Los Registros Contables

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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS.

CONTABILIDAD FINANCIERA I SECCION “07”

“LOS REGISTROS CONTABLES”

ALUMNOS:

CARNET

Julio César Medina Romero 11-3494-2014

Evelin Magaly Ticas Recinos 05-1688-2015

Lic. Carlos Emilio Moreno

San Salvador, Miércoles 13 de Abril 2016

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El siguiente tema a desarrollar como equipo de trabajo se trata sobre Los Registros Contables, lo cual nos servirá en diferentes aspectos importantes en nuestra carrera profesional.

La contabilidad a su vez se configura como herramienta imprescindible para obtener una aproximación de la situación financiera y patrimonial de la empresa. Para que una empresa surja y tenga éxito, es por medio de La contabilidad que se ejerza en dicha entidad. Así mismo, todo empresario individual así como las sociedades mercantiles deberán llevar una contabilidad ordenada, adecuada a la actividad de su empresa, la cual permita un seguimiento cronológico de todas sus operaciones mercantiles; así como la elaboración periódica de inventarios,

balances y estados financieros.

La información que ofrece la contabilidad financiera o general y en este caso los libros de diario y mayor le producen información muy valiosa al gerente de

empresa ya que lo ayuda a corregir los planes del negocio por cualquier variación desfavorable.

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OBJETIVO GENERAL

Reconocer y analizar la importancia que tienen Los Registros Contables en la Contabilidad para el desarrollo contable dentro de una empresa, demostrar mediante la investigación lo importante que son los diferentes libros, para poder aplicarlos y llevarlos a la práctica dentro de nuestra idea de negocio o nuestro trabajo.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1- Distinguir los libros principales, auxiliares y complementarios.

2- Conceptuar e interpretar la finalidad de los registros contables.

INTERROGANTES

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R// Son los libros donde se sienta el efecto de los sucesos, operaciones y cambios que ocurren y afectan a las empresas monetariamente con la finalidad de cumplir las obligaciones que impone el marco legal al respecto, plasmando de esta manera la situación financiera y económica de la empresa.

2. Anote tres condiciones fundamentales para clasificar los registros de contabilidad.

R// 1) Del límite mínimo de análisis. 2) Límite máximo de análisis

3) La necesidad que se tiene para establecer medios de control que ofrezca seguridad en la síntesis de los hechos y consecuencia de análisis de los mismos para que exista coincidencia numérica entre ambos.

3. Explique el enlace que existe entre los libros principales que establece el código de comercio.

R// -Acumulan cuantitativamente y clasificadamente la documentación contable. -La acumulación descansa en la partida doble, pues los asientos comprenden cargos y abonos.

-Al final de cada período fiscal, los libros que exige el código tributario y su reglamento de aplicación para la administración del impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestación de servicios, las cuentas relativas a este

impuesto deberán totalizar las mismas cantidades que se encuentran en los principales y mayores auxiliares.

-Las cifras anotadas en el libro diario se trasladan al libro mayor.

4. Proporcione los libros de contabilidad que debe llevar un comerciante individual cuyo capital es inferior a doce mil dólares de acuerdo al código de comercio. Código tributario y su reglamento de aplicación.

R//Código de Comercio

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Ley Reguladora del Ejercicio Profesional y Auditoría Ley de procedimientos Mercantiles

Ley Superintendencia de Obligaciones mercantiles Reglamento aplicación de código tributario

Ley de IVA

5. Enliste quienes están facultados para llevar contabilidad a un comerciante cuyo capital en giro excede de doce mil dólares. R// Los comerciantes cuyo activo en giro exceda de cien mil colones, están obligados a llevar su contabilidad por medio de contadores, bachilleres de comercio y administración o tenedores de libros, con títulos reconocidos por el Estado, o por medio de empresas legalmente autorizadas.

6. Comente el procedimiento de acuerdo al código de comercio para la autorización de los libros de un comerciante social.

R// Los registros obligatorios deben llevarse en libros empastados o en hojas separadas, todas las cuales estarán foliadas, y serán autorizadas por el Contador Público autorizado que hubiere nombrado el comerciante. Tratándose de

comerciantes sociales, será el Auditor Externo quién autorizará los libros o registros, debiendo el administrador designado en los estatutos, avalar dicha autorización.

Las hojas de cada libro deberán ser numeradas y selladas por el Contador Público autorizado, debiendo poner en la primera de ellas una razón firmada y sellada, en la que exprese el nombre del comerciante que las utilizará, el objeto a que se destinan, el número de hojas que se autorizaran y el lugar y fecha de la entrega al interesado.

La Oficina que ejerce la vigilancia del Estado fiscalizará el cumplimiento de esta obligación, pudiendo sancionar las deficiencias que existieren contra el Auditor, el comerciante o sus administradores, según el caso, todo de conformidad a la ley. Los comerciantes deben asentar sus operaciones diariamente y llevar su contabilidad con claridad, en orden cronológico, sin blancos, interpolaciones, raspaduras, ni tachaduras, y sin presentar señales de alteración.

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Se salvarán a continuación, inmediatamente de advertidos, los errores u omisiones en que se incurriere al escribir en los registros, explicando con claridad en qué consisten, y extendiendo el concepto tal como debiera haberse escrito. Inmediatamente después de haberse descubierto el yerro o reconocida la omisión en que se incurrió, se hará el oportuno asiento de rectificación.

7. Explique el uso del libro diario.

R// El libro diario, conocido también con el nombre de libro de primera anotación, es aquel en el cual se registran inicialmente por orden progresivo de fechas cada una de las operaciones detalladamente, indicando el elemento numérico y

descriptivo de las cuentas cargadas y abonadas, concepto alusivo a la transacción comercial efectuada.

8. ¿Cuáles son las dos formas adoptadas para operar el libro mayor? R// Una de ellas es que puede llevarse a doble folio, siendo la parte izquierda para anotar los cargos (debe), y el lado derecho para los abonos (haber), en este sistema no se refleja el saldo de la cuenta sino la acumulación de cargos y abonos registrados; para la obtención del saldo de la cuenta hay que hacer una resta de los saldos acumulados de cargos con relación a los abonos o viceversa,

dependiendo de la naturaleza de la cuenta.

Otra forma consiste en llevar las cuentas de mayor, en una sola página; la que debe estar provista principalmente de tres columnas:

Una para los cargos (debe), otra para los abonos (haber) y una última

columna destinada para anotar el saldo; esta forma resulta más práctica debido a que se obtiene el saldo cada vez que se hace un asiento contable o puede

determinarse inmediatamente después de haber registrado todas las partidas del día.

9. ¿Cuál es la diferencia entre el libro diario y el libro mayor?

R// La función del libro diario consiste en registrar las operaciones de forma ordenada y minuciosa. En el no se clasifican las operaciones por cuentas, sino que se describen ampliamente; La función del libro mayor consiste en clasificar las

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operaciones por cuentas, de tal manera que pueda conocer el movimiento y saldo de cada una de ellas.

En el libro diario se establecen aquellas operaciones en las cuales se

entienden que son de menos importancia, y en el libro mayor están todas aquellas transacciones de mayor importancia.

10. Mencione que anotaciones deberán efectuarse en el libro de estados financieros.

R// Se asientan en forma cronológica todos los estados financieros y anexos, cualquier otro estado que sea necesario para mostrar la situación económica y financiera del comerciante, la forma en que se haya verificado la distribución de las ganancias o la aplicación de las pérdidas netas.

11. ¿Qué leyes regulan los registros contables en El Salvador?

R// Ley reguladora del ejercicio de la contaduría, Código tributario (corte suprema de justicia)

12. Anote los registros exigidos por el código tributario y la ley de impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestación de servicios, a todo sujeto pasivo.

R// a) Las personas naturales o jurídicas b) Las sucesiones;

c) Las sociedades nulas, irregulares o de hecho; d) Los fideicomisos; y

e) Las asociaciones cooperativas.

f) La unión de personas, asocios, consorcios o cualquiera que fuere su denominación.

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13. Mencione dos ventajas y desventajas del libro diario. R// VENTAJAS:

• Muestra la información sobre una transacción comercial en un solo sitio; asimismo, proporciona una explicación de la misma.

• Memoria de todos los eventos económicos que realiza la empresa. DESVENTAJAS:

1. El uso de asientos manuales puede limitarse a actividades no rutinarias y otros ajustes.

2. No muestra el movimiento no el saldo de cada una de las cuentas.

14. Mencione 3 características del libro mayor.

R// * Sirve de soporte de las cantidades mostradas en los componentes de los estados financieros.

 Normado por las distintas leyes mercantiles, tributarias y la técnica contable del país.

 Es legalizado por un contador público autorizado por el Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoria.

15. ¿Qué se entiende por reconocimiento?

R//Es el reconocimiento formal del mismo como verdadero, válido, legal, o digno de consideración y puede implicar la aprobación o la concesión de derechos.

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16. Explique en qué consiste el término mayorización.

R// Es el proceso de transferir los cargos y abonos del libro diario a las cuentas correspondientes del libro mayor. Cada valor que aparece en la columna debe del diario se mayoriza colocándola en lado del debe de una cuenta del mayor, y cada valor que aparece en la columna del haber del diario se mayoriza colocándola en lado del haber del mayor y se hace con el propósito de determinar los saldos de todas las cuentas de mayor para obtener el balance de comprobación mensual, balance de situación general, estado de resultados y además para comprobar el movimiento de los mayores auxiliares.

17. Comente la diferencia entre un libro contable manual y un libro contable mecanizado.

R// La diferencia es que un libro contable es manual cuando todas sus operaciones son anotadas a mano por la persona encargada para ello; Y el mecanizado es aquel que es emitido por una computadora a través de un elemento periférico llamado impresor. Su formato y tamaño es variado.

18. Investigue y escriba tres desventajas del uso de un libro contable computarizado.

R// -Recurso Humano indispensable para el análisis de la información -Costos Elevados de Software y Hardware

-Disminución en la confiabilidad de la información contable

19. Explique la forma de operar de un libro diario mayor a un solo registro. R// Supongamos que un empresario tenía en la Caja de su negocio 10.000 $, y durante un periodo determinado ha realizado pagos por 800 $ a Juan y a Ana

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respectivamente, mientras que ha ingresado 1000 $ de Luis y 500 de Inés. Todas las operaciones son del mes de mayo.

La otra forma en la que podemos registrar las operaciones en el Libro Mayor es por medio de un cuadro, que es como se hace en la vida real, pues cuando se hace una anotación es necesario saber también la fecha y el concepto de la misma.

20. Enliste siete libros mayores auxiliares. R// -Cuentas por cobrar -Mercancías -Cuentas por pagar -Bancos

-Libro o registro de operaciones a contribuyentes

-Libro o registro de compras y -Libro de Gastos Generales

21. ¿Qué fecha es la que se anota en los asientos de diario?

R// Se registran por orden progresivo de fechas cada una de las operaciones que se van afectando, se deben describir las operaciones detalladamente, con una serie de datos de carácter informativo.

22. ¿Cuándo se debe usar la columna parcial?

R// Cuando se anotan las diversas cantidades que forman el total de un cargo o un abono.

23. ¿Cuál es la función del libro mayor?

R// La función del libro mayor consiste en clasificar las operaciones por cuentas, de tal manera que pueda conocer el movimiento y saldo de cada una de

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ellas. En el mayor no se describen las operaciones de forma ordenada y minuciosa, sino que se clasifican por cuentas.

Es aquel en donde se sintetiza toda la información contable, abriendo una cuenta especial para cada concepto de activo, pasivo y patrimonio neto.

En consecuencia, la historia minuciosa de las operaciones efectuadas por el negocio está en el libro diario y se complementa con el movimiento y saldo de cada una de las cuentas que contiene el libro mayor.

24. Mencione que anotaciones deberán efectuarse en el libro de Actas de Juntas Generales.

R// Cuando se reúnan para celebrar juntas ordinarias y extraordinarias siendo las ordinarias para aprobar:

1) Memoria de labores de la junta directiva, así como el balance general, el estado de resultados y el informe del auditor.

2) El nombramiento y remoción de los administradores y del auditor así como figar sus honorarios, distribución de utilidades, según art.223cc y extraordinarias se realizaran para modificación del pacto social.

3) Los emolumentos correspondientes a los administradores y al auditor, cuando no hayan sido figados en el pacto social.

4) La distribución de las utilidades.

25. Explique el uso del libro de registro de accionistas.

R// Libro en el cual se anota porcentaje que cada accionista tiene del capital social, indicando el número de acciones y el valor de estas.

26. Mencione quienes están facultados para legalizar los registros que exige la ley de impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestación de servicios.

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R// • Personas físicas

• Personas físicas con ingresos por honorarios • Personas físicas con ingresos por arrendamiento

• Personas físicas con ingresos con actividades empresariales • Personas físicas régimen simplificado

• Personas morales

27. Escriba 3 características del libro de ventas a contribuyentes.

R// 1. Se registran las operaciones de venta efectuadas con comprobantes de crédito fiscal.

2. Se escribe de forma separada las ventas netas y el IVA debito fiscal 3. Se realiza resumen al final de cada periodo tanto de ventas gravadas por contribuyentes así como consumidores finales, exportaciones, ventas exentas y no sujetas.

28. Explique el uso del registro de operaciones a consumidores finales. R// Este libro ha sido diseñado para acumular por día la emisión de facturas o documentos equivalentes autorizados por la administración tributaria emitidos a no contribuyentes del impuesto que no pueden trasladar el impuesto y por lo tanto tendrán que absorberlo como costo, también las exportaciones.

29. Explique el uso del libro de aumento y disminuciones de capital. R// En este libro se registra cualquier cambio que surge en el capital social fijo ya sea que este aumente o disminuya adecuando la parte correspondiente a cada

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accionista de una sociedad lo que debe tomarse o acordarse en Junta General de Accionistas.

30. Explique la utilidad de los libros mayores auxiliares u obligatorios. R// Las cuentas que se llevan en los mayores auxiliares reciben el nombre de cuentas auxiliares o subcuentas.

Todo cargo o abono que se haga en el libro diario a una cuenta colectiva se debe pasar a la subcuenta respectiva del mayor auxiliar correspondiente.

La ventaja de la utilización de libros contables computarizados radica en la rapidez para procesar la información, obtener los resultados deseados con menos

esfuerzo y mayor eficiencia. El contador moderno debe familiarizarse con su uso para agilizar la presentación de sus informes financieros.

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Finalmente se puede concluir que, el hombre desde tiempos memorables se ha empecinado en llevar un control exhaustivo de todos los movimientos

financieros que se ejecutan en sus pequeñas, medianas o grandes empresas. Por consiguiente, se ha apoyado en diversas formas para lograr su fin. En un principio, lo realizó en procesos muy simples a partir de los planteamientos requeridos, sin embargo con el transcurrir del tiempo, el avance tecnológico y las exigencias empresariales los procesos y técnicas contables han evolucionado.

Actualmente se puede afirmar que el proceso de contar y registrar datos financieros se desarrolla de una manera más simple y sencilla con el apoyo del contador, pero, es preciso aclarar que se siguen rigiendo por los principios establecidos para ejecutar la contabilidad empresarial.

La empresa lleva una contabilidad completa, por esta razón es que utiliza los siguientes libros contables: libro de inventarios y balances, libro diario, libro mayor, libro caja y bancos, registro de compra, registro de venta, libro de actas, registro de activos, kárdex físico, kárdex valorado y registro de asistencias del personal.

La principal ventaja que ofrecen los libros contables a la empresa es conocer la situación financiera del negocio, así mismo como su funcionamiento para una adecuada toma de decisiones.

EJERCICIOS

1- El día 15 de Enero de 2015, se constituye la sociedad: La Colmenita, S.A. de C.V., con tres accionistas, de los cuales dos suscriben aportaciones iguales

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por $15,000 C/U, del monto suscrito exhiben el 50% mediante cheque

certificado y el resto lo cancelaran en un periodo no mayor a 12 meses y un accionista entrega un edificio valorado a la fecha de la transacción en

$20,000.00.El giro de la empresa será la venta de computadoras y accesorios tecnológicos.

LA COLMENITA, S.A DE C.V. (Entidad Salvadoreña)

Reconocimiento de diario #1 de fecha 15 de Enero de 2015 Expresado en dólares de los Estados Unidos de América

CODIGO CUENTA PARCIAL CARGO ABONO

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $15.000.00

110103 Efectivo en Bancos $15.000.00

1101030

1 Cuentas Corrientes 1101030

1 Banco Agrícola, S.A.

1104 ACCIONISTAS $15.000.00

110401 Acciones Suscritas no pagadas $15.000.00

1201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $20.000.00

120101 Activo fijo al costo ó valuación $20.000.00

1201010

2 Edificios 1201010

201 Edificios Propios

3101 CAPITAL SOCIAL $50.000.00

310101 Capital Social Mínimo $50.000.00 3101010

1 Pagado Capital Social Mínimo $35.000.00

3101010

2 Capital Social Mínimo no Pagado $15.000.00

V/CONSTITUCION DE LA ENTIDAD LA COLMENITA, S.A DE C.V.

REGISTRO DE APORTACIONES DE LOS ACCIONISTAS

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TOTALES

$

50,000.0

0 $ 50,000.00

Elaborado por: Revisado por: Autorizado por:

2- En fecha 02/03/2015, se compran 100 computadoras DELL Corei5 a la empresa: Distribuidora Olga, S.A de C.V., por un monto de $40,000.00 más IVA del cual se canceló el 25% al contado y por el momento restante se firmó pagaré.

Reconocimiento de egreso #1 de fecha 02 de Marzo de 2015 Expresado en dólares de los Estados Unidos de América

CODIGO CUENTA PARCIAL CARGO ABONO 1106 IVA CRÉDITOS FISCALES $5,200.00

110601 IVA Compras Locales $5,200.00

1107 INVENTARIOS EN BODEGA AL COSTO $40,000.00

110701 Inventarios en bodega al costo $40,000.00

11070101 Equipos 11070101

01 Computadoras

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $11,300.00

110103

Efectivo en bancos $11,300.00

11010301 Cuentas corrientes 11010301 Banco Agrícola, S.A

2102 CUENTAS POR PAGAR $ 33,900.00

210201 Cuentas por pagarComerciales $ 33,900.00

21020101 Proveedores locales 21020101

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V/COMPRA DE 100 COMPUTADORAS A DISTRIBUIDORA OLGA, S.A DE C.V PAGANDO UNICAMENTE EL 25% TOTALES: $ 45,200.0 0 $ 45,200.00

3- En fecha 07/03/2015, se compra Vehículo Suzuki Panel APV Año 2015, para equipo de reparto de mercadería, por un monto de $17,515.00 IVA Incluido, el cual se acordó con Credi Q, S.A de C.V., cancelar en cuatro cuotas iguales y sucesivas de $4,378.75 sin intereses.

CODIGO CUENTA PARCIAL CARGO ABONO 1106 IVA CRÉDITOS FISCALES $2,015.00

110601 IVA compra locales $2,015.00

1201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $15,500.00

120101 Activo fijo al costo ó valuación

$15,500 .00 120101 05 Vehículos 120101 0201 Vehículos Propios

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2104 PROVISIONES, RETENCIONES Y DESCUENTOS $17,515.00 210401 Provisiones $17,515.00 210401 01 Acreedores locales 210401 0101 C.V. Credi Q, S.A de

V/COMPRA DE VEHICULOS SUZUKI APV, PAGADERO EN CUATRO

CUOTAS SIN INTERESES POR $4,378.75 TOTALE S: $ 17,515. 00 $ 17,515. 00

4- En fecha 08/03/2015, se venden 50 computadoras por $39,550.00 IVA incluido, del cual pagaron 80% de contado y por el otro 20% le

concedimos crédito a 30 días. El costo de la mercadería vendida es $20,000.00.

Reconocimiento de Ingreso #1 de fecha 08 de Marzo de 2015 Expresado en dólares de los Estados Unidos de América

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110103 Efectivo en Bancos $31,640.00

1101030

1 Banco Agrícola, S.A

1103 CUENTAS POR COBRAR $7,910.00

110301 Cuentas por cobrar comerciales

$7,910. 00

1103010

1 Documentos y cuentas de clientes 1103010

101 Cliente X, S.A de C.V

2106 FISCALES IVA DÉBITO $4,550.00

210601 Por ventas a contribuyentes $4,550.00

5101 VENTA DE BIENES $35,000.00 510101 Venta de equipos $35,000.00 5101010 1 Computadoras V/ DE 50 COMPUTADORAS, COBRANDO AL CONTADO 80% Y EL RESTO A 30 DIAS TOTALE S: $ 39,550.0 0 $ 39,550.0 0

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Reconocimiento de Diario #3 de fecha 08 de Marzo de 2015 Expresado en dólares de los Estados Unidos de América

CODIGO CUENTA

PARCIA

L CARGO ABONO 4101 COSTO DE LAS VENTAS $20,000.00

410101 Costo de las ventas de bienes

$20,000 .00

410101

01 Costo de las ventas de equipos 410101

0101 Computadoras

1107 INVENTARIOS EN BODEGA AL COSTO $20,000.00

110701 Inventarios enbodega al costo $20,000.00

110701

01 Equipos

110701

0101 doras Computa

V/ TRASLADO AL COSTO POR LA VENTA DE 50 COMPUTADORAS TOTALE

S: $20,000.00 $20,000.00

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5. En fecha 09/03/2015, adquirimos una póliza de seguro para vehículos del departamento de ventas con vencimiento al 31 de Diciembre de 2015, por un monto de $1,500.00 más IVA, la cual se pagó con cheque del banco Agrícola.

Reconocimiento de Egreso #2 de fecha 09 de Marzo de 2015 Expresado en dólares de los Estados Unidos de América

CODIG

O CUENTA PARCIAL CARGO ABONO

1106 IVA CRÉDITOS FISCALES $195.00

11060

1 IVA compras locales $195.00

1109 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS $1,500.00

11090

1 Primas de seguros aun no vencidas

$1,500. 00

11010

3 Efectivo en Bancos $1,695.00

11010

301 Cuentas corrientes

11010

301 Banco Agrícola, S.A V/ ADQUISICIÓN DE PÓLIZA DE SEGURO PARA VEHÍCULOS

DEL DEPTO DE VENTAS VIGENTE HASTA 31DIC2015

TOTAL

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6. En fecha 09/03/2015, se adquiere un préstamo bancario a largo plazo por $75,000.00 por el cual el banco agrícola nos realiza cobro de comisión por otorgamiento del 0.50% más IVA, el depósito fue realizado a nuestra cuenta corriente del banco agrícola.

Reconocimiento de Ingreso #2 de fecha 09 de Marzo de 2015 Expresado en dólares de los Estados Unidos de América

CODIG

O CUENTA PARCIAL CARGO ABONO

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $74,576.25 11010

3 EFECTIVO EN BANCOS $74,576.25 11010

301 CUENTAS CORRIENTES 11010

301 BANCO AGRÍCOLA S.A

1106 IVA CRÉDITOS FISCALES $48.75 11060

1 IVA COMPRAS LOCALES $48.75

4201 GASTOS FINANCIEROS $375.00 42010

2 COMISIONES BANCARIAS $375.00

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.00 22010

1 AGRÍCOLA S.A BANCO $75,000.00

V/ ADQUISICION DE PRESTAMOS A LARGO PLAZO TOTAL ES: $75,000 .00 $75,000 .00

7. En fecha 10/03/2015, se realiza pago del 50% restante del capital suscrito por parte de los accionistas, a nuestra cuenta corriente del banco Agrícola.

CODIG O CUENTA PARCIA L CARGO ABONO 1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 15,000. 00

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11010 3 EFECTIVO EN BANCOS $ 15,000. 00 11030

3 CUENTAS POR COBRAR NO COMERCIALES

$ 15,000. 00

11030

302 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS

$ 15,000. 00

V/CANCELACION DE CAPITAL SUSCRITO Y NO PAGADO. TOTAL ES: $ 15,000 .00 $ 15,000 .00

8. En fecha 15/03/2015, se cancela primera cuota del vehículo Suzuki Panel APV, al proveedor: Credi Q, S.A de C.V., con cheque del banco Agrícola.

Reconocimiento de Egreso #1 de fecha 15 de Marzo de 2015 Expresado en dólares de los Estados Unidos de América.

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210201 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES $ 3,875.00 210201

01 PROVEEDORES LOCALES

CREDI Q, S.A. DE C.V. $ 3,875.00

1106 IVA-CREDITO FISCAL $ 503.75 1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

$ 4,378.75 110103 EFECTIVO EN BANCOS $ 4,378.75

V/ CANCELACION DE PRIMERA CUOTA ADQUISICION VEHICULO DE REPARTO TOTALE

S: $ 4,378.75 4,378.75$

9. En fecha 18/03/2015, se compran 100 computadoras PC Portátil HP Corei7 a la empresa: Distribuidora Olga, S.A. de C.V., con un precio unitario de $550.00 más IVA del cual se canceló el 50% al contado y por el monto restante nos concedieron crédito a 60 días.

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CODIGO CUENTA PARCIAL CARGO ABONO

1107 INVENTARIO EN BODEGA AL COSTO $55,000.00 110701 INVENTARIO EN BODEGA AL COSTO $55,000.00

1107010

1 EQUIPOS 1107010

101 COMPUTADORAS

1106 IVACRÉDITOS FISCALES $7,150.00 110601 IVA COMPRAS LOCALES $7,150.0 0 1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 31,075.00 110101 CAJA GENERAL $ 31,075.0 0

2102 PAGAR CUENTAS POR $ 31,075.00 210201 PROVEEDORES LOCALES $ 31,075.0 0 V/COMPRA DE 100 COMPUTADORAS A DISTRIBUIDORA OLGA, S.A DE C.V PAGANDO UNICAMENTE EL 50% TOTALES

: $62,150.00 $62,150.00

10. En fecha 20/3/2015, se cancelan servicios básicos mediante cheque del banco agrícola: Energía eléctrica $900.00, Servicio de Agua $150.00 y

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Telefonía por $500.00, de los cuales el 50% es para el departamento de operaciones y el 50% restante es para el departamento de ventas.

CODIG

O CUENTA PARCIAL CARGO ABONO

4102 GASTOS DE DEPARTAMENTO DE OPERACIONES $775.00 41020 3 SERVICIOS BÁSICOS 41020 301 AGUA $ 75.00 41020 302 ENERGÍA ELÉCTRICA $ 450.00 41020 303 COMUNICACIONES $ 250.00 4103 GASTOS DE VENTAS $775.0 0 41030 3 BÁSICOS SERVICIOS 41030 301 AGUA $ 75.00 41030 302 ELÉCTRICA ENERGÍA $ 450.00 41030 303 COMUNICACIONES $ 250.00

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $1,550.00 11010 3 EFECTIVO EN BANCOS $1,550.0 0 V/POR CANCELACION DE SERVICIOS

(28)

TOTAL

ES: $1,550.00 $1,550.00

11. En fecha 22/03/2015, se venden 50 computadoras a un precio unitario de $768.40 IVA incluido, del cual pagaron 50% de contado y por el otro 50% nos firmaron pagaré. El costo de la mercadería vendida asciende a $20,000.00

Reconocimiento de ingreso #1 de fecha 22 de Marzo de 2015 Expresado en dólares de los Estados Unidos de América

CODIGO CUENTA PARCIAL CARGO ABONO 1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

110103 Efectivo en Bancos 1101030

1 Banco Agrícola, S.A 1103 CUENTAS POR COBRAR

110301 Cuentas por cobrar comerciales 1103010

1 Documentos y cuentas de clientes 1103010

101 Cliente X, S.A de C.V

2106 FISCALES IVA DÉBITO $4,420.00 210601 contribuyentes Por ventas a $4,420.00

5101 VENTA DE BIENES $34,000.00

510101 Venta de equipos $34,000.00 5101010 Computadoras

(29)

1

V/ POR VENTA DE 50 COMPUTADORAS, COBRANDO AL CONTADO

50% Y EL RESTO CON FIRMA DE PAGARÉ TOTALES : $ 38,420.00 $ 38,420.0 0

CONTINUACIÓN DE NUMERAL NÚMERO (11) LA COLMENITA, S.A DE C.V.

(Entidad Salvadoreña)

CODIGO CUENTA PARCIAL CARGO ABONO 4101 COSTO DE LAS VENTAS $20,000.00

410101 Costo de las ventas de bienes $20,000.00 410101

1107 INVENTARIOS EN BODEGA AL COSTO $20,000.00 110701 Inventarios enbodega al costo $20,000.00

110701

01 Equipos

(30)

0101 doras

V/ TRASLADO AL COSTO POR LA VENTA DE 50 COMPUTADORAS TOTALE S: $20,00 0.00 $20,000.0 0

12. En fecha 25/03/2015, se venden 50 computadoras PC Portátil HP Corei7 por un monto de $48,125.00más IVA, la cual nos cancelaron con cheque del banco agrícola No 8395614. El costo de la mercadería vendida asciende a $27,500.00.

(31)

CODIG

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

$ 54,381.2 5 11010 3 EFECTIVO EN BANCOS $ 54,381 .25 4101 COSTO DE LAS VENTAS

$

27,500.0 0

1107 INVENTARIO EN BODEGA AL COSTO

$

27,500.0 0

2106 IVA DÉBITO FISCALES 6,256.25$ VENTAS $ 48,125.0 0 V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS AL CONTADO. TOTAL ES: $81,881. 25 $81,881 .25

CONTINUACIÓN DE NUMERAL NÚMERO (12) LA COLMENITA, S.A DE C.V.

(32)

CODIGO CUENTA PARCIAL CARGO ABONO

4101 COSTO DE LAS VENTAS $27,500.00 410101 Costo de las ventas de bienes $27,500.00

4101010

1107 INVENTARIOS EN BODEGA AL COSTO $27,500.00 110701 Inventarios en bodega al costo $27,500.00

1107010

1 Equipos

1107010

101 s Computadora

V/ TRASLADO AL COSTO POR LA VENTA DE 50 COMPUTADORAS

TOTALES: $27,500.00 $27,500.00

(33)

13. En fecha 26/03/2015, Se cancela a nuestro proveedor Olga, S.A de C.V., el total de la deuda pendiente, con cheque del banco agrícola.

2102 CUENTAS POR PAGAR

$

64,975.0 0

210201 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES $ 64,975.00 2102010

1 DISTRIBUIDORA OLGA, S.A.

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 64,975.00

$ 64,975.0 0 110103 Efectivo en Bancos 1101030 1 CORRIENTES CUENTAS 1101030 101 AGRÍCOLA BANCO V/ RECONOCIMIENTO POR PAGO DE

DEUDA A PROVEEDOR OLGA, S.A DE C.V., POR MEDIO DE CHEQUE TOTALES : $ 64,975.0 0 $ 64,975.0 0

(34)

14. En fecha 28/03/2015, nuestros clientes cancelan el total de las cuentas por cobrar, por medio de un depósito a nuestra cuenta corriente del Banco Agrícola.

CODIG

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

$ 27,120.0 0 110103 Efectivo en Bancos $ 27,120.0 0 110103

01 Banco Agrícola, S.A

1103 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

$ 27,120.0 0 110301 DEUDORES COMERCIALES $ 27,120.0 0 110301 01 CLIENTE X, S.A

V/CANCELACION TOTAL DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

(35)

S: 27,120.00 27,120.00

15. En fecha 30/03/2015, se cancelan salarios del personal administrativo y de ventas, según detalle siguiente:

LA COLMENITA, S.A DE C.V

PLANILLA DE SUELDOS DEL 16 AL 31 DE MARZO DE 2015 DEDUCCIONES N o NOMBRES SALARIO QUINCEN AL DIA S TRA B. SALARIO DEVENGA DO HOR AS EXTR AS TOTAL DEVEN

GADO I.S.S.S. RENTA A.F.P.

TOTAL DEDUCC IONES 1 Coordinado r Administra tivo $ 400.00 15 400.00$ - $ 400.00 $ 10.29 $ 21.7 1 $ 25.0 0 $ 57.00 2 Coordinador Contable $ 300.00 15 300.00$ - $ 300.00 $ 9.00 $ 12.4 9 $ 18.7 5 $ 40.24 3 Asistente Contable $ 225.00 15 $ 225.00 $ 225.00 $ 6.75 $ 14.0 6 $ 20.81 4 Asistente Administra tivo $ 175.00 15 175.00$ - $ 175.00 $ 5.25 $ 10.9 4 $ 16.19

(36)

5 Vendedor 1 $ 200.00 15 200.00$ - $ 200.00 $ 6.00 $ 12.5 0 $ 18.50 6 Vendedor 1 $ 200.00 15 200.00$ - $ 200.00 $ 6.00 $ 12.5 0 $ 18.50 7 Reparto $ 175.00 15 175.00$ 55 $ 230.00 $ 6.90 $ 14.3 8 $ 21.28 TOTAL $ 1,675.00 $ 1,675.00 $ 55.00 $ 1,730.0 0 $ 50.19 $ 34.2 0 $ 108. 13 $ 192.52

LIBRO DIARIO MAYOR

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

FECHA CONCEPTO RE_F DEBE HABER

15/01/2 015

V/CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD LA COLMENITA, S.A. DE C.V. 1 $ 15,000. 00 $ - 02/03/2

015 V/ COMPRA DE 100 COMPUTADORAS 25% CONTADO Y EL RESTO AL CREDITO. 2 $ - $ 11,300. 00

08/03/2

015 V/ VENTA DE 50 COMPUTADORAS POR $35000.00 MAS IVA, 80% CONTADO Y 20% AL CREDITO 4 $ 31,640.

00 $ -

09/03/2

(37)

0

10/03/2

015 V/CANCELACION DE CAPITAL SUSCRITO Y NO PAGADO. 6

$ 15,000.

00 $ -

15/03/2

015 V/ CANCELACION DE PRIMERA CUOTA ADQUISICION VEHICULO DE REPARTO. 7 $ - $ 4,378.7 5

18/03/2

015 V/COMPRA DE 100 COMPUTADORAS, 50% CONTADO Y EL RESTO AL CREDITO. 8 $ - $ 31,075. 00

20/03/2

015 V/ CANCELACION DE SERVICIOS BASICOS. 9 $ - $ 1,550.0 0

22/03/2

015 V/ VENTA DE 50 COMPUTADORAS 50% CREDITO Y RESTANTE AL CONTADO. 10 $ 19,210.

00 $ -

25/03/2

015 V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS AL CONTADO. 11

$ 54,381.

25 $ -

26/03/2 015

V/ CANCELACION DEUDA TOTAL A DISTRIBUIDORA OLGA, S.A. DE C.V. 12 $ - $ 64,975. 00 28/03/2

015 V/CANCELACION TOTAL DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 13

$ 27,120.

00 $ -

30/03/2

015 V/PAGO DE PLANILLA 2DA. QUINCENA DE MARZO 2015 14 $ - $ 1,537.4 9

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

(38)

F 08/03/2

015

V/ VENTA DE 50 COMPUTADORAS POR $35000.00 MAS IVA, 80% CONTADO Y 20% AL CREDITO 4 $ 7,910.0 0 $ - $ 7,910.0 0 22/03/2

015 V/ VENTA DE 50 COMPUTADORAS 50% CREDITO Y RESTANTE AL CONTADO. 10 $ 19,210. 00 $ - $ 27,120. 00 28/03/2

015 V/CANCELACION TOTAL DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 13 $ - $ 27,120.

00 $ -

CUENTAS POR COBRAR NO COMERCIALES

FECHA CONCEPTO RE_F DEBE HABER SALDO

15/01/20

15 V/CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD LA COLMENITA, S.A.DE C.V. 1 $ 15,000.00 $ - $ 15,000.00

10/03/20

15 V/CANCELACION DE CAPITAL SUSCRITO Y NO PAGADO. 6 $ - $ 15,000.00 $ -

IVA CREDITO FISCAL

FECHA CONCEPTO REF

02/03/2015 V/ COMPRA DE 100 COMPUTADORAS 25% CONTADO Y EL RESTO AL CREDITO. 2 09/03/2015 V/ ADQUISICION DE SEGURO VEHICULO DE VENTAS POR $1,500 MAS IVA. 5 15/03/2015 V/ CANCELACION DE PRIMERA CUOTA ADQUISICION VEHICULO DE REPARTO. 7 18/03/2015 V/COMPRA DE 100 COMPUTADORAS, 50% CONTADO Y EL RESTO AL CREDITO. 8

INVENTARIO

FECHA CONCEPTO RE_F DEBE HABER

02/03/2

015 V/ COMPRA DE 100 COMPUTADORAS 25% CONTADO Y EL RESTO AL CREDITO. 2 $ 40,000.

00 $ -

08/03/2

015 V/ VENTA DE 50 COMPUTADORAS POR $35000.00 MAS IVA, 80% CONTADO Y 20% AL CREDITO 4 $ - $ 20,000. 00

18/03/2

015 V/COMPRA DE 100 COMPUTADORAS, 50% CONTADO Y EL RESTO AL CREDITO. 8 $ 55,000.

00 $ -

22/03/2

015 V/ VENTA DE 50 COMPUTADORAS 50% CREDITO Y RESTANTE AL CONTADO. 10 $ - $ 20,000. 00

(39)

25/03/2

015 V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS AL CONTADO. 11 $ - $ 27,500. 00

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

FECHA CONCEPTO REF

09/03/2015 V/ ADQUISICION DE SEGURO VEHICULO DE VENTAS POR $1,500 MAS IVA. 5 $ 1,125.00

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

FECHA CONCEPTO RE_F DEBE HABER

15/01/20 15

V/CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD LA COLMENITA, S.A. DE C.V. 1 $ 20,000.0 0 $ - 07/03/20

15 V/COMPRA EQUIPO DE REPARTO AL CREDITO EN CUATRO CUOTAS SIN INTERESES. 3 $ 15,500.0

0 $ -

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

02/03/2

015 V/ COMPRA DE 100 COMPUTADORAS 25% CONTADO Y EL RESTO AL CREDITO. 2 $ - $ 33,900. 00

07/03/2

015 V/COMPRA EQUIPO DE REPARTO AL CREDITO EN CUATRO CUOTAS SIN INTERESES. 3 $ - $ 15,500. 00

15/03/2 015

V/ CANCELACION DE PRIMERA CUOTA ADQUISICION VEHICULO DE REPARTO. 7 $ 3,875.0 0 $ - 18/03/2

015 V/COMPRA DE 100 COMPUTADORAS, 50% CONTADO Y EL RESTO AL CREDITO. 8 $ - $ 31,075. 00

26/03/2

015 V/ CANCELACION DEUDA TOTAL A DISTRIBUIDORA OLGA, S.A. DE C.V. 12 $ 64,975.

00 $ -

(40)

FECHA CONCEPTO RE_F DEBE HABE_R 08/03/2

015

V/ VENTA DE 50 COMPUTADORAS POR $35000.00 MAS IVA, 80% CONTADO Y 20% AL CREDITO 4 $ - $ 4,550.0 0 22/03/2

015 V/ VENTA DE 50 COMPUTADORAS 50% CREDITO Y RESTANTE AL CONTADO. 10 $ - $ 4,420.0 0

25/03/2

015 V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS AL CONTADO. 11 $ - $ 6,256.2 5

RETENCIONES Y DESCUENTOS

30/03/201

5 V/PAGO DE PLANILLA 2DA. QUINCENA DE MARZO 2015 14 $ - $ 192.51 $ 192.51

CAPITAL SOCIAL

FECHA CONCEPTO REF DEBE

15/01/2015 V/CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD LA COLMENITA, S.A. DE C.V. 1 $ -

COSTO DE VENTA

FECHA CONCEPTO RE_F DEBE HABE_R

08/03/2

015 V/ VENTA DE 50 COMPUTADORAS POR $35000.00 MAS IVA, 80% CONTADO Y 20% AL CREDITO 4 $ 20,000.

00 $ -

22/03/2

015 V/ VENTA DE 50 COMPUTADORAS 50% CREDITO Y RESTANTE AL CONTADO. 10 $ 20,000.

00 $ -

25/03/2

015 V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS AL CONTADO.

11 $ 27,500. 00

$ -

GASTOS DE VENTA

09/03/2

015 V/ ADQUISICION DE SEGURO VEHICULO DE VENTAS POR $1,500 MAS IVA. 5 $ 375.00 $ - $ 375.00

(41)

015 775.00 - 1,150.00

30/03/2

015 V/PAGO DE PLANILLA 2DA. QUINCENA DE MARZO 2015 14 $ 630.00 $ - $ 1,780.00

GASTOS DE ADMINISTRACION

20/03/20

15 V/ CANCELACION DE SERVICIOS BASICOS. 9 $ 775.00 $ -

30/03/20

15 V/PAGO DE PLANILLA 2DA. QUINCENA DE MARZO 2015 14 $ 1,100.00 $ -

4102 GASTOS DE DEPARTAMENTO DE OPERACIONES 1,237.04 $ 410201 Sueldos y prestaciones laborales

41020101 Sueldos y salarios 1,100.00 $ 41020109 Cuota Patronal ISSS Salud

$ 62.79 41020110 Cuota Patronal SAP Pensión 74.25 $

4103 GASTOS DE VENTAS Y DISTRIBUCIÓN 719.78 $ 410301 Sueldos y prestaciones laborales

41030101 Sueldos y salarios 575.00 $ 41030104 Horas Extras 55.00 $ 41030111 Cuota Patronal ISSS Salud 47.25 $ 41030112 Cuota Patronal SAP Pensión 42.53 $ 2104 PROVISIONES, RETENCIONES Y DESCUENTOS $192.51 210402 Retenciones 21040201 Cotizaciones al seguro social salud $ 50.19 21040202 pensiones Cotizaciones a Fondos de $ 108.13 21040202

01 de pensiones AFP Crecer, S.A.Administradora de fondo 21040202

(42)

21040204 sobre la rentaRetenciones de impuesto $ 34.19

2105 POR PAGAR BENEFICIOS A EMPLEADOS $ 226.81 210501

Beneficios a corto plazo por pagar

21050106 Social salud Aportes patronales Seguro $ 110.04 210502 pagar Beneficios por empleo por

21050202 pensiones no gubernamentalesAportes patronales $ 116.78 21050202

01 de pensiones AFP Crecer, S.A.Administradora de fondo 21050202

02 de pensiones AFP Confia, S.A.Administradora de fondo

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 1,537.49 110103 Efectivo en Bancos

$ 1,537.49 11010301 Cuentas Corrientes

11010301 Banco Agrícola, S.A.

V/ PAGO DE SALARIOS 2DA QUINCENA PERSONAL

ADMINISTRATIVO Y VENTAS

TOTALES: $1,956.81

VENTAS

FECHA CONCEPTO RE_F DEBE

08/03/20

15 V/ VENTA DE 50 COMPUTADORAS POR $35000.00 MAS IVA, 80% CONTADO Y 20% AL CREDITO 4 $ -

22/03/20

15 V/ VENTA DE 50 COMPUTADORAS 50% CREDITO Y RESTANTE AL CONTADO. 10

$ -

25/03/20

15 V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS AL CONTADO. 11

$ -

(43)

BALANZA DE COMPROBACION

COMPONENTES DEBE HABER

ACTIVO CORRIENTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $ 45,840.01 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES $ - CUENTAS POR COBRAR NO COMERCIALES $ -

IVA CREDITO FISCAL $ 13,048.75

INVENTARIO $ 27,500.00

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 1,125.00

ACTIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ 35,500.00

PASIVO CORRIENTE

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES $ 11,625.00

IVA DEBITO FISCAL $ 15,226.25

RETENCIONES Y DESCUENTOS $ 192.51 PASIVO NO CORRIENTE CAPITAL CAPITAL SOCIAL $ 50,000.00 COSTOS COSTO DE VENTA $ 67,500.00 GASTOS GASTOS DE VENTA $ 1,780.00 GASTOS DE ADMINISTRACION $ 1,875.00 INGRESOS VENTAS $ 117,125.00 CUADRATURA TOTAL $ 194,168.76 $ 194,168.76

(44)