PLAN DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS,
PERIODO 2014
I. ORIGEN DE LA AUDITORIA
Mediante Resolución de Contraloría N° 005-2015-CG del 05 de Marzo del 2015, publicada el 15 de Marzo del 2015, la Contraloría General de la República designo a la CONTRALORIA , para efectuar la Auditoria a los Estados Financieros y aspectos operativos de la Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto, correspondiente al ejercicio 2014.
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERAN EXAMINADOS
a) Ley de creación, finalidad y duración.La Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto, fue creada mediante Ley 8230
b) Organización administrativa
d) Principales funciones, actividades del área e) Visión
f) Misión
g) Estructura orgánica
III. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN III.1 Naturaleza de auditoria
La acción efectuada a la Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto, es de tipo Auditoría Financiera, cuyos objetivos fueron los siguientes:
III.2 Objetivos de la auditoría a) Objetivo General
b) Objetivos específicos
1. Evaluar la estructura de control interno del área de Recursos Humanos con el objeto de formarse una opinión sobre la efectividad de los controles internos implementados y determinar el riesgo de auditoría para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas del examen.
2. Determinar el grado de implementación de las recomendaciones planteadas en los informes de auditoría emitidos por la Contraloría General de la Republica, órganos de control institucional y las Sociedades de auditoría designadas
IV. ALCANCE DEL EXAMEN
El desarrollo de la auditoria de cumplimiento se enmarca dentro de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS), Normas Internacionales de Auditoria (NIAS), Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG), Manual de Auditoria Financiera Gubernamental. Comprende la revisión y análisis selectivo de los estados financieros y estados presupuestal y demás documentación e información que sirve como sustento de las cifras contenidas en la información elaborada por la
Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2014. V. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD
1. Constitución Política del Perú de 1993.
2. Ley Nº 23853 - Ley Orgánica de Municipalidades, publicado en el Peruano el 28.May.84.
3. Decreto Legislativo Nº 276 del 6.MAR.84 ‐ Ley de Bases de la Carrera Administrativa
4. Reglamento de ley de Bases de la Carrera Administrativa, aprobado por D.S. Nº 005‐90‐PCM del 15.ENE.90.
5. Ley Nº 28411: Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
6. Ley Nº ……….: Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2014
7. Resolución Contraloría Nº 320-2008-CG que aprueba las Normas de Control Interno
8. Ley Nº 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República
9. Directiva de Control de Asistencia de Personal - MPMN 10. Reglamento Interno de Trabajo MPMN
VI. PROGRAMA DE AUDITORIA
Los procedimientos de auditoría a aplicar en auditoria de cumplimiento, se presenta en ANEXO Nº 01 adjunto
VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA VII.1 Recursos de personal
Para la ejecución de la presente auditoría se requiere el personal siguiente: NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORÍ A PROFES ION TAREAS DE REALIZAR Supervisor Objetivo general Jefe de Comisión Obj. especf. 1 Integrante Obj. especf. 2, 3 Integrante Obj. especf. 4, 5 Especialist a Informe tecnico
De acuerdo a las circunstancias y de considerarse necesario, la Comisión de Auditoría requerirá la participación de otros profesionales especialistas en la materia, cuando la naturaleza de análisis lo amerite.
VII.2 Presupuesto del tiempo
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorándum de Planificación, se estima la utilización de 45 días hábiles, distribuidos de la siguiente manera: ACTIVIDAD DÍAS ÚTILES N° DE PERSONAS TOTAL H/H Planificación 30% 14 4 448 Trabajo de campo 50% 20 5 800 Comunicació n de desviaciones y evaluación de aclaraciones. 3 2 48 Redacción de informe de auditoria 20% 5 2 80 Supervisión del informe 1 1 8 Sustentación del informe 1 1 8 Elevación del informe 1 1 8
TOTAL 45 1400 H/H El detalle de la distribución de horas /hombre por actividad del personas así como el costo y cronograma de actividades se detallan en el anexo 02,03, y 04.
VII.3 Informes a emitir y fechas de entrega La acción de control tiene el siguiente cronograma
Planeamiento 29.05.2015
Trabajo de campo 01-07.2015 Elaboración de informe 13-07-2015 7.4 Formato tentativo del informe
Resumen ejecutivo I. ANTECEDENTES
1. Origen 2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicación de desviaciones de cumplimiento 6. Aspectos relevantes de la auditoria
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 1. Introducción
2. Elementos de la deficiencia de control interno III. OBSERVACIONES
1. Sumilla
2. Presentación del hecho
3. Elementos de la observación Condición
Criterio Efecto Causa
4. Comentarios de las personas comprendidas en los hechos
5. Evaluación de comentarios de las personas comprendidas en los hechos
6. Señalamiento del tipo de presuntas responsabilidades
IV. CONCLUSIONES V. RECOMENDACIONES VI. APENDICES
Apéndice Nº 01: Relación de personas comprendidas en los hechos
Apéndice Nº 02: Comentarios presentados por las personas
comprendidas en los hechos
Apéndice Nº 03: Evaluacion de los comentarios presentados por las
personas comprendidas en los hechos
Moquegua, 27 de Mayo de 2015
……… ……….
ANEXO 1
PROGRAMA DE AUDITORIA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO PERIODO:
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA HECH O POR: REF. P/T Objetivo General Procedimientos Generales OBJETIVO ESPECIFICO 1: Procedimientos Específicos 1 OBJETIVO ESPECIFICO 2: Procedimientos Específicos 2 OBJETIVO ESPECIFICO 3: Procedimientos Específicos 3 OBJETIVO ESPECIFICO 4: Procedimientos Específicos 4
