3.4 Resultado 4 Indicadores de Monitoreo
3.4.3 Análisis del indicador de resultado 3
Se cumplió el 100% de las actividades planificadas, al momento es muy asertivo ya que la unidad cuenta con un diagnostico actual y de esta investigación se tome todas las correcciones en beneficio de una buena administración, y como no decir se utiliza como modelo para el resto de unidades y sobre todo para un mejoramiento de los recursos económicos y financieros
71
CONCLUSIONES
El objetivo de esta tesis es el de evaluar el componente financiero de la unidad de salud, mediante el análisis de costos, valoración económica de las prestaciones y la formulación de estrategias de mejoramiento. Este objetivo se amplió, logrando así tener al final de esta tesis que el 100% de los servicios del Centro de Salud de Ricaurte se costearon, tomando en cuenta que el costo total anual de los servicios es de 387.400,47.
Se realizo los costos directos de la unidad de salud es de 224.929,43 que corresponden al 58,1% de los costos totales. Los costos indirectos de la unidad de salud es de 162.163,31 que corresponden al 5.44% de los costos totales. Los costos fijos son de 259.700,85 que corresponden al 67% del costo total sin duda su mayor componente le corresponde al recurso humano en un 64%.Los costos variables son de 271.607,03 que corresponden al 9,12% en relación al costo total.
El punto de equilibrio es de 285.670,96 que corresponde al 9.60 que indica que trabaja a perdida ya que se requiere facturar una cantidad de 11, 906,18 para poder alcanzar el punto de equilibrio.
Se evidencia una falta de planificación de los recursos, hecho que provocó serias dificultades de asignación del talento humano en los diferentes centros de gestión tales como, consulta en establecimientos, visitas domiciliarias, acciones de promoción de la salud. El primer nivel de atención no genera un sistema de información confiable y completa que permita evaluar con objetividad el comportamiento de los diferentes elementos del proceso productivo, tanto en el campo administrativo como financiero. La información a más de ser limitada es deficiente, dando como resultado que las unidades de salud que pertenecen al primer nivel de atención no cuentan con sistema de evaluación financiera.
Se exponen estrategias de mejoramiento de la gestión financiera por medio del monitoreo de: productos que genera el primer nivel, productividad y rendimiento de los recursos humanos de manera especial a los profesionales de la salud e indicadores de estructura, procesos y resultados.
72
RECOMENDACIONES
Dentro de un proyecto tan importante como lo fue este, siempre deberían seguir realizando la Universidad Técnica Particular de Loja conjuntamente con el Ministerio de Salud Publica ya que son de gran importancia y sobre todo para dar continuidad y poder realizar un buen análisis y mejoramiento del resto de los diferentes niveles de atención.
De la misma manera se recomienda fortalecer los conocimientos sobre los temas de costos, facturación, gestión, emitidos al personal de la Dirección Distrital 01D01 salud Cuenca.
Otra recomendación sería el de conservar y poner en práctica los procesos de monitoreo, control y supervisión de los recursos con el afán de precautelar la inversión que realiza el estado, que tiene como finalidad brindar un servicio de salud con calidad, calidez y eficiencia a toda la población.
La Dirección distrital debe implementar un proceso de planificación y evaluación objetiva de los recursos asignados a sus unidades, garantizando utilizar los recursos en forma óptima, corrigiendo cualquier desviación en forma oportuna, así como el de distribuir todos y cada uno de los resultados de este proyecto al personal de la unidad de salud para dar a conocer sobre la situación del mismo.
Se debe de implementar un sistema de información sólido, completo, oportuno orientado a la toma de decisiones y poder contar con un sistema de evaluación financiera
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77 ANEXO 1
78 ANEXO 2
83 ANEXO 3
86 ANEXO 4
88 ANEXO 5
Establecimiento : CS RICAURTE Período : 01-2014 al 12-2014
Cuadro #1. Producción, Rendimientos y Costos
Unidad de produccumen de producción Costo Servicio Servicios
CONSULTA EXTERNA CONSULTA 20.232,00 287.631,01 14,22 Subtotal CONSULTA 20.232,00 287.631,01 14,22 VISITA DOMICILIARIA CONSULTA 383,00 140,84 0,37 Subtotal CONSULTA 383,00 140,84 0,37 ODONTOLOGIA CONSULTA 5.216,00 98.450,78 18,87 TOT 0,00 0,00 Subtotal CONSULTA 5.216,00 98.450,78 18,87 TOT 0,00 PSICOLOGIA CONSULTA 0,00 0,00 0,00 Subtotal CONSULTA 0,00 0,00
PROMOCION EN SALUD EVENTOS 58,00 870,11 15,00 EMERGENCIA CONSULTA 0,00 307,73 0,00 Subtotal CONSULTA 58,00 1.177,84 20,31
Total 387.400,47
Apoyo
LABORATORIO EXAM ENES 25.650,00 51.632,75 2,01
DETER 0,00 0,00 $Produc. 4.694,87 0,18 IMAGEN PLACAS 188,00 70,22 0,37 ESTUDIO 0,00 0,00 $Produc. 0,00 0,00 FARMACIA RECETAS 27.756,00 11.923,72 0,43 $Produc. 91.969,46 3,31 VACUNAS VACUNAS 11.758,00 89.893,10 7,65 $Produc. 0,00 0,00 PROCEDIMIENTOS PROCESOS 46.117,00 423,48 0,01 $Produc. 0,00 0,00
LIMPIEZA M ETROS CUA 0,00 0,00 0,00 MANTENIMIENTO ORDENES 0,00 0,00 0,00
$Produc. 0,00 15,00
TRANSPORTE KILOM ETROS0,00 0,00 0,00
$Produc. 0,00 15,00
ADMINISTRACION #Servs. 16.347,23 13.658,40 0,84
Fuente: Programa Winsig
89
Establecimiento : CS RICAURTE
Período : 01-2014 al 12-2014
Cuadro #2: Indices de rendimiento de los servicios complementarios
1,00 2,00 3,00 4,00 5,00 6,00 7,00 9,00 10,00
CONSULTA ETotal VISITA DOMITotal ODONTOLOGTotal PROMOCIONTotal
Unidad CONSULTA CONSULTA CONSULTA CONSULTA CONSULTA CONSULTA EVENTOS EXAMENES
1,00 Servicios Unidad
2,00 Producción primaria 20.232,00 20.232,00 383,00 383,00 5.216,00 5.216,00 58,00 58,00
3,00 Producción secundaria
4,00 LABORATOREXAMENES 25.650,00 25.650,00
5,00 EXAMENES x Unid. Prod. Prim. 1,27 1,27
6,00 IMAGEN PLACAS 188,00 188,00
7,00 PLACAS x Unid. Prod. Prim. 0,04 0,04
8,00 FARMACIA RECETAS 26.918,00 26.918,00 316,00 316,00 522,00 522,00
9,00 RECETAS x Unid. Prod. Prim. 1,33 1,33 0,83 0,83 0,10 0,10
10,00 VACUNAS VACUNAS 9.772,00 9.772,00 1.986,00 1.986,00
11,00 VACUNAS x Unid. Prod. Prim. 0,48 0,48 0,38 0,38
12,00 PROCEDIMIEPROCESOS 46.117,00 46.117,00
13,00 PROCESOS x Unid. Prod. Prim. 2,28 2,28
14,00 LIMPIEZA METROS CUA
15,00 MANTENIMIEORDENES
16,00 TRANSPORTKILOMETROS
17,00 ADMINISTRACION
Fuente: Programa Winsig
90
Establecimiento : CS RICAURTE
Período : 01-2014 al 12-2014
Cuadro #3A: Relaciones de productividad y composición del recurso humano
1,00 2,00 3,00 4,00 5,00 6,00 7,00 8,00 9,00 10,00
CONSULTATotal VISITA DOMICILIARTotal ODONTOLOGTotal PSICOLOGTotal PROMOCION EEMERGENCIA
1,00 Servicios CONSULTA CONSULTA CONSULTA CONSULTA CONSULTA CONSULTACONSULTA CONSULTAEVENTOS CONSULTA
2,00 Producción primaria 20232 20232 383 383 5216 5216 0 0 58 0
3,00 Producción secundaria 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4,00 Recurso nuclear MEDICO MEDICO ODONTOLOGO PSICOLOGO OTROS PROF MEDICO
5,00 Hrs. MEDICO GENERAL 10912:00 [1:0 10912 935:00 [1:00] 935 104:00:00
7,00 Hrs. por unidad secundaria 0:32 0:32 2:26 2:26 1:47
8,00 Hrs. MEDICO ESPECIALIST2078:00 [0:11 2078
10,00 Hrs. por unidad secundaria 0:06 0:06
11,00 Hrs. ODONTOLOGO 4157:00 [1:00] 4157
13,00 Hrs. por unidad secundaria 0:48 0:48
14,00 Total MEDICO 12990 12990 935 935 4157 4157 0 104
15,00 Hrs. LIC. ENFERMERIA 1663:00 [0:09 1663 416:00 [0:26] 416 208:00:00
17,00 Hrs. por unidad secundaria 0:05 0:05 1:05 1:05 3:35
18,00 Total ENFERMERA 1663 1663 416 416 0 0 208
19,00 Hrs. AUXILIAR ENFERMER1039:00 [0:06 1039
21,00 Hrs. por unidad secundaria 0:03 0:03
22,00 Hrs. AUXILIAR ODONTOLOGIA 2078:00 [0:30] 2078
24,00 Hrs. por unidad secundaria 0:24 0:24
25,00 Total AUXILIAR SERV MED 1039 1039 0 2078 2078 0
26,00 Hrs. PROFESIONALES ADM1559:00 [0:08 1559
27,00 Hrs. por unidad primaria 0:05 0:05
28,00 Hrs. por unidad secundaria
29,00 TotalPROF/TECNICO/ADMIS 1559 1559 0 0 0
30,00 Total horas recurso humano 17251 17251 1351 1351 6235 6235 0 0 312 0
31,00 Hrs. por unidad primaria 0:51 0:51 3:32 3:32 1:12 1:12 5:23
32,00 Hrs. por unidad secundaria Fuente: Programa Winsig
Establecimiento : CS RICAURTE
Período : 01-2014 al 12-2014
Cuadro #3B: Relaciones de productividad y composición del recurso humano
1,00 2,00 3,00 4,00 5,00 6,00 7,00 8,00 9,00 10,00 11,00 12,00 13,00 14,00 15,00 16,00 17,00
LABORATORTotal IMAGEN Total FARMACIA Total VACUNAS Total PROCEDIMIETotal LIMPIEZA Total MANTENIMIETotal TRANSPORTTotal ADMINISTRA
1,00 Servicios EXAMENES EXAMENES DPLACAS PLACAS RECETAS RECETAS VACUNAS VACUNAS PROCESOS PROCESOS METROS CUA METROS CUA ORDENES ORDENES KILOMETROS KILOMETROS
2,00 Producción primaria 25650 25650 188 188 27756 27756 11758 11758 46117 46117 0 0 0 0 0 0 0
3,00 Producción secundaria 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4,00 Recurso nuclear TECNOLO/LAB RADIOLOGO BIOQUIMICO ENFERMERA ENFERMERIA CONSERJE TECNICO CHOFER PERSONAL ADM
5,00 Hrs. LIC. ENFERMERIA 1871:00 [1:00] 1871
7,00 Hrs. por unidad secundaria 0:10 0:10
8,00 Total ENFERMERA 0 0 0 1871 1871 0 0 0 0
9,00 Hrs. AUXILIAR ENFERMERIA 1039:00 [0:34] 1039
11,00 Hrs. por unidad secundaria 0:05 0:05
12,00 Total AUXILIAR SERV MED 0 0 0 1039 1039 0 0 0 0
13,00 Hrs. TECNOLOGO MED/LAB 4157:00 [1:00] 4157
15,00 Hrs. por unidad secundaria 0:10 0:10
16,00 Total TLGO MEDICO 4157 4157 0 0 0 0 0 0 0
19,00 Hrs. por unidad secundaria 1039:00:00
20,00 Total PROF/TECNICO/ADMIST 0 0 0 0 0 0 0 0 1039
21,00 Hrs. AUXILIAR DE SERVICIO 2078:00:00 2078
23,00 Hrs. por unidad secundaria 0:04 0:04
24,00 TotalOTROS CODIGO TRABAJ 0 0 2078 2078 0 0 0 0 0
25,00 Total horas recurso humano 4157 4157 0 0 2078 2078 2910 2910 0 0 0 0 0 0 0 0 1039
26,00 Hrs. por unidad primaria 0:10 0:10 0:00 0:00 0:04 0:04 0:15 0:15 0:00 0:00 Fuente: Programa Winsig
Período : 01-2014 al 12-2014
Cuadro #4: Costos de operación
1,00 2,00 3,00 4,00 5,00 6,00 7,00 8,00 9,00 10,00 11,00 12,00 13,00 14,00 15,00 16,00 17,00
CO NS ULT A EV IS IT A DO M IO DO NT O LO GP S ICO LO G IAP RO M O CIO NE M E RG E NCI LABO RAT O RIM AG E N FARM ACIA V ACUNAS P RO CE DIM IELIM P IE ZA M ANT E NIM IET RANS P O RTADM INIS T RAT otal P orcentaje
1,00 RE M .P E RS O .P LANT A 12.240,96 13.340,52 10.251,24 35.832,72 9,25 2,00 RE M .P E RS .O T RAS FUE NT 105.759,87 54.697,80 37.887,36 17.011,08 10.707,12 226.063,23 58,35 3,00 T otal G AS T O S DE P E RS O NAL 118.000,83 68.038,32 37.887,36 10.251,24 17.011,08 10.707,12 4,00 M AT . O FICINA 62,88 0,5 50,25 43,68 193,27 17,58 41,54 7,05 56,54 473,29 0,12 5,00 M AT E . AS E O LIM P IE ZA 427,04 4,41 132,08 123,52 16,34 41,73 3,94 20,64 133,6 37,15 19,86 960,31 0,25 6,00 RE P UE S T O S Y ACCE S O RI 21 21 0,01 7,00 INS .M E DICO /O DO NT O LO G 890,24 1.884,58 4.834,42 63,8 564,69 266,34 8.504,07 2,2 8,00 M E DICINAS 23.024,10 212,96 68.732,40 91.969,46 23,74
9,00 M AT . LABO RAT O RIO 4.694,87 4.694,87 1,21
10,00 BIO M E T E RIALE S O DO NT O 8.104,01 8.104,01 2,09
11,00 O T RO S DE US O Y CO NS U 257,45 19,8 37,31 204,82 68,64 328,54 0,42 23,91 6,6 947,49 0,24
12,00 T otal BIE NE S D US O /CO NS UM O 24.661,71 4,91 10.424,68 204,51 221,16 9.832,93 67,74 931,45 69.174,30 68,11 83
13,00 S E RV ICIO S BAS ICO S 1.860,40 1.860,40 0,48
14,00 T otal S E RV ICIO S BAS ICO S 1.860,40
15,00 S E RV ICIO V IG ILANCIA 645,12 645,12 0,17 16,00 G AS T O S INFO RM AT ICO S 448,79 30,95 50 529,74 0,14 17,00 T otal CO M P RA S E RV ICIO S 448,79 30,95 50 645,12 18,00 DE P RE CIACIO NE S 467,04 1.487,40 87,48 26,52 1.779,48 215,4 378,12 101,04 217,2 4.759,68 1,23 19,00 T otal DE P RE CIACIO NE S 467,04 1.487,40 87,48 26,52 1.779,48 215,4 378,12 101,04 217,2 20,00 CO S T O US O E DIFICIO 459,24 97,08 547,44 49,2 281,64 105,24 110,28 239,4 145,56 2.035,08 0,53 21,00 T otal CO S T O US O E DIFICIO 459,24 97,08 547,44 49,2 281,64 105,24 110,28 239,4 145,56 22,00 T otal c. directo 144.037,61 4,91 80.047,48 839,43 296,88 49.812,36 67,74 11.503,33 86.723,78 408,55 13.658,40 387.400,47 100 23,00 P orcentaje 37,18 0 20,66 0,22 0,08 12,86 0,02 2,97 22,39 0,11 3,53 24,00
25,00 LABO RAT O RIO 51.632,75 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 51.632,75
26,00 IM AG E N 0 0 70,22 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 70,22 27,00 FARM ACIA 11.563,72 135,75 224,25 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11.923,72 28,00 V ACUNAS 74.709,59 0 15.183,51 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 89.893,10 29,00 P RO CE DIM IE NT O S 423,48 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 423,48 30,00 LIM P IE ZA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 31,00 M ANT E NIM IE NT O 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 32,00 T RANS P O RT E 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
33,00 ADM INIS T RACIO N 5.263,85 0,18 2.925,33 0 30,68 10,85 1.820,39 2,48 420,39 3.169,32 14,93 0 0 0 13.658,40
34,00
35,00 T otal c. indirecto 143.593,39 135,93 18.403,31 30,68 10,85 1.820,39 2,48 420,39 3.169,32 14,93
36,00 T otal costos 287.631,00 140,84 98.450,79 870,11 307,73 51.632,75 70,22 11.923,72 89.893,10 423,48 13.658,40
37,00 P orcentaje 74,25 0,04 25,41 0,22 0,08
38,00 Unidades de producción CONSULTA CONSULTA CONSULTA TOT EVENTOS EXAMENES DETPLACAS ESTURECETAS VACUNAS PROCESOS
39,00 P roducción primaria 20232 383 5216 58 25650 188 27756 11758 46117
40,00 P roducción secundaria 0 0 0 0 0 0 0 0 0
41,00 TOTAL COSTOSSUMATORIA CODiferencia
42,00 387.400,47 387.400,47 0
Fuente: Programa Winsig