COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ORIENTE LTDA. Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019
CONTENIDO
Informe de los auditores independientes Estados de Situación Financiera Estados de Resultados Integrales Estados de flujos de efectivo Notas a los estados financieros
MM$ - Millones de pesos chilenos UF - Unidades de Fomento
Estados de flujos de efectivo ... 8
Notas a los estados financieros ... 9
Antecedentes de la Institución ... 9
Nota 1 Principales criterios contables utilizados ... 10
1.1 General ... 10
1.2 Bases de medición ... 10
1.3 Segmentos de operación ... 11
1.4 Moneda funcional y de presentación ... 11
1.5 Transacciones en moneda extranjera ... 11
1.6 Activos y pasivos financieros ... 12
1.7 Arrendamiento operativo... 15
1.8 Efectivo y depósito en banco ... 15
1.9 Activos intangibles ... 16
1.10 Activo fijo y activos por derecho a usar bienes ... 16
1.11 Activos no corrientes disponibles para la venta... 17
1.12 Bienes recibidos o adjudicados en pago ... 17
1.13 Deterioro del valor de los activos ... 18
1.14 Provisiones ... 19
1.15 Provisiones por riesgo de crédito ... 19
1.16 Provisiones por beneficios del personal ... 21
1.17 Provisiones sobre créditos contingentes ... 21
1.18 Provisión reparto de excedentes ... 21
1.19 Inversiones en sociedades ... 21
1.20 Patrimonio ... 22
1.21 Ingresos y gastos por intereses y reajustes ... 22
1.22 Uso de estimaciones y juicios ... 23
1.23 Régimen tributario ... 23
1.24 Estados de flujos de efectivo ... 23
1.25 Nuevos pronunciamientos contables emitidos por la IASB ... 24
Nota 2 Cambios contables ... 28
Nota 3 Hechos relevantes ... 28
Nota 4 Segmentos de negocios ... 29
Nota 5 Efectivo y depósitos en bancos ... 32
Nota 6 Instrumentos para negociación... 32
Nota 7 Créditos y cuentas por cobrar a clientes ... 35
Nota 8 Instrumentos de inversión ... 36
Nota 13 Otros activos ... 40
Nota 14 Depósitos y otras obligaciones a la vista ... 40
Nota 15 Depósitos y otras captaciones a plazo ... 41
Nota 16 Préstamos obtenidos ... 42
Nota 17 Instrumentos de deuda emitidos ... 42
Nota 18 Provisiones ... 43
Nota 19 Otros pasivos ... 44
Nota 20 Patrimonio ... 44
Nota 21 Contingencias y compromisos ... 45
Nota 22 Ingresos y gastos por intereses y reajustes ... 46
Nota 23 Ingresos y gastos por comisiones ... 47
Nota 24 Resultados de operaciones financieras... 47
Nota 25 Provisiones por riesgo de crédito ... 48
Nota 26 Remuneraciones y gastos del personal ... 50
Nota 27 Gastos de administración ... 50
Nota 28 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros ... 51
Nota 29 Otros ingresos y gastos operacionales ... 51
Nota 30 Operaciones con partes relacionadas ... 52
Nota 31 Valor razonable de activos y pasivos financieros ... 55
Nota 32 Administración de riesgos ... 56
A los Señores: Presidente, Consejeros y Socios de
Cooperativa de Ahorro y Crédito Oriente Limitada
Informe sobre los estados financieros
1.
Hemos efectuado una auditoría a los estados financieros adjuntos de Cooperativa de Ahorro y Crédito
Oriente Limitada, que comprenden los estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2020 y
2019 y los correspondientes estados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio neto y de
flujos de efectivo por los años terminados en esas fecha y las correspondientes notas a los estados
financieros.
Responsabilidad de la Administración por los estados financieros
2.
La Administración de Cooperativa de Ahorro y Crédito Oriente Limitada es responsable de la
preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con normas contables e
instrucciones impartidas por la Comision para el Mercado Financiero aplicables a Cooperativas de
Ahorro y Crédito. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantención de un control
interno pertinente para la preparación y presentación razonable de estados financieros que estén
exentos de representaciones incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error.
Responsabilidad del auditor
3.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros a base de
nuestras auditorías. Efectuamos nuestras auditorías de acuerdo con normas de auditoría generalmente
aceptadas en Chile. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el
objeto de lograr un razonable grado de seguridad que los estados financieros están exentos de
representaciones incorrectas significativas.
4.
Una auditoría comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los
montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones incorrectas significativas
de los estados financieros ya sea debido a fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de los riesgos, el
auditor considera el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de los
estados financieros de la entidad con el objeto de diseñar procedimientos de auditoría que sean
apropiados en las circunstancias, pero sin el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del
control interno de la entidad. En consecuencia no expresamos tal tipo de opinión. Una auditoría
incluye, también, evaluar lo apropiadas que son las políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad
de las estimaciones contables significativas efectuadas por la administración, así como una evaluación de
la presentación general de los estados financieros.
T + 56 2 651 3000
www.hlbsurlatinachile.com www.hlb.global
31 de Diciembre de 2020 y 2019, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por los años
terminados en esas fecha, de acuerdo con normas contables e instrucciones impartidas por la Comision
para el Mercado Financiero aplicables a Cooperativas de Ahorro y Crédito.
Otros asuntos
7.
Los mencionados estados financieros han sido preparados para reflejar la situacion fiananciera
individual de Cooperativa de Ahorro y Credito Oriente Ltda. (Matriz) , a base de los criterios descritos
en la Nota 1 , antes de proceder a la consolidacion linea a linea , de los estados financieros de la filial
indicada en la nota 9 . En consecuencia , para una adecuada presentacion estos estados financieros
individuales deben ser leidos y analizados en conjunto con los estados financieros consolidados de la de
Cooperativa de Ahorro y Crédito Oriente Limitada y Filial.
Orlando Marambio Vinagre, Socio
HLB Surlatina Auditores Limitada
Comisión para El Mercado Financiero (CMF)
Registro de Empresas de Auditoría Externa, Inscripción N°5
Santiago, 31 de Enero de 2021
4
Efectivo y depósitos en bancos 5 3.561 2.847
Instrumentos para negociación 6 21.413 8.001
Créditos y cuentas por cobrar a clientes 7 80.158 86.632
Instrumentos de inversión disponibles para la venta 8 - -
Instrumentos de inversión hasta el vencimiento 8 - -
Inversiones en sociedades 9 817 731
Intangibles 10 10 11
Activos por derecho a uso 11 1.548 2.491
Activo fijo 11 6.663 6.893 Impuestos corrientes 12 - - Impuestos diferidos 12 - - Otros activos 13 3.429 3.459 TOTAL ACTIVOS 117.599 111.065
5
PASIVOS
Depósitos y otras obligaciones a la vista 14 6.524 5.136
Depósitos y otras captaciones a plazo 15 81.962 77.767
Préstamos obtenidos 16 1 2
Instrumentos de deuda emitidos 17 - -
Impuestos corrientes 12 18 77
Impuestos diferidos 12 - -
Obligaciones por contratos arrendamiento 11 1.559 2.429
Provisiones 18 262 231 Otros pasivos 19 863 742 TOTAL PASIVOS 91.189 86.384 PATRIMONIO Capital pagado 20 26.048 25.342
Reservas (pérdidas) acumuladas 20 ( 658 ) ( 2.478 )
Remanente del ejercicio anterior 20 -
Cuentas de valoración 20 -
Resultado del ejercicio 20 1.672 2.406
Menos:
Reajuste de cuotas de participación 20 ( 652 ) ( 589 )
Provisión para intereses al capital y excedentes 20 -
Total patrimonio atribuible a los propietarios 26.410 24.681
Interés no controlador - -
TOTAL PATRIMONIO 26.410 24.681
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 117.599 111.065
6
Ingresos por intereses y reajustes 22 14.564 18.230
Gastos por intereses y reajustes 22 ( 1.692 ) ( 2.413 )
Ingreso neto por intereses y reajustes 12.872 15.817
Ingresos por comisiones 23 1.525 1.895
Gastos por comisiones 23 ( 134 ) ( 148 )
Ingreso neto por comisiones 1.391 1.747
Resultado neto de operaciones financieras 24 610 919
Otros ingresos operacionales 337 353
Total ingresos operacionales 15.210 18.836
Provisiones por riesgo de crédito 25 ( 3.030 ) ( 5.232 )
INGRESO OPERACIONAL NETO 12.180 13.604
Remuneraciones y gastos del personal 26 ( 6.559 ) ( 6.739 )
Gastos de administración 27 ( 2.904 ) ( 2.925 )
Depreciaciones, amortizaciones y deterioros 28 ( 949 ) ( 957 )
Otros gastos operacionales 29 ( 164 ) ( 514 )
TOTAL GASTOS OPERACIONALES ( 10.576 ) ( 11.135 )
RESULTADO OPERACIONAL 1.604 2.469
Resultado por inversiones en sociedades 9 86 14
Resultado antes de impuesto a la renta 1.690 2.483
Impuesto a la renta 12 ( 18 ) ( 77 )
RESULTADO DEL EJERCICIO 1.672 2.406
Otro resultado integral - -
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO 1.672 2.406
Resultado integral total atribuible a:
Propietarios de la controladora 1.672 2.406
Participaciones no controladoras - -
7
Pagado acumulada Reservas del ejercicio participación Total patrimonio
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Saldos al 01 de enero de2020 25.342 ( 2.596 ) 118 2.406 ( 589 ) 24.681 Aportes recibidos de los socios 2.820 - - - - 2.820 Devolución de aportes a los socios ( 2.791 ) - - - - ( 2.791 ) Absorción reajuste período anterior - 1.817 - ( 1.817 ) - - Absorción resultado neto período anterior(Nota 20 d) - - - ( 589 ) 589 - Absorción por resultados negativos por cierre de cuentas
socios (Nota 20 a) - 21 - - - 21
Revalorización del capital propio 677 ( 25 ) - - ( 652 ) - Constitución de reserva legal(Nota 20 b) - - 7 - - 7 Resultado del ejercicio - - - 1.672 - 1.672
Saldos al 31 de diciembre de 2020 26.048 ( 783 ) 125 1.672 ( 652 ) 26.410
Saldos al 01 de enero de 2019 24.630 ( 3.292 ) 104 1.321 ( 583 ) 22.180 Aportes recibidos de los socios 3.242 - - - - 3.242 Devolución de aportes a los socios ( 3.193 ) - - - - ( 3.193 ) Absorción reajuste período anterior - 738 - ( 738 ) - - Absorción resultado neto período anterior(Nota 20 d) - - ( 583 ) 583 - Absorción por resultados negativos por cierre de cuentas
socios (Nota 20 a) - 32 - - - 32
Revalorización del capital propio 663 ( 74 ) - - ( 589 ) - Constitución de reserva legal(Nota 20 b) - - 14 - - 14 Resultado del ejercicio - - - 2.406 - 2.406
8
Flujo originado por actividades de la operación
Resultado del ejercicio 1.672 2.406
Cargos a resultados que no significan movimientos de efectivo:
Depreciaciones y amortización 949 957
Provisiones para créditos y cuentas por cobrar clientes 3.030 5.236
Provisión de créditos contingentes - ( 4 )
Valor razonable para instrumentos de negociación ( 8 ) ( 14 )
Castigos de activo recibidos en pago 18 158
(Utilidad) pérdida neta venta BRP -
(Utilidad) pérdida neta venta propiedades -
Otros cargos que no significan movimiento efectivo 1.634 608
Cambios en activos y pasivos que afectan al flujo operacional:
Aumento neto en créditos y cuentas por cobrar a clientes 2.001 ( 7.224 )
(Disminución) aumento depósitos y captaciones 4.195 ( 1.930 )
Aumento de otras obligaciones a la vista 1.388 90
Aumento de otros activos y pasivos ( 13.495 ) ( 683 )
Flujo neto positivo originado por actividades de la operación 1.384 966
Flujo originado por actividades de inversión:
Activos por arrendamiento - -
Compras de activos fijos ( 19 ) ( 318 )
Flujo neto positivo originado por actividades de inversión ( 19 ) ( 318 )
Flujo originado por actividades de financiamiento:
Pago pasivos por arrendamiento ( 678 ) ( 705 )
Aumento préstamos bancarios ( 1 ) ( 572 )
Aumento de cuotas de capital 2.820 3.242
Disminución de cuotas de capital ( 2.792 ) ( 3.193 )
Flujo neto positivo originado por actividades de financiamiento: ( 651 ) ( 1.228 )
Flujo neto total positivo (negativo) del ejercicio 714 ( 580 )
Saldo inicial flujo efectivo 2.847 3.427
Saldo final del efectivo y efectivo equivalente 3.561 2.847
NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre de 2020 y 2019
ANTECEDENTES DE LA INSTITUCION a) Constitución de la sociedad
Cooperativa de Ahorro y Crédito Oriente Limitada (la “Cooperativa”), se constituyó el 17 de julio de 1955, siendo su principal precursor, el Reverendo Cornelio Van Der Maat de Jong. Obtuvo su personalidad jurídica el 25 de octubre de 1955, según Decreto N°1179 del Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción, publicado en el Diario Oficial N°23.293, del 9 de noviembre de 1955.
Conforme a lo dispuesto en el artículo 87 del Decreto con Fuerza de Ley Nº5, del año 2003, la Cooperativa se encuentra sometida a la fiscalización del Departamento de Cooperativas del Ministerio de Economía y desde el año 2006 es fiscalizada por la Comisión para el Mercado Financiero por contar con un patrimonio superior a las UF 400.000.
b) Situación operacional
Al 31 de diciembre de 2020 los estados de situación financiera, demuestran ganancias operacionales de MM$1.690 (Utilidad MM$2.483 al 31 de diciembre de 2019) y en el estado del resultado integral en el mismo ejercicio de MM$1.672 (Utilidad de MM$2.406 al 31 de diciembre de 2019).
En relación a la situación operacional, la Cooperativa implementó desde el año 2013 una serie de medidas con el fin de mejorar sus resultados. Entre ellas se cuentan:
- Políticas de crédito más conservadoras y prudenciales, destinadas a atomizar la cartera de créditos comerciales y a acotar el riesgo de crédito en origen. Dichas políticas permitieron mejorar los indicadores de calidad de cartera y disminuir el gasto en provisiones.
- Mejoras en los procesos de gestión de cobranza preventiva, prejudicial y judicial, lo que facilitó una reducción del gasto en provisiones y un aumento en la recuperación de cartera castigada.
- Mejoras en el modelo operacional de la red de sucursales, implementación de una nueva plataforma de evaluación de créditos y ajustes en los modelos tarifarios con algunos proveedores asociados a la gestión de riesgo operacional, todo lo cual redundó en una disminución de los gastos de administración de la cooperativa. Tales medidas facilitaron revertir la situación de pérdidas a partir de enero de 2015 y han permitido a la Administración proyectar perspectivas favorables en la posición de resultados para los próximos ejercicios, al mismo tiempo que han contribuido a la mejora de los niveles de solvencia patrimonial de la Cooperativa.
1.1 General
Los presentes estados de situación financiera han sido formulados de acuerdo con las normas contables dispuestas por la Comisión para el Mercado Financiero y en lo no dispuesto por esta norma siempre y cuando no se contraponga a lo dictado por la CMF se aplicarán las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). En caso de existir discrepancia entre los principios contables y los criterios contables emitidos por la CMF, priman estos últimos.
Estos estados de situación financiera han sido emitidos sólo para los efectos de hacer un análisis individual de la Cooperativa y, en consideración a ello, deben ser leídos en conjunto con los estados de situación financiera consolidados, que son requeridos por las normas de la Comisión para el Mercado Financiero y de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) aplicables a la Cooperativa.
La información contenida en estos estados de situación financiera es responsabilidad de la Administración de Cooperativa de Ahorro y Crédito Oriente Limitada, que manifiesta expresamente que se han aplicado en su totalidad los criterios contables dispuestos por la Comisión para el Mercado Financiero(CMF), en conjunto con los principios y criterios incluidos en las Normas Internacionales de Información Financiera, emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB), y representan la adopción integral, explícita y sin reservas de las referidas normas.
El estado de situación financiera de Cooperativa de Ahorro y Crédito Oriente Ltda., al 31 de diciembre de 2020 con un resultado de MM$1.672 (MM$2.406 al 31 de diciembre de 2019), fueron presentados al Consejo de Administración el día 28 de enero de 2021 y por decisión de dicho consejo, aprobados con esa misma fecha. 1.2 Bases de medición
Los estados de situación financiera han sido preparados sobre la base del costo histórico con excepción de lo siguiente:
1.2 Bases de medición, continuación
- Los presentes estados de situación financiera separados comprenden los siguientes períodos: (i) Estados de Situación Financiera separados al 31 de diciembre de 2020 y 2019.
(ii) Estados del Resultado Integral separados por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2020 y 2019. (iii) Estados de Cambios en el Patrimonio neto separados por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de
2020 y 2019.
(iv) Estados de Flujos de Efectivo método indirecto por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2020 y 2019.
1.3 Segmentos de operación
La Cooperativa administra sus negocios a nivel de ingresos y costos dividiéndolos por tipo de productos o tipo segmentos son comercial y consumo.
1.4 Moneda funcional y de presentación
Estos estados de situación financiera son presentados en pesos chilenos, que es la moneda funcional de la Cooperativa. Toda la información presentada en pesos ha sido redondeada a la unidad de millón más cercana. La moneda funcional se ha determinado considerando el entorno económico en que la Cooperativa, desarrolla sus operaciones y la moneda en que genera sus principales flujos de efectivo.
1.5 Transacciones en moneda extranjera
Todos los saldos y transacciones denominados en monedas diferentes al Peso Chileno se consideran denominados en “moneda extranjera”. La Cooperativa no ha efectuado operaciones en moneda extranjera en los períodos bajo reporte.
Por su parte, las transacciones en moneda reajustable son traducidas al tipo de cambio vigente de la respectiva unidad de reajuste en las fechas de las transacciones.
Al cierre de cada estado de situación financiera, los activos y pasivos monetarios denominados en unidades reajustables son traducidas al tipo de cambio vigente de la respectiva unidad de reajuste. Los tipos de cambio de las unidades de reajuste utilizadas en la preparación de los estados de situación financiera son los siguientes.
Moneda 31.12.2020 Tipo de cambio 31.12.2019
$ $
1.6 Activos y pasivos financieros (i) Reconocimiento
Se reconocen inicialmente los activos y pasivos financieros, sólo cuando la Cooperativa se convierte en parte de las cláusulas contractuales del instrumento y, como consecuencia de ello, tiene el derecho legal a recibir efectivo o la obligación legal de pagarlo.
En su registro inicial los activos y pasivos financieros son medidos a su valor razonable más, en el caso de los activos financieros (menos en el caso de los pasivos financieros) su costo amortizado, los costos de transacción directamente atribuibles a la operación. Para efectos del reconocimiento inicial, el precio de la transacción es normalmente la mejor evidencia del valor razonable de un activo financiero.
(ii) Baja
La Cooperativa da de baja en su estado de situación financiera un activo financiero cuando expiran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, o cuando transfiere los derechos a recibir los flujos de efectivo contractuales por el activo financiero durante una transacción en que se transfieren todos los riesgos y beneficios de propiedad del activo financiero. Toda participación en activos financieros transferidos que es creada o retenida por la Cooperativa es reconocida como un activo o un pasivo separado.
Al tratarse de la cartera de colocaciones, aun cuando no ocurriera lo anterior, se procederá al castigo de los créditos otorgados, incluida aquella parte que pudiere no estar vencida si se tratara de un crédito en cuotas o parcialidades, de acuerdo a las siguientes circunstancias, según la que ocurra primero:
(a) La Cooperativa, basada en toda la información disponible, concluye que no obtendrá ningún flujo de la colocación registrada en el activo.
(b) Cuando una acreencia sin título ejecutivo cumpla 90 días desde que fue registrada en el activo.
(c) Al cumplirse el plazo de prescripción de las acciones para demandar el cobro mediante un juicio ejecutivo o al momento del rechazo o abandono de la ejecución del título por resolución judicial ejecutoriada.
(d) Cuando el tiempo de mora de una operación alcance el plazo definido para castigarlo según se indica a continuación:
Tipo de colocación Plazos
• Crédito de consumo con o sin garantías reales 6 meses
• Otras operaciones sin garantías reales 24 meses
• Créditos comerciales con garantías reales o CORFO 36 meses
La Cooperativa elimina de su estado de situación financiera un pasivo financiero (o una parte del mismo) cuando la obligación especificada en el correspondiente contrato haya sido pagada o cancelada, o bien haya expirado.
Los pagos posteriores que se obtuvieran por las operaciones castigadas se reconocen en los resultados como recuperaciones de créditos castigados.
(iii) Compensación
Los activos y pasivos financieros son objeto de compensación, de manera que se presente en el estado de situación financiera a su monto neto, sólo cuando la Cooperativa tenga el derecho exigible legalmente, de compensar los montos reconocidos y tenga la intención de liquidar la cantidad neta, o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
1.6 Activos y pasivos financieros, continuación (iii) Compensación, continuación
Los ingresos y gastos son presentados netos sólo cuando lo permiten las normas de contabilidad, o en el caso de las ganancias y pérdidas que surjan de un grupo de transacciones similares.
(iv) Medición a costo amortizado
El costo amortizado de un activo financiero o de un pasivo financiero es la medida inicial de dicho activo o pasivo menos los reembolsos del principal, más o menos la amortización acumulada calculada bajo el método de la tasa de interés pactada sobre cualquier diferencia entre el importe inicial y el valor de reembolso en el vencimiento (prima o descuento), y menos cualquier disminución por deterioro.
(v) Medición a valor razonable
Valor razonable es el monto por el cual puede ser intercambiado un activo o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesados y debidamente informados, en condiciones de independencia mutua. La cooperativa estima el valor razonable de un instrumento usando precios cotizados en un mercado activo para ese instrumento cuando éste está disponible. Un mercado es denominado como activo si los precios cotizados se encuentran fácil y regularmente disponibles y representan transacciones reales y que ocurren regularmente sobre una base independiente.
(vi) Clasificación
La Cooperativa clasifica sus activos financieros no derivados en las categorías que se indican a continuación, según el propósito con el que se adquirieron dichos activos. La administración determina la clasificación de sus activos financieros en el momento del reconocimiento inicial:
(1) Instrumentos para negociación
Los instrumentos para negociación son adquiridos con la intención de venderlos, de generar ganancias por la fluctuación de precios en el corto plazo o a través de márgenes en intermediación, o que están incluidos en un portafolio en el que existe un patrón de toma de utilidades de corto plazo.
Los instrumentos para negociación se registran inicialmente y subsiguientemente a su valor razonable y los costos de transacción se registran en resultados cuando se incurren. Las utilidades o pérdidas provenientes de los ajustes para su valorización a valor razonable, como así mismo los resultados por las actividades de negociación, tales como intereses y reajustes, se incluyen en el rubro “(Pérdida) Utilidad neta de operaciones financieras” del estado consolidado de resultados integrales.
(2) Créditos y cuentas por cobrar a clientes
Los créditos y cuentas por cobrar a clientes son activos financieros no derivados con cobros fijos o determinados que no se encuentran cotizados en un mercado activo y que la Cooperativa no tiene intención de vender inmediatamente o en el corto plazo.
Los créditos y cuentas por cobrar a clientes son valorizados inicialmente al costo, más los costos e ingresos de transacción incrementales y posteriormente medidos a su costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectivo.
1.6 Activos y pasivos financieros, continuación (vi) Clasificación, continuación
(2) Créditos y cuentas por cobrar a clientes, continuación
(i) Los castigos de los créditos y cuentas por cobrar, continuación
Para los castigos de créditos y cuentas por cobrar, deben efectuarse frente a las siguientes circunstancias, según la que ocurra primero:
a) La Cooperativa, basado en toda la información disponible, concluye que no obtendrá ningún flujo de la colocación registrada en el activo.
b) Cuando una acreencia sin título ejecutivo cumpla 90 días desde que fue registrada en el activo.
c) Al cumplirse el plazo de prescripción de las acciones para demandar el cobro mediante un juicio ejecutivo, o al momento del rechazo o abandono de la ejecución del título por resolución judicial ejecutoriada.
d) Cuando el tiempo de mora de una operación alcance el plazo para castigar que se dispone a continuación:
Tipo de colocación Plazo
Créditos de consumo con o sin garantías reales 6 meses
Otras operaciones sin garantías reales 24 meses
Créditos comerciales con garantías reales o CORFO
36 meses
El plazo corresponde al tiempo transcurrido desde la fecha en la cual pasó a ser exigible el pago de toda o parte de la obligación que se encuentre en mora.
(ii) Recuperación de créditos castigados
Los pagos posteriores que se obtuvieran por las operaciones castigadas son reconocidos directamente como ingresos en el Estado del Resultado Integral, bajo el rubro “Provisiones por riesgo de crédito”. En el evento de que existan recuperaciones en bienes, se reconocerá en resultados el ingreso por el monto en que ellos se incorporan al activo.
(3) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Los instrumentos de inversión mantenidos hasta su vencimiento son activos financieros no derivados, que tienen pagos fijos o determinables, con vencimientos fijos, y que la Cooperativa tiene la intención positiva y capacidad de mantenerlos hasta su vencimiento.
Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento se miden al costo amortizado de acuerdo con el método de tasa de interés pactada, menos las pérdidas por deterioro del valor, si es que hubiere.
Cualquier venta o reclasificación de un monto más que insignificante de inversiones mantenidas hasta el vencimiento, resultaría en la reclasificación de todas las inversiones mantenidas hasta el vencimiento en inversiones disponibles para la venta, y además impediría a la Cooperativa utilizar la clasificación de instrumentos de inversión como mantenidos hasta el vencimiento durante ese y los próximos dos años financieros, salvo en los siguientes casos:
1.6 Activos y pasivos financieros, continuación (vi) Clasificación, continuación
(3) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento, continuación
• Ventas o reclasificaciones efectuadas muy cerca de la fecha de vencimiento del instrumento, de modo que cualquier cambio en tasas de mercado no tendría un efecto significativo en el valor razonable del respectivo instrumento financiero.
• Ventas o reclasificaciones ocurridas luego que la Cooperativa haya cobrado sustancialmente el capital original de la inversión.
• Ventas o reclasificaciones atribuibles a eventos no recurrentes que están fuera del control de la Cooperativa y cuyos efectos no pudieron ser medidos de forma fiable.
(4) Depósitos y obligaciones con Bancos
Los depósitos y las obligaciones con bancos son las fuentes principales de financiamiento de la Cooperativa. Estos pasivos financieros son valorizados a su costo amortizado usando el método de interés pactado. 1.7 Arrendamiento operativo
Cuando la Cooperativa actúa como arrendatario y el contrato cumple con las características de un arrendamiento operativo, los pagos son reconocidos en el resultado operacional.
Al término del período del contrato de arriendo operativo, cualquier pago por penalizaciones del contrato requerido por el arrendador se registra en gastos del período en que terminó dicho contrato.
1.8 Efectivo y depósito en banco
El efectivo y efectivo equivalente, incluye el disponible en cajas y cuentas corrientes de libre disposición que forman parte habitual de los excedentes de caja y que se utilizan en las operaciones corrientes de Oriencoop Ltda. Para la elaboración del estado de flujos de efectivo se ha utilizado el método indirecto, se inicia con el resultado de la Cooperativa se incorporan las transacciones no monetarias, los ingresos y gastos asociados con flujos de efectivo de actividades, estas pueden ser clasificadas como de inversión o financiamiento.
Para la elaboración del estado de flujos de efectivo se toman en consideración los siguientes conceptos:
- Flujos de efectivo: las entradas y salidas de efectivo y de efectivo equivalentes, entendiendo por éstas las inversiones a corto plazo de gran liquidez y con bajo riesgo de cambios en su valor, tales como: depósitos en bancos nacionales y caja.
- Actividades operacionales: corresponden a las actividades normales realizadas por los bancos, así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o de financiamiento.
- Actividades de inversión: corresponde a la adquisición, enajenación o disposición por otros medios, de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y equivalente de efectivo.
- Actividades de financiamiento: las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del patrimonio neto y de los pasivos que no formen parte de las actividades operacionales ni de inversión.
1.9 Activos intangibles
Los activos intangibles incluyen el software adquirido por la Cooperativa y son medidos al costo menos la amortización acumulada y las pérdidas acumuladas por deterioro del valor en caso que existan.
El gasto por software desarrollado internamente es reconocido como un activo cuando la Cooperativa es capaz de demostrar su intención y habilidad para completar su desarrollo y utilizarlo internamente para generar beneficios económicos futuros, y puede medir confiablemente el costo de completar su desarrollo. La capitalización de los costos del software desarrollado internamente incluye todos los costos directos atribuibles al desarrollo del software, y es amortizado sobre la base de su vida útil.
Los desembolsos posteriores son capitalizados sólo cuando aumentan los beneficios económicos futuros incorporados en el activo específico relacionado con dichos desembolsos. Todos los otros desembolsos son reconocidos en resultados cuando se incurren.
La amortización es reconocida en resultados sobre la base lineal según la vida útil estimada para el software, desde la fecha en que se encuentra listo para su uso. La estimación de la vida útil del software en promedio es de 5 años. Los métodos de amortización, vidas útiles y valores residuales son revisados en cada ejercicio financiero y se ajustan, si es necesario, en forma prospectiva.
1.10 Activo fijo
El activo fijo dela Cooperativa es medido al costo menos la depreciación acumulada y las pérdidas acumuladas por deterioro del valor en caso que existan.
El costo inicial del activo fijo al 1 de enero de 2016, fecha de transición inicial hacia el nuevo marco normativo contable, fue determinado en referencia a su costo menos las depreciaciones a dicha fecha, excepto en el caso de los inmuebles en cuyo caso se consideró el valor razonable determinado en base a tasaciones independientes como costo atribuido a esa fecha. Los activos adquiridos con posterioridad a esta fecha se reconocen a su costo de adquisición.
Los costos derivados de mantenimientos diarios y reparaciones comunes son reconocidos en resultados cuando se incurren.
Los elementos del activo fijo se deprecian desde la fecha en que están instalados y listos para su uso previsto. Los elementos de los activos fijos que tengan un costo significativo y posean vidas útiles distintas, son registrados como partidas separadas (contabilidad por componente).
La depreciación es reconocida en el estado del resultado integral en base al método de depreciación lineal; y es calculada sobre el monto depreciable del activo, es decir, el costo del activo menos su valor residual. Se ha definido que el valor residual de los elementos de propiedades, planta y equipos activos es cercano a cero. Las vidas útiles se determinan en términos de la utilidad que se espera que preste el activo a la Cooperativa. Por su parte los activos ubicados en propiedades arrendadas se deprecian en el plazo menor entre el contrato de arrendamiento y la vida útil estimada a menos que sea seguro que se obtendrá la propiedad al final del período arrendado. Las vidas útiles estimadas para los períodos actuales y comparativos son las siguientes:
1.10 Activo fijo, continuación Vida útil Años Edificios 50 Instalaciones 3 - 7 Muebles y útiles 5 - 7 Equipos computacionales 3 - 5 Instalaciones en
locales arrendados Según plazos contrato arriendo
Los métodos de depreciación, vidas útiles y valores residuales, son revisados al final de cada período de reporte con el objeto de determinar cambios significativos en ellas. Si existen cambios, las estimaciones son ajustadas en el período del cambio y períodos futuros.
1.11 Activos no corrientes disponibles para la venta
Los activos no corrientes que se espera sean recuperados principalmente a través de ventas, en lugar de ser recuperados mediante su uso continuo, son clasificados como mantenidos para la venta.
A partir de su clasificación como mantenidos para la venta estos son medidos al menor valor entre el valor libro y el valor razonable menos los costos de ventas. Las pérdidas por deterioro en la clasificación inicial de los activos no corrientes mantenidos para la venta y pérdidas posteriores, son reconocidas en resultados.
1.12 Bienes recibidos o adjudicados en pago
Los bienes recibidos o adjudicados en pago de créditos y cuentas por cobrar a clientes son registrados inicialmente, en el caso de los bienes recibidos en pago, al precio convenido entre las partes o, por el contrario, en aquellos casos donde no exista acuerdo entre estas, por el monto por el cual la Cooperativa se adjudica dichos bienes en un remate judicial.
Posteriormente, los bienes recibidos son valorizados por el menor importe entre el valor registrado en un inicio y su valor neto de realización, el cual corresponde a su valor razonable (valor de liquidación es determinado a través de una tasación independiente) menos sus respectivos costos de ventas. Las diferencias entre ambos valores son reconocidas en el estado de resultado integral bajo el rubro “Otros gastos operacionales”. En el estado consolidado de situación financiera los bienes recibidos en pago son clasificados en el rubro “Otros activos” y se presentan netos de provisión.
1.13 Deterioro del valor de los activos (i) Activos financieros
La Cooperativa evalúa en cada fecha de cierre del estado de situación financiera, si existe evidencia objetiva que los activos financieros no llevados al valor razonable con cambios en resultados están deteriorados. Estos activos financieros están deteriorados si existe evidencia objetiva que demuestre que un evento que causa la pérdida haya ocurrido después del reconocimiento inicial del activo y ese evento tiene un impacto sobre los flujos de efectivo futuros del activo financiero que pueda ser estimado con fiabilidad.
Si en un período posterior o un hecho posterior causa que el monto de la pérdida por deterioro disminuya, y este evento puede ser relacionado de forma objetiva con un evento ocurrido después del registro de la pérdida por deterioro de valor, ésta es reversada y el monto de la reversión es reconocido en resultados.
(ii) Cartera de colocaciones
Pueden ingresar a cartera en incumplimiento todas las operaciones y el 100% del monto de los créditos contingentes que al cierre de un mes presenten un atraso igual o superior a 90 días en el pago de intereses o capital de un crédito. Asimismo, se clasificarán como deteriorado aquellos créditos otorgados para dejar vigente alguna operación cuya morosidad era de más de 60 días.
Para sacar una operación de incumplimiento se deben cumplir al menos las siguientes condiciones copulativas:
- Ninguna obligación con la cooperativa con atraso mayor a 30 días corridos. - No debe tener nuevos refinanciamientos para pagar sus obligaciones. - Al menos uno de los pagos efectuados debe amortizar capital.
- Si el deudor tiene algún crédito con pagos parciales en períodos inferiores a seis meses, ya ha efectuado dos pagos.
- Si el deudor paga cuotas mensuales debe pagar al menos cuatro cuotas consecutivas.
- El deudor no debe aparecer con deuda vencida ni castigada en la información de deuda entregada por la CMF.
(iii) Activos no financieros
El valor en libros de los activos fijos e intangibles de la Cooperativa, es revisado en cada fecha de presentación para determinar si existen indicios de deterioro. Si existen tales indicios, se estima el monto a recuperar del activo.
El monto recuperable de un activo es el valor mayor entre su valor en uso y su valor razonable, menos los costos de venta. Para determinar el valor en uso, se descuentan los flujos de efectivo futuros estimados a su valor presente usando una tasa de descuento antes de impuestos que refleja las valoraciones actuales del mercado sobre el valor temporal del dinero y los riesgos específicos que puede tener en el activo.
Se reconoce una pérdida por deterioro en resultados, si el valor en libros de un activo o su unidad generadora de efectivo excede su importe recuperable. Las pérdidas por deterioro reconocidas en relación con las unidades generadoras de efectivo son asignadas a cada activo sobre una base de prorrateo.
Una pérdida por deterioro se reversa sólo en la medida que el valor en libros del activo no exceda el valor en libros que habría sido determinado, neto de depreciación o amortización, si no hubiese sido reconocida ninguna pérdida por deterioro.
1.14 Provisiones
Las provisiones son pasivos en los que existe incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento. Una provisión se reconoce cuando la Cooperativa tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, como resultado de sucesos pasados; es probable que vaya a ser necesaria una salida de recursos para liquidar la obligación; y el importe se ha estimado de forma fiable.
El importe reconocido como provisión debe ser la mejor estimación, al final del período sobre el que se informa, del desembolso necesario para cancelar la obligación presente.
Las provisiones son objeto de revisión al final de cada período sobre el que se informa, y ajustadas para reflejar en cada momento la mejor estimación disponible.
Un pasivo contingente es toda obligación surgida de hechos pasados cuya existencia quedará confirmada sólo si llegan a ocurrir uno o más sucesos futuros inciertos y que no están bajo el control de la Cooperativa. Estos sólo se revelarán en notas, sin embargo, no serán sujetos de revelación en el caso que la posibilidad de tener una salida de recursos que impliquen beneficios económicos, se considere remota.
Los pasivos contingentes se deben evaluar al final de cada ejercicio contable con el objeto de determinar si mantienen su condición.
1.15 Provisiones por riesgo de crédito
Las provisiones exigidas para cubrir los riesgos de pérdida de los créditos han sido constituidas de acuerdo con las normas de la CMF. Los créditos se presentan netos de tales provisiones y, en el caso de los créditos contingentes se muestran en el pasivo bajo el rubro “Provisiones”.
De acuerdo a lo estipulado por la CMF, se utilizan modelos o métodos, basados en el análisis individual y grupal de los deudores, para constituir las provisiones por riesgo de crédito.
- Provisiones por evaluación individual
La evaluación individual de los deudores es necesaria cuando se trate de empresas que por su tamaño, complejidad o nivel de exposición con la entidad, se requiera conocerlas integralmente. Como es natural, el análisis de los deudores debe centrarse en su calidad crediticia, dada por la capacidad y disposición para cumplir con sus obligaciones crediticias, mediante información suficiente y confiable, debiendo analizarse también sus créditos en lo que se refiere a garantías, plazos, tasas de interés, moneda, reajustabilidad, etc. Para efectos de constituir las provisiones, la Cooperativa debe primeramente evaluar la calidad crediticia y encasillar a los deudores y sus operaciones referidas a colocaciones y créditos contingentes, en las categorías que le correspondan.
1.15 Provisiones por riesgo de crédito, continuación
- Provisiones por evaluación individual, continuación
Dentro de esta clasificación existen categorías en que se encasilla a los deudores por su capacidad de pago, de acuerdo a la siguiente tabla:
Tipo de
cartera Tramo Clasificac
ión % Provisión A2 0,57 Riesgo normal A3 1,66 B 2,42 C1 2 C2 10 Superior al normal C3 25 C4 40 D1 65 D2 90
- Provisiones por evaluación grupal
Este sistema se utilizará en la totalidad de la cartera comercial y de factoring cuyos deudores acumulen entre ambas carteras un endeudamiento igual o inferior a M$50.000, y en la cartera de colocaciones de consumo. El proceso de evaluación para esta cartera está basado en la segmentación de deudores en grupos homogéneos estimando un índice de incumplimiento y una tasa de castigos neta de recuperos por cada grupo evaluado. El monto a provisionar será el resultado de multiplicar el saldo de colocaciones de un cierre respectivo por los porcentajes de incumplimiento y de castigos netos.
Ambos procesos deberán calcular las provisiones de manera independiente tanto para la cartera comercial, como de consumo, en base a grupos de créditos.
Con el objetivo de incorporar el efecto de algunas variables externas, a contar del mes de octubre de 2018, se introduce un cambio o mejora en la metodología de cálculo de provisiones para la cartera con evaluación grupal. Al resultado de la Provisión con Variables Internas (PVI), se aplica un porcentaje de factores relativos, los cuales capturan efectos de variables externas relevantes asociadas al deudor dependiendo del tipo de crédito.
Luego de aplicar la metodología utilizada hasta esa fecha, basada en variables internas, los resultados se multiplican por factores relativos.
La aplicación de los factores relativos depende de características homogéneas como edad, antigüedad y antecedentes comerciales de cada subgrupo de productos. Es decir, los productos son agrupados según presenten similares características de acuerdo a edad, antigüedad y antecedentes comerciales y se aplica el factor relativo que pondera el riesgo de base o la provisión calculada con variables internas.
1.16 Provisiones por beneficios del personal
Las obligaciones por beneficios a los empleados a corto plazo son medidas en base no descontada y son contabilizadas como gastos a medida que el servicio relacionado se presta. Dichas obligaciones de pago estimadas se presentan en el rubro "Provisiones" del estado consolidado de situación financiera.
A la fecha no existen pactos por conceptos de indemnización por años de servicios a todo evento con el personal de la Cooperativa, razón por la cual no se realiza provisión por indemnización por años de servicios. Solamente se efectúa el pago de esta indemnización en caso de despido de un trabajador de la Cooperativa, sujeta a los límites legales establecidos en el Código del Trabajo.
1.17 Provisiones sobre créditos contingentes
Los créditos contingentes se refieren a todas aquellas operaciones o compromisos en que la Cooperativa asume un riesgo de crédito al obligarse ante terceros, frente a la ocurrencia de un hecho futuro, a efectuar un pago o desembolso que deberá ser recuperado de sus clientes, como ocurre con el otorgamiento de líneas de crédito de disponibilidad inmediata, etc.
Los créditos contingentes no son registrados como activos; no obstante, para cubrir el riesgo de crédito se reconoce una provisión por eventuales pérdidas por el riesgo de crédito asociado a dichos créditos, cuyo resultado neto por concepto de constitución y liberación se incluye en el rubro “Provisiones por riesgo de crédito” del estado de resultado integral del período.
Para calcular las provisiones sobre créditos contingentes, el monto de la exposición que debe considerarse es equivalente al porcentaje de los montos de los créditos contingentes que se indican a continuación:
Tipo de Crédito Contingente
Exposición %
Líneas de crédito de libre disposición 35
No obstante, cuando se trate de operaciones efectuadas con clientes que tengan créditos en incumplimiento, dicha exposición será siempre equivalente al 100% de sus créditos contingentes. Dicho porcentaje de exposición se aplica sobre el saldo disponible de las líneas contingentes, en el caso de la Cooperativa corresponde a saldo disponible de las líneas de crédito rotativa.
1.18 Provisión reparto de excedentes
La Cooperativa no constituye provisión por reparto de excedentes al término de este estado financiero por cuantoel remanente debe destinarse íntegramente a la absorción de las pérdidas acumuladas, en conformidad a lo indicado en la Ley General de Cooperativas.
1.19 Inversiones en sociedades
Las acciones o derechos en sociedades en las cuales la Cooperativa tiene una participación igual o superior al 10% o pueda elegir o designar a lo menos un miembro en su Directorio o Administración, se encuentran registradas en el activo a su Valor Patrimonial Proporcional (VPP).
1.20 Patrimonio
El capital de la Cooperativa está conformado por las cuotas de participación. Los aportes de los socios son considerados como patrimonio a partir del momento en que son efectivamente percibidos y siempre que no sea exigible su devolución. Las cuotas de participación son clasificadas como patrimonio, el pago de los rescates se efectúa solamente una vez que se reciban nuevos aportes por un monto equivalente a los rescates solicitados. Las cuotas de participación se reajustan en base la variación de la Unidad de Fomento del período. El reajuste determinado se registra contra una cuenta del patrimonio, cuyo saldo se computará junto con el resultado del ejercicio para determinar el remanente a distribuir o déficit del período.
El tratamiento para la devolución de cuotas de participación aplicado por la Cooperativa se rige a lo indicado en el artículo 19 bis de la ley general de cooperativas y disposiciones del Banco Central de Chile, por cuanto el pago de rescates solo será efectivo si se hacen aportes al menos por el equivalente al rescate.
Por otro lado, cuando la Cooperativa tenga excedentes estos deberán mantenerse hasta que la Junta General de Socios decida su destino, pudiendo ser: capitalizado, distribuido en intereses o excedentes o constituyendo reserva voluntarias, sin embargo, al tener pérdida acumulada de arrastre, dichos excedentes son utilizados para absorberla. 1.21 Ingresos y gastos por intereses y reajustes
Los ingresos y gastos por intereses son reconocidos en base devengada en el estado de resultado integral usando el método de interés efectivo.
Los reajustes corresponden principalmente a la indexación por la variación de la Unidad de Fomento (UF). La Cooperativa suspende el reconocimiento de ingresos por intereses y reajustes devengados de las colocaciones deterioradas con alto riesgo de irrecuperabilidad; es decir, deja de reconocer ingresos sobre base devengada por los créditos incluidos en la cartera deteriorada que se encuentren en la situación que se indica a continuación, en relación con las evaluaciones individuales o grupales realizadas para constituir provisiones por riesgo de crédito:
Créditos sujetos a suspensión: Se suspende:
Evaluación Individual: Créditos clasificados
en categorías D1 y D2 Por el sólo hecho de estar en Cartera En Incumplimiento Evaluación Individual: Créditos clasificados
en Categorías C1 a C4
Por haber cumplido 3 meses en Cartera en Incumplimiento Evaluación Grupal: Cualquier crédito, con
excepción de los que tengan garantías reales que alcancen al menos un 80%
Cuando el crédito o una de sus cuotas haya cumplido 6 meses de atraso en su pago.
Los ingresos por la recuperación de la cartera de colocaciones deteriorada se reconocen sólo cuando se reciben pagos efectivos.
1.22 Uso de estimaciones y juicios
La preparación de los estados financieros consolidados requiere que la Administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas de contabilidad y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos presentados. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones.
La cooperativa es responsable a través de la alta administración de revisar las estimaciones y supuestos a fin de cuantificar su impacto en los activos, pasivos, ingresos y gastos.
1.23 Régimen tributario
La Cooperativa se encuentra exenta del impuesto de primera categoría, de acuerdo con el artículo N°17 del Decreto Ley N°824, excepto por la parte del remanente que corresponda a operaciones realizadas con personas naturales o jurídicas, que no sean socios. A consecuencia, la Cooperativa no reconoce impuestos diferidos en sus estados financieros.
Los impuestos corrientes presentados en los estados financieros, han sido calculados utilizando la tasa de impuesto a la renta de primera categoría establecida en la ley N° 20.780, publicada el 29 de septiembre de 2014.
La Cooperativa al 01 de enero de 2020 se encuentra acogida al régimen tributario del artículo 14 D de la ley de la renta, denominado régimen "Pro Pyme General", aplicando en consecuencias tasa de impuesto de primera categoría correspondiente a un10% para los años 2020, 2021 y 2022, posteriormente se aplicara una tasa del 25%. 1.24 Estado de Flujos de Efectivo
El estado de flujos de efectivo ha sido preparado bajo el método indirecto de acuerdo con lo establecido por disposición especifica de la NIC N°7 y por la Comisión para el Mercado Financiero.
1.25 Nuevos pronunciamientos contables
a) Nuevos pronunciamientos contables con entrada en vigencia durante el período 2020
Normas, Interpretaciones y Modificaciones Emitida Entrada en vigencia
Marco Conceptual Revisado
Incorpora nuevos conceptos, provee definiciones actualizadas y criterios de reconocimiento para activos y pasivos. Esta modificación se acompaña de documento separado “Modificaciones a las Referencias al Marco Conceptual en las Normas NIIF”, que establece enmiendas a otras NIIF con el fin de actualizar las referencias al nuevo Marco Conceptual.
Mayo de
2018 Períodos anuales iniciados en o con posterioridad del 1 de enero de 2020
Modificación a NIC 1 y NIC 8(Definición de materialidad)
La información es material si omitirla, formularla erróneamente u ocultarla podría razonablemente, se espera que influya en las decisiones que los usuarios primarios de los estados financieros de propósito general.
La materialidad depende de la naturaleza o magnitud de la información, o ambos. Una entidad evalúa si la información, ya sea individualmente o en combinación con otra información, es material en el contexto de sus estados financieros tomados como un todo.
Octubre de 2018
Períodos anuales iniciados en o con posterioridad al 1 de enero de 2020. Se permitió su aplicación anticipada.
Modificación a NIIF 3(Definición de un negocio)
Aclara que para que un conjunto de actividades y activos adquiridos sea considerado un negocio debe, al menos, incluir un input y un proceso sustantivo que en su conjunto contribuyan significativamente a la capacidad de generar outputs.
Octubre de
2018 Períodos anuales iniciados en o con posterioridad al 1 de enero de 2020. Se permitió su aplicación anticipada.
Modificaciones a la NIIF 9, NIC 39 y NIIF 7(Modificación a la tasa de interés de referencia)
Modificaciones a la NIIF 9
Una relación de cobertura se ve directamente afectada por la modificación a tasa de interés de referencia solo si la modificación genera incertidumbres sobre: (a) el índice de referencia del tipo de interés (contractual o no contractual especificado) designado como riesgo cubierto; y/o (b) el momento o el monto de los flujos de efectivo basados en el índice de referencia del elemento cubierto o del instrumento de cobertura. Modificaciones a la NIC 39
Una relación de cobertura se ve directamente afectada por la modificación del índice de referencia de la tasa de interés solo si la modificación genera incertidumbres sobre: (a) el índice de referencia de la tasa de interés (especificado por contrato o no) designado como un riesgo cubierto; y / o (b) la oportunidad o el monto de los flujos de efectivo basados en el índice de interés de la partida cubierta o del instrumento de cobertura.
Modificaciones a la NIIF 7
Para las relaciones de cobertura a las que una entidad aplica las excepciones establecidas en los párrafos 6.8.4 a 6.8.12 de la NIIF 9 o los párrafos 102D a 102N de la NIC 39, la entidad revelará:
(a) los puntos de referencia de tasas de interés significativas respecto de los cuales la cobertura de la entidad las relaciones están expuestas;
(b) el alcance de la exposición al riesgo que gestiona la entidad que es directamente afectado por la modificación de la tasa de interés de referencia;
(c) cómo la entidad gestiona el proceso para la transición a una alternativa tasas de referencia;
(d) una descripción de los supuestos o juicios significativos que la entidad hizo al aplicar estos párrafos (por ejemplo, suposiciones o juicios acerca de cuándo la incertidumbre derivada de la tasa de interés de referencia la modificación ya no esté presente con respecto al tiempo y la cantidad de los flujos de efectivo basados en la tasa de interés de referencia); y
Septiembre de 2019
Períodos anuales iniciados en o con posterioridad al 1 de enero de 2020. Se permitió su aplicación anticipada.
NOTA 1 PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES (CONTINUACION) 1.25 Nuevos pronunciamientos contables
Modificación NIIF 16, Arrendamientos
Producto de COVID 19, se otorga la posibilidad, sometida al cumplimiento de ciertas condiciones, de que aquellos cambios en las condiciones de arriendos en favor de los arrendatarios sean tratados no como una modificación de contratos.
Mayo
2020 Inmediata
b) Nuevos pronunciamientos contables emitidos, aún no vigentes
Normas, Interpretaciones y Modificaciones Emitida Entrada en vigencia
NIIF 17, Contratos de Seguros
Esta NIIF reemplaza a la NIIF 4, la cual permitía a las empresas una diversidad de opciones de llevar la contabilidad de los contratos de seguros, lo que se traducía en una multitud de enfoques diferentes, lo que hacía complejo la comparación entre entidades del mismo rubro. La NIIF 17 resuelve el problema de la comparación al exigir que todos los contratos de seguros sean contabilizados de manera consistente, beneficiando tanto a los inversionistas como a las compañías de seguros. Las obligaciones de seguros se contabilizarán utilizando los valores actuales, en lugar del costo histórico. La información se actualizará periódicamente, proporcionando información más útil a los usuarios de los estados financieros.
Mayo de 2017
Períodos anuales iniciados en o con posterioridad al 1 de enero de 2023. Se permite su aplicación anticipada para entidades que utilicen la NIIF 9 Instrumentos Financieros y NIIF 15 Ingresos Procedentes de Contratos con Clientes antes de la fecha de aplicación inicial de NIIF 17.
Modificaciones a la NIIF 10 y NIC 28(Ventas o Aportes de activos entre un inversionista y sus Coligadas y Negocios Conjuntos)
Las modificaciones abordan una inconsistencia reconocida entre los requerimientos de la NIIF 10 y los de la NIC 28 (2011), en el tratamiento de la venta o los aportes de bienes entre un inversionista y sus coligadas o negocios conjuntos.
La principal consecuencia de las modificaciones es que una ganancia o una pérdida completa se reconocen cuando la transacción involucra un negocio (si se encuentra en una afiliada o no). Una ganancia o pérdida parcial se reconoce cuando la transacción involucra activos que no constituyen un negocio, incluso si estos activos están en una afiliada.
Septiembre de 2014
Fecha aplazada en forma indefinida
Modificaciones a la NIC 1 (Clasificación de Pasivos como Corriente y No Corriente) La clasificación de un pasivo no se ve afectada por la probabilidad que la entidad ejerza su derecho a diferir la liquidación del pasivo durante al menos doce meses después del período sobre el cual se informa. Si un pasivo cumple los criterios del párrafo 69 para clasificación como no corriente, se clasifica como no corriente, incluso si la Administración tiene la intención o espera que la entidad liquide el pasivo dentro de doce meses después del período del informe, o incluso si la entidad liquida el pasivo entre el final del período sobre el cual se informa y la fecha en que los estados financieros están autorizados para su emisión. Sin embargo, en cualquiera de esas circunstancias, la entidad puede necesitar revelar información sobre el momento de la liquidación para permitir a los usuarios de sus estados financieros comprender el impacto del pasivo en la posición financiera de la entidad.
Enero de 2020
Períodos anuales iniciados en o con posterioridad al 1 de enero de 2022, retrospectivamente de acuerdo a la NIC 8.
Se permite su aplicación anticipada
Modificación NIIF 3 – referencia al Marco Conceptual
Efectúa medicaciones al nombre del marco conceptual y específicamente en las definiciones de pasivos y activos contingentes, en cuanto a su reconocimiento.
Mayo de 2020
Períodos anuales iniciados en o con posterioridad al 1 de junio de 2022
1.25 Nuevos pronunciamientos contables
Modificación NIC 37- Contrato Oneroso, costo de cumplimiento del contrato El costo del cumplimiento de un contrato comprende los costos que están directamente relacionados con el contrato. Los costos que se relacionan directamente con un contrato consisten en:
(a) los costos incrementales del cumplimiento del contrato—por ejemplo, mano de obra directa y materiales; y
(b) una asignación de otros costos que se relacionen directamente con el cumplimiento de los contratos, por ejemplo, una asignación del cargo por depreciación para una partida de propiedades, planta y equipo usada en el cumplimiento de ese contrato, entre otras.
Mayo de
2020 Períodos anuales iniciados en o con posterioridad al 1 de junio de 2022
Modificación NIC 16– Productos antes del uso previsto Define como ejemplo de costo directamente atribuible:
“costos de probar si el activo funciona correctamente (es decir, evaluar si el rendimiento técnico y físico del activo es tal que es capaz de ser utilizado en la producción o suministro de bienes o servicios, para alquiler a terceros o para fines administrativos)”
Agrega:
Los artículos pueden ser producidos al traer un artículo de propiedad, planta y equipo para la ubicación y condiciones necesarias para que sea capaz de operar de la manera prevista por la gerencia (como muestras producidas cuando se prueba si el activo funciona correctamente). Una entidad reconoce los ingresos de la venta de dichos artículos, y el costo de esos artículos, en ganancias o pérdida de acuerdo con las normas aplicables. La entidad mide el costo de esos elementos que aplican los requisitos de medición de la NIC 2.
Mayo de
2020 Períodos anuales iniciados en o con posterioridad al 1 de junio de 2022
Modificación NIIF 17 – Contratos de Seguros
La modificación de la NIIF 17, se efectuó para lo siguiente:
a. Para reducir costos, al simplificar algunos requisitos para reducir los costos de aplicar la NIIF 17 para las empresas, incluidos costos de desarrollo del sistema.
b. Para que los resultados sean más fáciles de explicar, al revisar algunos requisitos para abordar las preocupaciones de que los resultados de aplicar la NIIF 17 originalmente emitidos son difíciles de explicar en algunas circunstancias, por ejemplo, porque se percibe que causan desajustes contables.
c. Para facilitar la transición al extender el período disponible para que las compañías se preparen para la primera aplicación de la NIIF 17 y el período para que algunas aseguradoras se preparen para la primera aplicación de la NIIF 9 Instrumentos financieros.
julio 2020 Períodos anuales iniciados en o con posterioridad al 1 de enero de 2023.
Clasificación de Pasivos como Corrientes o No corrientes—Diferimiento de la Fecha de Vigencia Modificación a la NIC 1
El tema de fondo está relacionado con las condiciones que deben ser consideradas para clasificar los pasivos como corrientes o no corrientes. La modificación apunta a precisar las condiciones estipuladas en la norma original.
julio 2020 Períodos anuales iniciados en o con posterioridad al 1 de enero de 2023.
1.25 Nuevos pronunciamientos contables
Reforma de la tasa de interés de referencia: fase 2
(Modificación a la NIIF 9, la NIC 39, la NIIF 7, la NIIF 4 y la NIIF 16)
Las modificaciones complementan las emitidas en 2019 y se centran en los efectos en los estados financieros cuando una empresa reemplaza la tasa de interés de referencia anterior por una tasa de referencia alternativa como resultado de la reforma.
Las modificaciones de esta fase final se refieren a:
Cambios en los flujos de efectivo contractuales: una empresa no tendrá que dar de baja en cuentas o ajustar el valor en libros de los instrumentos financieros para los cambios requeridos por la reforma, sino que actualizará la tasa de interés efectiva para reflejar el cambio a la tasa de referencia alternativa.
Contabilidad de coberturas: una empresa no tendrá que descontinuar su contabilidad de coberturas únicamente porque realice los cambios requeridos por la reforma, si la cobertura cumple con otros criterios de contabilidad de coberturas; y
Divulgaciones: una empresa deberá divulgar información sobre los nuevos riesgos que surjan de la reforma y cómo gestiona la transición a tasas de referencia alternativas.
agosto 2020
Períodos anuales iniciados en o con posterioridad al 1 de enero de 2021.
Al 01 de enero de 2019, el principal cambio contable es la adopción de la NIIF 16 que introduce un modelo integral para la identificación de acuerdos de arrendamiento y los tratamientos contables tanto para los arrendatarios como para los arrendadores.
NIIF 16 hace una distinción entre arrendamientos y contratos de servicios sobre la base de si un activo identificado es controlado por un cliente. La distinción entre arrendamiento operativo (fuera de balance) y arrendamientos financieros es removida para la contabilización de los arrendatarios, y es reemplazada por un modelo donde un activo por derecho a uso y un correspondiente pasivo tienen que ser reconocidos por los arrendatarios para todos los arrendamientos, excepto para arrendamientos de corto plazo y arrendamientos de activos de importe bajo.
El activo por derecho a uso es inicialmente medido al costo y posteriormente medido al costo (sujeto a ciertas excepciones) menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro, ajustado por cualquier remedición del pasivo por arrendamiento. El pasivo por arrendamiento es inicialmente medido al valor presente de los pagos por arrendamiento que no han sido pagados a esa fecha. Posteriormente, el pasivo por arrendamiento es ajustado por los intereses y los pagos del arrendamiento, así como también de las modificaciones del arrendamiento, entre otros.
La Cooperativa ha determinado la aplicación de esta norma retroactivamente con el efecto acumulado de la aplicación inicial de la Norma reconocido en la fecha de aplicación inicial, es decir, al 01 de enero de 2019.
NOTA 3 HECHOS RELEVANTES
a) Para el año 2020 no se registran hechos relevantes que afecten la presentación de estos estados financieros.
Con fecha 23 de junio de 2020, la ley 21.239, prorrogó -por el solo ministerio de la ley- el mandato vigente a esa fecha de los directorios u órganos de administración y dirección de las cooperativas, hasta tres meses después que el estado de excepción constitucional de catástrofe haya finalizado, plazo en el cual se deberá realizar el proceso eleccionario correspondiente.
b) Para el año 2019 se registran los siguientes hechos relevantes:
El 26 de Junio de 2019 se celebró la Junta General de Socios, en la asamblea acordó destinar la totalidad del remanente del ejercicio anterior, equivalente a MM$738.- a la absorción de parte de las pérdidas acumuladas en los ejercicios anteriores, de conformidad con lo establecido en el artículo 38 de la Ley General de Cooperativas.
El nuevo consejo procedió a designar la mesa directiva del Consejo de Administración para el período 2019-2020, quedando constituida de la siguiente forma:
Presidente : Roberto Lara Cordero Vicepresidente : Arcadio Arancibia Pacheco Secretario : Juan Basoalto Salinas Prosecretaria : María Elena Muñoz Leal Primer Consejero : Fernando Gutiérrez Fuentes Segunda Consejera : Lía Inzulza Adasme Tercera Consejera : Marta Palavecino López Cuarto Consejero : Eugenio Castro Cerpa Quinto Consejero : Manuel Figueroa Barriga
NOTA 4 SEGMENTOS DE NEGOCIOS
El reporte de los segmentos es determinado por la Cooperativa en base a las distintas unidades de negocio, las que se diferencian principalmente por los riesgos y rendimientos que los afectan. Estos son:
Comercial Consumo Total
Saldo al 31.12.2020 MM$ MM$ MM$ Colocaciones 34.801 45.357 80.158 Activos 12.395 25.046 37.441 Total activos 47.196 70.403 117.599 Pasivos 30.182 60.989 91.171 Impuestos 6 12 18 Total pasivos 30.188 61.001 91.189
Comercial Consumo Total
Saldo al 31.12.2019 MM$ MM$ MM$ Colocaciones 36.447 50.185 86.632 Activos 7.779 16.654 24.433 Total activos 44.226 66.839 111.065 Pasivos 27.479 58.828 86.307 Impuestos 25 52 77 Total pasivos 27.504 58.880 86.384
