450.00

40.17 Impuesto a la renta 77,229.00

40.31 ESSALUD 17,000.00

40.71 Administradoras de fondos de pensiones 48,900.00

41.1 Remuneraciones por Pagar 1,308,300.00

42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 2,846,200.00

45.1 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 236,800.00

50.1 Capital Social 3,518,340.00

58.2 Legal 355,000.00

59.1 Utilidades no Distribuidas 220,000.00

TOTALES

0.00 8,709,219.00

(27)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

02 1/2/2011 Facturas, boletas y otros 14 04 F/001-00452 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 669,581.40

comprobantes por cobrar. 12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 669,581.40

03 1/2/2011 Adjudicación del contrato y la 14 04 03.1 Contratos aprobados 50,000,000.00

constitución del compromiso de 09 Acreedoras por el contrario 50,000,000.00

construcción

04 1/2/2011 Por el anticipo recibido de clientes 04 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 12,500,000.00

12.2 Anticipos de clientes 12,500,000.00

05 2/8/2011 Por la emisión de carta fianza N° 512 01.2 Valores y bienes entregados en garantía 12,500,000.00

(28)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

09 Acreedoras por el contrario 12,500,000.00

06 2/3/2011 Costo financiero 63.9 Otros servicios prestados por terceros 560,000.00

de carta fianza 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 560,000.00

07 2/3/2011 Por el costo financiero de la emisión 94 Gastos de administración 560,000.00

de carta fianza 79.1 Cargas Imput. a cuentas de costos y gastos 560,000.00

08 2/5/2011 Compra de materiales de 60.2 Materias primas 3,240,000.00

construcción 40.11 Impuesto general a las ventas 760,000.00

(29)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

09 2/5/2011 Por el destino 24.4 Materias primas para productos de extracción 3,240,000.00

61.2 Materias primas 3,240,000.00

10 2/5/2011 Por la cancelación 42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4,000,000.00

10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 4,000,000.00

11 3/4/2011 por la aplicación de materiales 61.2 Materias primas 3,240,000.00

de produccion 92.1 Costo de producción 3,240,000.00

(30)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

11 24.4 Materias primas para productos de extracción 3,240,000.00

79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,240,000.00

12 2/28/2011 por la provision de las 62.11 Sueldos y salarios 1788,908,77

remuneraciones 62.71 Régimen de prestaciones de salud 161,001.79

62.73 seguro complementario de trabajo riesgo 50,089.45

40.173 Renta de quinta categoría 25,600.00

40.31 ESSALUD 211,091.23

40.39 Contribución al SENATI 25,044.72

van…

(31)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

vienen…

13 2/28/2011 por el destino de las remuneraciones 92.2 Mano de obra 2,000,000.00

79.1 Cargas imp. A Ctas de costos y gastos 2,000,000.00

14 3/15/2011 por el pago de la mano de obra 40.17 Impuesto a la renta 25,600.00

40.31 ESSALUD 211,091.23

van…

(32)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

vienen…

40.39 Contribución al SENATI 25,044,72

15 6/30/2011 por la facturacion del avance 12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 20,000,000.00

del contrato 40.11 Impuesto general a las ventas 3,193,277.31

70.2 Productos terminados 16,806,722.69

van...

(33)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

vienen…

16 7/2/2011 por la recepcion del cobro , ajuste 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 15,000,000.00

a anticipos de clientes de acuerdo 12.2 Anticipos de clientes 5,000,000.00

al avance del contrato 12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 20,000,000.00

17 7/3/2011 para disminuir la responsabilidad 09 Acreedoras en contra 5,000,000.00

por el anticipo recibido 01 Bienes y valores enregados 5,000,000.00

18 7/1/2011 por la compra de materiales 60.2 Materias primas 4,860,000.00

van…

(34)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

vienen…

40.1 Gobierno Central 1,140,000.00

19 7/1/2011 por el destino de la compra 24.4 Materias primas para productos de extracción 4,860,000.00

61.2 Materias primas 4,860,000.00

20 7/1/2011 por la cancelacion 42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 6,000,000.00

van…

(35)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

vienen

21 7/2/2011 por la aplicación de los materiales 61.2 Materias primas 4,860,000.00

al contrato 92.1 Costos de produccion 4,860,000.00

24.4 Materias primas para productos de extracción 4,860,000.00

79.1 Cargas imput. A ctas de costos y gastos 4,860,000.00

22 7/15/2011 por el pago del Igv y el avance del 40.1 Gobierno Central 3,193,277.31

contrato 40% 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 3,193,277.31

van…

(36)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

vienen…

23 7/31/2011 por la provision de las remuneraciones 62.11 Sueldos y salarios 2,683,363.15

62.71 Régimen de prestaciones de salud 241,502.68

62.73 seguro complementario de trabajo de riesgo 75,134.17

40.31 ESSALUD 316,636.85

van…

(37)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

vienen…

24 7/31/2011 por el destino de las 92.2 Mano de obra 3,000,000.00

remuneraciones 79.1 Cargas imput. A ctas de costos y gastos 3,000,000.00

25 7/31/2011 por el pago de remuneraciones 40.173 Renta de quinta categoría 35,800.00

y tributos por pagar 40.31 ESSALUD 316,636.85

van…

(38)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

vienen

26 11/1/2011 12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 20,000,000.00

27 11/1/2011 por la recepcion del pago del 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 15,000,000.00

segundo estado de avance 40%(acu- 12.2 Anticipos de clientes 5,000,000.00

mula 80%) van

(39)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

vienen

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 20,000,000.00

28 11/1/2011 para disminuir la responsabilidad 09 Acreedoras en contra 5,000,000.00

sobre el anticipo 01 Bienes y valores entregados en garantia 5,000,000.00

29 11/30/2011 por la provision de las 62.11 Sueldos y salarios 2,683,363.15

62.73 seguro complementario de trabajo riesgo 75,134.17 van

(40)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

vienen..

40.31 ESSALUD 316,636.85

30 11/30/2011 por el destino de las 92.2 Mano de obra 3,000,000.00

van..

(41)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

vienen…

31 12/15/2011 por el pago de las remuneraciones 40.173 Renta de quinta categoría 35,800.00

40.31 ESSALUD 316,636.85

32 12/16/2011 por la compra de materiales 60.2 Materias primas 12,150,000.00

vienen…

(42)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

van…

33 12/16/2011 por el destino de la compra 24.4 Materias primas para productos de extracción 12,150,000.00

61.2 Materias primas 12,150,000.00

34 12/17/2011 por la utilizacion de los materiales 61.2 Materias primas 12,150,000.00

al contrato 92.1 materias primas para productos inmuebles 12,150,000.00

van..

(43)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

vienen

24.4 Materias primas para productos de extracción 12,150,000.00

35 12/17/2011 por el pago a proveedores 42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 15,000,000.00

36 12/20/2011 por la provision de las 62.11 Sueldos y salarios 1,788,908.77

van…

(44)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

vienen

40.31 ESSALUD 211,091.23

37 12/20/2011 por el destino de las remuneraciones 92.2 Mano de obra 2,000,000.00

van

(45)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

vienen

38 12/20/2011 por el pago de las remuneraciones 40.173 Renta de quinta categoría 26,900.00

40.31 ESSALUD 211,091.23

41.11 Sueldos y salarios por pagar van...

(46)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

vienen

39 25/12/1011 por el reconocimiento de los ingresos 12.12 Emitidas en cartera 10,000,000.00

contrato terminado 40.111 IGV - Cuenta propia 1,596,638.66

40 12/27/2011 por el ultimo estado de avance 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 7,500,000.00

de 20% del contrato, acumula 100% 12.2 Anticipos de clientes 2,500,000.00

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 10,000,000.00

12.12 Emitidas en cartera van…

(47)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

vienen…

41 12/28/2011 por el termino de la Garantia del 09 Acreedoras en contra 2,500,000.00

anticipo en un 100% 01 Bienes y valores entregados en garantia 2,500,000.00

42 12/29/2011 por la provision de las 62.11 Sueldos y salarios 1073,345,26

40.31 ESSALUD 126,654.74

van…

(48)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

vienen

41.1 Remuneraciones por Pagar 888,018,43

43 12/29/2011 por el destino de las 92.2 mano de obra 1,200,000.00

44 12/29/2011 por el pago de las remuneraciones 41.1 Remuneraciones por Pagar 888,018.43

van

(49)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

vienen

10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 888,018.43

45 12/31/2011 por la determinacion de la 68.141 edificaciones 23,682.00

depreciacion del presente ejercicio 68.142 maquinaria y equipos de explotacion 1,060,104.00

68.144 muebles y enseres 3,810.00

39.131 Edificaciones 23,682.00

39.132 Maquinarias y equipos de explotación 1,060,104.00

39.134 Muebles y enseres 3,810.00

van

(50)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

vienen

46 12/31/2011 por la distribucion a cuentas 92.3 costos indirectos de servicios 761,317.20

de costos 94 gastos de administracion 108,759.60

95 gasto de ventas 217,519.20

78.1 Cargas cubiertas porprovisiones 1,087,596.00

47 12/31/2011 por el reconociemiento de los costos 21.4 productos inmuebles 32,211,317.20

del contrato contra las cuentas que 71.1 variacion de productos terminados 32,211,317.20

se activaron durante el periodo 71.14 productos inmuebles terminados van...

(51)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

2010

RUC:

20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

vienen…

21.4 productos inmuebles 32,211,317.20

(52)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 2010

RUC: 20468754784

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CONSTRUCTORA EL SOL S.A

49 12/31/2011 Por la provision de las remuneraciones 62.1 Remuneraciones 1,789,743.12

de administrac. y ventas 62.7 Seguridad y previsión social 161,076.88

40.1 Gobierno Central 45,960.00

40.3 Instituciones públicas 161,076.88

45.1 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

50 12/31/2011 Por el destino de las remuneraciones 94 Gastos de Administración 780,328.00

95 Gastos de Ventas 1,170,492.00

(53)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 2010

RUC: 20468754784

79 Cargas imputables a Ctas. de costos y gastos 1,950,820.00

51 12/31/2011 Por el pago de remuneraciones 40.1 Gobierno Central 39,066.00

y tributospor pagar 40.3 Instituciones públicas 136,915.35

52 12/31/2011 Por los pagos a cuenta del impuesto 40.1 Gobierno Central 1,495,798.32

a la renta del ejercicio 2011 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,495,798.32

(54)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 2010

RUC: 20468754784

53 12/31/2011 Por la provisión de la contribución 64.4 Otros gastos por tributos 84,033.61

al SENCICO 40.3 Instituciones públicas 84,033.61

54 12/31/2011 Por el destino de la contribución 95 Gastos de ventas 84,033.61

al SENCICO 79 Cargas imputales a cuentas de costos y gastos 84,033.61

55 12/31/2011 Por el pago de la contribución 40.3 Instituciones públicas 84,033.61

al SENCICO 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 84,033.61

56 12/31/2011 Por la cancelación de la const. Del 09 Acreedoras por cuenta 50,000,000.00

(55)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 2010

RUC: 20468754784

compromiso de construc. 03.1 Contratos aprobados 50,000,000.00

57 12/31/2011 Por el cierre de la cuenta 69 costo de 71.1 Variación de productos terminados 32,211,317.20

ventas con la cuenta 61 variación 69.2 Productos terminados 32,211,317.20

de existencias

58 12/31/2011 Por el cierre de cuentas de la clase 9 78.1 Cargas cubiertas por provisiones 1,087,596.00

79.1 Cargas imputales a cuentas de costos y gastos 34,044,853.61

92.1 Materias primas para produc. Inm. 20,250,000.00

92.2 Mano de Obra 11,200,000.00

92.3 Costos indirectos de servicios 761,317.20