3.2 DESARROLLO DE LA PROPUESTA
3.2.3 Propuesta del Sistema Contable
3.2.3.8 Análisis e informe financiero
3.2.3.8.1 Análisis financiero
El análisis financiero en la empresa es una labor importante pues permite conocer cuál es la situación económica y financiera de la empresa, para ello se realiza a continuación un análisis por medio de razones o ratios, para calcular estas razones se tomaran cifras tanto de Estado de Situación Final cuanto del Estado de Resultados.
Razones de liquidez
Nos permite calcular la capacidad de generación de efectivo y la capacidad de pago que tiene la empresa en el corto plazo, para el cálculo de estas razones tomamos los activos y pasivos corrientes del estado de situación final del periodo del mes de enero año 2013 veamos los cálculos y la interpretación de los resultados:
112
Razones Formulas Calculo Interpretación
Capital de trabajo
Activo Corriente - Pasivo
Corriente $53332.02 –$ 20100,08=
$33231.94
Disponemos $33231.94 para las operaciones de la empresa. Razón Corriente 𝐀𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞 𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞 $𝟓𝟑𝟑𝟑𝟐. 𝟎𝟐 $ 𝟐𝟎𝟏𝟎𝟎, 𝟎𝟖= 𝟐, 𝟔𝟓
La empresa actualmente cuenta con $2,65 de sus activos corrientes para cubrir cada dólar de sus obligaciones a corto plazo Prueba ácida 𝐀𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞 − 𝐢𝐧𝐯𝐞𝐧𝐭𝐚𝐫𝐢𝐨𝐬 𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞 $𝟓𝟑𝟑𝟑𝟐. 𝟎𝟐 − $ 𝟏𝟎. 𝟔𝟏𝟔, 𝟐𝟎 $ 𝟐𝟎𝟏𝟎𝟎. 𝟎𝟖 = 𝟐, 𝟏𝟑 Se dispone de $2,13 de forma inmediata para pagar $1,00 de sus pasivos corrientes Razón liquida 𝐂𝐚𝐣𝐚, 𝐁𝐚𝐧𝐜𝐨𝐬 𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞 $𝟔𝟐𝟎𝟓. 𝟏𝟎 $ 𝟐𝟎𝟏𝟎𝟎. 𝟎𝟖= 𝟎, 𝟑𝟏
Cuenta actualmente con $0,31 en efectivo para cubrir $1,00 de sus obligaciones inmediatas , valor que es insuficiente
Razones de rentabilidad
Nos permite calcular cuan rentable es la empresa PRUNODES Cía. Ltda. en relación con las inversiones que sean realizado y calcular los márgenes de utilidad sobre las ventas. Esto permitirá a los inversionistas evaluar si el dinero que ellos ha invertido es o no rentable en función a sus expectativas: Veamos los cálculos y su interpretación.
Razones Formulas calculo interpretación
Margen de utilidad neta utilidad neta ventas $6192.56 $26097,81 x100 = 23.73% Se obtuvo un 23.73% de utilidad neta en relación a las ventas netas y la diferencia 76.27% fue de gastos y costos incurridos en la prestación de servicios Margen de utilidad bruta utilidad bruta ventas $14.758,66 $26097,81 x100 = 57%
La empresa logro un margen de utilidad bruta del 57% en relación a las ventas y la diferencia 44% está determinada por costos incurridos Rendimiento
sobre los activos
utilidad neta total activos
$6192.56
$156861.20 x100
= 3,95%
En el presente periodo la empresa obtuvo un margen de utilidad neta de 3,95% en relación al 100% de sus
113 activos totales Rendimiento sobre el patrimonio utilidad neta total patrimonio $6192.56 $136761.12x100 = 4,53%
Los accionistas obtuvieron utilidades sobre sus inversiones del 4,53%
Razones de actividades
Nos permite conocer cuan eficiente es la empresa en el manejo de los activos tales como: cuentas por cobrar- en que tiempo cobramos, cuentas por pagar- en que tiempo pagamos, activos totales- cuantas veces rotan en el año. Esto permitirá evaluar la antigüedad de la cartera y el tiempo mediante el cual estamos pagando a los proveedores veamos el cálculo y la interpretación de los resultados:
Razones Formulas Calculo Interpretación
Rotación cuentas por
cobrar ventas
Ctas por cobrar
$26097,81
$35957,81 = 0,72
Las cuentas por cobrar a nuestros clientes en el periodo de un mes no se vuelven ni una sola ves efectivas.
Rotación días de
cobro 30 días R. ctas x cobrar
30 días
0,72 = 41 día
Nuestros clientes cancelas cada 41 días sus cuentas pendientes con la empresa.
Rotación cuentas por pagar
Costo de ventas ctas por pagar
$11939,15
$9430,17 = 1,266
Nuestras obligación con los proveedores se vienen cancelando aproximadamente 1 ves al mes
Rotación días de pago 30 días
R. ctas x pagar 30 días 1,217 = 25 día Cancelamos a nuestro proveedores aproximadamente cada 25 días Rotación de los activos ventas total de activos $26097,81 $156861.20 = 0,17
Los activos han rotado 0,17 veces
NOTA: Para efectos de cálculo de antigüedad de las cuentas por cobrar, inventarios y cuentas por pagar, se tomara en cuenta 30 días debido a que el periodo contable efectuado es de un mes
114
Razones de endeudamiento
Nos permite calcular cuan endeudada esta la empresa y si genera la suficiente utilidad para cubrir deudas. Esto nos permitirá evaluar si la empresa podrá pagar la deuda a los acreedores. Veamos los cálculos y la interpretación de los resultados:
Razones Formulas calculo interpretación
Razón de
endeudamiento Total Pasivo total de activos
$20100,08
$156861.20x 100
= 12,81%
El 13% del total de los activos está financiado por terceras personas, es decir cada dólar del activo está financiado así, $0, 13 por terceras personas y 0,87 por los dueños de la empresa. Concentración del endeudamiento Pasivo corriente total Pasivo $20100,08 $20100,08 x 100 = 100%
Las deudas a corto plazo están representadas en un 100% de las deudas totales.
Apalancamiento Total Activo
Total Patrimonio
$156861.20 $136761.12 = 1, 15 veces
En el presente año el $1,15 de los activos fueron financiados con $1,00 de patrimonio, el resto fue financiado por los acreedores
3.2.3.8.2 Informe financiero
El presente informe tiene como objetivo evaluar el análisis financiero efectuado, de tal manera que el representante legal y la junta general de accionistas de la Empresa de Servicios PRUNODES Cía. Ltda. Puedan tomar decisiones acertada para el bienestar económico y financiero del ente.
Para analizar la situación económica y financiera de la empresa se utilizó el análisis por medio de razones las cuales nos permitió determinar lo siguiente:
115
o Evaluación de las razones de liquidez:
La capacidad de liquidez entorno a sus activos corriente para cubrir sus obligaciones a corto plazo se encuentra en un rango aceptable, pero de presentarse la exigencia inmediata de cancelar deudas adquiridas, la empresa no podría solventarlas debido a que su liquidez esta acumulada en su mayoría en cuentas por cobrar a clientes, y apenas cuenta actualmente con un efectivo $ 0,31 para pagar $1,00 de sus pasivos corrientes valor que es insuficiente.
o Evaluación de las razones de rentabilidad:
Las ventas realizadas en el mes de enero genero una rentabilidad neta para los accionistas del 23.73%, valor que permitirá que los accionistas evalúen si el dinero que ellos ha invertido es conveniente o no rentable en cuanto al cumplimiento de sus expectativas,
La empresa está generando un 76.27% de costos, gastos, impuestos, lo óptimo según el criterio de la investigadora seria reducir estos rubros en un 26.27% para poder generar un margen de rentabilidad del 50%.
La inversión de los accionistas en la totalidad de sus activos corrientes está generando un margen de utilidad aceptable 4,53% considerando que las ventas son mensuales.
o Evaluación de las razones de actividad:
Según el análisis efectuado se percibió que la empresa cancelar a sus proveedores aproximadamente 16 días antes de que las cuentas pendientes de sus clientes se efectivicen, situación que impide solventar dichas deudas con el dinero percibido de la actividad operativa, recurriendo al aumento de rubro de aportes de socias para cubrir dichas obligación, cuando lo óptimo sería cubrir estas cuentas con dinero obtenido de la venta de servicios.
116
o Evaluación de las razones de endeudamiento:
En la actualizada la empresa presenta un porcentaje muy bajo de nivel de endeudamiento con terceras personas como son instituciones bancarias con apenas el 13%, del total del financiamiento de activo, la diferencia está cubierta por los dueños de la empresa.
La concentración de la deuda se encuentra en su totalidad en el corto plazo.
3.3 VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA
Se valida en función de las siguientes dignidades:
Se valida en función a los lectores de tesis que son designados por la Rectora de la Universidad.
Los miembros de los tribunales designados por la Rectora de la Universidad.
Se valida a través de la carta de aceptación en la cual la Empresa de Servicio Pruebas No Destructivas “PRUNODES CIA LTDA donde se realiza la tesis se compromete en revisar y aplicar la propuesta hecha por la investigadora.
3.4 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
3.4.1 Conclusiones
La implementación de un sistema contable en las empresas es de gran importancia, porque les permite obtener informes financieros que son exigidos por los entes reguladores fiscales, además de permitir a los directivos contar con información real de la situación económica y financiera para tomar decisiones apropiadas.
117
Se pudo constar que Empresa de Servicios “PRUNODES CIA. LTDA” no cuenta con un sistema contable adecuado debido a que carecen de un direccionamiento estratégico, plan de cuentas, manual de cuentas, políticas contables, proceso contable, razones por las cuales impide contar con información financiera real y oportuna que les permita conocer la situación económica y financiera exacta por consiguiente tomar decisiones acertadas para el futuro de la compañía.
En el análisis financiero se percibió que: la empresa cuenta con una liquidez muy buena concentrada en sus activos corrientes, pero carece de efectivo inmediato que permita cubrir sus obligaciones corrientes al instante, debido a que su liquidez corriente se encuentra concentrado en las cuentas por cobrar, así como se distinguió que el tiempo de cobro a los clientes impide cancelar con dinero operativo a los proveedores, recurriendo a aportaciones de socios para cubrir dichas deudas. El margen de utilidad neta obtenido en el periodo es baja, debido a la concentración de costos y gastos. Se presenta un margen muy bajo de endeudamiento.
3.4.2 Recomendaciones
Adquirir el software contable Fénix, el mismo que cuenta con un formato aplicado a las NIIF, facilitando la presentación de balance a la Superintendencia de Compañía y al SRI.
Ver anexo 3: Sistema Contable Fenix
Analizar y poner en práctica la propuesta del sistema contable considerando los procedimientos establecidos a fin de sistematizar la información contable, generar confianza y cumplimiento de los objetivos planteados, de tal manera que le permita mejorar la gestión financiera en la empresa.
Recurrir a financiamiento de instituciones financieras a largo plazo, destinada a mantener una liquidez efectiva aceptable he invertir en la compra de un vehículo predestinado al trasporte de maquinaria para la prestación del servicio, inversión
118
que permitirá eliminar el alto costo de trasporte y por ende aumentar sus utilidades netas. Implementar políticas de cobro hacía nuestros clientes que proporcione que dicho rubro cubran las obligaciones adquiridas con los proveedores.
BIBLIOGRAFÍA
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DÁVALOS, Arcentales Nelson. Enciclopedia Básica de Administración, Contabilidad Y Auditoria. Editorial Ecuador. 3era Edición. Quito, Ecuador. 2002.
DE LA PEÑA, Alberto. Auditoría. Editorial Learning Paraninfo S.A. 1era Edicion.Madrid, España:2008.
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FIERRO, Ángel .Contabilidad General. Ecoe Ediciones. 3era Edicion, Bogotá, Colombia. 2007.
GITMAN, Lawrence. JOEHNK, Michael. Fundamentos de Inversión. Editorial LOMA. Primera Edición.Madrid, España. 2004.
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MORALES, Arturo. MORALES, José. Principios de Finanzas. Editorial Trillas. Primera Edición. México, D.F. 2008.
REY, José. Contabilidad General.Editorial Learning Paraninfo S.A. 1era Edicion. Madrid, España.2009.
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SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Editorial Voluntad. Quito, Ecuador. 2007.
TANAKA Gustavo, Análisis de Estados Financieros para la Toma de Decisiones. 2ª Edición. Perú. 2005.
ZAPATA Pedro, Contabilidad general. 7ma edición, McGraw-Hill, México. México D.F. 2011.
Net grafía:
Pagina superintendencia de Compañías http://www.supercias.gob.ec/
ANEXO 1: Aprobación de perfil de tesis
ANEXO 1:
ANEXO 2: Certificado de aceptación de la empresa
ANEXO 2:
ANEXO 3: Sistema Contable FENIX
ANEXO 3:
Sistema Contable FENIX NIIF 2013
Módulo Facturación Ventas
Modulo de Cuentas por Cobrar
Módulo de Cuentas por Pagar
Módulo de Mayores Contables
Módulo de Plantilla de Estados Financieros
Módulo de Inventario
Módulo de Anexo Transaccional SRI
Modulo Movimiento Bancario
ANEXO 4: Mayorización
ANEXO 4:
PRUNODES CÍA. LTDA.
MAYORIZACION
1 enero al 31 de enero 2013
Código 1010102 Cuenta Caja
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
2 01/01/2013 V/r. Retiro de la Cta. Cte. $ 200,00 $ 0,00 $ 200,00 $ 0,00 3
01/01/2013
V/r. Compra de alimentación Fact #
0000136 y ret # 00002370 $ 0,00 $ 4,53 $ 195,47 $ 0,00 4
02/01/2013
V/r. Compra Petroworld S.A fact #
0240458 $ 0,00 $ 6,50 $ 188,97 $ 0,00 5
02/01/2013
V/r. Compra seg Fact # 000024176
y ret# 00002348 $ 0,00 $ 13,60 $ 175,37 $ 0,00 6
03/01/2013
V/r compra block de radiography report seg fact 0002199 y Ret#
00002349 $ 0,00 $ 71,28 $ 104,09 $ 0,00 8
03/01/2013
V/r Pago seg. Fact. # 000000231
ret# 00002351 $ 0,00 $ 16,86 $ 87,23 $ 0,00 9
04/01/2013
V/r compra de alimentación seg
.Fact # 000010121 y ret, # 00002355 $ 0,00 $ 4,53 $ 82,70 $ 0,00 10
06/01/2013
V/r prestación de servicio a pnoc
seg. Fact. 000000359 $ 821,34 $ 0,00 $ 904,04 $ 0,00 11
07/01/2013
V/r compra de gasolina Fact #
0362368 $ 0,00 $ 5,00 $ 899,04 $ 0,00 12
07/01/2013
V/r compra de gasolina Fact #
0008091 $ 0,00 $ 10,51 $ 888,54 $ 0,00 13 07/01/2013
V/r compra de gasolina Fact #
0008089 $ 0,00 $ 10,00 $ 878,54 $ 0,00 14
07/01/2013
V/r pago de trasporte s.a Fact#
00202336 $ 0,00 $ 7,92 $ 870,62 $ 0,00 15
07/01/2013
V/r costo de trasporte pnoc Fact#
00228 $ 0,00 $ 128,70 $ 741,92 $ 0,00 16
10/01/2013
V/r pago de trasporte s.a Fact#
0045677 $ 0,00 $ 7,92 $ 734,00 $ 0,00 17
16/01/2013
V/r pago de planilla IESS mes de
12-2013 $ 0,00 $ 273,48 $ 460,52 18
18/01/2013
V/r la compra papel boom a c.e Fact
# 000134168 y ret # 00002363 $ 0,00 $ 3,96 $ 456,56 $ 0,00 19
19/01/2013
V/r compra de gasolina Fact #
000103273 $ 0,00 $ 5,02 $ 451,54 $ 0,00 20
19/01/2013
V/r compra de gasolina Fact #
00064086 $ 0,00 $ 16,00 $ 435,54 $ 0,00 21
21/01/2013
V/r compra de 2.b varios Fact#
000060368 y 00002364 1% $ 0,00 $ 5,94 $ 429,60 $ 0,00 22
21/01/2013
V/r compra de repuestos s.a Fact#
0010183 y ret # 00002366 $ 0,00 $ 101,83 $ 327,77 $ 0,00 23
23/01/2013
V/r compra de gasolina Fact #
000185 $ 0,00 $ 5,00 $ 322,77 $ 0,00 24
23/01/2013
V/r compra de gasolina Fact #
0241728 $ 0,00 $ 9,60 $ 313,17 $ 0,00 27
25/01/2013
V/r Compra seg. Fact # 0000161 y
ret. #00002373 $ 0,00 $ 4,07 $ 309,10 $ 0,00 30
30/01/2013
V/r compra de gasolina Fact #
0013651 $ 0,00 $ 9,49 $ 299,61 $ 0,00 31 30/01/2013 V/r compra de gasolina Fact # $ 0,00 $ 10,00 $ 289,61 $ 0,00
0013650
35 31/01/2013 V/r. Retiro de la cta. Cte. $ 130,00 $ 0,00 $ 419,61 $ 0,00 36
31/01/2013
V/r Pago a cnt seg. Fact. #
000001235 $ 0,00 $ 123,14 $ 296,47 $ 0,00
Total $ 1.151,34 $ 854,87
Código 101010301 Cuenta Banco del Pichincha
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 01/01/2013 V/r E.S.I. $ 283,84 $ 0,00 $ 283,84 $ 0,00 2 01/01/2013 V/r. Retiro de la cta. Cte. $ 0,00 $ 200,00 $ 83,84 $ 0,00 25
23/01/2013
V/r servicio de radiografía exterior a CYFOL CIA LTDA seg Fact. # 000000360 y ret 0000351, crédito 50% a 30 días plazo, trasferencia
bancaria $ 3.573,77 $ 0,00 $ 3.657,61 $ 0,00 26
24/01/2013
V/r el pago de cuentes pendientes, por servicio técnico Fact # 001 001
000000090 $ 0,00 $ 1.264,10 $ 2.393,51 $ 0,00 28
28/01/2013
V/r servicio de radiografía exterior a CYFOL CIA LTDA seg Fact. # 000000360 y ret 0000321, crédito 50% a 30 días plazo, trasferencia
bancaria $ 11.944,06 $ 0,00 $ 14.337,56 $ 0,00 29
30/01/2013
V/r costo de trasporte pnoc Fact#
000000136 ret # 00002352 $ 0,00 $ 1.838,43 $ 12.499,13 $ 0,00 32
31/01/2013
V/r costo de trasporte pnoc Fact. #
000000137 ret # 00002354 $ 0,00 $ 1.918,62 $ 10.580,51 $ 0,00 33
31/01/2013
V/r costo de trasporte pnoc Fact.#
000000332 ret # 00002355 $ 0,00 $ 495,00 $ 10.085,51 $ 0,00 34
31/01/2013
V/r costo de trasporte pnoc Fact.#
000000332 ret # 00002355 $ 0,00 $ 990,00 $ 9.095,51 $ 0,00 35 31/01/2013 V/r. Retiro de la cta. Cte. $ 0,00 $ 130,00 $ 8.965,51 $ 0,00 37
31/01/2013
V/r pago de sueldos a técnicos
operativos $ 0,00 $ 1.153,07 $ 7.812,45 $ 0,00 38
31/01/2013
V/r pago de sueldos a personal
administrativo $ 0,00 $ 1.903,81 $ 5.908,63 $ 0,00
Total $ 15.801,66 $ 9.893,03
Código 1010206 Cuenta
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/01/2013 V/r E.S.I. $ 22.986,29 $ 0,00 $ 22.986,29 $ 0,00 25
23/01/2013
V/r servicio de radiografía exterior a CYFOL CIA LTDA seg Fact. # 000000360 y ret 0000351, crédito 50% a 30 días plazo,
trasferencia bancaria $ 2.998,14 $ 0,00 $ 25.984,43 $ 0,00 28
28/01/2013
V/r servicio de radiografía exterior a CYFOL CIA LTDA seg Fact. # 000000360 y ret 0000321, crédito 50% a 30 días plazo,
trasferencia bancaria $ 9.973,38 $ 0,00 $ 35.957,81 $ 0,00
Código 1010304 Cuenta
INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN LA PRESTACION DEL SERVICIO
N° FECHA DETALLE DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR 1 01/01/2013 V/r E.S.I. $ 15.088,00 $ 0,00 $ 15.088,00 $ 0,00 6 03/01/2013 V/r compra block de radiography report seg fact 0002199 y Ret# 00002349 $ 72,00 $ 0,00 $ 15.160,00 $ 0,00 21 21/01/2013 V/r compra de 2.b varios Fact# 000060368 y 00002364 1% $ 6,00 $ 0,00 $ 15.166,00 $ 0,00 39 31/01/2013
V/r asiento de ajuste por
consumo de inventario $ 0,00 $ 4.549,80 $ 10.616,20 $ 0,00
Total $ 15.166,00 $ 4.549,80
Código 101050302 Cuenta 2 % RFIR Anticipado
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR
ACREED OR
25
23/01/2013
V/r servicio de radiografía exterior a CYFOL CIA LTDA seg Fact. # 000000360 y ret 0000351, crédito 50% a 30 días plazo, trasferencia
bancaria $ 119,93 $ 0,00 $ 119,93 $ 0,00 28
28/01/2013
V/r servicio de radiografía exterior a CYFOL CIA LTDA seg Fact. # 000000360 y ret 0000321, crédito 50% a 30 días plazo, trasferencia
bancaria $ 398,94 $ 0,00 $ 518,86 $ 0,00
Total $ 518,86 $ 0,00
Código 1010504 Cuenta IVA EN COMPRAS
N° FECHA DETALLE DEBE HABER
DEUDO R ACREE DOR 3 01/01/2013
V/r. Compra de alimentación Fact
# 0000136 y ret # 00002370 $ 0,54 $ 0,00 $ 0,54 $ 0,00 4
02/01/2013
V/r. Compra Petroworld S.A fact
# 0240458 $ 0,70 $ 0,00 $ 1,23 $ 0,00 5
02/01/2013
V/r. Compra seg Fact # 000024176
y ret# 00002348 $ 1,61 $ 0,00 $ 2,84 $ 0,00 8
03/01/2013
V/r Pago seg. Fact. # 000000231
ret# 00002351 $ 1,66 $ 0,00 $ 4,50 $ 0,00 9
04/01/2013
V/r compra de alimentación seg. Fact # 000010121 y ret, #
00002355 $ 0,54 $ 0,00 $ 5,03 $ 0,00 11
07/01/2013
V/r compra de gasolina Fact #
0362368 $ 0,54 $ 0,00 $ 5,57 $ 0,00 12
07/01/2013
V/r compra de gasolina Fact #
0008091 $ 1,13 $ 0,00 $ 6,69 $ 0,00 13
07/01/2013
V/r compra de gasolina Fact #
0008089 $ 1,07 $ 0,00 $ 7,77 $ 0,00 19
19/01/2013
V/r compra de gasolina Fact #
20
19/01/2013
V/r compra de gasolina Fact #
00064086 $ 1,71 $ 0,00 $ 10,02 $ 0,00 22
21/01/2013
V/r compra de repuestos s.a Fact#
0010183 y ret # 00002366 $ 6,73 $ 0,00 $ 16,75 $ 0,00 23
23/01/2013
V/r compra de gasolina Fact #
000185 $ 0,54 $ 0,00 $ 17,28 $ 0,00 24
23/01/2013
V/r compra de gasolina Fact #
0241728 $ 1,03 $ 0,00 $ 18,31 $ 0,00
25
25/01/2013
V/r compra seg. Fact # 0000161 y
ret. #00002373 $ 0,45 $ 0,00 $ 18,76 $ 0,00 30
30/01/2013
V/r compra de gasolina Fact #
0013651 $ 1,02 $ 0,00 $ 19,78 $ 0,00 31
30/01/2013
V/r compra de gasolina Fact #
0013650 $ 1,07 $ 0,00 $ 20,85 $ 0,00 36
31/01/2013
V/r Pago a cnt seg. Fact. #
000001235 $ 13,19 $ 0,00 $ 34,05 $ 0,00
Total $ 34,05 $ 0,00
Código 1020105 Cuenta MUEBLES Y ENSERES
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 01/01/2013 V/r E.S.I. $ 3.200,00 $ 0,00 $ 3.200,00 $ 0,00
Total $ 3.200,00 $ 0,00
Código 1020106 Cuenta
MAQUINARIA Y
EQUIPO
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 01/01/2013 V/r E.S.I. $106.820,00 $ 0,00 $106.820,00 $ 0,00
Total $106.820,00 $ 0,00
Código 1020108 Cuenta EQUIPO DE COMPUTACIÓN
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 01/01/2013 V/r E.S.I. $870,00 $ 0,00 $870,00 $ 0,00
Total $870,00 $ 0,00
Código 1020109 Cuenta
VEHÍCULOS, EQUIPOS DE
TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 01/01/2013 V/r E.S.I. $ 16.066,96 $ 0,00 $ 16.066,96 $ 0,00
Código 1020112 Cuenta
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO
N° FECHA DETALLE DEBE HABER Deudor Acreedor
1 01/01/2013 V/r E.S.I. -$ 28.376,80 $ 0,00 -$ 28.376,80 $ 0,00 40 31/01/2013 V/r ajuste por depreciación $ 0,00 $ 1.050,98 $ 0,00 $ 29.427,78
Total -$ 28.376,80 $ 1.050,98
Código 102070101 Cuenta
Gastos de Organización y Constitución
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 01/01/2013 V/r E.S.I. $ 6.000,00 $ 0,00 $ 6.000,00 $ 0,00 Total $ 6.000,00 $ 0,00 Código 2010301 Cuenta CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR LOCALES
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 01/01/2013 V/r E.S.I. $ 0,00 $ 9.430,17 $ 0,00 $ 9.430,17 7
03/01/2013
V/r pago serv. Tec. Fact # 001 001 ret. 00002384 , con
crédito 25 días $ 0,00 $ 1.264,10 $ 0,00 $ 10.694,27 26
24/01/2013
V/r el pago de cuentes pendientes, por servicio técnico Fact # 001 001 000000090 $ 1.264,10 $ 0,00 $ 0,00 $ 9.430,17 Total $ 1.264,10 $ 10.694,27
Código 201070101 Cuenta IVA en Ventas
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10
06/01/2013
V/r prestación de servicio a
pnoc seg. Fact. 000000359 $ 0,00 $ 66,57 $ 0,00 $ 66,57
25
23/01/2013
V/r servicio de radiografía exterior a CYFOL CIA LTDA seg Fact. # 000000360 y ret 0000351, crédito 50% a 30 días plazo, trasferencia
bancaria $ 0,00 $ 695,55 $ 0,00 $ 762,13
28
28/01/2013
V/r servicio de radiografía exterior a CYFOL CIA LTDA seg Fact. # 000000360 y ret 0000321, crédito 50% a 30 días plazo, trasferencia
bancaria $ 0,00 $ 2.369,61 $ 0,00 $ 3.131,74
Código 201070102 Cuenta 2 % RFIR por Pagar
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
3 01/01/2013 V/r. Compra de alimentación Fact # 0000136 y ret # 00002370 $ 0,00 $ 0,09 $ 0,00 $ 0,09 5 02/01/2013
V/r. Compra seg Fact #
000024176 y ret# 00002348 $ 0,00 $ 0,27 $ 0,00 $ 0,36 7
03/01/2013
V/r pago serv. Tec. Fact # 001 001 ret. 00002384 , con crédito 25 días $ 0,00 $ 25,90 $ 1,00 $ 26,26 8 03/01/2013 V/r pogoes. Fact. # 000000231 ret# 00002351 $ 0,00 $ 0,31 $ 2,00 $ 26,57 9 04/01/2013 V/r compra de alimentación seg. Fact # 000010121 y ret, #
00002355 $ 0,00 $ 0,09 $ 3,00 $ 26,66 Total
201070102 $ 0,00 $ 26,66
Código 201070103 Cuenta 70% RFIVA por Pagar
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
3 01/01/2013 V/r. Compra de alimentación Fact # 0000136 y ret # 00002370 $ 0,00 $ 0,37 $ 0,00 $ 0,37 5 02/01/2013
V/r. Compra seg Fact #
000024176 y ret# 00002348 $ 0,00 $ 1,12 $ 0,00 $ 1,50 9
04/01/2013
V/r compra de alimentación seg. Fact # 000010121 y ret, #
00002355 $ 0,00 $ 0,37 $ 1,00 $ 1,87
Total $ 0,00 $ 1,87
Código 201070104 Cuenta 1 % RFIR por Pagar
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
6
03/01/2013
V/r compra block de radiography report seg fact
0002199 y Ret# 00002349 $ 0,00 $ 0,72 $ 0,00 $ 0,72 14
07/01/2013
V/r pago de trasporte s.a Fact#
00202336 $ 0,00 $ 0,08 $ 0,00 $ 0,80 15
07/01/2013
V/r costo de trasporte pnoc
Fact# 00228 $ 0,00 $ 1,30 $ 0,00 $ 2,10 16
10/01/2013
V/r pago de trasporte s.a Fact#
0045677 $ 0,00 $ 0,08 $ 0,00 $ 2,18 18
18/01/2013
V/r la compra papel boom a c.e Fact # 000134168 y ret #
00002363 $ 0,00 $ 0,04 $ 0,00 $ 2,22 21
21/01/2013
V/r compra de 2.b varios Fact#
000060368 y 00002364 1% $ 0,00 $ 0,06 $ 0,00 $ 2,28 22
21/01/2013
V/r compra de repuestos s.a Fact# 0010183 y ret #
00002366 $ 0,00 $ 0,96 $ 0,00 $ 3,24 27
25/01/2013
V/r compra seg. Fact #
0000161 y ret. #00002373 $ 0,00 $ 0,04 $ 0,00 $ 3,28 29 30/01/2013 V/r costo de trasporte pnoc $ 0,00 $ 18,57 $ 0,00 $ 21,85
Fact# 000000136 ret # 00002352
30
31/01/2013
V/r costo de trasporte pnoc Fact. # 000000137 ret #
00002354 $ 0,00 $ 19,38 $ 0,00 $ 41,23 31
31/01/2013
V/r costo de trasporte pnoc Fact.# 000000332 ret #
00002355 $ 0,00 $ 5,00 $ 0,00 $ 46,23 34
31/01/2013
V/r costo de trasporte pnoc Fact.# 000000332 ret #
00002355 $ 0,00 $ 10,00 $ 0,00 $ 56,23
Total $ 0,00 $ 56,23
Código 201070105 Cuenta 30% RFIVA por Pagar
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
27
25/01/2013
V/r compra seg. Fact #
0000161 y ret. #00002373 $ 0,00 $ 0,14 $ 0,00 $ 0,14
Total $ 0,00 $ 0,14
Código 201070301 Cuenta IEES por Pagar
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 01/01/2013 V/r E.S.I $ 0.00 $ 273,48 $ 0.00 $ 276,48 17 15/01/2013 V/r pago de planilla diciembre $ 273,48 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 37
31/01/2013
V/r pago de sueldos a técnicos
operativos $ 0,00 $ 273,48 $ 0,00 $ 273,48 38
31/01/2013
V/r pago de sueldos a personal
administrativo $ 0,00 $ 451,54 $ 0,00 $ 725,02 Total
201070301 $ 0,00 $ 725,02
Código 20107030103 Cuenta
Fondos de reserva por pagar
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 01/01/2013 V/r E.S.I $ 0.00 $ 281,01 $ 0.00 $ 281,01 40 31/01/2013 V/r asientos de ajuste $ 0,00 $ 281,01 $ 0.00 $ 562,02
Total $ 0,00 $ 562,02
Código 201070401 Cuenta
Decimotercer sueldo por pagar
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 01/01/2013 V/r E.S.I $ 0.00 $ 281,01 $ 0.00 $ 281,01 40 31/01/2013 V/r asientos de ajuste $ 0,00 $ 281,01 $ 0.00 $ 562,02
Código 201070402 Cuenta
Decimocuarto sueldo por pagar
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 01/01/2013 V/r E.S.I $ 0.00 $ 1908,00 $ 0.00 $ 1908,00 40 31/01/2013 V/r asientos de ajuste $ 0,00 $ 212,00 $ 0.00 $ 2120.00
Total $ 0,00 $ 2120.00
Código 201070403 Cuenta Vacaciones por pagar
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 01/01/2013 V/r E.S.I $ 0.00 $ 140,51 $ 0.00 $ 140,51 40 31/01/2013 V/r asientos de ajuste $ 0,00 $ 140,51 $ 0.00 $ 281.02 Total $ 0,00 $ 281.02 Código 2010705 Cuenta PARTICIPACION TRABAJADORES POR PAGAR
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 01/01/2013 V/r E.S.I. $ 0,00 $ 55,54 $ 0,00 $ 55,54
Total $ 0,00 $ 55,54
Código 30101 Cuenta
CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 01/01/2013 V/r E.S.I. $ 0,00 $ 2.000,00 $ 0,00 $ 2.000,00
Total $ 0,00 $ 2.000,00
Código 30201 Cuenta
Aportes de Socios o Accionistas Para Futura Capitalización
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 01/01/2013 V/r E.S.I. $ 0,00 $ 128.198,27 $ 0,00 $ 128.198,27
Total $ 0,00 $ 128.198,27
Código 30601 Cuenta
GANANCIAS
ACUMULADAS
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 01/01/2013 V/r E.S.I. $ 0,00 $ 370,30 $ 0,00 $ 370,30
Total $ 0,00 $ 370,30
Código 3070101 Cuenta Utilidad del ejercicio
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
43 01/01/2013 V/r E.S.I. $ 0,00 $ 6192,56 $ 0,00 $ 6192,56
Código 410201 Cuenta Ventas de Servicios
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10
06/01/2013
V/r prestación de servicio a
pnoc seg. Fact. 000000359 $ 0,00 $ 554,77 $ 0,00 $ 554,77
24
23/01/2013
V/r servicio de radiografía exterior a CYFOL CIA LTDA seg Fact. # 000000360 y ret 0000351, crédito 50% a 30 días plazo, trasferencia
bancaria $ 0,00 $ 5.796,28 $ 0,00 $ 6.351,05
27
28/01/2013
V/r servicio de radiografía exterior a CYFOL CIA LTDA seg Fact. # 000000360 y ret 0000321, crédito 50% a 30 días plazo, trasferencia
bancaria $ 0,00 $ 19.746,76 $ 0,00 $ 26.097,81
Total $ 0,00 $ 26.097,81
Código 410203 cuenta Movilización
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10
06/01/2013
v/r prestacion de servicio a
pnoc seg. Fact. 000000359 $ 0,00 $ 200,00 $ 0,00 $ 200,00
25
23/01/2013
v/r servicio de radiografia exterior a CYFOL CIA LTDA seg Fact. # 000000360 y ret 0000351, credito 50% a 30 dias plazo, trasferencia
bancaria $ 0,00 $ 200,00 $ 0,00 $ 400,00
28
28/01/2013
v/r servicio de radiografia exterior a CYFOL CIA LTDA seg Fact. # 000000360 y ret 0000321, credito 50% a 30 dias plazo, trasferencia
bancaria $ 0,00 $ 200,00 $ 0,00 $ 600,00 41 31/01/2013 V/Rr asiento de cierre $ 600,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 Total $ 600,00 $ 600,00 Código 5101 Cuenta MATERIALES UTILIZADOS EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIO
N° FECHA DETALLE DEBE HABER Deudor Acreedor
39
31/01/2013
V/r asiento de ajuste por
consumo de inventario $ 4.549,80 $ 0,00 $ 4.549,80 $ 0,00 40
31/01/2013
V/r asiento de cierre por
consumo de inventario $ 4.549,80 $ 0,00 $ 0,00
Código 51020101 Cuenta Sueldo a Técnicos Operativos
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
37 31/01/2013 v/r pago de sueldos $ 1.272,00 $ 0,00 $ 1.272,00 $ 0,00 40 31/01/2013 v/r pago de cierre $ 0,00 $ 1.272,00 $ 0,00 $ 1.272,00
Total $ 1.272,00 $ 1.272,00
Código 51040801 Cuenta Trasporte
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
15
07/01/2013
v/r costo de trasporte pnoc fat#
00228 $ 130,00 $ 0,00 $ 130,00 $ 0,00 29
30/01/2013
v/r costo de trasporte pnoc fat#
000000136 ret # 00002352 $ 1.857,00 $ 0,00 $ 1.987,00 $ 0,00 32 31/01/2013
v/r costo de trasporte pnoc Fact. # 000000137 ret #
00002354 $ 1.938,00 $ 0,00 $ 3.925,00 $ 0,00 33
31/01/2013
v/r costo de trasporte pnoc Fact.# 000000332 ret #
00002355 $ 500,00 $ 0,00 $ 4.425,00 $ 0,00 34
31/01/2013
v/r costo de trasporte pnoc Fact. # 000000333 ret #
00002347 $ 1.000,00 $ 0,00 $ 5.425,00 $ 0,00 41 31/01/2013 v/r asiento de cierre $ 5.425,00 $ 0,00 $ 0,00
Total $ 5.425,00 $ 5.425,00
Código 51040802 Cuenta Combustibles
N° FECHA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
4
02/01/2013
v/r. compra Petroworld S.A
fact # 0240458 $ 5,80 $ 0,00 $ 5,80 $ 0,00 11
07/01/2013
v/r compra de gasolina fact #
0362368 $ 4,46 $ 0,00 $ 10,26 $ 0,00 12
07/01/2013
v/r compra de gasolina fact #
0008091 $ 9,38 $ 0,00 $ 19,64 $ 0,00 13
07/01/2013
v/r compra de gasolina fact #
0008089 $ 8,93 $ 0,00 $ 28,57 $ 0,00 18
19/01/2013
v/r compra de gasolina fact #
000103273 $ 4,48 $ 0,00 $ 33,05 $ 0,00 19
19/01/2013
v/r compra de gasolina fact #
00064086 $ 14,29 $ 0,00 $ 47,34 $ 0,00 22
23/01/2013
v/r compra de gasolina fact #
000185 $ 4,46 $ 0,00 $ 51,80 $ 0,00 23
23/01/2013
v/r compra de gasolina fact #
0241728 $ 8,57 $ 0,00 $ 60,37 $ 0,00 29
30/01/2013
v/r compra de gasolina fact #
0013651 $ 8,47 $ 0,00 $ 68,84 $ 0,00 30
30/01/2013
v/r compra de gasolina fact #
0013650 $ 8,93 $ 0,00 $ 77,77 $ 0,00 41 31/01/2013 v/r asiento de cierre $ 0,00 $ 77,77 $ 0,00 $ 0,00
ANEXO 5: Encuesta a proveedores
ANEXO 5:
ANEXO 6: Encuesta a Administradora y Auxiliar Contable de “PRUNODES LTDA”
ANEXO 6:
Encuesta a Administradora y Auxiliar Contable de
“PRUNODES LTDA”
ANEXO 7: Rol de pagos y Provisiones de Beneficios Sociales
ANEXO 7:
Encuesta a Administradora y Auxiliar Contable de
“PRUNODES LTDA”
PRUNODES CÍA. LTDA.
ROL DE PAGOS
N° NOMBRE CARGO SUELDO HORAS
EXTRAS INGRESOS TOTAL PATRONAL APORTE PERSONAL APORTE ANTICIPOS EGRESOS TOTAL BANCOS
1 ANCHUNDIA SALAZAR PASCUAL ANTONIO TECNICO 318,00 0,00 318,00 38,64 29,73 0,00 68,37 249,63