Trujillo & Guanopatin (2020) en el título investigación Propuesta de sistema de control interno para el área de stock de la empresa Intela, Industria Textil Latinoamericana Cía. El trabajo de adecuación profesional en la implementación del control interno para la gestión del Drawback en la empresa exportadora Marhull Perú S.A.
Concepto
2017) con base en COSO define el Control Interno como un proceso que debe ser cumplido por la administración, dirección y el resto del personal de una organización, con el objetivo de brindar un grado razonable de seguridad, en tres áreas: eficacia y eficiencia. operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Por lo tanto, el control interno consiste en un plan de acciones planificadas, implementadas por la empresa con políticas internas, cumplimiento de normas, datos, procedimientos y métodos, para verificar que las operaciones generadas por la entidad económica sean confiables, eficientes, efectivas y proporcionen información oportuna. . .
Marco Normativo
Importancia
Objetivos
Componentes del control interno según COSO IV
Gobierno y Cultura: Gobierno es la entidad que establece los cimientos para el control interno, estableciendo responsabilidades de supervisión y
Estrategia y establecimiento de objetivos: establecido con 5 principios para su mejor entendimiento de estrategia sobre el
Desempeño: estableciendo 5 principios que permiten analizar con detenimiento los riesgos; identificar, evaluar las consecuencias,
Revisión y monitorización: la organización examina el funcionamiento de los componentes de gestión de riesgos para identificar qué áreas son
Información, comunicación y reporte: con 3 principios la entidad aprovecha la tecnología y los sistemas de información para gestionar los
El Control Interno en función al momento de su ejecución
- Control Interno preventivo
- Control Interno correctivo
También conocida como prioritaria, su objetivo es asegurar los riesgos de error o fraude, se utiliza para predecir una situación que afecte los objetivos de la empresa, así como la pérdida de activos, teniendo en cuenta sus debilidades. También conocido como simultáneo, este control es en movimiento e identifica irregularidades que no se detectan en el control preventivo. También llamado posterior, su objetivo es brindar soluciones a errores, irregularidades, debilidades y problemas no identificados en el control preventivo, las acciones en este control son implementar un monitoreo continuo que permita verificar que el problema no continúe en el futuro y establecer nuevas unos. políticas, para evitar errores y generar desconfianza en las operaciones.
Ámbitos del C.I. según el área de la empresa
- Control Interno Operativo
Es responsable de verificar el correcto registro de las operaciones contables, el cumplimiento de normas, principios, regulaciones y lineamientos que permitan la credibilidad de los estados financieros y la gestión de los activos contables. La operación deberá ser aprobada de acuerdo con los manuales de procedimientos cuando se trate de permisos generales o especiales de la administración. El control financiero interno verifica la exactitud y confiabilidad de los estados financieros y debe estar dirigido a garantizar una seguridad adecuada de las operaciones y transacciones de acuerdo con las pautas contables de la organización.
Implementación del Sistema de Control Interno
- Planificación
- Ejecución
- Evaluación
- Seguimiento
Es el cumplimiento de acciones detalladas en el plan de trabajo realizado en la planificación. En esta fase se obtiene evidencia utilizando las diversas técnicas para su obtención, se contrasta la evidencia con las normas, políticas y lineamientos internos y externos de la entidad. Las dos características importantes de la evidencia son cantidad y calidad, deben estar relacionadas; donde la cantidad no es sólo eso sino que puede ser confiable, relevante y necesaria, y en el caso de la calidad debe ser verificable y objetiva; Ambos nos dan una visión más clara de los riesgos que surgen en el proceso.
El control interno es permanente y siempre se adapta a las condiciones internas y externas de la entidad, y su funcionamiento es la verificación de los compromisos acordados en la fase anterior para verificar el compromiso real y cumplimiento de las metas y objetivos de la empresa para una mayor productividad y rentabilidad.
Concepto
En esta figura, identificamos el cambio en la tasa de pago en los últimos 10 años.
Afectos a solicitar el beneficio
Procedimiento simplificado de restitución de derechos arancelarios - Procedimiento general, resolución de superintendencia no. 183-2020/SUNAT publicada el 23/10/2020.
Lineamientos Generales
Los insumos para intervenir en la producción deben ser importados y no estar sujetos a arancel cero, o en caso contrario deberá renunciar a este beneficio, no hacer uso de ningún mecanismo aduanero de suspensión, exención o devolución de derechos e impuestos y deberá pagar los aranceles por el momento. de entrada del producto. Para determinar FOB se incluyen: costos de producción, costos de empaque, costos de transporte interno, costos de agentes aduanales, costos de carga y manejo. Los bienes importados que se utilizarán para la exportación deben haber sido importados dentro de los 36 meses anteriores a la fecha de exportación para que se consideren para el beneficio.
Se deberá verificar que los productos a exportar no se encuentren en la lista de subpartidas arancelarias exentas del beneficio de devolución de derechos arancelarios; D.S.
Insumos que permiten aplicar al beneficio
Modo de Adquisición de Insumos para acogerse al Drawback
Requisitos para solicitud del Drawback 1. Para identificación ante la SUNAT
- Manifestación de acogerse
- Documentos a declarar y sustentar ante fiscalización
- Declaración Jurada del Proveedor
- Facturas por Mano de Obra, Elaboración o Transformación
Las facturas a solicitar incluyen facturas de suministros, transporte, producción, mano de obra y almacenamiento, todas las cuales deben cumplir con las normas de Prueba de Pago. Facturas que acrediten los servicios prestados por terceros para la producción o preparación de productos a exportar, conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Recibos de Pago. Se deberán tener en cuenta las fechas de las facturas emitidas por servicios externos; deben expedirse a más tardar en la fecha de entrada a la zona aduanera para la exportación. En caso de despacho directo indicado por el beneficiario, podrán expedirse hasta la fecha de despacho del bien.
Trámite del Drawback
El software de la SUNAT determinará automáticamente si la solicitud presentada se aprueba directamente o se solicita la presentación de documentación; la respuesta se enviará al buzón de SOL Key dentro de los 2 días hábiles posteriores a la solicitud. Si la respuesta es que la solicitud requiere documentación que respalde dicho beneficio, la solicitud impresa y los documentos que se consideren requeridos se presentarán en la aduana indicada al momento de la numeración. Una vez aprobada la solicitud, el pago del monto a reembolsar se depositará en la cuenta registrada ante la SUNAT.
La devolución en ambos casos tras la aprobación se realiza dentro de los 5 días hábiles siguientes.
Reseña
Misión
Visión
Valores
Organigrama Figura 14
Para el proceso de embalaje se compran cajas las cuales son fabricadas con insumos importados, pero los productos exportados definitivamente cumplen con los requisitos para obtener el beneficio de restitución de derechos aduaneros-Devolución. El procesamiento de dicho producto se realiza en plantas de terceros, lo que permite que el personal de logística y producción cuente con información de primera mano sobre documentación e identificación clara de los movimientos de materia prima, procesamiento, empaque y almacenamiento listos para la exportación; El personal de su área es eficiente pero no está capacitado en los trámites de llenado de formularios Kardex o llenado de recibos de pago como liquidaciones de compras y guías de remesas, que en definitiva son documentos importantes para el área contable. Es importante resaltar que el área de contabilidad registra toda la información, pero no tiene muy claro el detalle de cada envío, para el correcto registro en la ficha de cuenta generada por la empresa, lo que puede generar los costos reales que puede generar cada envío y A su vez, esto servirá para respaldar los requisitos para la solicitud de Desventaja.
CASUÍSTICA I
- Problema
- Evidencias
- Recomendaciones
Como evidencia se muestra el listado generado en la playa al momento de la recolección, el cual se lleva en una libreta donde se registra la fecha, cédula, apellidos, nombres y el pesaje del producto entregado, en este caso huevos frescos, junto con este. Se generará el listado de matrices de compra de los pescadores, así como el registro de compras de materia prima. A partir de este listado se destacan errores en la recolección de información, así como observaciones por no pasar la validación en el sistema LCE. El Kardex que adjuntamos como evidencia se recibe en el área de contabilidad; podemos observar desviaciones totales en promedio del 10%; Este documento logra la contabilidad y solo identifica que se ha eliminado parte de la materia prima.
Considerando el problema de que la LCE tiene una deficiencia en la recolección de información que debe ser validada al momento de su emisión, se propone capacitar al personal exclusivamente responsable de estas tareas con los conocimientos necesarios para completar la documentación; generar una base de datos donde los proveedores estén plenamente identificados y a su vez puedan corregir cualquier inconveniente en el menor tiempo posible, así como adjuntar copia de su DNI, para evitar errores de transcripción.
CASUISTICA II
- Problema
- Evidencia
- Recomendaciones
Pesca, responsable de verificar los procesos en el área de transformación, ya que el proceso se realiza con un tercero, el alquiler de la planta y la mano de obra que se tiene en este proceso, este personal se ubica en la fábrica en Pisco, mientras que el personal de contabilidad Está ubicado en la sede central de Surco. Al finalizar los envíos, solo se reúnen en la sede para tener detalles de producción e informes para identificar claramente el artículo, esto hace que el área de contabilidad no cuente con información oportuna para la administración, ya que toma información enviada en cuentas generales, lo cual significa que hay duplicidad de trabajo, cuando necesitan generar informes específicos según facturación de exportación, costos y gastos incurridos. La figura muestra el enfoque de cada área, según la importancia de sus actividades, lo que indica una falta de comunicación que permita identificar riesgos en ambas áreas.
La siguiente imagen muestra el proceso productivo que identifica el área contable y los documentos que respaldan cada movimiento, desde el acopio de la materia prima hasta el almacén listo para la exportación.
CASUISTICA III
- Problema
También se recomienda implementar un manual de funciones que establezca reglas y tareas específicas, así como áreas de responsabilidad, que permita un control interno permanente o seguimiento del desempeño de sus funciones. La presente investigación muestra, de acuerdo a los resultados obtenidos según un control de detección interno, que la empresa exportadora Marhull Perú S.A. La investigación muestra a través de la observación que al implementar el control interno, se evidencian las debilidades en el componente de comunicación e información que debe existir entre el personal responsable del área de producción y contabilidad para posibilitar una solicitud de reembolso más efectiva, eficiente y oportuna, que cumpla con los estándares. y mejorar el desempeño de quienes generan información sobre el proceso productivo.
Se concluye que el control interno en relación al componente de revisión y seguimiento es una herramienta efectiva y constante para identificar riesgos, evaluar la gestión, tomar medidas correctivas y monitorear cambios continuos en las actividades. Procedimientos Internos de Control Administrativo y Financiero del Departamento de Diplomados que se encuentran distribuidos en el Sistema de Información UNIANDES. Propuesta de sistema de control interno para el área de inventarios de la empresa Intela, Industria Textil Latinoamericana Cía.
