3 PROPUESTA DE LA SOLUCIÓN AL PROBLEMA
3.4 Aplicación práctica de la propuesta
3.4.4 Análisis Financiero
Tabla 18. Análisis Vertical Estado de Situación Financiera
Elaborado por: Ajila Jaramillo Janeth, 2019.
1. ACTIVO
1.01. ACTIVO CORRIENTE
1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1.01.01.01 CAJA 1.01.01.01.01 Caja General 640,59 0,98% 1.01.01.02. BANCOS LOCALES 1.01.01.02.01 Bancos 1.01.01.02.01.01 Banco Pichincha #4699348400 10.982,41 16,84% 1.01.02. ACTIVOS FINANCIEROS
1.01.02.01. DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS0,00
1.01.02.01.01 Clientes Locales 3.138,00 4,81%
1.01.02.03 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
1.01.02.03.01 (-) Provisión Cuentas Incobrables -38,80 -0,06%
1.01.03. INVENTARIOS
1.01.03.01. INVENTARIOS DE MERCADERIA -0,01
1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 47.691,40 73,15%
1.01.03.02.01 Inv. Suministros y materiales oficina 52,72 0,08%
1.01.04. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1.01.04.01. CRÉDITO TRIBUT. A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)
1.01.04.01.01 12% IVA en compras 292,67 0,45%
1.01.04.01.03 Crédito Tributario por adquisiciones 95,72 0,15% 1.01.04.01.04 Crédito Tributario por retenciones 194,06 0,30%
1.02. ACTIVO NO CORRIENTE
1.02.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.02.01.06 Muebles y enseres 1.850,00 2,84%
1.02.01.10.05 (-) Dep. Acuml. Muebles y enseres -79,73 -0,12%
1.02.01.08 Equipo de cómputo 1.080,00 1,66%
1.02.01.10.06 (-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo -702,00 -1,08%
TOTAL ACTIVO 65.197,03 100%
2. PASIVO
2.01. PASIVO CORRIENTE
2.01.01. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR-PROVEEDORES
2.01.01.01. CUENTAS LOCALES
2.01.01.01.01 Proveedores 4.736,70 7,27%
2.01.02. OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
2.01.02.01. LOCALES
2.01.02.01.02 Préstamo bancario 1.229,53 1,89%
2.01.03.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
2.01.04. IMPUESTOS POR LIQUIDAR
2.01.04.01. 12% IVA en Ventas por pagar 2.448,41 3,76%
2.01.06. OBLIGACIONES CON EL IESS
2.01.06.01 IESS por pagar 85,10 0,13%
3. PATRIMONIO NETO
3.01. CAPITAL
3.01.01. CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO
3.01.01.01 Capital Propio 50.430,79 77,35%
3.03. RESULTADO DEL EJERCICIO
3.03.01 Ganancia neta del período 6.266,50 9,61%
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 65.197,03 100%
Al 28 de febrero de 2019
F) FIRMA GERENTE F) FIRMA CONTADORA
EMPRESA "CADENA TOLEDO JOHANA PATRICIA" RUC:1719611079001
Teléfono: 02711500 / Celular: 0993458737 Dirección: Av. Tsafiqui y Calle Río Toachi Localidad: Santo Domingo de los Tsachilas
61
De acuerdo al análisis vertical desarrollado con el Balance general de la empresa “Cadena
Toledo Johana Patricia” en el periodo Febrero 2019, se observa que la cuenta inventarios
tiene mayor participación en un 73.18% sobre los activo. Por otra parte se evidencia la
disminución en las cuentas por pagar en un 7,27%, a efecto de deudas que mantiene la
empresa con varios proveedores.
Tabla 19. Análisis Vertical Estado de Resultados
Elaborado por: Ajila Jaramillo Janeth, 2019.
De acuerdo al análisis vertical desarrollado al Estado de Resultados de la empresa
“Cadena Toledo Johana Patricia” en el periodo Febrero 2019, se observa que la cuenta
Ganancia Neta tiene mayor participación en un 30.59% en relación al periodo analizado.
4. INGRESOS
4.01. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 4.01.01. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
4.01.01.01 Venta bienes tarifa 12% 20.403,44 100,00%
5. COSTOS Y GASTOS
5.01. COSTOS
5.01.01. Costo de venta 12.319,58 60,38%
4.01.01.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 8.083,86 39,62%
5.02. GASTOS
5.02.01. GASTOS DE VENTA
5.02.01.03 Sueldos, salarios y demás remuneraciones 788,00 3,86%
5.02.01.04 Aportes patronal a la seguridad social 95,74 0,47%
5.02.01.05 Fondos de Reserva 65,64 0,32%
5.02.01.06 Beneficios sociales 229,83 1,13%
5.02.01.07 Honorarios, comisiones a personas naturales 44,64 0,22%
5.02.01.19 Gastos arriendo 480,00 2,35%
5.02.01.20 Gasto Provisión Cuentas Incobrables 6,80 0,03%
5.02.02. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
5.02.02.11 Gasto Servicio de seguridad y vigilancia 26,79 0,13%
5.02.02.19.06 Depreciación Muebles y enseres 13,88 0,07%
5.02.02.19.07 Depreciación Equipo de cómputo 27,00 0,13%
5.02.03 GASTOS DE FINANCIEROS
5.02.03.01.03 Comisiones 0,30 0,00%
5.02.03.01.01 Intereses Bancarios 24,85 0,12%
5.02.03.01.04 Seguros bancarios 13,89 0,07%
3.03.01 GANANCIA NETA DEL PERIODO 6.266,50 30,71%
Al 28 de febrero de 2019
F) FIRMA GERENTE F) FIRMA CONTADORA
EMPRESA "CADENA TOLEDO JOHANA PATRICIA"
1719611079001
Teléfono: 02711500 / Celular: 0993458737 Dirección: Av. Tsafiqui y Calle Río Toachi Localidad: Santo Domingo de los Tsachilas
62
3.4.4.2
Análisis Horizontal
Tabla 20. Análisis Horizontal Estados financieros
Elaborado por: Ajila Jaramillo Janeth, 2019.
CÓDIGO CUENTA AL 28 FEB 2019 AL 01 FEB 2019 VARIAC IÓ N
ABSO LUTA
VARIAC IÓ N RELATIVA
1. ACTIVO
1.01. ACTIVO CORRIENTE
1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1.01.01.01 CAJA 1.01.01.01.01 Caja General 640,59 190,00 450,59 237,15% 1.01.01.02. BANCOS LOCALES 1.01.01.02.01 Bancos 1.01.01.02.01.01 Banco Pichincha #4699348400 10.982,41 5.342,00 5.640,41 105,59% 1.01.02. ACTIVOS FINANCIEROS
1.01.02.01. DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS0,00
1.01.02.01.01 Clientes Locales 3.138,00 3.200,00 -62,00 -1,94%
1.01.02.03 (-) PROVIS IÓN CUENTAS INCOBRABLES
1.01.02.03.01 (-) Provisión Cuentas Incobrables -38,80 -32,00 -6,80 21,25%
1.01.03. INVENTARIOS
1.01.03.01. INVENTARIOS DE MERCADERIA
1.01.03.01.01 Inv. M ercadería 47.691,40 58.176,54 -10.485,14 -18,02% 1.01.03.02.01 Inv. Suministros y materiales oficina 52,72 0,00 52,72 100,00%
1.01.04. ACTIVOS POR IMPUES TOS CORRIENTES
1.01.04.01. CRÉDITO TRIBUT. A FAVOR DE LA EMPRES A (IVA) -0,01
1.01.04.01.01 12% IVA en compras 292,67 673,69 -381,02 100,00% 1.01.04.01.02 Retenciones IVA recibidas 0,00 101,39 -101,39 100,00% 1.01.04.01.03 Crédito Tributario por adquisiciones 95,72 92,67 3,05 100,00% 1.01.04.01.04 Crédito Tributario por retenciones 194,06 0,00 194,06 100,00%
1.02. ACTIVO NO CORRIENTE
1.02.01. PROPIEDADES , PLANTA Y EQUIPO
1.02.01.06 M uebles y enseres 1.850,00 1.850,00 0,00 0,00% 1.02.01.10.05 (-) Dep. Acuml. M uebles y enseres -79,73 -65,85 -13,88 21,07% 1.02.01.08 Equipo de cómputo 1.080,00 1.080,00 0,00 0,00% 1.02.01.10.06 (-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo -702,00 -675,00 -27,00 4,00%
TOTAL ACTIVO 65.197,03 69.933,44 -4.736,41 -6,77%
2. PAS IVO
2.01. PAS IVO CORRIENTE
2.01.01. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR-PROVEEDORES0,00
2.01.01.01. CUENTAS LOCALES
2.01.01.01.01 Proveedores 4.736,70 17.008,67 -12.271,97 -72,15%
2.01.02. OBLIGACIONES CON INS TITUCIONES FINANCIERAS
2.01.02.01. LOCALES
2.01.02.01.02 Préstamo bancario 1.229,53 1.830,91 -601,38 -32,85%
2.01.03.01. CON LA ADMINIS TRACIÓN TRIBUTARIA
2.01.04. IMPUES TOS POR LIQUIDAR
2.01.04.01. 12% IVA en Ventas por pagar 2.448,41 577,97 1.870,44 100,00%
2.01.06. OBLIGACIONES CON EL IES S
2.01.06.01 IESS por pagar 85,10 85,10 0,00 0,00%
3. PATRIMONIO NETO
3.01. CAPITAL
3.01.01. CAPITAL S US CRITO o AS IGNADO
3.01.01.01 Capital Propio 50.430,79 50.430,79 0,00 0,00%
3.03. RES ULTADO DEL EJERCICIO
3.03.01 Ganancia neta del período 6.266,50 0,00 6.266,50 100,00%
TOTAL PAS IVO + PATRIMONIO 65.197,03 69.933,44 -4.736,41 -6,77%
Teléfono: 02711500 / Celular: 0993458737 RUC:1719611079001
EMPRESA "CADENA TOLEDO JOHANA PATRICIA"
F) FIRMA GERENTE
ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE SITUACION INICIAL
Localidad: Santo Domingo de los Tsachilas Dirección: Av. Tsafiqui y Calle Río Toachi
63
El análisis horizontal permite conocer las variaciones absolutas o relativas entre las
cuentas contables de un periodo respecto a otro.
Es así que los resultados muestran la variación en el periodo enero 2019 y febrero 2019,
de los activos en un 6,03% dejando así en evidencia que los mismos aumentaron, por su
parte dentro de los pasivos proveedores presenta una disminución del 72,15% relación al
periodo anterior, mientras que dentro del patrimonio muestra un crecimiento del
100,00%, representado por la utilidad en ventas de la empresa.
3.4.4.3
Indicadores financieros
El análisis financiero para la empresa “Cadena Toledo Johana Patricia”, se evaluará a
partir de la utilización en las herramientas que permiten evaluar el desempeño de cada
una de las cuentas de participación, mediante la aplicación de indicadores financieros que
facilitan la obtención de resultados y la futura toma de decisiones.
El grupo de indicadores financieros corresponde al análisis de liquidez, eficiencia,
apalancamiento y rentabilidad.
Tabla 21. Indicadores de Financieros
INDICADOR
RESULTADO
Capital de Trabajo
54.549,01
EMPRESA "CADENA TOLEDO JOHANA PATRICIA"
INDICADORES FINANCIEROS
INDICADORES DE LIQUIDEZ
RUC:1719611079001
Teléfono: 02711500 / Celular: 0993458737
Dirección: Av. Tsafiqui y Calle Río Toachi
Localidad: Santo Domingo de los Tsachilas
Interpretación: Por cada $ 1,00 de deuda, la empresa cuenta con $7,42 para cubrir sus obligaciones a corto
plazo, esto nos indica que si puede respaldar deudas corrientes.
Prueba Ácida
Act. Corriente - Inventario
15.304,64
1,80
Pasivo Corriente
8.499,74
FÓRMULA
CÁLCULO
Interpretación: Despues de aplicar el índice de prueba aácida se determina que por cada $ 1,00 que debe la
empresa se cuenta con $1.80, para cumplir con sus obligaciones a corto plazo inmediato.
Activos Corrientes - Pasivos
Corriente
63.024,16 - 8.499,74
Interpretación: La empresa si cuenta con Capital de trabajo que es $54.549,01 para tomar decisiones en el
siguiente periódo fiscal.
Liquidez Corriente
Activo Corriente
63.048,76
7,42
64
Elaborado por: Ajila Jaramillo Janeth, 2019.
INDICADOR RESULTADO INDICADOR RESULTADO Pasivos Corrientes 8.499,74 Pasivos Totales 8.499,74 Pasivos totales 8.499,74 Activos totales 65.197,03 INDICADOR RESULTADO Utilidad neta 6.266,50 Ventas netas 20.403,44 Utilidad neta 6.266,50 Patrimonio 56.697,29
Cuentas por Cobrar 3.138,00
12.319,58
0,26
Inventario
30 ( Días) 30
Rotación de inventarios 0,26
Interpretación: El inventario de mercadería de la empresa rota 0,26 veces durante el mes de febrero 2019, es decir que la empresa no tiene necesidad de comprar mercadería en periodo de 5 a 6 meses aproximadamente, puesto que se dispone de un amplio stock de inventario para su comercialización total.
Periodo del inventario 116,14
Rotación de inventario
Costo de Ventas
Indicador del nivel de
endeudamiento x 100% x 100% 13%
Interpretación: Esto nos da a conocer que el nivel de deuda que tiene la empresa "Cadena Toledo Johana Patricia" representa un 13%, en relación del total de sus pasivos.
Interpretación: Denota el 11,00% de rentabilidad que tiene la empresa, la misma que se obtuvo en relación con la inversión total acumulada.
INDICADORES DE RENTABILIDAD
Margen Neta de Utilidad x 100% x 100% 31%
Interpretación: Las utilidades que tiene la empresa la empresa "Cadena Toledo Johana Patricia" luego de haber deducido los gastos es deL 31,00%, en el mes de febrero del 2019.
Rentabilidad sobre el
Patrimonio x 100% x 100% 11%
FÓRMULA CÁLCULO
30 ( Días) 30
4,61
Rotación de Cuentas por Cobrar 6,50
Interpretación: Esto indica el nivel de deuda a corto plazo que mantiene la empresa es de un 100% , en relación del total de sus pasivos.
FÓRMULA CÁLCULO
Interpretación: En el período analizado la empresa ha giraron 6,50 veces promedio en el año, el cobro a sus clientes.
Interpretación: Esto significa que el inventario pasa en promedio 116 dias en la empresa, antes de que el mismo se mueva o sea vendido, es decir el tiempo (dado en días) que le toma en convertir en efectivo los inventarios.
Rotación de Cuentas por Cobrar Ventas 20.403,44 6,50 Indicador de endeudamiento a corto plazo x 100% x 100% 100% INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
Interpretación: El plazo promedio de cobro a sus clientes es de 4 dias, es decir cada 4 dias se recupera cartera en las cuentas por cobrar.
Plazo promedio de cobranza Ctas por Cobrar
FÓRMULA CÁLCULO
47.691,40
65
3.4.4.3.1
Informe a la Gerencia de la aplicación de los indicadores financieros.
Santo Domingo, 22 de abril del 2019
Ing. Johana Patricia Cadena Toledo.
GERENTE PROPIETARIA EMPRESA PASSARELA BOUTIQUE.
Presente. -
De mis consideraciones.
Por medio de la presente me es satisfactorio comunicarle que mi trabajo de investigación
fue finalizado gracias a su gentil colaboración. Me permito darle a conocer los resultados
alcanzados en el desarrollo del análisis financiero ejecutado:
Durante este período contable del mes de febrero del 2019 en la empresa “Cadena Toledo
Johana Patricia”, se desprenden los siguientes resultados:
La empresa cuenta con una capacidad favorable para cubrir sus obligaciones corrientes,
ya que por cada dólar que adeuda tiene $7,42 para solventar o pagar sus compromisos
financieros.
Se determina que la empresa “Cadena Toledo Johana Patricia”, en lo que se refiere a la
Rotación de inventarios arroja el valor de 0.26, es decir que la empresa no tiene
necesidad de comprar mercadería en periodo de 5 a 6 meses aproximadamente,
puesto que se dispone de un amplio stock de inventario para su comercialización
total. Se surgiere a la empresa “Cadena Toledo Johana Patricia” aplicar procesos
contables para mejorar la gestión de los inventarios y su situación financiera. Para que
tenga control de la información y sus registros para la toma de decisiones.
Es todo cuanto se puede mostrar de las novedades encontradas.
Atentamente,
_______________
Srta. Janeth Ajila
C.I 2300436868
66
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
Teóricamente se sustentó que, a través del diseño de un proceso contable, se puede
solucionar la problemática que se presenta en la empresa “Cadena Toledo Johana
Patricia” de Santo Domingo, en lo que se refiere al manejo de sus inventarios.
En base a las herramientas de investigación como son la encuesta y la entrevista se pudo
obtener el criterio de los involucrados, corroborando la existencia de la problemática
planteada al inicio de esta investigación y de la posible solución de la misma.
Luego del trabajo investigativo se estructuró y diseñó documentos fuentes lo que
permitirá mejorar la gestión de los inventarios en la empresa “Cadena Toledo Johana
Patricia” de Santo Domingo y a su vez facilitará el acceso de información oportuna.
67
Recomendaciones
Se recomienda la aplicación de la presente propuesta en la empresa “Cadena Toledo
Johana Patricia” de Santo Domingo, ya que con estos procesos se logrará alcanzar los
objetivos tanto del área específica de inventarios como los objetivos globales de la
empresa.
Socializar la propuesta entre todos los directivos y personal que participa en la empresa
“Cadena Toledo Johana Patricia” de Santo Domingo, para que conozcan sus obligaciones,
derechos, responsabilidades, funciones y sobre todo los objetivos que persigue la empresa
en su información financiera.
A las empresas similares para que desarrollen e implementen procesos contables que
facilitará la obtención de metas operacionales, de cumplimiento y de generación de
información financiera oportuna y confiable.
BIBLIOGRAFÍA
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Arqueo, J., Jiménez, S., & Ruiz, I. (2012). Introducción a la Contabilidad Financiera.
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los Andes UNIANDES.
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Fierro, A. (2014). Contabilidad General. Bogotá: ECOE Ediciones.
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Jumbo, J. (2017).
Proceso Contable e información financiera en el comercial
"GLOBALIÑOS"
en
Santo
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Tsáchilas.
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Contabilidad Intermedia. México: Instituto Méxicano de
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De Registro Único de Contribuyentes. Ecuador: Departamento de Normativa.
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Zapata, P. (2011). Contabilidad General (séptima ed.). Bogotá - Colombia: McGraw.
Zapata, P. (2017). Contabilidad General. Colombia: Alfaomega.
Anexo 1
Anexo 2
Aceptación de la
empresa
Santo Domingo, 28 de enero de 2019
Doctor
Freddy Cañizares Galarza
DIRECTOR GENERAL DE UNIANDES, Ext. Santo Domingo
Presente.-
De mi consideración:
La suscrita gerente propietaria a petición verbal de la interesada tengo a bien
AUTORIZAR a la señorita Ajila Jaramillo Betty Janeth portadora de la cédula de
identidad número 2300436868, para que realice el proyecto de investigación previo a la
obtención del título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría CPA cuyo tema es
“PROCESO CONTABLE E INFORMACIÓN FINANCIERA A LA EMPRESA
“CADENA TOLEDO JOHANA PATRICIA” DE LA CIUDAD DE SANTO
DOMINGO, 2019.” En la empresa PASSARELA BOUTIQUE en la ciudad de Santo
Domingo.
Es todo en cuanto puedo decir en honor a la verdad, pudiendo el interesado hacer uso del
presente documento en lo que estime conveniente.
Atentamente.-
Ing. Cadena Toledo Johana Patricia
GERENTE PROPIETARIA
C.I. 1719611079
Urb. Los Pambiles, Av. Tsáfique y Río Toachi (Anillo Vial diagonal a
Parrilladas Ok Que Rico)
Telf.2711-500/ 0993-458-737
Email: [email protected]
Santo Domingo-Ecuador
Anexo 3 Registro
Único del
Anexo 4 Plan de
cuentas Contribuyen
EMPRESA "CADENA TOLEDO JOHANA PATRICIA"
RUC:1719611079001
Teléfono: 02711500 / Celular: 0993458737 Dirección: Av. Tsafiqui y Calle Río Toachi Localidad: Santo Domingo de los Tsachilas
CÓDIGO CUENTA
1. ACTIVO
1.01. ACTIVO CORRIENTE
1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1.01.01.01 CAJA 1.01.01.01.01 Caja General 1.01.01.02. BANCOS LOCALES 1.01.01.02.01 Bancos 1.01.01.02.01.01 Banco Pichincha #4699348400 1.01.01.03. INVERSIONES 1.01.01.03.01 Inversiones 1.01.02. ACTIVOS FINANCIEROS
1.01.02.01. DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS
1.01.02.01.01 Clientes Locales
1.01.02.02. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.01.02.02.01 Otras cuentas por cobrar empleados
1.01.02.03 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
1.01.02.03.01 (-) Provisión Cuentas Incobrables
1.01.02.04 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS
1.01.02.04.01 Anticipo de sueldos
1.01.03. INVENTARIOS
1.01.03.01. INVENTARIOS DE MERCADERIA
1.01.03.01.01 Inv. Mercadería
1.01.03.02. INVENTARIOS DE SUMINISTROS Y MATERIALES
1.01.03.02.01 Inv. Suministros y materiales oficina
1.01.04. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1.01.04.01. CRÉDITO TRIBUT. A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)
1.01.04.01.01 12% IVA en compras 1.01.04.01.02 Retenciones IVA recibidas 1.01.04.01.03 Crédito Tributario por adquisiciones 1.01.04.01.04 Crédito Tributario por retenciones
1.01.05.02. CRÉDITO TRIBUT. A FAVOR DE LA EMPRESA (I. R.)
1.01.05.02.01 Retenciones del Impuesto a la Renta de ejercicios anteriores 1.01.05.02.02 Retenciones del Impuesto a la Renta del ejercicio corriente 1.01.05.02.03 Crédito Tributario Impuesto Renta
1.01.03.03. ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
1.01.03.03.01 Rfir anticipado 1% 1.01.03.03.02 Rfir anticipado 2% 1.01.03.03.03 Rfir anticipado 10% 1.01.03.03.04 Rfir del IVA anticipado 30% 1.01.03.03.05 Rfir del IVA anticipado 70% 1.01.03.03.06 Rfir del IVA anticipado 100%
1.01.04. OTROS ACTIVOS CORRIENTES
1.01.04.01 Otros Activos Corrientes
1.02. ACTIVO NO CORRIENTE
1.02.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.02.01.01 Terrenos 1.02.01.02 Edificaciones 1.02.01.03 Instalaciones 1.02.01.04 Maquinaria y equipo 1.02.01.05 Vehículos 1.02.01.06 Muebles y enseres CATÁLOGO DE CUENTAS
EMPRESA "CADENA TOLEDO JOHANA PATRICIA"
RUC:1719611079001
Teléfono: 02711500 / Celular: 0993458737 Dirección: Av. Tsafiqui y Calle Río Toachi Localidad: Santo Domingo de los Tsachilas
CATÁLOGO DE CUENTAS
1.02.01.08 Equipo de cómputo
1.02.01.09. (-) Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo 1.02.01.10.01 (-) Dep. Acuml. Edificaciones
1.02.01.10.02 (-) Dep. Acuml. Instalaciones 1.02.01.10.03 (-) Dep. Acuml. Maquinaria y equipo 1.02.01.10.04 (-) Dep. Acuml. Vehículos
1.02.01.10.05 (-) Dep. Acuml. Muebles y enseres 1.02.01.10.06 (-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo 1.02.01.10.07 (-) Dep. Acuml. Herramientas
1.02.02. OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
1.02.02.01 Otros activos no corrientes
2. PASIVO
2.01. PASIVO CORRIENTE
2.01.01. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR-PROVEEDORES
2.01.01.01 CUENTAS LOCALES
2.01.01.01.01 Proveedores
2.01.02. OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
2.01.02.01. LOCALES
2.01.02.01.01 Sobregiros Bancarios 2.01.02.01.02 Préstamo bancario
2.01.02.01.02.01 Prestamo Banco Guyaquil #46359823
2.01.03. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
2.01.03.01 Anticipo de socios
2.01.03.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
2.01.03.01.01. RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA
2.01.03.01.01.01 En relación de dependencia (302) 2.01.03.01.01.02 Honorarios profesionales (303) 2.01.03.01.01.03 Servicios Mano de Obra (307)
2.01.03.01.01.04 Servicios Publicidad y Comunicación (309) 2.01.03.01.01.05 Transporte Privado de Pasajeros o de carga (310) 2.01.03.01.01.06 Transferencia Bienes Muebles naturales (312) 2.01.03.01.01.07 Seguros y Reaseguros (322)
2.01.03.01.01.08 Rendimientos Financieros (323) 2.01.03.01.01.09 Otras retenciones aplicables al 1% (340) 2.01.03.01.01.10 Otras retenciones aplicables al 2%(341)
2.01.03.01.02. RETENCIONES IVA POR PAGAR
2.01.03.01.02.01 30% Retención del IVA 2.01.03.01.02.02 70% Retención del IVA 2.01.03.01.02.03 100% Retención del IVA
2.01.04. IMPUESTOS POR LIQUIDAR
2.01.04.01. 12% IVA en Ventas por pagar
2.01.05. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
2.01.05.01 Impuesto a la Renta Causado
2.01.05.02 Retenciones del Impuesto a la Renta de ejercicios anteriores 2.01.05.03 Impuesto IVA por pagar
2.01.06. OBLIGACIONES CON EL IESS
2.01.06.01 IESS por pagar 2.01.06.01.01 Aportes patronal 2.01.06.01.02 Aporte personal
2.01.06.01.03 Fondos de Reserva por pagar 2.01.06.01.04 Prestamo Quirografario
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CATÁLOGO DE CUENTAS
2.01.07.01 Remuneraciones por Pagar
2.01.07.02 Beneficios de ley empleados por pagar 2.01.07.03 Décimo Tercer sueldo por pagar 2.01.07.04 Décimo Cuarto sueldo por pagar 2.01.07.05 Vacaciones por pagar
2.01.07.06 Fondos de reserva 2.01.07.07 Finiquitos por pagar 2.01.07.08 Otros por pagar a empleados
2.01.08 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO
2.01.08.01 15% Participación a Trabajadores por pagar 2.01.08.02 22% Impuesto a la renta del ejercicio por pagar
2.01.09. OTROS PASIVOS FINANCIEROS
2.01.09.01 Intereses Bancarios por pagar
2.02. PASIVO NO CORRIENTE
2.02.01. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
2.02.01.01. LOCALES
2.02.02.01.01 Proveedores
2.02.02. OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
2.02.02.01. LOCALES
2.02.02.01.01 Préstamo bancario
3. PATRIMONIO NETO
3.01. CAPITAL
3.01.01. CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO
3.01.01.01 Capital Propio
3.02. RESULTADOS ACUMULADOS
3.02.01 Ganancias Acumuladas
3.02.02 Pérdidas acumuladas de años anteriores
3.03. RESULTADO DEL EJERCICIO
3.03.01 Ganancia neta del período 3.03.02 Pérdida neta del período
4. INGRESOS
4.01. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4.01.01. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
4.01.01.01 Venta bienes tarifa 12% 4.01.01.02 Venta de servicios tarifa 0% 4.01.01.03 Utilidad bruta en ventas
4.01.02. (-) DESCUENTO O PÉRDIDA EN VENTAS
4.01.02.01 Descuentos 4.01.02.02 Pérdidas en ventas
4.01.03. DEVOLUCIONES EN VENTAS
4.01.03.01 Devolución en venta
4.02. OTROS INGRESOS OPERACIONALES
4.02.01 Arriendos Ganados 4.02.02 Intereses Terceros 5. COSTOS Y GASTOS 5.01. COSTOS 5.01.01. Costo de venta 5.02. GASTOS 5.02.01. GASTOS DE VENTA 5.02.01.01 Suministros y materiales 5.02.01.02 Suministros de oficina
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CATÁLOGO DE CUENTAS
5.02.01.04 Aportes patronal a la seguridad social 5.02.01.05 Fondos de Reserva
5.02.01.06 Beneficios sociales 5.02.01.06.01 Décimo tercer sueldo 5.02.01.06.02 Décimo cuarto sueldo 5.02.01.06.03 Vacaciones
5.02.01.07 Honorarios, comisiones a personas naturales 5.02.01.08 Remuneraciones a otros trabajadores autónomos 5.02.01.09 Mantenimiento y reparaciones
5.02.01.10 Comisiones
5.02.01.11 Promoción y publicidad 5.02.01.12 Combustibles
5.02.01.13 Lubricantes
5.02.01.14 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 5.02.01.15 Transporte
5.02.01.16 Gastos de gestión (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes) 5.02.01.17 Agua, energía, luz y telecomunicaciones
5.02.01.18 Depreciaciones 5.02.01.19 Gastos arriendo
5.02.01.20 Gasto Provisión Cuentas Incobrables 5.02.01.21 Otros gastos
5.02.02. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
5.02.02.01 Sueldos, salarios y demás remuneraciones
5.02.02.02 Aportes a la seguridad social (incluido fondo de reserva) 5.02.02.03 Beneficios sociales e indemnizaciones
5.02.02.04 Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales 5.02.02.05 Remuneraciones a otros trabajadores autónomos 5.02.02.06 Mantenimiento y reparaciones
5.02.02.07 Repuestos y herramientas 5.02.02.08 Comisiones
5.02.02.09 Combustibles 5.02.02.10 Lubricantes
5.02.02.11 Gasto Servicio de seguridad y vigilancia 5.02.02.12 Transporte
5.02.02.13 Gastos de gestión (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes) 5.02.02.14 Gastos de viaje
5.02.02.15 Agua, energía, luz y telecomunicaciones
5.02.02.16 Notarios y registradores de la propiedad o mercantiles 5.02.02.17 Impuestos, contribuciones y otros
5.02.02.18 Iva que se carga al gasto
5.02.02.19 Depreciación de propiedad planta y equipo 5.02.02.19.01 Depreciación propiedad, planta y equipo 5.02.02.19.02 Depreciación Edificaciones
5.02.02.19.03 DepreciaciónInstalaciones 5.02.02.19.04 Depreciación Maquinaria y equipo 5.02.02.19.05 Depreciación Vehículos
5.02.02.19.06 Depreciación Muebles y enseres 5.02.02.19.07 Depreciación Equipo de cómputo 5.02.02.19.08 Depreciación Herramientas 5.02.02.20 Cafetería
5.02.02.22 Otros gastos
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CATÁLOGO DE CUENTAS
5.02.03.01. INTERESES FINANCIEROS
5.02.03.01.01 Intereses Bancarios 5.02.03.01.02 Intereses Pagados a Terceros 5.02.03.01.03 Comisiones 5.02.03.01.04 Seguros bancarios 5.02.04 OTROS GASTOS 5.02.04.01 Otros gastos 6 CUENTAS DE ORDEN 6.1 DEUDORAS
6.1.01 Mercaderías entregadas en consignación 6.1.02 Bienes Muebles prendados
6.1.03 Inmuebles que garantizan prestamos 6.1.04 Cuentas por Cobrar dadas de Baja 6.1.05 Fondos dados en fideicomiso
6.2 ACREEDORES
6.2.01 Mercaderías en Consignación 6.2.02 Bienes en Prenda
6.2.03 Inmuebles en Garantía
6.2.04 Cuentas por Cobrar dadas de Baja 6.2.05 Fondos de Fideicomiso
Fuente: Cadena Toledo Johana Patricia Elaborado por: Ajila Jaramillo Janeth
Anexo 5 Manual de
procedimientos de
CÓDIGO NOMBRE DE LA
CUENTA REGISTRAR EN EL DEBE REGISTRAR EN EL HABER SALDO
1. ACTIVO
1.01. ACTIVO
CORRIENTE 1.01.01.01.01 Caja General
Ingreso de dinero por ventas , cobranzas y préstamos recibidos en efectivo.
Depósitos bancarios o pagos en
efectivo a proveedores Deudor
1.01.01.02.01 Bancos Apertura, depósito y acreditaciones