UNIVERSIDAD INCA GARCILASO DE LA VEGA FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES YFINANZAS
CORPORATIVAS
“Control Interno y su Incidencia en la liquidación de Viáticos al exterior de una Empresa Comercial – Año 2022”
TRABAJO DE SUFICIENCIA PROFESIONAL Para optar el Título Profesional de
Contador Público
AUTOR:
Elizabeth Elsa Osorio Pizarro ASESOR:
Mag. Juan José Murrieta Campos LIMA - PERÚ
2023
30
“Control Interno y su Incidencia en la liquidación de Viáticos al exterior de una Empresa Comercial – Año 2022”
INFORME DE ORIGINALIDAD
%
INDICE DE SIMILITUD
24
%FUENTES DE INTERNET
6
%PUBLICACIONES
25 %
TRABAJOS DEL ESTUDIANTE
FUENTES PRIMARIAS
1 Submitted to Universidad Inca Garcilaso de la Vega
Trabajo del estudiante
hdl.handle.net
Fuente de Internet
www.hacienda.go.cr
Fuente de Internet
www.gestiopolis.com
Fuente de Internet
5 Submitted to Universidad San Ignacio de Loyola
Trabajo del estudiante
repositorio.face.unt.edu.ar:8920
Fuente de Internet
scielo.sld.cu
Fuente de Internet
www.leads-bd.org
Fuente de Internet
11 % 3 % 3 % 2 % 2 % 2 % 1 % 1 %
2 3 4
6
7
8
10 RESUMEN Y PALABRAS CLAVES
La empresa IBERO A&G S.A.C. importa y comercializa libros, agendas, otros artículos relacionados con libros. Cuenta con una cadena de tiendas exclusivas en los distritos de Miraflores, San Borja, Surco, Breña y en el departamento de Ica y Junín. Su domicilio fiscal se encuentra ubicado en la Av. Oscar R. Benavides No 500 - Miraflores, la empresa inició sus actividades comerciales en el año 1995.
¿QUÉ PROBLEMA HEMOS DETECTADO?
La mayoría de empresas Comerciales no cuentan con políticas de control interno y procedimientos para realizar el control de liquidación de viáticos al exterior del país, ya que el sustento carece de razonabilidad y no cumplen con los requisitos mínimos para ser considerados como comprobantes de pago, o la declaración jurada de viáticos al exterior no cumple con los requisitos generales y específicos señalados en el Decreto Supremo N°122-94-EF, con el riesgo de producirse una contingencia tributaria, dado que dichos documentos no calificarían como gastos deducibles para la determinación del impuesto a la renta.
La empresa IBERO A&G S.A.C. en el Ejercicio 2021, mediante auditoría interna el día 30 de junio de 2021, se observó el procedimiento y registros de comprobantes de pago, por rendiciones de cuenta. Luego de realizar el levantamiento de dichas observaciones, se logró identificar lo siguiente:
No cuenta con un proceso de recepción de documentos.
No cuenta con una Plantilla patrón de liquidación de rendición de viáticos.
Deficiente control para el registro de gastos.
Palabras claves: Gastos deducibles, contingencia tributaria, plantilla patrón y con
11 ABSTRACT AND KEYWORDS
The company IBERO A&G S.A.C. imports and commercializes book, diaries, and other book-related articles. It has a chain of exclusive stores in the districts of Miraflores, San Borja, Surco, Breña and in the provinces of Ica and Huancayo. Its fiscal domicile is located at Av. Oscar R. Benavides No 500 – Miraflores, the company started its commercial activities in 1995.
WHAT PROBLEM HAVE WE DETECTED?
The majority of commercial companies do not have internal control policies and procedures for the control of travel expenses abroad, since the support lacks reasonableness and does not comply with the minimum requirements to be considered as payment vouchers, or the sworn statement of travel expenses abroad does not comply with the general and specific requirements set forth in Supreme Decree No. 122-94-EF, with the risk of producing a tax contingency, since such documents would not qualify as deductible expenses for the determination of income tax.
The company IBERO A&G S.A.C in the 2021 fiscal year, through an internal audit on June 30,2021, the procedure and records of payment vouchers for account renderings were raised, following was identified:
- It does not have a process for receiving documents.
- It does not have a standard template for the payment of travel allowances.
- Deficient control for the recording of expenses.
Key words: Deductible expenses, tax contingency, standard template and control.
