Análisis de riegos

Una vez aplicada la evaluación de control interno se procede a identificar el grado de funcionamiento del control, para ello se asignará una ponderación a cada una de las preguntas considerando las respuestas y aplicando las pruebas de cumplimiento, para determinar la confiabilidad del control interno y establecer el nivel de riesgo.

GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN DE MACARÁ MEDICIÓN DEL RIESGO CONTROL INTERNO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

MR 1.2 1/3

SISTEMA DEL CONTROL INTERNO. Subcomponente: Diseño, descripción y valoración de puestos.

1. Valoración.PT: CP: Confianza Ponderada (CP) = 8 CT: Calificación Total (CT) = 6 PT: Ponderación Total (PT) = ?  NIVEL DE CONFIANZA NC = CT * 100 PT NC = 6 * 100 8 NC = 75%  NIVEL DE RIESGO NR = 100% - NC NR = 100% - 75% NR = 25%

Calificación Porcentual Grado de Confianza Niveles de Riesgo

5% - 50% Baja Alto

51% - 75% Moderada Moderado

76% - 100% Alta Bajo

INTERPRETACIÓN

Una vez revisado el Sistema de Control Interno del subcomponente de diseño, descripción y valoración de puestos, se puede establecer un nivel de confianza y un nivel de riesgo moderado, debido a que la estructura organizacional de la entidad no mantiene coherencia con la descripción, valoración y clasificación de puestos, porque no se cuenta con un manual de diseño, descripción y valoración de puestos.

Elaborado por: M.F Fecha: 18-11-2015 Revisado por: N. CH Fecha: 20-11-2015

GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN DE MACARÁ MEDICIÓN DEL RIESGO DE CONTROL INTERNO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

MRA 1/3

Subcomponente: Diseño, descripción y valoración de puestos.

 RIESGO DE CONTROL

Una vez aplicado el Cuestionario de Control Interno para evaluar EL CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA a la Unidad de Talento Humano, de las mismas se ha determinado que del 100% el 25% representa un nivel de riesgo bajo.

 RIESGO DE AUDITORIA

RA = (RI*NR*RD) RA = (0.05*25*0.05) * 100

RA = 6.25%

INTERPRETACIÓN

Según el valor obtenido del riesgo de auditoría, se puede deducir que el auditor se enfrenta a un riesgo de 6.25% de que ha ocurrido un error material que ha evadido los controles y podría no ser detectado por los procedimientos del auditor.

Elaborado por: M.F Fecha: 18-11-2015 Revisado por: N. CH Fecha: 20-11-2015

GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN DE MACARÁ MEDICIÓN DEL RIESGO CONTROL INTERNO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

MR 1.2 2/3

SISTEMA DEL CONTROL INTERNO. Subcomponente: Reclutamiento y selección de personal.

1. Valoración.PT: CP: Confianza Ponderada (CP) = 8 CT: Calificación Total (CT) = 7 PT: Ponderación Total (PT) = ?  NIVEL DE CONFIANZA NC = CT * 100 PT NC = 7 * 100 8 NC = 87.5%  NIVEL DE RIESGO NR = 100% - NC NR = 100% - 75% NR = 12.5%

Calificación Porcentual Grado de Confianza Niveles de Riesgo

5% - 50% Baja Alto

51% - 75% Moderada Moderado

76% - 100% Alta Bajo

INTERPRETACIÓN

El Sistema de Control Interno del subcomponente de reclutamiento y selección de personal del GADM de Macará, muestra un nivel de confianza alta y un nivel de riesgo bajo, como consecuencia de que la entidad no emplea un sistema informático como medio de validación y seguimiento del proceso, el Abg. Cristhian López considera que no es necesario.

Revisado por: N. CH Fecha: 25-11-2015 GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN DE MACARÁ

MEDICIÓN DEL RIESGO DE CONTROL INTERNO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

MRA 2/3

Subcomponente: Reclutamiento y selección de personal.

 RIESGO DE CONTROL

Una vez aplicado el Cuestionario de Control Interno para evaluar EL CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA al Talento Humano, de las mismas se ha determinado que del 100% el 12.5% representa un nivel de riesgo bajo.

 RIESGO DE AUDITORIA

RA = (RI*NR*RD) RA = (0.05*12.5*0.05) * 100

RA = 3.13%

INTERPRETACIÓN

Según el valor obtenido del riesgo de auditoría, se puede deducir que el auditor se enfrenta a un riesgo de 3.13% de que ha ocurrido un error material que ha evadido los controles y podría no ser detectado por los procedimientos del auditor.

Elaborado por: M.F Fecha: 23-11-2015 Revisado por: N. CH Fecha: 25-11-2015

GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN DE MACARÁ MEDICIÓN DEL RIESGO CONTROL INTERNO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

MR 1.2 3/3

SISTEMA DEL CONTROL INTERNO. Subcomponente: Evaluación de desempeño.

1. Valoración.PT: CP: Confianza Ponderada (CP) = 8 CT: Calificación Total (CT) = 6 PT: Ponderación Total (PT) = ?  NIVEL DE CONFIANZA NC = CT * 100 PT NC = 6 * 100 8 NC = 75%  NIVEL DE RIESGO NR = 100% - NC NR = 100% - 75% NR = 25%

Calificación Porcentual Grado de Confianza Niveles de Riesgo

5% - 50% Baja Alto

51% - 75% Moderada Moderado

76% - 100% Alta Bajo

INTERPRETACIÓN

En el Sistema de Control Interno del subcomponente de evaluación de desempeño del GADM de Macará, se comprueba un nivel de confianza y un nivel de riesgo moderado, determinando que la entidad no realizo la evaluación de desempeño y no cuenta con un plan de desarrollo de competencias para el personal como repuesta a las necesidades detectadas durante el proceso de evaluación.

Elaborado por: M.F Fecha: 25-11-2015 Revisado por: N. CH Fecha: 27-11-2015

GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN DE MACARÁ MEDICIÓN DEL RIESGO DE CONTROL INTERNO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

MRA 3/3

Subcomponente: Evaluación de desempeño.

 RIESGO DE CONTROL

Una vez aplicado el Cuestionario de Control Interno para evaluar EL CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA al Talento Humano, de las mismas se ha determinado que del 100% el 25% representa un nivel de riesgo bajo.

 RIESGO DE AUDITORIA

RA = (RI*NR*RD) RA = (0.05*25*0.05) * 100

RA = 6.25%

INTERPRETACIÓN

Según el valor obtenido del riesgo de auditoría, se puede deducir que el auditor se enfrenta a un riesgo de 6.25% de que ha ocurrido un error material que ha evadido los controles y podría no ser detectado por los procedimientos del auditor.

Elaborado por: M.F Fecha: 25-11-2015 Revisado por: N. CH Fecha: 25-11-2015

GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN DE MACARÁ MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

MPE 1/2

o Referencia de la planificación preliminar

El 05 de noviembre del 2014, se emitió el memorándum de planificación preliminar de la auditoría de cumplimiento de las leyes y regulaciones a la Unidad de Talento Humano del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Macará, de acuerdo a la orden de trabajo N° 001.

o Objetivos específicos de los componentes a evaluar:

En los programas de trabajo se presentan los objetivos y los procedimientos de auditoría por cada uno de los subcomponente a evaluar que guían el desarrollo del mismo.

o Resultados de la evaluación de control interno:

La evaluación de control interno, determinó las siguientes deficiencias: Subcomponente: Diseño, descripción y valoración de puestos:

 Cuenta con una confianza ponderada del 75% con un nivel de riesgo moderado con un nivel confianza moderado.

 La estructura organizacional no mantiene coherencia con la descripción, valoración y clasificación de puestos.

 No cuenta con un manual de diseño, descripción y valoración de puestos. Subcomponente: Reclutamiento y selección de personal.

 Posee una confianza ponderada del 87.5% encontrándose en el rango un nivel de riesgo bajo con un nivel de confianza alto.

 No emplea un sistema informático como medio de validación y seguimiento del proceso, porque no es necesario

Subcomponente: Evaluación de desempeño.

 Cuenta con una confianza ponderada el 75% con un nivel de riesgo moderado.  No realiza evaluación de desempeño.

GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN DE MACARÁ MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

MPE 2/2

 No cuenta con un plan de desarrollo de competencias para el personal como repuesta a las necesidades detectadas durante el proceso de evaluación.

o Calificación y evaluación de los riesgos de auditoría:

La determinación y calificación de los factores específicos de riesgo constan en la Matriz de Evaluación y Clasificación de Riesgos de Auditoría.

o Programas de auditoría:

Los programas de auditoría de los subcomponentes de diseño, descripción y valoración de puestos, reclutamiento y selección de personal y evaluación de desempeño fueron elaborados y aprobados por el auditor jefe de equipo.

o Recurso humano y distribución de tiempo.

Para la realización del examen se requiere de 60 días calendarios con la participación del siguiente equipo de trabajo:

Supervisor Mgtr. Nelson Chávez Auditor operativo Srta. Maricela Faican

Distribuidos en las siguientes fases:

FASE I Planificación 41 días (2015-10-19 al 2015-11-29) FASE II Ejecución 8 días (2015-11-30 al 2015-12-07) FASE III Valoración de la evidencia 3 días (2015-12-08 al 2015-12-10) FASE IV Informe final 8 días (2015-12-11 al 2015-12-18)

Mgtr. Nelson Chávez Srta. Maricela Faican Supervisor Auditora

Elaborado por: M.F Fecha: 27-11-2015 Revisado por: N. CH Fecha: 27-11-2015