ASPECTOS NO CONTABLES

Los aspectos no contables que se deben tener en cuenta al momento de evaluar un crédito están dirigidos a poder determinar la “voluntad de pago”20 _{de un} agende deficitario. Es necesario conocer la voluntad de pago, tanto cómo de conocer la capacidad de pago, porque de acuerdo a la experiencia de las entidades

financieras el hecho de que una persona cuente con los recursos para afrontar sus deudas oportunamente no significa que lo haga, en tal sentido, la voluntad de pago es incluso más importante que la capacidad de pago y para poder determinar la voluntad de pago es necesario estudiar los aspectos no contables que influyen en ella.

En esta investigación se ha clasificado los aspectos no contables en dos grupos: Los aspectos no contables referentes a los propietarios y los aspectos no contables referentes al negocio.

1.2.1. ASPECTOS NO CONTABLES DEL PROPIETARIO

Los aspectos no contables referentes al propietario o propietarios de la empresa son los más alejados de la contabilidad elaborada siguiendo las Normas Internacionales de Información Financiera. La empresa es un ente independiente a su propietario, capaz de generar sus propios ingresos y gastos y no tendría que mezclarse con las finanzas personales de su propietario, pero en la realidad en la que se encuentran las PYME de la región La Libertad obliga a considerar aspectos del propietario en la evaluación de los créditos y no solamente aspectos económicos o financieros, sino también aspectos personales que en empresas más grandes no tendrían por qué afectar al negocio, pero que en la población estudiada son de vital importancia. Los aspectos que se han encontrado en esta investigación son los siguientes:

1.2.1.1. EXPERIENCIA CREDITICIA:

La experiencia crediticia de los propietarios de las PYME que solicitan un crédito se puede obtener en centrales de riesgo como infocorp o experian y la información que brindan es mayoritariamente no contable.

La experiencia crediticia puede brindar información sobre los créditos que anteriormente haya solicitado la persona; es decir, el número de entidades con las que ha trabajado y la puntualidad con la que ha pagado dichos créditos. También se puede conocer si tiene deudas que están vigentes, el monto de dichas deudas, y la puntualidad de sus pagos.

Los montos que ha solicitado anteriormente que han sido pagados puntualmente pueden brindar pistas sobre la responsabilidad de la persona.

Analizando la experiencia crediticia de una persona también se puede conocer si anteriormente ha habido problemas de endeudamiento que hayan llegado a la vía legal con otras entidades, lo cual son factores muy negativos para el otorgamiento del crédito (a pesar que contablemente la PYME pueda tener todos los aspectos a su favor).

Cuando una persona no cuenta con experiencia crediticia, su historial en la central de riesgos aparece en blanco y esto en la mayoría de los casos se considera una desventaja porque los analistas de crédito deben ser muy perspicaces en la evaluación y esto hace que no se arriesguen a colocar créditos demasiado grandes.

1.2.1.2. CARÁCTER:

Se puede medir el carácter de una persona evaluando su responsabilidad frente a los créditos y su nivel de tolerancia al riesgo, identificando el número de créditos que ha manejado simultáneamente en el pasado y su nivel de cumplimiento con cada uno de ellos (información que puede ser obtenida de una central de riesgos). Es muy importante conocer la manera en la que una persona ha manejado sus deudas en el pasado porque permitirá deducir cómo probablemente reaccionará cuando tenga que pagar el nuevo crédito que solicita. En ocasiones las personas solicitan nuevos créditos para cubrir sus créditos anteriores y esta información se puede conocer analizando el nivel de endeudamiento que ha venido adquiriendo la persona a lo largo del tiempo, cuando el endeudamiento solamente sube, probablemente es porque se están pagando créditos anteriores con los nuevos, esto es peligroso porque llegará un punto en el que todos los créditos explotarán y se encontrarán varias entidades financieras tratando de efectuar la garantía al mismo tiempo. Hay otras personas que solamente solicitan créditos en campañas (como la campaña escolar o navideña), otras personas que solicitan créditos sólo cuando han terminado de pagar el crédito anterior, o en su defecto, están a punto de terminar de pagarlo.

Los hábitos de endeudamiento dicen mucho de la responsabilidad de la persona, aunque no se analicen los montos del crédito, probablemente si una persona es puntual con créditos pequeños, lo intente ser también con créditos más grandes, independientemente de la capacidad de pago, evaluar el carácter de la persona es muy importante.

1.2.1.3. SITUACIÓN FAMILIAR:

La situación familiar de los propietarios de las PYME, son consideradas en la evaluación, porque de ella se podrá determinar aspectos que pueden influir en la continuación del nivel de producción y ventas, la estabilidad de las micro y pequeñas empresas depende mucho de la situación familiar debido a ciertos aspectos que por lo general solamente se presentan en empresas familiares, como lo demuestra una investigación realizada en México:

- Dentro de las empresas familiares los puestos más importantes (aquéllos que tienen la autoridad y responsabilidad de tomar decisiones) son ocupados por los mismos miembros y las decisiones dependen mucho de la comunicación entre los miembros de la familia.

- En estas empresas el poder de decisión (control de las acciones) reside en su totalidad, o en su mayoría en la familia y es manejada por una persona o por el núcleo familiar.

- El patrimonio familiar está involucrado en la empresa.

- Están integradas por el fundador (padre de familia) y sus hijos. Ésta es la estructura básica de la que parte una empresa familiar típica.

Estas características particulares que se presentan en las empresas familiares (de las cuales la mayoría son PYME y constituyen materia de esta investigación) los principales riesgos son:

- La sucesión: Ya que un divorcio o el viaje de los hijos puede determinar la continuación de la empresa o del rendimiento.

- Centralización de poder: Cuándo el miembro de la familia encargado de las decisiones se enferma o queda indispuesto no se puede presentar la misma reacción que en una gran empresa donde se puede reemplazar rápidamente con un profesional cualificado para el puesto.

- Nepotismo: Otorgarle puestos de trabajos a familiares que no están calificados es un riesgo latente en toda empresa familiar y es un riesgo latente para la producción y en consecuencia para el pago de sus créditos.

1.2.1.4. EXPERIENCIA EN EL NEGOCIO:

Una de las mayores carencias que tiene la ciencia contable es la medición del Capital Intelectual21 _{y el capital humano es el más alejado del control contable; sin} embargo, para el otorgamiento de un crédito es importante conocer el Capital Humano que posee el negocio. En las pequeñas y microempresas de la región el Capital Intelectual se manifiesta en la experiencia que tiene el propietario en la conducción del tipo de negocios con el que está solicitando el crédito.

En el análisis de la muestra de esta investigación se ha encontrado que cuando el propietario de la PYME tiene experiencia en el rubro del negocio tiene más probabilidades de recibir el crédito. Esto se debe a que los créditos se deben otorgar a negocios que sean capaces de recuperar el dinero en el tiempo y de acuerdo a la experiencia de las entidades financieras hay más probabilidades de que la inversión

21 _{Capital Intelectual: Conjunto de activos intangibles, más importantes de las empresas}

basados en el conocimiento, entendiéndose por conocimiento al nuevo agente productor de capitales económicos y organizacionales.

a la que se destina el dinero sea rentable cuando el propietario ya lleva tiempo dedicándose a ese rubro.

Hay ocasiones en las que se solicitan créditos con el objetivo de financiar nuevos negocios; aunque el nivel de riesgo al que esté dispuesta a correr la entidad financiera depende de sus políticas individuales, en la mayoría de los casos la experiencia que pueda tener el propietario en este tipo de negocios es muy influyente en la decisión final de otorgar el crédito, esto se debe a que explorar invirtiendo en negocios desconocidos es demasiado riesgoso como para invertir con dinero financiado. Es común que las entidades financieras prefieran abstenerse de otorgar créditos a negocios nuevos en los que el propietario no ha trabajado anteriormente.

1.2.1.5. NIVEL DE EDUCACIÓN:

No muchas entidades financieras solicitan este tipo de información puesto que asumen que para dirigir una micro o pequeña empresa no se requiere contar con estudios superiores; sin embargo, dependiendo de la actividad que realiza el negocio también se requiere de ciertas capacidades académicas por parte de su propietario.

Este es un aspecto no contable que puede tener influencia al momento de discutir la aprobación del crédito. En el caso de microempresas formadas por profesionales que brindan servicios de asesoría o consultoría podrían tener en este aspecto la razón de su éxito o su fracaso.

Por otro lado, el monto del dinero prestado se podría influenciar porque el propietario de la PYME no ha terminado su educación básica regular

1.2.2. ASPECTOS NO CONTABLES DEL NEGOCIO 1.2.2.1. ANTIGÜEDAD DEL NEGOCIO:

Evaluar la antigüedad del negocio permite medir el grado de gestión del propietario para darle sostenibilidad en el tiempo a la empresa. Esto se puede lograr mediante la observación y cruce de información de gente cercana al punto de ventas. Dependiendo de las políticas de la entidad financiera el tiempo mínimo de antigüedad del negocio puede variar, pero de acuerdo a la muestra analizada en esta investigación se ha encontrado que nueve meses es un periodo de tiempo suficiente para determinar si una PYME podrá seguir operando hasta la cancelación del crédito.

1.2.2.2. RECONOCIMIENTO DEL PÚBLICO:

Cuando se habla de Capital Intelectual, un aspecto importante es el reconocimiento de la marca de una empresa. En el caso de PYME de la región La Libertad también existe un prestigio con el que cuenta la empresa. El reconocimiento del público es un aspecto no contabilizado, pero muchas veces es lo único que mantiene a una microempresa funcionando a lo largo del tiempo.

Si una PYME es reconocida por sus clientes, tiene una garantía que no es material, pero proporciona cierta confianza a los analistas al momento de evaluar el crédito, ya que permite contrastar la información que brindan las personas con lo

que han mencionado el propietario de la empresa respecto a los productos, su experiencia en el rubro y otros factores más. Ser conocido por un público tiene sus ventajas.

1.2.2.3. AMENAZAS Y OPORTUNIDADES EXTERNAS

Cuando las entidades financieras de la región La Libertad evalúan el otorgamiento de un crédito a una PYME toman en cuenta los factores externos al negocio para poder determinar si la proyección que se está haciendo no se verá afectada por algún fenómeno externo.

Se consideran como aspectos no contables factores externos como los factores políticos, ambientales, sociales, tecnológicos, Ect. Sin embargo, pesar que no se puede contabilizar estos aspectos, sí es posible ver reflejado su efecto en un estado financiero (el estado de flujos de efectivo proyectado). Los analistas financieros bajan (o suben) el nivel de ventas cuando uno de estos factores afecta el nivel normal de ventas. Por lo tanto, las decisiones que se tomen son basadas en la información contable (que refleja el efecto de estos aspectos externos), por lo que estos aspectos no catalogan estrictamente como “no contables” propiamente dichos.

Se puede apreciar un ejemplo de un cuadro que muestra la estacionalidad del negocio en el Anexo 1 de esta investigación. Los analistas tienen un espacio para justificar el motivo del incremento o reducción de las ventas.