CAPÍTULO III. PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA
3.4. Validación por expertos
3.4.3. Análisis e interpretación de resultados de la validación de la propuesta por
La presente propuesta del proyecto de tesis es analizada y se valida por 3 expertos en el área de Contabilidad y Administración, para lo cual se emplean diferentes parámetros de evaluación tanto cualitativos como cuantitativos. (ver anexo 38)
Tabla 19 Variables y Criterio de Evaluación
Variables Criterios de evaluación
Estructura metodológica de la propuesta Muy satisfactorio=4
Organización de la propuesta Satisfactorio = 3 Viabilidad para la aplicación practica Poco satisfactorio= 2 Actualidad de la propuesta Nada satisfactorio =1
Impacto empresarial
Elaborado por: Nixon Villota
Tabla 20 Resultados Validación de la Propuesta
N° Indicadores 4 3 2 1
1° Estructura metodológica de la propuesta 4
2° Organización de la propuesta 4 3° Viabilidad para la aplicación practica 4
4° Actualidad de la propuesta 4
5° Impacto empresarial 4
Elaborado por: Nixon Villota
Gráfico 8 Análisis de Indicadores
Elaborado por: Nixon Villota 0 0,5 1 1,5 2 2,5 3 3,5 4 4,5 Estructura metodológica de la propuesta Organización de la propuesta Viabilidad para la aplicación practica Actualidad de la propuesta Impacto empresarial
Inidicadores
61 Estructura metodológica de la propuesta
En cuanto a la metodología de la propuesta los profesionales evalúan este parámetro de manera muy satisfactoria, es decir el Modelo de Gestión por Procesos que se plantea cuenta con elementos que contribuyen al mejoramiento del desarrollo de las actividades, como también a la optimización de los recursos en el área de contabilidad.
Organización de la propuesta
El parámetro de la organización los validadores lo evalúan de manera satisfactoria, pues se presenta de manera sincronizada y consecuente en el desarrollo de los elementos que la integran, generando una sincronización y orden lógico en el desarrollo de sus actividades y operaciones.
Viabilidad para la aplicación practica
Los elementos planteados en la propuesta del modelo de gestión por procesos para el área contable de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán, son evaluados de manera muy satisfactoria por parte de los validadores y expertos en el área de administración y contabilidad, ya que gracias al diagnóstico situacional del área de contabilidad refleja la inexistencia de procesos documentados o realizado por lo que la propuesta es viable. Actualidad de la propuesta
En lo que respecta a este indicador los profesionales lo califican como muy satisfactorio, ya que se basa en modelos que se utilizan en la actualidad, como de igual manera se fundamenta en investigaciones actuales lo cual le genera un verdadero respaldando, la viabilidad, veracidad y actualidad que tiene la presente propuesta de tesis.
Impacto empresarial
La presente propuesta ofrece un modelo de gestión por procesos que permite desempeñar las actividades del área de contabilidad de una manera más efectiva, su correcta aplicación notablemente impactará en la gestión contable y administrativa del área contable por los que se considera por los expertos muy satisfactorio, ya que llega a dar solución a la problemática presentada en el área de contabilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán como es la mala gestión de sus procesos.
62 3.5. Conclusiones parciales del capítulo
La propuesta que se propone en el presente proyecto de tesis se basa de acuerdo al diagnóstico realizado en el segundo capítulo, el cual permite percibir de una manera más directa la problemática presentada, es así que está orientada a al mejoramiento de la gestión por procesos en el área de contabilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán, partiendo de la necesidad del departamento y terminado en la satisfacción de las mismas planteadas en un inicio.
Los elementos propuestos para el modelos de gestión por procesos son: la identificación y trazado estratégico que contribuye al cumplimiento de la misión y visión institucional, el diagnóstico ayuda a entender más ampliamente la situación actual en el manejo de la gestión por procesos, la organización que se integra con el levantamiento e identificación de los procesos, el inventario seguido de su respectiva clasificación lo cual aportara a la estructuración del mapa de procesos generando una mayor organización y jerarquización de los mismos , y así poder entregarles su respectiva medición y control.
Los expertos en Administración y Contabilidad quienes realizaron la validación por vía de expertos, dan a conocer su punto de vista y manifiestan que los elementos que aquí se proponen son muy satisfactorios para dar solución a los problemas y necesidades diagnosticados en el proceso investigativo.
63 Conclusiones Generales
En la presente investigación la fundamentación teórica es muy importante, ya que provee de nuevos conocimientos al investigador aportando al buen desarrollo del proyecto investigativo, como de igual manera a la buena estructuración de su propuesta, es así que los diferentes aportes teóricos sobre contabilidad, gestión por procesos y el manejo contable contribuyeron notablemente con un amplio discernimiento lo cual facilito el planteamiento del modelo de gestión por proceso, para el área contable de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán.
Mediante la aplicación de diferentes métodos, técnicas e instrumentos se pudo obtener buenos resultados en la recolección de la información, que sin duda es real y oportuna y lleva a generar un diagnóstico de la problemática presentada en el área de contabilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán, dando como resultado que en la actualidad no cuenta con un modelo de gestión por procesos, así como también sus procesos no se encuentran documentados, la falta de socialización de los mismos, y la mínima medición y control del desarrollo de las operaciones y actividades.
Se propone elementos constitutivos para el desarrollo de la propuesta como son: la planeación integrada por la identificación y trazado estratégico fase que permite plantear la misión y visión, así como también el diagnóstico ayuda a entender más ampliamente la situación actual en el manejo de la gestión por procesos, la organización que se integra con el levantamiento, identificación, inventario y clasificación de los procesos, mapa de procesos y el control de los mismo pues se desarrollan de una manera ordenada y coherente llegando a contribuir a la estructuración de cada una de las actividades y por supuesto determinar los procedimientos y descripción de los flujogramas.
La validación del presente proyecto de tesis, se la realizo por expertos en el área de Administración y Contabilidad, por medio de indicadores de evaluación técnicos catalogándola muy satisfactoria concluyendo que la propuesta planteada si se encuentra apta para llegar a satisfacer las necesidades diagnosticadas en el proceso investigativo.
64 Recomendaciones Generales
Se recomienda a futuros investigadores la utilización del presente trabajo, como apoyo investigativo bibliográfico en diferentes temas relacionados con la contabilidad, la gestión por procesos y el manejo contable.
Se recomienda a la alta gerencia de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán que se tome en cuenta los resultados de la investigación y diagnóstico realizado en el segundo capítulo a fin de mejorar a futuro sus fortalezas como de igual manera mitigar y liminar debilidades y amenazas, esto sin duda contribuirá al mejor desempeño de la institución financiera.
Se recomienda a la gerencia de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán y al personal de contabilidad, a futuro se analice el aplicar el modelo de gestión por procesos y se tome en cuenta el capacitarse en cada uno de sus elementos constitutivos con el fin de contribuir en la eficiencia y eficacia del desarrollo de sus procesos, eliminando actividades engorrosas que obstruyan su efectividad.
Se recomienda a la gerencia y funcionarios aplicar a futuro el modelo de gestión por procesos ya que la propuesta se encuentra validada por expertos en el área de Administración y Contabilidad, quienes la evaluaron muy satisfactorio es decir se encuentra en la facultad de ser aplicada a la institución.
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Anexos
Anexo n° 1 Carta de aceptación (UNIANDES) Anexo n° 2 Carta de aceptación (Coop. Tulcán) Anexo n° 3 Encuesta
Anexo n° 4 Guía de entrevista Anexo n° 5 Ficha de observación
Anexo n° 6 Proceso Cuadre Automático Cartera Ca. Plazos Anexo n° 7 Cuadre de Cajeros Automáticos
Anexo n° 8 Cadre de Transferencias SPI A.
Anexo n° 9 Cuadre automático de las cuentas de ahorro DPF Anexo n° 10 Cuadre manual de las cuentas de ahorro DPF
Anexo n° 11 Registro de renovaciones cancelaciones de inversiones Anexo n° 12 Control de Activos fijos (Ingreso de información) Anexo n° 13 Constatación de activos por custodio
Anexo n° 14 Cuadre de activos
Anexo n° 15 Mayorización de comprobantes Anexo n°16 Interface contable
Anexo n°17 Revisión de comprobantes contables
Anexo n°18 Liquidación de facturas en el módulo tributario Anexo n°19 Anexo n Cuadre Cuenta de orden
Anexo n°20 Cuadre de cartera castigada
Anexo n°21 Reposición del fondo rotativo (fondo jurídico) Anexo n°22 Reposición de la caja chica
Anexo n°23 Registro N/D BEV Y CFN Anexo n°24 Recepción e ingreso de facturas
Anexo n° 25 Conciliación bancaria Anexo n°26 Notas de debito
Anexo n° 27 Cajero automático – factura Anexo n°28 Registro e ingreso de suministros Anexo n°29 Generación y envío del balance diario
Anexo n°30 Generación de la información y balances mensuales Anexo n°31 Generación del balance sectorizado
Anexo n° 32 Seguros de los socios de la Cooperativa de Ahorro Tulcán Anexo n° 33 Liquidación provisiones aportes del IESS
Anexo n° 34 Elaboración del anexo Rotef
Anexo n° 35 Elaboración al impuesto a la salida de divisas Anexo n°36 Generación del ATS
Anexo n° 37 Declaración de los formularios 103,104,109 Anexo n° 38 Validación por expertos
Anexo n° 39 Cronograma de actividades Anexo n° 40 Presupuesto
Anexo n° 3 Formato de Encuesta
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIDADES TULCÁN
FACULTAN DE SISTEMAS MERCANTILES
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Encuesta dirigida al personal administrativo de la “Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán.
Nombre del Encuestador: Nixon Villota
Objetivo de la Encuesta: La presente encuesta tiene el objetivo de diagnosticar la situación actual de la gestión por procesos del área contable de la “Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán Ltda.”
Indicaciones: La encuesta es anónima, por favor marque con una X según corresponda,
Señores funcionarios de la “Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán, muy comedidamente solicito su colaboración en responder este cuestionario, ya que la veracidad y honestidad de su respuesta contribuirá notablemente en este proceso investigativo.
1.- ¿Conoce usted la misión y visión de la Institución Financiera?
Si No
2.- ¿Existen procesos documentos para realizar planificaciones organizacionales en la “Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán”?
Si No
3.- ¿Conoce usted si los procesos, que se manejan en el área de contabilidad se encuentran documentados?
4.- ¿Conoce usted si el área de contabilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán cuenta con un modelo de Gestión por Procesos?
Si
No continúe a la pregunta 7 Desconoce continúe a la pregunta 7
5.- ¿Cómo considera usted al modelo de Gestión por Procesos?
Muy bueno Bueno Regular Malo 6.- ¿Usted conoce el contenido del modelo de gestión por procesos?
Falta de socialización por parte de los directivos de la Coop. Tulcán
Falta de acceso a la documentación
Falta de comunicación con los responsables
7.- ¿Conoce usted si el departamento o unidad contable tiene definido sus procesos para cada una de sus actividades?
Si
No Desconoce
8.- ¿Los procesos que se maneja para cada una de las actividades se han dado a conocer mediante?
9.- ¿Conoce usted si a dichos procesos se les da seguimiento, medición y control?
Si
No Desconoce
10.- ¿Considera que es necesario implementar o actualizar un modelo de gestión por procesos en el departamento de contabilidad?
Si No
11.- Cuál o cuáles de los siguientes elementos considera debería contener el modelo de gestión por procesos.
Identificación y trazado estratégico Identificación organizacional
Identificación de los procesos Inventario de procesos
Clasificación de los procesos Mapa de procesos
Selección de procesos
Seguimiento medición y control de los procesos
Anexo n° 4 Guía de entrevista
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIDADES TULCÁN
FACULTAN DE SISTEMAS MERCANTILES
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Guía de Entrevista dirigida a la Gerente de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán
Nombre del Encuestador: Nixon Villota
Objetivo: La guía de entrevista tiene como objetivo conocer la situación actual de la gestión por procesos en el área contable de la matriz de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán. Guía de Entrevista.
1.- ¿El área de contabilidad de la Cooperativa de ahorro y Crédito Tulcán cuenta con un modelo de gestión por procesos?
El área de contabilidad por el momento no cuenta con un modelo de gestión por procesos en la actualidad se está implementando una administración por procesos para lo cual se está realizando algunas actividades en la cuales usted va hacer de gran ayuda en el área de contabilidad.
2.- ¿Conoce usted si los procesos del área de contabilidad se encuentran documentados? Entiendo que no se encuentran documentados, por eso es muy importante hacer un levantamiento de los procesos para luego documentar detalladamente todos los procesos que se están generando en dicha área y finalmente realizar la gestión por procesos que requieren las instituciones y principalmente en este caso el área de contabilidad.
3.- ¿Se han establecido indicadores de control a los procesos?
Por el momento no se ha establecido indicadores de control para el área de contabilidad como si se lo ha hecho para otras áreas de nuestra Cooperativa.
Bueno los procesos en el área de contabilidad no se han socializado como tal lo único que se ha realizado un taller de mejora de procesos con la finalidad de implementar nuevos procesos o mejorar los procesos existentes.
5.- ¿Existe compromiso y trabajo en equipo en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán?
Bueno si existe compromiso de trabajo en equipo ya que esto nos permite mejorarnos como tal y cumplir con la misión de la institución.
6.- ¿Conoce usted como se ejecutan las actividades en el área de contabilidad?
Entiendo que se realizan los registros de todas las operaciones con los justificativos correspondientes en esta área se encuentran trabajando 4 personas; la jefa de contabilidad, y tres asistentes contables cabe recalcar que cada asistente tiene delegado algunas funciones mismas que son controladas por la responsable de la jefatura de contabilidad y a su vez por la sub gerencia administrativa financiera.
Anexo n° 5 Ficha de observación
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIDADES TULCÁN
FACULTAN DE SISTEMAS MERCANTILES
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Encuesta dirigida al personal administrativo de la “Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán”. Nombre del Encuestador: Nixon Villota
Objetivo de la Ficha de observación: La presente ficha de observación tiene el objetivo de diagnosticar la situación actual de la gestión por procesos del área contable de la “Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán Ltda.”
Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán Aplicado a:
Cargo:
Nª Pregunta Respuesta Obser
Si No
DIRECCIONAMIENTO ESTRATÈGICO
1 ¿EL Área de contabilidad tiene y objetivos que debe cumplir en
beneficio de la institución?
NORMATIVA Y BASE LEGAL
2 ¿Están definidas de forma clara y por escrito las funciones y responsabilidades del personal que labora en el área? 3 ¿Los procesos, que se manejan en el área de contabilidad se
encuentran documentados?
¿Se han Presentado problemas en el cumplimento de procesos? 4 ¿El departamento o unidad contable tiene definido sus procesos? 5
¿Los procesos que se maneja para cada una de las de área de contabilidad se han dado a conocer mediante, manuales, capacitaciones?
6 ¿A los procesos se les da seguimiento, medición y control?
7 ¿EL área de contabilidad cuenta con un modelo de Gestión por P.? 8 ¿Conoce el contenido del modelo de gestión por procesos? 9 ¿Considera que es necesario implementar un modelo de gestión por
procesos en el departamento de contabilidad?
RECURSOS
10 ¿Se cuenta con los recursos materiales, humanos tecnológicos para un buen manejo de las funciones?
Anexo n° 6 Proceso Cuadre Automático Cartera Ca. Plazos
Estratégico
Responsable Asistente Contable
Objetivo Mantener cuadrado la cartera Ca. Plazos con la finalidad de identificar errores en los calores
Alcance Desde el ingreso a sistemas de cuadre automático, hasta llevar las diferencias en Excel para su corroboración
DETALLE
Responsable Detalle Tiempo Documento
Asistente Contable
1. Ingresar al sistema de cuadre
automático 5 minutos
Documento Internos 2. Ingresar las oficinas con su
código respectivo 1 minutos 3. Ingresar las fechas para su
respectiva validación 2 minutos 4. Cuadrar en el sistema según
la fecha indicada
10 minutos 5. Llevar las diferencias
encontradas a Excel y comparar con el sistema
3 minutos Medición y seguimiento del proceso
Indicador Forma de Calculo Valor aceptable
Periodo de Calculo Responsable Sumas, restas, multiplicaciones, divisiones, porcentajes Valor mínimo aceptable Mensual Asistente Contable Tiempo de
entrega Minutos 21 minutos
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán Elaborado por: Nixon Villota
Cuadre Automático de Cartera Ca. Plazos Asistente Contable Inicio Ingresar al sistema