Aplicación de la auditoría integral - PROPUESTA DE SOLUCIÓN AL PROBLEMA

CAPÍTULO III. PROPUESTA DE SOLUCIÓN AL PROBLEMA

3.2 Aplicación de la auditoría integral

Se procede a desarrollar la Auditoría de Control interno, Gestión, Financiera y la de Cumplimiento.

AUDITORÍA INTEGRAL ARCHIVO PERMANENTE

“GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE TARQUI DE LA PROVINCIA DE PASTAZA”

Del 01 de enero al 31 de diciembre 2017

AUDITORÍA

50 Hojas de marcas y abreviaturas

Tabla 21. Hojas de Marcas de auditoría

SIMBOLO SIGNIFICADO

(+) Suma Verificada

ϴ Resta verificada

(X) Multiplicación verificada

Φ No cuenta

(÷) División o porcentaje verificado

⁎ Analizado

ᶴ Verificado contra registro contable

√ Dato correcto

؇ Verificado contra existencia física

₰ Verificado contra evidencia

documental

Elaborado:Verónica Taris Fecha: 20-11-2018

Revisado por: Dra. Miryan Arévalo

PARROQUIAL DE TARQUI

51 Abreviaturas de la auditoría

Se presenta las abreviaturas que serán utilizadas en el presente proyecto de investigación. Tabla 22. Abreviaturas ABREVIATURAS SIGNIFICADO Archivo permanente AP Archivo corriente AC Planificación Preliminar PP Información general del GADP de

Tarqui IG

Planificación Especifica

PE Ejecución de la auditoria

EA Evaluación integral del control interno

EICI Hoja de hallazgos HH Ponderación total PT Auditoría de gestión EAG Auditoría financiera EAF Auditoría de cumplimiento EAC Comunicación de resultados CR

Elaborado:Verónica Taris Fecha: 20-11-2018

Revisado por: Dra. Miryan Arévalo

PARROQUIAL DE TARQUI

AUDITORÍA INTEGRAL ARCHIVO PERMANENTE

“GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE TARQUI DE LA PROVINCIA DE PASTAZA”

Del 01 de enero al 31 de diciembre 2017

AUDITORÍA

53 Archivo Permanente

Tabla 23. Índice de archivo permanente

DESCRIPCIÓN ABREVIATURA ARCHIVO PERMANENTE AP Oficio de requerimiento Orden de trabajo Carta de aprobación

Notificación de inicio de auditoría

INFORMACIÓN GENERAL DEL GADP DE TARQUI

Reseña histórica Base Legal

Logo de la institución

Elaborado:Verónica Taris Fecha: 10-12-2018

Revisado por: Dra. Miryan Arévalo

PARROQUIAL DE TARQUI

 O

Elaborado:Verónica Taris Fecha: 18-12-2018

Revisado por: Dra. Miryan Arévalo

PARROQUIAL DE TARQUI

Periodo de 01 de enero al 31 de diciembre de 2017

55  Orden de trabajo

Elaborado:Verónica Taris Fecha: 18-12-2018

Revisado por: Dra. Miryan Arévalo

AP. 2/4

PARROQUIAL DE TARQUI

56  a r t a d e A p r o b a c i ó n

Elaborado:Verónica Taris Fecha: 19-12-2018

Revisado por: Dra. Miryan Arévalo

AP. 3/4

PARROQUIAL DE TARQUI

57 Verificación de inicio de auditoría

Elaborado:Verónica Taris Fecha: 16-01-2019

Revisado por: Dra. Miryan Arévalo

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE TARQUI

Periodo de 01 de enero al 31 de diciembre de 2017

Figura17. Localización de Tarqui  Reseña Histórica

En 1950 en Magna Asamblea, los pobladores legalizaron el nombre de Tarqui y constituyó los reglamentos de la Colonia Agraria e Industrial Tarqui, cuyo presidente fue el señor Fernando Villalba y el Funcionario Teniente Agreda, registrando así las principales bases de la organización para el desarrollo de este pueblo. Los habitantes formaron los mandatos para la parroquialización, en 1955 con la Constitución Ecuatoriana se registró en el Oficial N° 800, en la presidencia de Dr. Velasco Ibarra es establecida a la categoría de parroquia con el nombre de Tarqui.

Datos Informativos

La parroquia Tarqui está conformada por una superficie de 8.827,57 hectáreas, las mismas que representan el 19,08% del territorio Pastazense. Las comunidades asentadas en esta parroquia son: la Cabecera Parroquial, Río chico, Vencedores e Iwia; y se distribuye a lo largo de los ríos Puyo y Putuimi.

Elaborado:Verónica Taris Fecha: 22-01-2019

Revisado por: Dra. Miryan Arévalo

PARROQUIAL DE TARQUI

Periodo de 01 de enero al 31 de diciembre de 2017

IG. 1/3

59  Marco Legal

Se detalla las bases legales que intervienen en la institución. Base Legal de la Institución

El prestigioso GAD Parroquial de Tarqui se encuentra situado en el cantón Puyo Provincia de Pastaza consigue su parroquialización con la generalización del registro oficial N° 800, publicado el 25 de abril de 1955. En el mandato de José María Velasco Ibarra.

Según la resolución 22-058 del congreso nacional, informado en el Registro Oficial 280 del 8 de marzo del 2001, esta ley fue elevada a la clase orgánica.

Mediante la resolución de 002-GADPT del 25 de abril del 2011, el presidente de la institución, suplanto el nombre de la junta parroquial de Tarqui por el gobierno autónomo descentralizado parroquial rural de Tarqui.

Declarado lo mencionado se puede decir que le los GADPRT son personas jurídicas de derecho público y administrativo, son derechos facultados por la constitución del Ecuador. El GADP de Tarqui está regularizado o asentado a las siguientes disposiciones legales: Base legal interna: Reglamento interno

Base legal externa:

 Constitución del Ecuador

 Código Orgánico de Coordinación Territorial, Descentralizado y Autonomía (COOTAD)

 Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado

 Ley Orgánica del Consejo de Participación Ciudadana y Control Social

 Código Orgánico de Planificación y Finanzas Publicas

Elaborado:Verónica Taris Fecha: 22-01-2019

Revisado por: Dra. Miryan Arévalo

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE TARQUI

Periodo de 01 de enero al 31 de diciembre de 2017

IG. 2/3

Visita de observación

Obtención de información

Revisión de información

Definir el alcance y objetivos de la auditoria

Identificar las áreas potenciales a ser consideradas en la estrategia de auditoria

Plan de trabajo

Figura 18. Logo de la Institución  Logo de la Institución

Fuente: GADP de Tarqui

Elaborado:Verónica Taris Fecha: 22-01-2019

Revisado por: Dra. Miryan Arévalo

PARROQUIAL DE TARQUI

Periodo de 01 de enero al 31 de diciembre de 2017

AUDITORÍA INTEGRAL

ARCHIVO CORRIENTE FASE I

 Conocimiento Preliminar

“GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE TARQUI DE LA PROVINCIA DE PASTAZA”

Del 01 de enero al 31 de diciembre 2017

AUDITORÍA

GAD PARROQUIAL DE TARQUI PLANIFICACIÓN PRELIMINAR DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICEMBRE

DEL 2017

Objetivo. – Obtener información general de cómo está constituido el GADPT para determinar los procedimientos que se debe llevar a cabo para el desarrollo de la auditoria.

N° PROCESOS REF. P. T ELAB.

POR

FECHA

Visita de forma general al GAD, con la finalidad de examinar los procesos que se llevarán a cabo para el desarrollo del proyecto.

VP. 1/1 V.T 23-01-2019

Elaborar una entrevista dirigida el

Presidente de la Institución. EP. 1/1 V.T 23-01-2019 3

Elaborar el Memorándum de planificación preliminar.

MP. 1/1 V.T 24-01-2019 4 Evaluación general del control interno ECI. 1/5 V.T 25-01-2019 5 Informe de la visita preliminar IVP. 1/1 V.T 30-01-2019

Elaborado:Verónica Taris Fecha: 22-01-2019

Revisado por: Dra. Miryan Arévalo

 P

T La fecha del 23 de enero de 2019 me acerqué al GAD Parroquial de Tarqui que se encuentra

localizado entre las calles la calle 24 de mayo y Salvador Moral, siendo las 9:00 am me dirigí a la oficina de secretaria para solicitar una cita con el presidente, la Srta. Muy atenta y amable me dijo que espera que en 15 minutos me atendería el presidente. Transcurrido el tiempo me dirigí a la oficina, donde educadamente me presente y le comunique sobre la idea de mi proyecto de culminación de carrera, él me dijo que era una excelente propuesta debido a que les ayudaría a identificar falencias para mejorar el rendimiento de la institución, luego solicitó que mediante oficio detalle la información que necesite para la ejecución de la auditoría por lo que supe manifestarle que haría una auditoría de control interno donde examinaría los cinco componentes de ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información – comunicación, seguimiento y monitoreo. Una auditoría de gestión donde de evaluaría todos los proyectos ejecutados durante el periodo 2017, además se aplicaría una auditoría financiera donde se inspeccionaría al componente activos fijos, y por último la auditoría de cumplimiento donde se verificaría si cumplen con la normativa de los GAD.

El Sr presidente Wilmer Gómez manifestó que en la entidad existe un buen ambiente laboral y manifestó que el GAD siempre va a estar abierto para estudiantes que deseen realizar proyectos debido a que esto beneficia a la institución, a la vez manifiesta que como nuevo presidente de este periodo considera la existencia de falencias dentro de las administración anterior, entre ellas que la mayoría de los funcionarios del GAD desconocen de leyes, normas y reglamentos que rigen a la institución, además me informó que no se cuenta con un plan estratégico socializado y aprobado por el personal del GAD Parroquial de Tarqui, también me dialogó que algunas obras de ínfimas cuantías que se ejecutan en las comunidades no son terminadas en los plazos establecidos.

Dentro de la visita realizada se recorrió los pasillos de la institución tanto de la parte de administrativa y operativa, la cual la conforman el departamento de gerencia, contabilidad, unidad administrativa, unidad de planificación, unidad de acción de la productividad,

VP. 1/1

PARROQUIAL DE TARQUI

estructura de la instrucción es amplia con un edificio construido ya hace varios años, en el piso uno se encuentra el Infocentro y en el segundo piso esta las instalaciones del GAD. En el recorrido realizado me indicó el departamento de archivos que es donde se encuentra toda la información plasmada en libros de obra y carpetas de varios años atrás y que era ahí donde podría obtener toda la información que necesitará. El Sr Gómez manifestó que le alegra mucho, que la institución sea tomada en cuenta para realizar proyectos de investigación por lo cual dio su total apoyo y colaboración para la ejecución de esta auditoría.

Al final del recorrido se comunicó al presidente, que tendrá total conocimiento sobre el avance del proyecto y que se adjuntará el informe final con todos los hallazgos encontrados los mismos que deberán ser corregidos por los funcionarios para mitigar riesgos y solucionar los problemas encontrados, todos esto se llevará a cabo mediante el cumplimiento de las normas contables.

Elaborado:Verónica Taris Fecha: 23-01-2019



PREGUNTAS RESPUESTAS

1. ¿En calidad de Presidente del GAD Parroquial de Tarqui, considera usted que su gestión está encaminada al cumplimiento de las leyes del Estado?

La verdad si porque los gobiernos parroquiales nos regimos al COOTAD entre otras leyes y sus reglamentos.

2. ¿Existe un proceso para la selección y contratación del personal que ingresa a laborar en el GAD Parroquial de Tarqui?

Se realiza una convocatoria para la selección del personal según sus experiencias y su perfil profesional y no contamos con suficiente personal.

3. ¿Cada qué periodo se realizan evaluaciones al personal en relación a las actividades que establecen?

Es importante dar seguimiento permanente al personal contratado, es por ello que nosotros hemos realizamos evaluaciones trimestralmente para llevar una mejor administración y dar mejor servicio a la ciudadanía. 4. ¿Los proyectos ejecutados por el Gobierno

Parroquial de Tarqui durante el año son sometidos a evaluaciones por las comunidades?

Si, somos sometidos a las evaluaciones por nuestras bases porque cada año presentamos la Rendición de Cuentas para informarles los gastos ejecutados en aquellas obras realizadas.

5. ¿Considera usted que en el GAD Parroquial de Tarqui está cumpliendo con un modelo de gestión organizacional?

Hemos cumplido con mucha responsabilidad porque nos regimos al POA y plan de trabajo que será cumplido con cabalidad.

6. ¿El Gobierno Parroquial de Tarqui se somete a evaluaciones financieras y administrativas internas o externas?

Rara vez se someten a evaluaciones internas cuando el Presidente lo requiera.

7. Las funciones y actividades que usted efectúa dentro de la institución, ¿están definidas en un manual operativo o son desempeñadas a su criterio?

Se considera con un reglamento y una planificación semanal.

Elaborado:Verónica Taris Fecha: 23-01-2019

Revisado por: Dra. Miryan Arévalo

EP. 1/1

PARROQUIAL DE TARQUI

66  Memorando de Planificación Preliminar

A continuación, se procede a elaborar el diagnóstico preliminar del GADP de Tarqui. Tabla 17 Memorándum de planificación preliminar

GAD PARROQUIAL DE TARQUI

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICEMBRE DEL 2017

FICHA DE DIAGNÓSTICO PRELIMINAR

Entidad: _{GAD PARROQUIAL DE TARQUI}

Auditoría integral

Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 Elaborado por: Verónica Taris

Revisado por: Dra. Miryan Arévalo

1.- REQUERIMIENTO DE LA AUDITORÍA INTEGRAL Informe de auditoría, reflejado en conclusiones y recomendaciones 2.- MOTIVO DE LA AUDITORÍA

La Auditoría Integral se va a realizar para atender al requerimiento de la “Facultad de Sistemas Mercantiles” Carrera de Contabilidad y Auditoría, para establecer el trabajo de grado previo a la obtención del Título de Ingeniera en Contabilidad Superior, Auditoría y Finanzas CPA, se exhibe en la siguiente investigación con el tema: “Auditoría Integral al Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Tarqui, Provincia de Pastaza, periodo 2017”,con el propósito de mejorar los procesos administrativos, financieros y el buen uso de sus recursos públicos para el beneficio de las comunidades de la parroquia Tarqui.

3.- OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA  Auditoría de Control Interno

Emplear la Auditoría de Control Interno con el fin de evaluar los riesgos más principales que corre en la Institución, para el logro de sus objetivos estableciendo en la base.

67  Auditoría de Gestión

Evaluar el desempeño y gestión del GAD con el fin de determinar el grado de cumplimiento de las metas y objetivos institucionales y el uso eficaz y eficiente de los recursos.

 Auditoría Financiera

Determinar la confidencialidad del sistema de proceso evaluando los controles de entrada y salida, con el propósito de comprobar si los estados financieros se muestran conforme a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, y examinando si las operaciones realizadas están asentadas de acuerdo con los montos establecidos.

 Auditoría de Cumplimiento

Evaluar el cumplimiento de la directiva en el desarrollo de sus actividades con las disposiciones legales que le son aplicables, sus reglamentos, estatutos y las decisiones de los órganos directivos con el fin de examinar su funcionalidad para el cumplimiento de sus objetivos institucionales.

4.- ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Conforme al plan de auditoria planificado para el desarrollo de la vigente investigación será ejecutada en el transcurso de 90 días laborables, desarrollada en el GAD Parroquial de Tarqui en el periodo percibido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.

5.- ENFOQUE DE LA AUDITORÍA Enfoque de la Auditoría de Control Interno

 Evaluación de los componentes del COSO II

 Examinar el cumplimiento de la entidad y regulaciones

 Determinar si la Institución está manejando conforme a la política señalada Enfoque de la Auditoría de Gestión

 Evaluar los riesgos que enfrenta la Institución

 Evaluar los componentes de estructura organizativa y gestión de planificación.

 Ejecutar las pruebas de auditoria de gestión.

 Informar los riesgos encontrados a la Institución. Enfoque de la Auditoría Financiera

 Determinar la razonabilidad de los procesos financieros desarrollados durante el periodo del análisis en base a la apariencia de las cuentas mostradas en los Estados

 Examen de la cuenta activos fijos y bancos que acompaña a cada uno de los registros contables relacionados al componente evaluado y los efectos de la evaluación del control interno.

Enfoque de la Auditoría de Cumplimiento

 Verificar todas las disposiciones de la institución y la aplicabilidad de la normativa.

 Evaluar la normativa externa e interna con el propósito de examinar el cumplimiento de leyes y reglamentos de la institución.

5.- CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD ANTECEDENTES:

FUNCIONARIOS DEL GAD PARROQUIAL DE TARQUI

PRESIDENTE Sr Wilmer Gómez

VICEPRESIDENTE Sr. Milton Vargas

PRIMER VOCAL Sr Milton Rodríguez

SEGUNDO VOCAL Sr Emilio Andrade

TECER VOCAL Sra. María Zambrano

SECRETARIO Sr. Vicente Cevallos

TESORERA Ing. Lorena Gamboa

TÉCNICA DE APOYO Ing. Janeth Peña

69 Misión Institucional

Es una Institución Autónoma descentralizada que forma, adapta y planifica el desarrollo parroquial rural, otorgando obras de construcción y equipamiento con aporte a las comunidades de la parroquia de Tarqui, proponiendo servicios de calidad para realzar el nivel de vida de su localidad, enmarcando un deslumbramiento potencial de recursos económicos y naturales mediante una comisión financiera nacional que ocupa como compromiso al proceso de descentralización para un buen desempeño laboral, favoreciendo así a los habitantes de la parroquia de Tarqui.

Visión Institucional

El gobierno Parroquial de Tarqui es una entidad Autónoma y descentralizada particularmente basada en leyes y normativas de acuerdo al mandato constitucional, formula políticas administrativas y nuevas destrezas de gestión parroquial con la iniciación social de aportación ciudadana para obtener el cambio y progreso de la parroquia y así mejorar las condiciones de vida en un ambiente equilibrado para un buen vivir respetando las situaciones del espacio físico y del medio ambiente en que se encuentra el GAD.

Principios de la Institución

Optimizar la aptitud de los habitantes de la Parroquia de Tarqui, operando con un ente planificador, y constructor de funciones que integren a la comunidad, con el excelente aporte de sus recursos humanos y la colaboración de todos los actores provinciales.

Valores de la Institución

Honestidad en el mandato ejecutado por los funcionarios del Gobierno Parroquial de Tarqui, con respeto por las opiniones de todos los seres humanos, nitidez en el manejo de recursos económicos y diligencia de leyes, ordenanzas para un culto manejo financiero y administrativo.

El GADP de Tarqui no cuenta con indicadores de gestión, por tal motivo será tomado en cuenta a medida que se ejecute el trabajo.

Indicadores de eficiencia Indicadores de eficacia

Componentes activos fijos: Total de activos codificados Total de activos de los estados financieros

Componentes bancos: Rubros de los estados de cuenta Total de rubros registrados en los estados financieros

Componente estructura organizativa: Reglamentos que se cumplen Total de reglamentos Gestión de planificación: Presupuesto recaudado

Presupuesto codificado a diciembre

7.- RESUMEN DE LOS RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Se evalúa la evolución del control interno conforme a los cinco componentes que son: Ambiente de Control, Evaluación de riesgos, Actividades de control, Información-comunicación, Seguimiento y monitoreo, los mismos que permitirán calcular el nivel de riesgo y confianza de la Institución y de esa manera determinar los componentes que necesitan ser evaluados, valorando los niveles de eficiencia y eficacia de los procesos.

8.- COMPONENTES A EXAMINAR

Los componentes a evaluar son: Activos Fijos, Bancos, Gestión Administrativa, Construcción de veredas y bordillos, Normativa Interna y Externa.

9.- FECHAS DE INTERVENCIÓN

Orden de trabajo 18 de diciembre de 2018 Inicio de trabajo de campo 22 de enero de 2019

Discusión del borrador del informe 10 de marzo de 2019 Emisión del Informe final 20 de marzo de 2019 10.- EQUIPO DE TRABAJO

Autora: Verónica Taris

Supervisora: Dra. Miryan Arévalo

11.- DIAS PRESUPUESTADOS POR FASE

Fase I Diagnóstico Preliminar 10 días Fase II Planificación específica 20 días Fase III Ejecución 30 días Fase IV Comunicación de Resultados 10 días Fase V Seguimiento 10 días 12.- RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES

Materiales: Computadora, Internet, Libros de consulta, cuaderno, esferos, marcadores, archivos del GADP,

DETALLE VALOR Pasajes $10 Refrigerios $10 Impresiones $20 Empastados $40 Otros $5 Total $85 13.- FIRMAS DE RESPONSABILIDAD

72 Presidente del GAD

Parroquial de Tarqui

Verónica Taris Auditora

Fuente: GADP de Tarqui

Elaborado por: Verónica Taris Fecha: 24-01-2019

Proceso de la auditoría integral

Bajo este enfoque se realizó un análisis total al Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Tarqui, garantizando la estructura orgánica de la institución que permita mejorar fundamentalmente todos los procesos administrativos, financieros su gestión

In document Auditoría integral al gobierno autónomo descentralizado parroquial de Tarqui, provincia de Pastaza, período 2017 (página 61-200)