Empresa
Empresa
Impuesto Sobre la Renta
Impuesto Sobre la Renta
Cuestionario de Control Interno
Cuestionario de Control Interno
Objetivo: Evaluar y Conocer políticas, métodos y Procedimientos del control
Objetivo: Evaluar y Conocer políticas, métodos y Procedimientos del control
interno de la empresa.
interno de la empresa.
________ de ___
________ de ____________ de 20
_________ de 20_____
_____
A
Assppeeccttoos s RReellaacciioonnaaddoos s aal l CCoonnttrrool l IInntteerrnnoo.. TT RR NNpp VV SS
!"e veri#ica $ue se lleve un control de cuentas por cobrar y !"e veri#ica $ue se lleve un control de cuentas por cobrar y por pa%ar&
por pa%ar&
2
2 !Cumple con la presentaci'n de las declaraciones del Pa%o!Cumple con la presentaci'n de las declaraciones del Pa%o a Cuenta en el pla(o establecido&
a Cuenta en el pla(o establecido&
)
) !*evisa el c+lculo aritmético de las declaraciones antes de!*evisa el c+lculo aritmético de las declaraciones antes de su presentaci'n&
su presentaci'n&
,
, !Comprueban la !Comprueban la secuencia numérica de los secuencia numérica de los comprobantecomprobantess emitidos&
emitidos&
-- !"e con#rontan los valores retenidos con los valores!"e con#rontan los valores retenidos con los valores declarados&
declarados&
.
. !!""ee lllleevva a uunn ee//ppeeddiieennttee ddeel l mmppuueessttoo ""oobbrree lla a **eennttaa pa%ado del a1o anterior&
pa%ado del a1o anterior&
!Coteja el valor de la !Coteja el valor de la utilidad #iscal con el valor declarado&utilidad #iscal con el valor declarado&
3 3
!4eri#ica oportunamente el cumplimiento de las !4eri#ica oportunamente el cumplimiento de las o
obbllii%%aacciioonneess ##oorrmmaalleess ccoonntteemmppllaaddaass eenn eell CC''ddii%%oo 5ributario&
5ributario&
6
6 !"e presenta una declaraci'n consolidada de las a%encias!"e presenta una declaraci'n consolidada de las a%encias o sucursales a la casa matri(&
o sucursales a la casa matri(& !4
!4ii%i%ila la el el cucumpmplilimimienento to dede lalas s oboblili%a%acicionones es #i#iscscalales es coconn
0
0 respecto:respecto: a7
a7 *etenci'n *etenci'n de serviciode servicios pro#esionas pro#esionalesles b7
b7 *e*etetencncioionenes a s a tetercrcererosos
!E/!E/ististe un cone un controtrol adel adecuacuado sobdo sobre la lire la li$ui$uidacdaci'ni'n del bdel bienieneses y servicios por parte de
y servicios por parte de la empresa.la empresa.
2
2 !"e veri#ican los c+lculos aritméticos de la !"e veri#ican los c+lculos aritméticos de la depreciacidepreciaci'n&'n&
) )
!E/iste un adecuado control o re%istro $ue
!E/iste un adecuado control o re%istro $ue permita veri#icar permita veri#icar $ue los otros n%resos 8ayan sido
$ue los otros n%resos 8ayan sido incorporadincorporadosos oportunamen
oportunamente en te en la declaraci'n&la declaraci'n&
,
, !"e concilian las declaraciones #iscales entre !"e concilian las declaraciones #iscales entre "í&"í&
-- !"on reportados oportunamente los !"on reportados oportunamente los mpuestos %eneradosmpuestos %enerados por ri#as, auto consumo, sorteo
122
!"e controlan adecuadamente los c+lculos aritméticos en
concepto de *eserva e%al&
!"on veri#icados los valores y c+lculos aritméticos de las ci#ras contenidas en el pa%o a cuenta e impuesto retenido&
3 !"e veri#ican los asientos de ajustes $ue pudieran a#ectar las
utilidades&
!;ué clase de inventarios maneja&
- <ateria prima 6 - Productos en proceso
- Productos terminados - <ercaderías
- Otros.
¿ ;ué clase de control de nventario utili(a& - *e%istros =u/iliares - >arde/ 20 - *e$uisiciones - *etaceos - ?ota de *emisi'n - Otros
! ;ué "istema de re%istro para inventario utili(an&
2 - Peri'dicos
- Permanente @ Otros
! ;ue <étodo de valuaci'n de inventario utili(an&
- Costo de =d$uisici'n
- Costo de Producci'n
22 - Costo Est+ndar - Costo Promedio
-
Costo al mayoreo y al contado en el mercado de
la re%i'n.
Elaborado por: _______________
Aec8a: ____________
*evisado por: _______________
Aec8a: ____________
=utori(ado por: _______________
Aec8a: ____________
Claves:
5 B 5ipo de Control DB Detectivo PB Preventivo7
* B *espuesta "B "í ?B ?o7
?p B ?o Procede En caso positivo <arcar con F7
4 B 4aloraci'n =B =lto, <B <oderado, GB Gajo7
" B "ecci'n HB Heneral EB Especí#icos7
Empresa
Programa para Examinar la Aplicación de la Le Reglamento del
Impuesto sobre la Renta
Objetivo:
. Determinar el cumplimiento al C'di%o 5ributario, su *e%lamento, ey
*e%lamento del mpuesto sobre la renta en las operaciones e#ectuadas por
la empresa.
=lcance:
. "e evaluar+n las cuentas y controles utili(ados para la elaboraci'n del
c+lculo del impuesto sobre la renta y pa%o a cuenta.
?I
P*OCED<E?5O"5iempo 5iempo *e#erencia *eali(ado Observaciones
Previsto *eal P95 por
Consultar la in#ormaci'n relativa a la revisi'n del mpuesto en las #uentes "i%uientes:
. a7 "istema nterno de in#ormaci'nb7 Cartas de Herencia de =uditoría E/terna
c7 ?otas del <inisterio de Jacienda.
4eri#i$ue las obli%aciones #ormales $ue el mpuesto "obre la *enta establece con respecto a:
2.
a7 a presentaci'n de la declaraci'n
b7 n#orme anual de retenci'n c7 Ktilidades distribuidas
d7 n#orme anual de accionistas y el nombramiento del =uditor #iscal. ).
4eri#icar $ue la empresa cumpla con las declaraciones del Pa%o a Cuenta en el pla(o establecido. .
4eri#icar el cumplimiento de las obli%aciones #ormales
la *enta en cuanto a: a7 Datos Henerales b7 Ci#ras Declaradas c7 Enteros Computados d7 =utori(aci'n
Evaluar si las empresas posee -. sucursalescuales 8ayano a%encias depresentado unalas
declaraci'n consolidada
4eri#icar $ue se reten%a o perciba el . mpuesto "obre la *enta, por
servicios pro#esionales o retenci'n a terceros.
Elaborar cédulas sumarias, . analíticas y de detalle de los
in%resos percibidos
4eri#icar $ue los valores mostrados 3. en la cuenta de otros n%resos,
8ayan sido incorporados en la li$uidaci'n #inal de *enta
6. 4eri#icar los c+lculos aritméticos de las respectivas declaraciones. *eali(ar una comparaci'n de los n%resos re%istrados y declarados utili(ando las si%uientes #uentes:
a7 ibros de 4entas y Compras
0. de .4.=
b7 Declaraci'n de .4.= y Pa%o a Cuenta
c7 *e%istro Contables e%ales y =u/iliares
d7 Declaraci'n =nual de *enta 4eri#icar $ue se 8aya declarado . todo lo retenido con los au/iliares y
planillas de sueldo.
Cerciorarse sobre el auto consumo, ri#as, sorteos y9o re%alías, veri#icando $ue se 8ayan causado el impuesto respectivo.
2. Por las ventas de activo #ijo veri#icar si obtuvo %anancia de capital, $ue le se 8aya dado el tratamiento $ue establece el C'di%o 5ributario y dic8a ey.
Evaluar $ue todas los bienes y ). servicios ad$uiridos de la empresa
estén debidamente documentados. 4eri#icar $ue las cantidades
reclamadas en concepto de
. depreciaci'n est+n de acuerdo a lo establecido en la ey de mpuesto "obre la *enta.
4eri#icar $ue los %astos no
-. deducibles 8ayan sido incorporados en la *enta mponible.
Comprobar si el porcentaje $ue se esta reclamando en concepto de . reserva le%al este de acuerdo a lo
establecido en dic8a ey.
. =nali(ar partidas de ajustes
si%ni#icativas al #inal del periodo.
4eri#icar las deducciones al
3. impuesto computado de renta, tales como: pa%o a cuenta e impuesto retenido estén correctos.
4eri#icar los asientos de ajustes sobre rebajas y devoluciones sobre 6. ventas, créditos #iscales, notas de
crédito y otros $ue pudieran a#ectar las utilidades.
4eri#icar los re%istros en #orma
20. detallada $ue permita evaluar si se
obtuvo %anancia de capital
2. 4eri#icar la li$uidaci'n del mpuesto "obre la *enta del a1o anterior.
22. 4eri#i$ue $ue la utilidad #iscal, esté de acuerdo a lo declarado.
