Agenda
1.IFRS16. Implicaciones
2.IFRS16. Soluciones SAP
Agenda
1.IFRS16. Implicaciones
IFRS16
• Financiaciones fuera de balance (off-balance sheet finance)
• Comparabilidad de estados financieros entre empresas
• Información sobre los compromisos futuros de las empresas
Acuerdo de
arrendamiento
Incluir en balance
IFRS16
IASB publica el nuevo estándar de
contabilización para los arrendamientos IFRS 16
FASB publica el Nuevo estándar de
contabilización de arrendamientos (ASC-842)
IFRS 16 Fecha efectiva- se permite adopción
temprana
FASB (Topic 842) (US GAAP)
13deEnero 2016 25 Febrero 2016 1 Enero 2019 Siguiente año fiscal tras el 15 Dic. 2018
Partes interesadas
Arrendador
La metodología contable
apenas cambia.
Arrendatario
Reconocer la mayoría de los
arrendamientos en el balance
Modelo contable único para todos los
arrendamientos, con algunas
excepciones.
Planificación de los cambios regulatorios
Diferenciar entre:
1. Arrendamientos financieros: El bien arrendado se
reconocía en el activo, y en el pasivo se reconocía
un préstamo por los pagos de arrendamiento a
realizar en el futuro. Se consideran en sustancia
económica como una compra financiada.
2. Arrendamientos
operativos:
El
arrendatario
simplemente
se
reconocía
el
gasto
por
arrendamiento y no afloraba ningún activo o
pasivo. Han de informarse en la memoria de
balance
IFRS16
Antes
Después
Ya no hay distinción entre arrendamientos financieros
y operativos.
Las empresas deberán reconocer en su activo el
derecho de uso del activo y en su pasivo la obligación
de pago de las cuotas futuras comprometidas a valor
presente
Activo:
derecho de
uso
Pasivo:
Obligación
de pago
Reconocimiento inicial
Valoración inicial del pasivo
(Obligación de pago)
Valor actual de los pagos futuros por
arrendamiento
Tipo de interés: es tipo de interés
implícito en el arrendamiento o, en
caso de no poder obtenerse, el TIR
asignable al arrendatario.
• Valoración inicial del pasivo por arrendamiento
• Cualquier pago por arrendamiento abonado al arrendador
con anterioridad o en fecha de comienzo
• Cualquier coste inicial incurrido por el arrendatario (por
ejemplo la puesta a puto de dicho activo)
• Estimación de los costes en los que incurrirá el arrendatario
para el desmantelamiento y retiro del activo subyacente, o
por restauración del mismo.
+
+
+
Decisiones importantes a tomar
Arrendamiento o servicio Los servicios no entrarían dentro de la IFRS16 Pagos del arrendamiento No se consideran pagos variables referenciados a índices que no sean: • IPC • Tipo de interés de referencia • Precios de mercado del arrendamiento Ejemplo: pagos relacionados con lasventas de un local Tipo de interés del descuento Dos posibilidades: • Tipo de interés implícito del arrendamiento • Tipo de financiación del arrendatario Primera aplicación Dos posibilidades: • Aplicación retrospectiva total. • Aplicación retrospectiva modificada. Se rehacen los estados financieros comparativos Plazo arrendamiento No incluye sólo el obligado cumplimiento. También hay que considerar opciones de ampliación y cancelación a favor del arrendatario que sean “razonablemente ciertas” que se van a ejercer
Excepciones
La norma permite excluir del modelo de capitalización: • Bienes de bajo importe (valor menor de 5000 USD) • Arrendamientos de menos de un año Separación componentes Los componentes que no son arrendamiento han de registrarse de forma independiente La norma permite en la práctica no separarlos y considerar todo como
Agenda
1.IFRS16. Implicaciones
Posicionamiento de soluciones SAP
Impacto
de IFRS 16
Arrendamiento
Propiedad Inmueble
Otras propiedades
(equipos, mobilizado..)
Arrendador
SAP Leasing
Arrendatario
Lease Administration
by Nakisa*
1
2
3
4
SAP Real Estate
Management
(mejorado para IFRS 16 y US GAAP ASC 842)
Posicionamiento de soluciones SAP
Arrendamiento
Propiedad Inmueble
Otras propiedades
(equipos, mobilizado..)
Arrendador
SAP Leasing
Arrendatario
Lease Administration
by Nakisa*
SAP Real
Estate
Management
(mejorado para IFRS 16 y US GAAP ASC 842)
SAP Real Estate. Proceso integrado End-to-End
Inversiones y
construcción
Gestión de
inmuebles
Gestión de
Espacios
Mantenimiento y
reparaciones
Energía y
seguridad
Planificar inversiones y
monitorizar los
proyectos de
construcción o
renovación.
Integrar los planes de
proyecto y gestionar las
ordenes de cambio de
manera eficiente.
Entender los atributos fundamentales de nuestro portfolio, incluyendo los principales indicadores de rendimiento de cada ubicación.
Gestión total de alquileres, incluyendo contabilizaciones, incrementos del alquiler, alquileres basados en ventas y plazos.
Uso mas eficiente del
espacio mediante el uso
de aplicaciones gráficas
para la planificación y
asignaciones de
espacios.
Reserva de salas de
conferencias y gestión
de servicios.
Tratamiento de órdenes de trabajo y notificaciones de mantenimiento a la fuerza de trabajo. Ejecución proactiva de planes de mantenimiento, de cara a mejorar la disponibilidad del equipamiento. Mantenimiento correctivo y preventivoSeguimiento del
consume de recursos
para cada localización.
Integración con sistemas
de información de
edificios para mejorar la
operativa diaria.
IFRS16
SAP Real Estate Management
Portfolio de contratos Administración de contratos Reporting Generación de pagos Valoración de activos Revisión de arrendamientos Clasificación de activos Reporting
IFRS & US GAAP Leasing
Gestión de contratos en RE-FX Contabilidad de activos GENERAL LEDGER (MULTI-GAAP ACCOUNTING)
Cuentas a pagar / cuentas a cobrar
Controlling y contabilidad por centros de beneficio
REPORTING
La coordinación entre el Administrador de Contratos y el gestor de activos es crítica para una clasificación y valoración
adecuada. Compartiendo una plataforma común, se evita que estas partes interesadas que necesariamente tienen que
El camino
Estar preparados para la nueva regulación
TRANSICIÓN Y CONTRUCCIÓN
Multi-GAAP Contabilización
PRODUCCIÓN
PLAN
Comienzo de la gestión de contratos
Valor inicial de los contratos Abstracción de datos Implementación
Gestión del cambio
Fase de análisis
Gestión de contratos Valoración y
Solución SAP Real Estate.
Capacidades
Gestión de contratos
Diferentes tipos de arrendamientos “lease in” y “lease out”.
Gestión de Business Partners
Identificación del objeto del acuerdo como un centro de coste, una propiedad, elemento PEP, equipamiento, órdenes internas, etc …
Términos y condiciones para notificaciones y opciones de renovación
Flujos de pago de arrendamientos totalmente integrados
Fechas críticas y recordatorios
Gestión de documentosContabilizaciones Multi-GAAP
Contabilización Multi-GAAP (IFRS, US GAAP, HGB, local GAAP)
Gestión de los activos por derecho de uso y los pasivos
Contabilidad cliente / vendedor
Amortización y pagos periódicos
Pagos de arrendamientos
Contabilidad de CECOs y CEBEsValoración y clasificación
Reglas de valoración y clasificación
Calculo y reporting de NPV, amortización, pagos y tipos de interés
Gestión de cambios / revalorización
Soporte a escenarios de transiciónEntrega de la solución
Entrega:
Entrega a través de un paquete de mejora
El release es EHP 6 o superior o S/4HANA on premise
Nota 1682715: IFRS compliant lease accounting
Nota 2255555: Evaluation of leasing contracts
Nota 2406475: IFRS16 mejoras y correcciones
La solución para los nuevos estandar de gestión de arrendamientos es una mejora de SAP Real Estate Management:
Soporta la integración con:
Classic y new General Ledger
S/4HANA Finance
Posicionamiento de soluciones SAP
Arrendamiento
Propiedad Inmueble
Otras propiedades
(equipos, mobilizado..)
Arrendador
SAP Leasing
Arrendatario
Lease Administration
by Nakisa*
SAP Real Estate
Management
(mejorado para IFRS 16 y US GAAP ASC 842)
SAP Lease Administration by Nakisa
Incremento
de la
visibilidad
Recopilación y unificación Validación y trazabilidad ColaboraciónRECOPILACIÓN Y UNIFICACIÓN
• Diseñado para proporcionar visibilidad del portfolio de contratos • Recopilación automática y efectiva de los datos
• Unificación de los contratos en un único repositorio
COLABORACIÓN
• Entorno abierto de colaboración para la toma de decisiones
• Capacidades de simulación para analizar la major respuesta a los cambios del negocio
• Evaluar efectivamente escenarios de arrendamiento vs adquisición
VALIDACIÓN Y TRAZABILIDAD
• Validación de los datos verdaderos y útiles • Trazabilidad eficiente para el cumplimiento • Disponible para los requerimientos de reporting
Ciclo de vida del arrendamiento
Arrendatario
Firma del contrato
Incorporación del equipo Arrendamiento operativo Finanlización o renovación del arrendamiento
Abstracción Definir los activos
arrendados Establecer las condiciones de pago Clasificar y aprobar los arendamientos Creación o incorporación de activos
Capitalizar ROU Activar el
arrendamiento Creación de alertas Contabilizar vencimientos y pagos Gestión de eventos: ajustes de renta, índices, etc Generar reporting Liquidar pasivos y reconciliar facturas Baja o recompra de activos Renovar o archivar el arrendamiento
Resumen de funcionalidades
1. Planificar y presuppuestar 2.Creación del contrato y clasificación 3. Seguimiento de los equipos 4. Pagos y reconciliación Gestión de eventos • Caso de negocio y financiación • Planificación de flotas • Arrendamiento vs adquisición • Analísis • Reporting • Captura de datos • Estructura del arrendamiento • Cálculo de las contabilizaciones • Clasificación y aprobación • Incorporación de equipos • Medidas• Captura de datos del equipo • Gestión de impactos contables • Leer / crear documentos contables • Eventos de los activos • Eventos de pago • Eventos de contrato Web Services/Odata Excel RFC .CSV
