Análisis de Impactos - EL PROBLEMA - Sistema de control interno administrativo y financiero par

1. EL PROBLEMA

4.11. Análisis de Impactos

Los impactos son aquellas consecuencias que pueden nacer a raíz de la ejecución o aplicación de la presente investigación en la Unión de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Norte “UCACNOR”. Para entender mejor los niveles de impacto que pueden afectar a la organización existe una matriz que considera diversos tipos de impactos así como su nivel de afectación en términos numéricos que se detallan a continuación:

DETERMINANTES NIVEL DE IMPACTO

Impacto alto negativo -3

Impacto Medio Negativo -2

Impacto Bajo Negativo -1

No Hay Impacto 0

Impacto Bajo Positivo 1

Impacto Medio Positivo 2

Impacto Alto Positivo 3

Cuadro 15: Análisis de Impactos

4.11.1.Impacto Administrativo

A nivel administrativo, considerando la aplicación del sistema de gestión de riesgo, el impacto sería alto positivo pues actuaría en beneficio de los diferentes niveles de la organización, en aspectos como estructura, comunicación, niveles de autoridad y líneas de mando a las que hay que regirse al momento de realizar cualquier actividad, mejorando de esta manera los procesos y brindando una mejor atención a sus clientes.

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Todo el sistema administrativo estaría sistematizado de manera que la alta gerencia conozca cada una de las acciones que realizan todo sus colaboradores facilitando ello la supervisión continua así como la oportuna toma de decisiones frente a posibles riesgos.

4.11.2.Impacto Financiero

El sistema de gestión de riesgos colaboraría a la organización de la institución de una manera tal que su accionar se vería reflejado tanto en lo económico como en lo financiero de una manera bastante positiva (impacto medio positivo), reduciendo gastos innecesarios, invirtiendo en proyectos que contribuyan al crecimiento financiero, optimizando los recursos y representando a la institución menos egresos y mayor utilidad al final de cada reporte financiero. El impacto tanto a nivel económico como financiero representaría una mejoría del 30% con la integración de procesos de inversión y la captación de nuevas cooperativas del norte del país, haciendo que la productividad aumente.

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CONCLUSIONES

 Siendo el Control Interno una prioridad en las empresas ya que es una herramienta estratégica de dirección, gestión, y valoración en el mundo de los negocios, constituye un elemento importante para la Unión de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Norte UCACNOR es por ello que se diseño el Sistema de Control Interno Administrativo y Financiero en base a los riesgos (COSO ERM) con la finalidad que proporcione la salvaguarda de activos, minimice los riesgos y provea soporte empresarial que aporte con elementos significantes para el alcance de los objetivos propuestos, brindándole a la entidad una mejora continua y un rápido crecimiento.

 El diseño del sistema de control interno está orientado a fortalecer prácticas y procesos empresariales que viabilicen el adecuado funcionamiento de la Unión de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Norte UCACNOR en todas las áreas existentes en la misma dinamizando las operaciones y asegurando el logro de objetivos.

 El sistema de gestión de riesgo, su aplicación y éxito dependerá de la predisposición de la gerencia de la institución para la inserción del mismo para lo que cabe recalcar que el sistema se adapta a modificaciones y actualizaciones que se requieran de acuerdo a la naturaleza misma de la organización y sus necesidades.

 El sistema propuesto es adaptable y compatible con cualquier institución dedicada a las microfinanzas como son las Cooperativas de Ahorro y Crédito, la misma ofrece la sistematización y control de los procesos que requieren para llevar a cabo un desarrollo y crecimiento sostenible y una mejora continua en su servicio por lo que su aplicación es totalmente factible en las mismas.

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RECOMENDACIONES

Implantar el sistema de Control Interno Administrativo y Financiero en base a los riesgos propuesto en este trabajo de investigación, de manera que contribuya a las actividades de control, acoplamiento y evaluación de las operaciones para que se las realice de forma eficiente y oportuna.

 Capacitar al personal de la organización sobre el uso y aplicación del sistema de manera que todos hablen un solo lenguaje e identifiquen sus funciones y tareas principales reconociendo líneas de mando y autoridad. La dirección deberá realizar monitoreo periódicamente para verificar el cumplimiento de los controles internos y vigilar el desempeño de sus subordinados.

 Revisar, controlar y actualizar constante y periódicamente la realización de cada actividad realizada así como el sistema, de manera que se pueda identificar fallas y errores a tiempo para solucionarlas, y se convierta en una herramienta útil cada vez que la situación lo amerite.

 Aplicar el Manual de procedimientos en las diferentes unidades operativas para un mejor desempeño de las mismas ya que los flujos de procesos proporcionan un elemento de control útil para medir y evaluar los mismos haciendo que la operatividad se vuelva eficiente y segura a favor de la empresa y los clientes.

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Anexo 2:PERFIL DE TESIS

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

SECCIÓN: MATUTINA

PERFIL DE TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE

INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y

FINANZAS, CPA.

TEMA:

“Sistema de Control Interno Administrativo y Financiero para la “UNIÓN DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO DEL NORTE UCACNOR”

AUTORA:

Luisa Isabel Jarrín Romero

IBARRA

PERFIL DE TESIS

I. TEMA

“Sistema de Control Interno Administrativo y Financiero para la UNIÓN DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO DEL NORTE UCACNOR’’.

II. PROBLEMA

Planteamiento del problema

Actualmente en el Ecuador se está impulsando la ley orgánica de la economía popular solidaria y del sector financiero popular y solidario, la cual se entiende como la forma de organización económica, donde sus integrantes, individual o colectivamente, organizan y desarrollan procesos de producción, intercambio, comercialización, financiamiento y consumo de bienes y servicios, para satisfacer necesidades y generar ingresos basados en relaciones de solidaridad, cooperación y reciprocidad, privilegiando al trabajo y al ser humano como sujeto y fin de su actividad, orientada al buen vivir.

Es por esta razón que las cooperativas surgen como una alternativa para brindar apoyo financiero a los productores rurales que vienen trabajando en cadenas de valor en las diferentes provincias, cabe recalcar que su estructura es sumamente débil debido a que este sector productivo no tiene fácil acceso al financiamiento a través de los bancos del sistema financiero nacional, por lo tanto la gestión que las cooperativas realicen para estos sectores, son de mucha importancia en el desarrollo social y

3 económico de los mismos.

En la provincia de Imbabura existen algunas cooperativas que contribuyen a cumplir este propósito, siendo un aporte para el desarrollo de los sectores vulnerables y productivos que requieren de un tipo de financiamiento que les permita desarrollar sus actividades económicas optimizando los recursos que poseen.

Acorde con estos lineamientos en la ciudad de Ibarra la Unión de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Norte UCCANOR ha vinculado a otras cooperativas pertenecientes a la ciudad como son: Artesanos. Ltda., Cacmu. Ltda., Huayco Pungo. Ltda., San Gabriel. Ltda., Santa Anita Ltda., entre otras con la finalidad de coadyudar al cumplimiento de los mismos; actualmente la cooperativa cuenta con cuatro unidades operativas que están encaminadas al cumplimiento de los objetivos empresariales por lo cual es de importancia que estas se encuentren bien definidas y organizadas, actualmente la empresa realiza sus actividades acordes a los lineamientos de cada departamento, más sin embargo no existe procedimientos establecidos y definidos que permitan el control en cada uno de ellos de tal manera que se asegure el manejo de los recursos de la empresa.

Esta falencia en las unidades operativas ocasiona que los funcionarios no tengan el debido cuidado en la observancia de los procedimientos a seguir por lo que en ocasiones dificulta y entorpece la realización de los mismos, en la asignación de recursos no existe la certeza que se estén aprovechando de una manera eficiente por lo cual se los podría estar subutilizando; la inexistencia de estos procedimientos definidos incide en las decisiones departamentales por lo cual repercute en la eficacia que las unidades deben demostrar para el cumplimiento de metas; la falta de políticas

de control en las unidades operativas provoca que los empleados pasen por alto ciertas normas que deberían cumplir para seguridad de las actividades que realizan y no afectar a la atención brindada a los diferentes clientes ya que ellos pueden percibir esta situación en el servicio recibido.

Formulación del problema

¿Cómo reglamentar el uso de los recursos en las unidades operativas de la “Unión de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Norte UCACNOR” de la ciudad de Ibarra?

Delimitación del problema

Objeto de estudio: Procesos de Auditoría

Campo de Acción: Control Interno

Lugar: “Unión de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Norte UCACNOR” de la ciudad de Ibarra.

Periodo: 2013.

III. OBJETIVOS

Objetivo general

Estructurar un sistema de Control Interno Administrativo y Financiero que reglamente el uso de los recursos en las unidades operativas de la “Unión de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Norte UCACNOR” de la ciudad de Ibarra.

 Fundamentar teóricamente los Procesos de Auditoría y de Control Interno.

 Diagnosticar la situación actual del manejo de los recursos de la empresa.

 Estructurar procedimientos de cada unidad operativa que forma parte de la entidad.

 Elaborar formatos de Control Interno para cada unidad.

 Establecer la normativa que requieran los procedimientos de cada una de las unidades operativas de la entidad.

IV. OBJETO DE INVESTIGACÓN Y CAMPO DE ACCIÓN

Objeto de Investigación

Los procedimientos de auditoría son componentes del sistema de control interno el cual permitirá obtener información detallada, ordenada, sistemática e integral que contiene todas las instrucciones, responsabilidades e información sobre políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones o actividades realizadas.

Campo de Acción

El Sistema Control Interno es una herramienta que está formada de un conjunto de procesos que establecen medidas de seguridad, control, autocontrol y objetivos que participan en el cumplimiento de la función empresarial, por medio de manuales de procedimientos los cuales actúan como apoyo afianzando las fortalezas de la empresa frente a la gestión de actividades.

V. IDEA A DEFENDER

Con la estructuración del Sistema de Control Interno Administrativo y Financiero se logrará reglamentar el uso de los recursos en las unidades operativas de la “Unión de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Norte UCACNOR” de la ciudad de Ibarra.

VI. METODOLOGÍA A EMPLEAR

 MODALIDAD

 Cualitativa.-ya que en ella se tomará en cuenta la necesidad de mejorar la utilización de los recursos de las unidades operativas y los adecuados procedimientos para la optimización de los mismos.

 Cuantitativa.-porque se realizará un análisis económico de los recursos y su valoración respectiva en cada una de las unidades operativas el cual permitirá conocer la aplicación de los procedimientos respectivos para la optimización de los recursos en estas unidades, contribuyendo a los objetivos de la empresa.

 TIPOS DE LA INVESTIGACIÓN

 Investigación aplicada.- porque será considerada dentro de la empresa pues está basada en la realidad, necesidades propias y requerimientos de la empresa.

 Investigación de Campo.- porque la información obtenida directamente de la empresa en cuestión, permitirá conocer su situación real, y saber el desempeño del trabajo que realiza diariamente en cada una de las unidades operativas que posee la empresa.

 Investigación Bibliográfica.- puesto que utilizará la información necesaria de libros, documentos ya existentes e incluso de internet; sobre los sistemas de control interno, procedimientos en los diferentes niveles de la organización, manejo de los recursos en la organización, establecimiento de políticas y respectivos controles, se documentaran las respectivas normativas aplicadas a los procedimientos.

 Investigación de Acción.- porque la propuesta permitirá mejorar la situación actual de la empresa, ya que con la implementación de procedimientos realizados en base a herramientas técnicas se garantizará el logro de objetivos planteados a corto, mediano y largo plazo, incluso facilitando el desempeño operativo de las unidades.

 Investigación Descriptiva.- porque con ella describirá la forma en que la tesis ayudará en el mejor desarrollo y cumplimiento de los objetivos de la empresa y su perspectiva de mejoramiento continuo de la misma.

 Investigación explicativa.- porque tendrá sustentos técnicos, precisos y claros de los procesos que se aplicarán para la estructuración del sistema de control en la empresa.

 POBLACIÓN Y MUESTRA

La investigación está netamente vinculada con las actividades internas que realiza en la empresa por lo tanto se utilizará la población total en la investigación puesto que se llevará a cabo la entrevista a todos los jefes departamentales de las unidades operativas, por lo tanto se indica que no se requiere la aplicación de la fórmula de la muestra en ésta investigación.

GARGO PERSONAL

GERENTE 1

JEFE DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA 1

JEFE DE LA UNIDAD DE SEGUROS 1

JEFE DE LA UNIDAD DE CAPACITACIÓN 1

JEFE DE LA UNIDAD DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO 1

AUXILIARES DE LA UNIDAD DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO 2

TOTAL: 7

 MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS

MÉTODOS

 Histórico-Lógico.- porque investigará los hechos del pasado de la empresa y los compraremos con los acontecimientos que se darán a futuro para el cumplimiento de los objetivos plantados por la organización, los cuales estarán acorde con el mejoramiento que se logrará a través de la implementación de los procedimientos en la utilización de los recursos en las unidades operativas.

 Analítico-Sintético.- porque analizará diferentes autores que permitirán establecer los aspectos teóricos que se requieren como base fundamental de la estructuración del Sistema de control que permitirá reglamentar el uso de los

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