3. 1 Tít ul o de l a Pr opuest a
Herr a mi ent a de control i nt er no y estr at egi as a l os pr ocesos oper ati vos y de al macenaj e en ADUANOR CI A LTDA de l a ci udad de Tul cán.
3. 2 Desarr oll o de l a pr opuest a
Al mo ment o de di señar un si st ema de cont r ol i nt er no, es necesari o t ener en cuent a el crit eri o de cost o- benefi ci o. Es deci r, encontr ar el j ust o equi li bri o, pues un excesi vo contr ol puede ser cost oso y cont r apr oducent e. Ade más, l as r egul aci ones y nor mas i nnecesari as pueden li mit ar l a i ni ci ati va y l a capaci dad de i nnovaci ón de l os empl eados.
Par a ll evar a cabo l a f or mul aci ón e i mpl e ment aci ón del contr ol i nter no al si st e ma oper ati vo, al macenaj e y despacho de Aduanor, se e mpi eza por conocer y co mpr ender pri mer a ment e l a si t uaci ón act ual ; de est a maner a conocer sus punt os críti cos y f al enci as y así estr uct ur ar un si st ema de cont r ol i nt er no ópti mo que se adapt e de mej or maner a a l as necesi dades y r equeri mient os de l a or gani zaci ón. Par a l o cual se estr uct ur ó el si gui ent e cuestionari o que eval úa de f or ma gener al y obj eti va l os contr ol es empí ri cos ll evados a cabo por l a ger enci a en la act uali dad.
52 Fuent e: I nvesti gaci ón de mer cado
Diagrama de flujo de operaciones
INGRESO SALIDA
NOVEDADES DE LA MERCANCIA
IMPADT
SI
SOLICITUD DE BODEGA POR PARTE DE LA IMPORTADOR - AGENTE DE ADUANA (OCE)
REGISTRO DEL PESO DE LA MERCANCIA
REGISTRO EN EL SISTEMA INTERNO (SIGAE) EL INGRESO Y UBICACIÓN, DE LA MERCANCIA PARA EL DESCARGUE
FIN
VERIFICAR EN EL PORTAL DEL SENAE (ECUAPASS) SI LA MERCANCIA TIENE DRM Y NDI (NOTIFICACION
DE INGRESO ESTIMADO)
NO LA MERCANCIA NO PUEDE
INGRESAR AL DEPÓSITO TEMPORAL
REGISTRA EL IMDT (INGRESO DE MERC. AL DEPOSITO TEMPORAL).
ECUAPASS
REGISTRO IMPADT EN EL ECUASPSS (INFORME DE NOVEDADES)
DRM Y NDI
MERCANCIA
FACTURAR EN EL SISTEMA INTERNO (SIGAE). SE PROCEDE A
CARGAR LA MERCANCIA
REGISTRO DEL SMDT (SALIDA DE LA MERCANCIA DEL DEPOSITO
TEMPORAL). ECUAPASS
REGISTRO DE LA SALIDA DE LA MERCACNIA EN EL SITEMA
INTERNO (SIGAE) REGISTRO DEL PESO DE LA
MERCANCIA IMPADT SI NO VERIFICAR APROBACION DE SALIDA (RIDT) NO SE PROCEDE A CARGAR LA MERCANCIA SI NO
REGISTRO DEL PESO DEL VEHICULO
NO
REGISTRO DEL IMPADT
53 3. 2. 1 Herr a mi ent a del contr ol I nt er no
Uno de l os aspect os i mport ant es que hay consi der ar dent r o de una e mpr esa es l a eval uaci ón del contr ol i nt er no, por l o que est a herr a mi ent a busca si e mpr e t ener ef ecti vi dad en t odos l os pr ocesos. A conti nuaci ón se pr esent a l a eval uaci ón del contr ol i nt er no en donde se menci ona un l i st ado de pr egunt as i ndi cando l a debili dad que ti ene cada una par a de est a maner a poder det er minar l as f al enci as que tI ene Aduanor.
Tabl a Nº 11
EMPRESA ADUANOR
DEPARTAMENT O ADMI NI STRATI VO HERRAMI ENTA DE EVALUACI ÒN DE
CONTROL I NTERNO
Ti po de acti vi dad: Eval uaci ón del contr ol i nter no Funci onari o: Eco Mar cel o Ar goti
Car go: Ger ent e Gener al
PREGUNTAS SI NO
DEBI LI DAD
ALTA MEDI A BAJ A
Ambi ent e de Cont r ol
Val or es éti cos e I nt egri dad X X
¿Se r eali zan medi ci ones de val or es en l o per sonal ?
X X
¿Se ha defi ni do i ndi cador es de val or es éti cos y mor al es
X X
¿Ant e l a ausenci a de l os pr opi et ari os l os e mpl eados se si ent en co mpr o meti dos con l a e mpr esa y hacen l o corr ect o si n necesi dad de pr esi ón.
X X
I ncenti vos
54 r esul t ados?
¿Exi st e una pol íti ca o pr oceso que t r ace t ant o l os co mpr o mi sos, co mo l os i ncenti vos que t endr án l os col abor ador es dur ant e l a per manenci a en l a or gani zaci ón?
X X
Fr audes
¿Todos l os pr ocesos ti enen cl ar a ment e defi ni dos l os contr ol es?
X X
¿El r egl a ment o i nt er no descri be de f or ma pr eci sa l as conduct as i ndeseabl es en l a or gani zaci ón y cont e mpl a l as sanci ones ad mi ni strati vas, di sci pli nari as y l egal es r especti vas?
X X
Habili dades del recurso hu mano
Los r ol es dentr o del si st e ma est án docu ment ados, defi ni dos l os perfiles pr of esi onal es y sus f unci ones?
X X
Estil o de oper aci ón de l a ad mi ni straci ón
¿El si st ema de i nf or maci ón fi nanci er a gar ant i za l a i nt egri dad, di sponi bili dad, ver aci dad, ef ecti vi dad y efi caci a de l as oper aci ones y cu mpl i mient o con l eyes y r egul aci ones?
X
Est r uct ur a Or gani zaci onal
¿La estr uct ur a or gani zaci onal sati sf ace l os r equeri mient os de l a organi zaci ón?
X
¿Est á i dentifi cado el fluj o de l a i nf or maci ón dent r o del manej o del si st ema?
X
¿La al t a ger enci a ti ene defi ni das y conoce sus r esponsabili dades en l os macr o pr oceso del negoci o?
X X
¿La ger enci a ha segr egado l as f unci ones y r esponsabili dades?
X X
55
¿La oper aci ón del si ste ma est á docu ment ada? X X
¿Exi st en pl anes de conti ngenci a que asegur en l a conti nui dad de l as oper aci ones?
X X
¿En el pr oceso de co mer ci ali zaci ón exi st en contr ol es que asegur en l a consecuci ón del obj eti vo de negoci o?
X X
¿El r ecur so hu mano es adecuado en nú mer o y conoci mient o de sus l abor es y r esponsabili dades?
X X
¿El r ecur so hu mano conoce l os pr ocesos del si st ema?
X
Políti cas y pr ácti cas sobr e el recur so hu mano ¿Exi st en pol íti cas y pr ocedi mient os de vi ncul aci ón l abor al ?
X
¿Exi st en i ndi cador es de dese mpeño del r ecur so hu mano?
X X
Se ha est abl eci do i ndi cador es de contr ol i nt er no par a det ect ar el cu mpli mient o de pr ocedi mient os apr obados?
X X
TOTAL PONDERADO 3 19
Val or aci ón de ri esgos
Obj eti vos Gl obal es de l a Or gani zaci ón
¿La vi si ón or gani zaci onal est á defi ni da y di f undi da?
X X
¿Los obj eti vos gener al es de l a or gani zaci ón est án cl ar a ment e enunci ados?
X X
¿Son conoci dos por t oda l a or gani zaci ón? X X
Obj eti vos a ni vel de acti vi dad
¿Los obj eti vos, met as y acci ones est án debi da ment e dif undi dos?
X X
¿Los obj eti vos satisf acen l as oper aci ones, i nf or maci ón fi nanci er a y el cu mpl i mient o de l eyes y nor mas r egul ador as en el si st e ma de
56 co mer ci ali zaci ón?
¿Est án defi ni dos i ndi cador es de efi ci enci a y ef ecti vi dad con r espect o a l a consecuci ón de obj eti vos?
X X
¿Los obj eti vos sati sf acen l os est udi os de mer cado y l a de manda r eal de los pr oduct os y ser vi ci os?
X X
Ri esgos
¿Est án i dentifi cados l os ri esgos i nt er nos y ext er nos asoci ados a l os obj eti vos depart ament al es?
X X
¿Exi st e una met odol ogí a que val or e l os ri esgos en f or ma di ná mica e i nt er acti va?
X X
¿Se moni t or ean l os r i esgos en f or ma peri ódi ca acor de con l as uni dades estr at égi cas de negoci o?
X X
¿La met odol ogí a ponder a l os ri esgos de f or ma cualit ati va y cuantit ati va?
X X
¿Exi st en i ndi cador es de ocurr enci a, esti maci ón e i mpact o del ri esgo?
X X
¿Los ri esgos i nher ent es est án det er minados? X X
¿Los i ndi cador es de ni vel de ri esgo est án defi ni dos?
X X
TOTAL PONDERADO 0 14
Acti vi dades de Cont rol