CAPITULO VI: EVALUACIÓN DE LAS PROPUESTAS DE MEJORA
6.2. INVERSIÓN TOTAL DE LA PROPUESTA
6.2.1. Activo tangible
En el cuadro N° 53 se muestran los equipos directos para la implementación de la propuesta.
Cuadro N° 53: Equipos directos
IT Cant. Descripción P.U. (S/.) Total (S/.)
1 01 Andamio móvil 2,000.00 2,000.00 2 01 Impresora de etiqueta 250.00 250.00 3 01 Estoca 1,250.00 1,250.00 4 01 Cama fotográfica 900.00 900.00 5 01 Tensionadora zuncho 4,500.00 4,500.00 6 01 Equipo informático 2,500.00 2,500.00 7 02 Equipo celular 70.00 140.00
8 01 Carro dispensador de zuncho 300.00 300.00
TOTAL 11,840.00
Fuente: Empresa de Fabricación, Comercialización y Servicios
Elaboración propia
En el cuadro N° 54 se muestra el mobiliario y equipo de oficina para la implementación de la propuesta.
Cuadro N° 54: Mobiliario y equipo de oficina
IT Cantidad Herramienta PU (S/.) Total (S/.)
1 1 Mesa de trabajo 1,000.00 1,000.00
2 3 Estante 200.00 600.00
3 2 Sillas ergonómicas 50.00 100.00
6 1 Archivador 200.00 200.00
TOTAL 1,900.00
Fuente: Empresa de Fabricación, Comercialización y Servicios
En el cuadro Nº 55 se muestra el activo tangible para la implementación.
Cuadro N° 55: Activo tangible
Rubros Monto
estimado (S/.)
Condicionado de piso 10,000.00
Equipos directos 11,840.00
Mobiliario y equipo de oficina. 1,900.00
Imprevistos 5% 1,187.00
TOTAL 24,927.00
Fuente: Empresa de Fabricación, Comercialización y Servicios
Elaboración propia
6.2.2. Activo intangible
En el cuadro Nº 56 se muestra el activo intangible para el estudio.
Cuadro N° 56: Activo intangible
Rubros Monto
Estimado (S/.)
Gastos del estudio de propuesta 8,000.00
Servicio de transporte 4,050.00
Capacitación externa 15.000,00
Gastos puesta en marcha 5% 602.50
TOTAL 28.402,50
Fuente: Empresa de Fabricación, Comercialización y Servicios
Elaboración propia
6.2.3. Capital de trabajo
En el cuadro Nº 57 se muestra el capital de trabajo para la implementación de la propuesta, se toma en cuenta un mes de capital de trabajo por las políticas de cobranza y pago a 30 días que tiene la Empresa de Fabricación.
Los datos detallados a continuación son obtenidos de los cuadros anteriores de costos y gastos.
Mano de obra directa S/ 66,726.48
Materiales directos S/ 7,644.00
Gastos Administrativo S/ 5,964.00
Cuadro N° 57: Capital de trabajo
Rubros Reserva Totales (S/.) Mano de obra
directa 1 mes 5,561.00
Materiales directos 1 mes 637.00
Gastos Indirectos 1 mes 340.00
Gastos
Administrativo 1 mes 497.00
TOTAL 7,035.00
Fuente: Empresa de Fabricación, Comercialización y Servicios
Elaboración propia
6.2.4. Inversión total
En el cuadro Nº 58 se muestra la inversión total para la implementación de la propuesta.
Cuadro N° 58: Inversión Total
Rubros Monto Total
(S/.)
Inversión fija tangible 24,927.00
Inversión intangible 28,402.50
Capital de trabajo 7,035.00
TOTAL 60,364.50
Fuente: Empresa de Fabricación, Comercialización y Servicios
Elaboración propia
6.3. EVALUACIÓN ECONÓMICA
La evaluación económica de las propuestas de mejora en la Empresa de Fabricación, Comercialización y Servicios en su cadena de suministro serán evaluadas con los indicadores económicos como:
Valor Actual Neto (VAN)
Costo de oportunidad (Kc)
Periodo de recuperación de inversión (PRI)
Relación del Beneficio / Costo (B/C)
6.3.1. Flujo de caja
En el cuadro Nº 59 se muestra el flujo de caja donde se detalla los ingresos y egresos de dinero con un saldo final de caja que se obtendrá con la implementación de las propuestas.
Cuadro N° 59: Flujo de caja
Rubro Año 0 Año 1 Año 2 Año 3
Ingresos ( Cobranzas) 312,067.00 312,067.00 312,067.00
Actividades de Operación
(-) Costo de producción
(-) Materiales directos 7,644.00 7,644.00 7,644.00
(-) Mano de obra directa 66,726.48 66,726.48 66,726.48
(-) Gastos Indirectos 4,077.13 4,077.13 4,077.13
(-) Gastos de administración 5,964.00 5,964.00 5,964.00
(-) Gastos de ventas 0.00 0.00 0.00
(-) Impuesto a la renta 67,158.34 67,158.34 67,158.34
(-) Participaciones 22,765.54 22,765.54 22,765.54
(aumento ó disminución de caja) 137,731.51 137,731.51 137,731.51
Menos:
Actividades de Inversión
(-) Adquisición de Activo Fijo -60,364.50
(aumento ó disminución de caja) 60364.5
Menos:
Actividades de Financiamiento
Ingreso de préstamo para adquis A.F
Devolución de préstamo A.F. 0.00 0.00 0.00
Intereses del Financiamiento 0.00 0.00 0.00
(aumento ó disminución de caja) 0.00 0.00 0.00
Saldo inicial de caja 0.00 77367.01 215098.53
Aumento o variación de caja del período 77,367.01 137,731.51 137,731.51
Saldo final de caja -60,364.50 77,367.01 215,098.53 352,830.04
Fuente: Empresa de Fabricación, Comercialización y Servicios
Elaboración propia
En el cuadro Nº 60 se muestra el indicador económico que se obtendrá con la implementación de las propuestas, donde
El valor actual neto (VAN) da como resultado un valor positivo, donde se considera que será rentable la implementación de las propuestas ya que producirá ganancias por encima de la rentabilidad exigida.
El beneficio/costo (B/C) da un valor mayor a 1 lo que indica que los beneficios superan los costos, por consiguiente la implementación de la propuesta debe ser considerada.
El costo de capital es considerado un 25 %
𝐶𝑂𝐾 = 𝐶𝐾 + 𝑅𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜
Dónde:
- CK = Promedio de las Tasas de Interés
- Riesgo = Rendimiento de Acciones en la Bolsa de Valores COK = 22,85% + 1,79% = 24,64%
El Costo de Oportunidad de Capital (COK), es la tasa de la mejor inversión alternativa de similar riesgo, que se dejaría de percibir por realizar el proyecto
El periodo de recuperación de la inversión (PRI) indica que en 1 año se recuperara la inversión inicial de la implementación.
Cuadro N° 60: Indicador económico Indicador Valor VAN = 208,487 B/C = 1.79 KC = 25% PRI = 1 año
Fuente: Empresa de Fabricación, Comercialización y Servicios
CONCLUSIONES
PRIMERA: Realizadas las propuestas de mejora en la cadena de suministros en la Empresa de Fabricación, Comercialización y Servicios en la sede Arequipa se concluye que las herramientas como las 5S´s, políticas de inventario, stock de seguridad, lote económico de pedido, implementación de los KPI en el área, catalogación y la implementación de procedimientos de trabajo mejorarían la satisfacción de cliente interno y externo que permitirá a la empresa mejorar su desempeño en el sector donde participa.
SEGUNDA: Elaborado el marco teórico sobre las herramientas de ingeniería utilizadas para el diagnóstico y para las propuestas se concluye que estas servirán como base y respaldo en las futuras capacitaciones a todo el personal operativo y las principales jefaturas.
TERCERA: Descritas las principales funciones y procesos de la cadena de suministro de la Empresa de Fabricación, comercialización y servicios en la sede Arequipa se concluye que las falencias se encuentran en los procesos de abastecimiento, almacenamiento y despachos.
CUARTA: Elaborada la situación actual de la cadena de suministro de la Empresa de Fabricación, Comercialización y Servicios se concluye que el error en la codificación de los artículos, ausencia de procedimientos de trabajo en el área, el desorden y la falta de limpieza en los almacenes, falta de revisión de stock, falta de seguimiento a pedidos de venta, falta de seguimiento a órdenes de compra y almacenamiento de productos no conformes conllevan una mala gestión en la cadena de suministro que no permite la satisfacción al cliente final lo que les provoca como principal problema el desabastecimiento de los materiales y la insatisfacción del personal.
QUINTA: Elaboradas las propuestas de mejora en la cadena de suministros se concluye que con la propuesta de implementación de la herramienta 5´S se obtendrá un mayor espacio, mejor control del inventario, menor tiempo de inventario, menos accidentes de trabajo, incrementara la calidad de los productos y evitará que los repuestos y maquinarias se extravíen; con las políticas de inventario se evitara el desabastecimiento y la penalización por entregas a destiempo y roturas de stock; con los procedimientos de trabajo se mejorará el cumplimiento de los estándares y se asignarán
responsabilidades a los trabajadores y así se evitarán que los productos sean observados, devueltos y permitirá recepcionar, almacenar, despachar, facturar, y distribuir adecuadamente; con los KPI se medirá mes a mes el desempeño de los procesos en la cadena de suministro donde se evaluarán los logros, medir el progreso y permitirá detectar fallas y desviaciones.
SEXTA: Realizada la evaluación económica de las propuestas en la cadena de suministro de la Empresa de Fabricación, Comercialización y Servicios en la sede Arequipa se concluye que el B/C es de 1.79, es decir que siendo mayor a 1 indica que el beneficio superan el costo, ganando 0.79 céntimos por S/. 1 invertido y un VAN de S/. 208,487.00, recuperándose en un año la inversión inicial.
RECOMENDACIONES
PRIMERA: Identificado la problemática del presente estudio y determinado las herramientas de mejora para la cadena de suministro para la Empresa de fabricación, comercialización y servicios en la sede Arequipa, se recomienda elevar el presente trabajo de tesis a la alta gerencia para su pronta implementación.
SEGUNDA: Elaborado el marco teórico que servirá como respaldo para la capacitación del personal, se recomienda armar grupos de acuerdo a las categorías de cada uno de los colaboradores para poder agilizar las capacitaciones y que sean de un mejor entendimiento.
TERCERA: Identificado las principales funciones y procesos de la cadena de suministro, se recomienda tomar acción sobre la actividad de planificación donde se presenta la mayor cantidad de problemas del presente estudio.
CUARTO: Elaborado el diagnóstico de la cadena de suministro de la Empresa de fabricación, comercialización y servicios en la sede Arequipa se recomienda iniciar con la implementación de las 5’ S debido a que es una metodología conjunta y que será capacitada e implementada como parte inicial en el almacén de la empresa y extendiéndolo a todo el personal.
QUINTO: Clasificadas las herramientas de mejora para la cadena de suministro se recomienda fomentar el seguimiento, control y generar el compromiso por parte de la gerencia y con las principales jefaturas del área de logística y almacén para que sea una implementación conjunta.
SEXTA: Dado que se tiene resultados óptimos en la evaluación económica y técnica, se recomienda extender el presente estudio hacia las otras sedes a nivel nacional.
BIBLIOGRAFÍA
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Gómez Aparicio, J. M. (2013). Gestión Logística y Comercial. Madrid, España: McGraw-Hill Interamericana de España, S.L.
Jaramillo, J. M. (2008). Indicadores de gestión: herramienta para lograr la competitividad. Colombia: 3R Editores.
Mora Garcia, L. A. (2012). Indicadores de Gestión Logística. Bogota: ECOE EDICIONES.
P. Fraser , J., R. Leenders, M., & E. Flynn , A. (2012). Administración de compras y abastecimiento. México
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https://www.instituteforsupplymanagement.org/
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http://www.revistalogistec.com/~revistal/index.php/logistica/global/item/442-la- catalogacion-otan-una-herramienta-logistica-para-la-defensa
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https://www.ingenieriaindustrialonline.com/herramientas-para-el-ingeniero- industrial/gestion-y-control-de-calidad/metodologia-de-las-5s/
Porto, J. P., & Gardey, A. (8 de Abril de 2018). DEFINICION https://definicion.de/procedimiento/
SUNAT. (11 de 11 de 2018).
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2006/oficios/i1962006.htm
VAXA SOFTWARE. (10 de Julio de 2018).
http://www.vaxasoftware.com/doc_edu/mat/dnormal.pdf
Vilana, J. R. (5 de Abril de 2018). EOI, Escuela de Organización Industrial. http://api.eoi.es/api_v1_dev.php/fedora/asset/eoi:75237/componente75235.pdf
ANEXO A
Procedimiento de Facturación de servicio MANUAL DE PROCESO OPERATIVOS
Proceso Logístico Código: LOG-FAS-01
Procedimiento Facturación de Servicio Versión: 1
Pág. 1 De 4
1. Objetivo:
Describir los lineamientos a seguir, para la emisión de factura de servicios, para minimizar errores en la facturación.
2. Alcance:
Este procedimiento se aplicará a todos los servicios brindados en planta y en terreno y será aplicado por los encargados de facturación.
3. Abreviaturas y definiciones:
Orden de servicio: Es un documento para facilitar la comunicación entre el gestor y su colaborador y contiene toda la información necesaria para que el empleado entienda el servicio que debe realizarse.
Orden de Facturación: Es un documento emitido por el cliente como conformidad del servicio
Conformidad del cliente: Documento mediante el cual el cliente expresa estar conforme con el trabajo realizado.
4. Responsabilidades:
Es responsabilidad del Coordinador de logística y almacenes aplicar el presente procedimiento así como es responsabilidad del Asistente de administración de ventas revisar que se cumpla.
5. Referencias:
Este documento no contiene referencias.
6. Anexos:
MANUAL DE PROCESO OPERATIVOS
Proceso Logístico Código: LOG-FAS-01
Procedimiento Facturación de Servicio Versión: 1
Pág. 2 De 4
7. Descripción del procedimiento:
Área Responsable Actividad
Administración de ventas
Asistente de administración
de ventas
1. Enviar correo para facturar:
Logística y almacén
Coordinador de logística y
almacén
2. Revisar el correo si hay pendiente de facturar, en caso no, en el transcurso del día vuelve a revisar el correo si hay pendiente de facturar
3. Si existe entonces, revisar los documentos de la conformidad del cliente y la orden de servicio con el sistema teniendo que cumplir con los siguiente:
- Desbloquear la orden de servicio - Concordancia del monto
- Concordancia del N° de servicio. Si es conforme pasa a la actividad N°5.
Ventas Asistente de administración de ventas 4. Modificar el error: Logística y almacén Coordinador de logística y almacén
5. Proceder a Facturar, si la factura se entrega en Arequipa pasa a la actividad N° 8 en caso no pasa a la actividad N°6.
6. Enviar a Lima los documentos de factura, conformidad del cliente y orden de servicio.
Tesorería Asistente de
cobranza
7. Llevar y entregar la factura a los clientes en sus respectivas direcciones en Lima, pasa a la actividad N° 9.
Administración Mensajero 8. Llevar y entregar la factura a los clientes en sus respectivas direcciones.
MANUAL DE PROCESO OPERATIVOS
Proceso Logístico Código: LOG-FAS-01
Procedimiento Facturación de Servicio Versión: 1
Pág. 3 De 4
8. Descripción del procedimiento:
Área Responsable Actividad
Logística y almacén
Coordinador de logística y
almacén
9. Revisar y archivar el cargo de la factura
Tesorería Asistente de
cobranza
10. Cobrar al cliente 11. Fin del Procedimiento.
MANUAL DE PROCESO OPERATIVOS
Proceso Logística Código: LOG-FAS-01
Procedimiento Facturación de Servicio Versión: 1
Pág. 4 De 4
8. Flujograma del procedimiento:
Inicio Asistente de Administración de Ventas Asistente de Cobranza Mensajero Coordinador de logística y almacén Revisar documentos Modificar el error Facturar Llevar y entregar el documento al cliente Fin Si Factura ¿Hay pendientes de facturar? Orden de servicio ¿Es conforme el documento? Factura ¿Es para entregar en Arequipa? Enviar documento a Lima Factura Revisar y archivar el cargo del documento Cargo de factura Si No No No Revisar en el sistema para facturar Enviar correo para
proceder a facturar Conformidad del cliente Conformidad del cliente Conformidad del cliente Orden de servicio Orden de servicio Llevar y entregar el documento al cliente Factura Conformidad del cliente Orden de servicio Cobrar
ANEXO B
Procedimiento de Facturación de Producto
MANUAL DE PROCESO OPERATIVOS
Proceso Logístico Código: LOG-FAP-01
Procedimiento Facturación de Producto Versión: 1
Pág. 1 De 4
1. Objetivo:
Describir los lineamientos a seguir, para la emisión de factura de productos, para minimizar errores en la facturación.
Cumplir con las fechas de facturación del sistema SAP. 2. Alcance:
Este procedimiento se aplicará a todos los productos terminados y mercancías no fabricadas por la empresa y será aplicado por los encargados de facturación. 3. Abreviaturas y definiciones:
Pedido de Venta: acuerdo contractual del área ventas y de un cliente sobre la entrega de productos con un precio, unas cantidades y unos plazos definidos.
Orden de Compra: documento que emite el comprador para pedir mercaderías al vendedor, indicando cantidad, detalle, precio, condiciones de pago, etc.
4. Responsabilidades:
Es responsabilidad del Coordinador de logística y almacenes aplicar el presente procedimiento así como es responsabilidad del Jefe de Almacén revisar que se cumpla.
5. Referencias:
Este documento no contiene anexos.
6. Anexos:
MANUAL DE PROCESO OPERATIVOS
Proceso Logístico Código: LOG-FAP-01
Procedimiento Facturación de Producto Versión: 1
Pág. 2 De 4
7. Descripción del procedimiento:
Área Responsable Actividad
Logística y almacén
Coordinador de logística y
almacén
1. Revisar en el sistema si existe pendiente de entrega en el sistema SAP.
2. Si existe entonces pendiente de entrega, revisar según el pedido de venta en el sistema SAP, en caso no vuelve a la actividad N° 1. 3. Revisar el documento de la orden de compra
del cliente que esta adjunto en el sistema SAP, teniendo que cumplir con los siguiente:
- Concordancia del monto del pedido de venta con la orden de compra del cliente.
- Concordancia del N° de orden de compra del sistema con el documento de orden de compra del cliente
- Dirección de entrega en Arequipa Si es conforme el documento pasa a la actividad N°5, en caso no pasa a la actividad N°4.
Ventas
Asistente de administración
de ventas
4. Modificar el error y sigue con la actividad N° 6, hasta que este conforme.
Logística y almacén
Auxiliar de almacén
5. Despachar mercadería según procedimiento LOG-DEX-01. Logística y almacén Coordinador de logística y almacén
6. Proceder a Facturar, si la factura se entrega en Arequipa pasa a la actividad N° 9 en caso no pasa a la actividad N°7.
7. Enviar a Lima los documentos de factura, conformidad del cliente y orden de servicio.
MANUAL DE PROCESO OPERATIVOS
Proceso Logístico Código: LOG-FAP-01
Procedimiento Facturación de Producto Versión: 1
Pág. 3 De 4
7. Descripción del procedimiento:
Área Responsable Actividad
Tesorería Asistente de
Cobranza
8. Llevar y entregar la factura a los clientes en sus respectivas direcciones en Lima, pasa a la actividad N° 10.
Administración Mensajero
9. Llevar y entregar la factura a los clientes en sus respectivas direcciones.
Logística y almacén
Coordinador de logística y
almacén
10. Revisar y archivar el cargo de la factura
Tesorería Asistente de
Cobranza
11. Cobrar al cliente 12. Fin del Procedimiento.
MANUAL DE PROCESO OPERATIVOS
Proceso Logística Código: LOG-FAP-01
Procedimiento Facturación de Producto Versión: 1
Pág. 4 De 4
8. Flujograma del procedimiento:
Inicio
Coordinador de logística y
almacén Auxiliar de Almacén
Asistente de Cobranza Mensajero Asistente de Administración de Ventas Revisar en el sistema existe pendiente de entrega Revisar el pedido de venta Revisar el documento Modificar el error Facturar Despacha la mercadería Si Llevar y entregar el documento al cliente Fin Si Factura ¿Hay pendientes de entrega? Orden de compra ¿Es conforme el documento? Factura ¿Es para entregar en Arequipa? Enviar documento a Lima Factura Revisar y archivar el cargo del documento Cargo de factura Si No No No Orden de compra Orden de compra Llevar y entregar el documento al cliente Factura Orden de compra Cobrar
ANEXO C
Procedimiento de Inventario General MANUAL DE PROCESO OPERATIVOS
Proceso Logístico Código: LOG-ING-01
Procedimiento Inventario General Versión: 1
Pág. 1 De 5
1. Objetivo:
Describir los lineamientos a seguir, para la realización del inventario General.
Preparar el material necesario para la toma de inventario físico. 2. Alcance:
Este procedimiento se aplicará a las áreas de almacén y producción, será aplicado por la empresa externa de inventarios.
3. Abreviaturas y definiciones:
Inventario general: Denominado también inventario masivo, incluye a todos los bienes almacenados en los diferentes ambientes o depósitos de la empresa y sirve de sustento a los Estados Financieros de la entidad. Este inventario requiere de un apropiado programa y se realiza por lo menos una vez en cada ejercicio. El inventario general se efectúa cerrando las operaciones del almacén por uno o varios días.
Corte documentario: Documento donde consta la última operación de ingreso y salida es necesario.
Reconteo: Contar un número de cosas para asegurarse de la cantidad que hay.
4. Responsabilidades:
Es responsabilidad del Coordinador de logística y almacenes aplicar el presente procedimiento así como es responsabilidad de la Gerencia de Operaciones en coordinación con el Jefe de Almacén revisar que se cumpla.
5. Referencias:
Este documento no contiene referencias.
6. Anexos:
Anexo C-1: Corte Documentario
Anexo C-2: Acta de Inicio del Inventario General Anexo C-3: Acta Final del Inventario General
MANUAL DE PROCESO OPERATIVOS
Proceso Logístico Código: LOG-ING-01
Procedimiento Inventario General Versión: 1
Pág. 2 De 5
7. Descripción del procedimiento:
Área Responsable Actividad
Operaciones Gerente de
operaciones
1. Programar el inventario general en concordancia con el área de Administración y Finanzas.
2. Contratar a la empresa externa de inventario, con indicación de la fecha y hora.
Almacén Jefe de
almacén
3. Comunicar fecha de inventario, al menos con una semana de anticipación.
Logística y almacén
Coordinador de logística y
almacén
4. Comunicar a las áreas sobre la fecha del inventario, para que cubran sus necesidades en las fechas del inventario
5. Disponer se preparen los almacenes:
- Mercadería en stock identificado con su etiqueta (código de producto y descripción)
- Ubicación correcta - Orden y limpieza.
6. Regularizar los ingresos y salidas, no dejar pendiente mercadería para ingresar y despachar.
Almacén Analista de
almacén
7. Brindar información, del stock a la fecha del inventario general. Logística y almacén Coordinador de logística y almacén
8. Entrega el corte documentario, Anexo C-1, con copias de los documentos que mueven el inventario como:
- Factura
- Nota de crédito - Guía de remisión
MANUAL DE PROCESO OPERATIVOS
Proceso Logístico Código: LOG-ING-01
Procedimiento Inventario General Versión: 1
Pág. 3 De 5
7. Descripción del procedimiento:
Área Responsable Actividad
Logística y