CAPÍTULO IV: RESULTADOS Y DISCUSIÓN
4.2. Presentación de resultados
4.2.1. Variable Costos
4.2.1.1. Análisis general de la variable
Los costos totales de la empresa Comidas Rápidas S.A. entre 2017 a 2019 presentó un comportamiento creciente, es decir que estos se vieron aumentados en el periodo de análisis, pasando de S/. 1,281,037.14 en 2017 a S/. 1,954,707.54 en 2019, lo que significa un crecimiento del 52.59% en los costos totales.
En cuanto a los costos fijos, estos también vieron incremento entre 2017 a 2019, pasando de S/. 548,133.14 a S/.610,510.74, es decir, un incremento del 11.38%.
Por otro lado, los costos variables pasaron de S/. 732,904.00 en 2017 a S/.1,344,196.80 en 2019, lo que significa un incremento del 83.41%.
La siguiente tabla de presentación presenta tales hallazgos:
Tabla 3
Análisis general de los costos
Periodo Costos Fijos total Costos Variables
total Costos totales
2017 548,133.14 732,904.00 1,281,037.14
2018 567,601.14 930,240.00 1,497,841.14
2019 610,510.74 1,344,196.80 1,954,707.54
Nota. Elaboración propia
De igual forma, la siguiente figura presenta estos hallazgos en forma gráfica:
Figura 1
Análisis general de los costos
Nota. Elaboración propia
4.2.1.2. Dimensión 1: Costos fijos
548,133.14732,904.00 567,601.14 610,510.74
930,240.00
1,344,196.80 1,281,037.14
1,497,841.14
1,954,707.54
Año 2017 Año 2018 Año 2019
Costos Fijos total Costos Variables total Costos total
Respecto a los costos fijos, estos presentaron una tendencia creciente, pasando de S/.548,133.14 en 2017 a S/. 610,510.74 en 2019, lo que implica un crecimiento del 11.38%.
En cuanto a los costos fijos, la mano de obra directa pasó de S/355,122.00 en 2017 a S/.375,195.00 en 2019, lo que implica una variación del 5.65%.
Respecto a la mano de obra indirecta los costos se mantuvieron en S/.39,600 entre 2017 a 2019, no mostrando variación alguna en los periodos de análisis.
En cuanto al alquiler del local, este costo tampoco presentó variaciones, manteniéndose entre 2017 a 2019 en S/.78,000.
Respecto a las maquinarias, herramientas y equipos directos, los costos se mantuvieron en S/.4,291.14 entre 2017 a 2019, no habiendo por tanto variación alguna.
Por otro lado, la depreciación calculada fue de S/.18,600, valor que no registró variación entre 2017 a 2019.
En cuanto a los servicios públicos de luz y agua, en 2017 se registró costos por S/.50,720.00, pasando a S/.53,460.00 en 2018 y con un incremento significativo en 2019 en S/.93,024.00, lo que implica una variación del 83.41%.
Por otro lado, en cuanto a los costos del seguro, estos se mantuvieron en S/.1800.00 entre 2017 a 2019, no mostrando variación alguna.
La evaluación de costos fijos se presenta a continuación:
Tabla 4
Análisis de la dimensión Costos fijos
Periodo
Mano de obra directa
Mano de obra indirecta
Alquiler de local
Máqs., herramientas
y equip.
directos
Deprec. de máqs. y/o
equip.
Serv.
públicos de luz y agua
Seguro Costos Fijos total
Año
2017 355,122.00 39,600.00 78,000.00 4,291.14 18,600.00 50,720.00 1,800.00 548,133.14 Año
2018 371,850.00 39,600.00 78,000.00 4,291.14 18,600.00 53,460.00 1,800.00 567,601.14 Año
2019 375,195.60 39,600.00 78,000.00 4,291.14 18,600.00 93,024.00 1,800.00 610,510.74 Nota. Elaboración propia
De igual manera, la siguiente figura presenta tales hallazgos:
Figura 2
Análisis de la dimensión Costos fijos
Nota. Elaboración propia
355,122.00 39,600.00 78,000.00 4,291.14 18,600.00 50,720.00 1,800.00 548,133.14
371,850.00 39,600.00 78,000.00 4,291.14 18,600.00 53,460.00 1,800.00 567,601.14
375,195.60 39,600.00 78,000.00 4,291.14 18,600.00 93,024.00 1,800.00 610,510.74
Año 2017 Año 2018 Año 2019
En el año 2017 se generó costos fijos por un total de S/.548,133.14, siendo los costos con mayor valor los correspond ientes a mano de obra directa con S/.355,122.00, seguido por el alquiler del local por S/.78,000 y los servicios públicos de luz y agua por S/.50,720.00.
Tabla 5
Análisis de la dimensión Costos fijos periodo 2017
Año / Mes Mano de obra directa
Mano de obra indirecta
Alquiler de local
Máqs., herramientas y equip. directos
Deprec. de máqs.
y/o equip.
Serv. públicos de
luz y agua Seguro Costos Fijos total
2017
Enero 29,593.50 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 3,200.00 150.00 44,651.10
Febrero 29,593.50 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 3,840.00 150.00 45,291.10
Marzo 29,593.50 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 4,160.00 150.00 45,611.10
Abril 29,593.50 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 3,520.00 150.00 44,971.10
Mayo 29,593.50 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 4,480.00 150.00 45,931.10
Junio 29,593.50 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 4,160.00 150.00 45,611.10
Julio 29,593.50 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 5,440.00 150.00 46,891.10
Agosto 29,593.50 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 3,840.00 150.00 45,291.10
Septiembre 29,593.50 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 3,520.00 150.00 44,971.10
Octubre 29,593.50 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 4,000.00 150.00 45,451.10
Noviembre 29,593.50 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 4,160.00 150.00 45,611.10
Diciembre 29,593.50 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 6,400.00 150.00 47,851.10
TOTAL 355,122.00 39,600.00 78,000.00 4,291.14 18,600.00 50,720.00 1,800.00 548,133.14 Nota. Elaboración propia
En el año 201/ se generó costos fijos por un total de S/.567,601.14, siendo los costos con mayor valor los correspondientes a mano de obra directa con S/.371,850, seguido por el alquiler del local por S/.78,000 y los servicios públicos de luz y agua por S/.53,460.00.
Tabla 6
Análisis de la dimensión Costos fijos periodo 2018
Año / Mes Mano de obra directa
Mano de obra indirecta
Alquiler de local
Máqs., herramientas y equip. directos
Deprec. de máqs.
y/o equip.
Serv. públicos de
luz y agua Seguro Costos Fijos total
2018
Enero 29,593.50 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 3,300.00 150.00 44,751.10
Febrero 29,593.50 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 4,950.00 150.00 46,401.10
Marzo 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 5,280.00 150.00 48,403.90
Abril 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 4,620.00 150.00 47,743.90
Mayo 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 3,960.00 150.00 47,083.90
Junio 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 4,950.00 150.00 48,073.90
Julio 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 4,620.00 150.00 47,743.90
Agosto 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 4,290.00 150.00 47,413.90
Septiembre 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 3,960.00 150.00 47,083.90
Octubre 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 4,620.00 150.00 47,743.90
Noviembre 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 4,290.00 150.00 47,413.90
Diciembre 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 4,620.00 150.00 47,743.90
TOTAL 371,850.00 39,600.00 78,000.00 4,291.14 18,600.00 53,460.00 1,800.00 567,601.14 Nota. Elaboración propia
En tanto, en el año 2019 se generó costos fijos por un total de S/.610,510.74, siendo los costos con mayor valor los correspondientes a mano de obra directa con S/.375,195.60, seguido por el alquiler del local por S/.78,000 y los servicios públicos de luz y agua por S/.93,024.00.
Tabla 7
Análisis de la dimensión Costos fijos periodo 2019
Año / Mes Mano de obra directa
Mano de obra indirecta
Alquiler de local
Máqs., herramientas y equip. directos
Deprec. de máqs.
y/o equip.
Serv. públicos de
luz y agua Seguro Costos Fijos total
2019
Enero 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 5,440.00 150.00 48,563.90
Febrero 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 8,160.00 150.00 51,283.90
Marzo 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 8,704.00 150.00 51,827.90
Abril 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 6,528.00 150.00 49,651.90
Mayo 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 7,616.00 150.00 50,739.90
Junio 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 8,160.00 150.00 51,283.90
Julio 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 9,248.00 150.00 52,371.90
Agosto 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 7,072.00 150.00 50,195.90
Septiembre 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 6,528.00 150.00 49,651.90
Octubre 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 7,616.00 150.00 50,739.90
Noviembre 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 7,072.00 150.00 50,195.90
Diciembre 31,266.30 3,300.00 6,500.00 357.60 1,550.00 10,880.00 150.00 54,003.90
TOTAL 375,195.60 39,600.00 78,000.00 4,291.14 18,600.00 93,024.00 1,800.00 610,510.74 Nota. Elaboración propia
4.2.1.3. Dimensión 2: Costos variables
En cuanto a los costos variables, estos presentaron una tendencia creciente, pasando de S/. 732,904.00 en 2017 a S/. 1,344,196.80 en 2019, lo que implica un crecimiento del 83.41%.
En cuanto a los costos variables, los materiales e insumos directos pasaron de S/.679,687.63 en 2017 a S/.1,246,594.28 en 2019, lo que implica una variación del 83.41%.
En relación a los costos de envases, embalajes y etiquetas, los costos pasaron de S/.53,215.38 en 2017 a S/.97,602.53 en 2019, representando un crecimiento de los costos del 83.41%
La evaluación de costos variables se presenta a continuación:
Tabla 8
Análisis de la dimensión Costos variables
Periodo Materiales e insumos directos
Envases, embalajes y
etiquetas Costos Variables total
Año 2017 679,687.63 53,216.38 732,904.00
Año 2018 862,695.00 67,545.00 930,240.00
Año 2019 1,246,594.28 97,602.53 1,344,196.80
Nota. Elaboración propia
Figura 3
Análisis de la dimensión Costos variables
Nota. Elaboración propia
679,687.63 53,216.38 732,904.00862,695.00 67,545.00 930,240.00
1,246,594.28 97,602.53 1,344,196.80
Materiales e insumos directos Envases, embalajes y etiquetas Costos Variables total Año 2017 Año 2018 Año 2019
En el año 2017 se generó costos variables por un total de S/.732,904.00, siendo los costos con mayor valor los correspondientes a materiales, e insumos directos con S/.679,687.63, seguido por los envases, embalajes y etiquetas con S/.53,216.38.
Tabla 9
Análisis de la dimensión Costos variables periodo 2017
Año / Mes Materiales e insumos directos Envases, embalajes y etiquetas Costos Variables total
2017
Enero 42,882.50 3,357.50 46,240.00
Febrero 51,459.00 4,029.00 55,488.00
Marzo 55,747.25 4,364.75 60,112.00
Abril 47,170.75 3,693.25 50,864.00
Mayo 60,035.50 4,700.50 64,736.00
Junio 55,747.25 4,364.75 60,112.00
Julio 72,900.25 5,707.75 78,608.00
Agosto 51,459.00 4,029.00 55,488.00
Septiembre 47,170.75 3,693.25 50,864.00
Octubre 53,603.13 4,196.88 57,800.00
Noviembre 55,747.25 4,364.75 60,112.00
Diciembre 85,765.00 6,715.00 92,480.00
TOTAL 679,687.63 53,216.38 732,904.00
Nota. Elaboración propia
En tanto, en el año 2018 se generó costos variables por un total de S/.930,240.00, siendo los costos con mayor valor los correspondientes a materiales, e insumos directos con S/.862,695.00, seguido por los envases, embalajes y etiquetas con S/.67,545.00.
Tabla 10
Análisis de la dimensión Costos variables periodo 2018
Año / Mes Materiales e insumos directos Envases, embalajes y etiquetas Costos Variables total
2018
Enero 50,450.00 3,950.00 54,400.00
Febrero 75,675.00 5,925.00 81,600.00
Marzo 80,720.00 6,320.00 87,040.00
Abril 60,540.00 4,740.00 65,280.00
Mayo 70,630.00 5,530.00 76,160.00
Junio 75,675.00 5,925.00 81,600.00
Julio 85,765.00 6,715.00 92,480.00
Agosto 65,585.00 5,135.00 70,720.00
Septiembre 60,540.00 4,740.00 65,280.00
Octubre 70,630.00 5,530.00 76,160.00
Noviembre 65,585.00 5,135.00 70,720.00
Diciembre 100,900.00 7,900.00 108,800.00
TOTAL 862,695.00 67,545.00 930,240.00
Nota. Elaboración propia
Por otro lado, en el año 2019 se generó costos variables por un total de S/.1,344,196.80, siendo los costos con mayor valor los correspondientes a materiales, e insumos directos con S/.1,246,594.28, seguido por los envases, embalajes y etiquetas con S/.97,602.53.
Tabla 11
Análisis de la dimensión Costos variables periodo 2019
Año / Mes Materiales e insumos directos Envases, embalajes y etiquetas Costos Variables total
2019
Enero 72,900.25 5,707.75 78,608.00
Febrero 109,350.38 8,561.63 117,912.00
Marzo 116,640.40 9,132.40 125,772.80
Abril 87,480.30 6,849.30 94,329.60
Mayo 102,060.35 7,990.85 110,051.20
Junio 109,350.38 8,561.63 117,912.00
Julio 123,930.43 9,703.18 133,633.60
Agosto 94,770.33 7,420.08 102,190.40
Septiembre 87,480.30 6,849.30 94,329.60
Octubre 102,060.35 7,990.85 110,051.20
Noviembre 94,770.33 7,420.08 102,190.40
Diciembre 145,800.50 11,415.50 157,216.00
TOTAL 1,246,594.28 97,602.53 1,344,196.80
Nota. Elaboración propia