Costos de producción

Proyecto de inversión para la creación de una planta de producción de compost en la ciudad de Mar del Plata

Desarrollo - 65 Factores experimentales como fracción de la inversión directa Valor

Ingeniería y Construcción: Ingeniería inmediata 0,275 Factores de tamaño: Unidad comercial grande 0,035 Contingencias: Variaciones imprevistas 0,25

Factor de inversión indirecta (Fi) 1,56 Inversión Fija (Inversión directa x Fi) US$ 2.742.099

Cuadro 22. Cálculo de inversión fija

Fuente: Elaboración propia, en base a Chilton (1949)

Considerando el valor del terreno y el valor de la inversión fija, la inversión fija total será de US$ 2.746.654.

Capital de trabajo

Teniendo en cuenta que el proceso de compostaje tiene una duración de 14 semanas, se deberá contemplar los costos de producción sin incluir la depreciación durante este tiempo, considerados como el capital de trabajo. Así, resulta un capital de giro de US$ 137.344. El cálculo y análisis de los costos de producción se detallan en el ítem 3.6.2.

A partir de la determinación de la inversión fija total y el capital de trabajo, se obtiene una inversión total de US$ 2.883.998.

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Desarrollo - 66 Costo de servicios: Este componente contempla los costos en servicios requeridos para el proceso de producción del compost. En el Cuadro 23 se detallan los servicios necesarios y su costo mensual.

Servicio Consumo Uso mensual

Costo Unitario

(Julio 2020) Costo total Proveedor Electricidad

Cribadora 5,22 kW 72 h 0,0369

US$/kWh US$ 13,89 EDEA

Combustible

Chipeadora 70 l/h 96 h 0,72 US$/l US$ 4.838,4 YPF Pala mecánica 55 l/h 192 h 0,72 US$/l US$ 7.603,2 YPF Camión 0,4 l/km 480 km 0,72 US$/l US$ 138,24 YPF Tractor 23 l/h 48 h 0,72 US$/l US$ 794,88 YPF

Agua 84 m³ US$ 48,65 OSSE

TOTAL Costo de servicios mensual US$ 13.437,26 Cuadro 23. Costo de servicios

Fuente: Elaboración propia

Costo de mantenimiento: Esta sección incluye los costos de materiales y mano de obra empleados en planes de mantenimiento preventivos y en reparaciones debidas a roturas o desperfectos en el funcionamiento de las instalaciones edilicias, en las maquinarias de chipeado, mezcla y cribado, y en los vehículos de traslado, como son la pala mecánica y el camión. Debido a que el tipo de operación propia de la planta se considera un proceso simple, este costo anual se estima en un 2% de la inversión fija. Obteniendo así un costo mensual de mantenimiento de US$ 4.570.

Costo de suministros: Incluye los materiales usados por la planta para las distintas tareas requeridas, excluyendo los correspondiente a materia prima, reparaciones o envasado, como pueden ser los materiales de limpieza, aceites y lubricantes para las máquinas. Este costo se estima en un 0,5% anual de la inversión fija. Obteniendo así un costo mensual de suministros de US$ 1.143.

Costo de mano de obra directa: En este apartado se incluyen los sueldos de los operarios y empleados cuyo trabajo está directamente asociado a la operación de la planta de compostaje. En el Cuadro 24 se muestra el detalle del personal requerido para cada tarea y su costo mensual asociado, teniendo en cuenta las cargas sociales. Las tareas de control de

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Desarrollo - 67 ingreso, operación de la pala mecánica y los operarios para tareas varias se distribuyen en dos turnos de trabajo de 6 horas. El resto de las actividades sólo poseen un turno de trabajo.

Tarea Personal

requerido

Costo mensual por trabajador

Costo total mensual

Control de ingreso 2 US$ 620 US$ 1.240

Recepción residuos 1 US$ 620 US$ 620

Chipeado 2 US$ 880 US$ 1.760

Operario de Pala mecánica 2 US$ 880 US$ 1.760

Chofer de camión interno 1 US$ 710 US$ 710

Operario de tractor 1 US$ 880 US$ 880

Controlador de parámetros 1 US$ 1.030 US$ 1.030

Operario de cribadora 1 US$ 880 US$ 880

Operario de envasado 1 US$ 620 US$ 620

Operarios para tareas varias 5 US$ 620 US$ 3.100

TOTAL Costo de mano de obra US$ 12.600

Cuadro 24. Costo mensual de mano de obra Fuente: Elaboración propia, en base a datos del EMSUR 3.6.2.2 Costos Fijos

Costos de depreciación: Para el cálculo de este costo, se utilizó el método de línea recta, en el que el valor del bien decrece en forma lineal en función del tiempo. El valor se obtiene mediante la ecuación 6.

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑑𝑒𝑝𝑟𝑒𝑐𝑖𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 (𝑚𝑒𝑛𝑠𝑢𝑎𝑙) = 𝐼𝑓 − 𝐿

𝑛 × 12 (6) Siendo:

n = Vida útil. Se considera una vida útil de 15 años para todas las instalaciones y equipos.

If = Inversión fija = US$ 2.742.099

L = Valor residual = US$ 411.315 Se estima un valor residual del 15% del valor original.

Utilizando los valores descriptos, se obtiene un costo mensual de depreciación de US$

12.949.

Costos de impuestos: Al ser un proyecto municipal no corresponde el pago de impuestos.

Costos de seguros: Este costo hace referencia a los seguros sobre la propiedad, los equipos de trabajo de oficina, las maquinarias de chipeado, mezcla y cribado, los vehículos de traslado, y el personal. Se estima su valor anual como el 0,5% de la inversión fija, obteniendo así un costo mensual de US$ 1.143.

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Desarrollo - 68 Costo de dirección, supervisión y administración: Este componente incluye los gastos para una persona encargada de las tareas administrativas, los gastos de dirección y supervisión (un director general y un supervisor por turno), y los gastos generales como los servicios de telefonía, internet, energía eléctrica para oficinas. Se estima un valor anual del 40% del costo directo de mano de obra, obteniendo así un costo mensual de US$ 5.040.

Costo de ventas y distribución: Debido a que el compost no es comercializado, el costo de ventas no corresponde. El transporte del compost de uso interno queda a cargo del área de Espacios Verdes de la Municipalidad, mientras que el compost destinado a donaciones será retirado en la planta por las organizaciones y sus beneficiarios.

En base a todos los costos mencionados anteriormente, se muestra en el Cuadro 25 un resumen y el valor total del costo operativo mensual que deberá afrontar la planta de compostaje para su funcionamiento.

Componente Costo mensual

Costos variables

Costo de envases US$ 2.568

Costo de servicios US$ 13.437

Costo de mantenimiento US$ 4.570

Costo de suministros US$ 1.143

Costo de mano de obra directa US$ 12.600

Costos fijos

Costo de depreciación US$ 12.949

Costo de seguros US$ 1.143

Costo de dirección y administración US$ 5.040 TOTAL Costos operativos mensuales US$ 53.450

Cuadro 25. Resumen de costos mensuales de operación Fuente: Elaboración propia