Carta de presentación del informe de Auditoría

Ibarra, 25 de febrero de 2013.

Ingeniero Xavier Chacón

C&C Cornejo & Cornejo Cía. Ltda. Agencia Asesora Productora de Seguros. Presente.

De mis consideraciones:

Hemos efectuado la AUDITORÍA FORENSE AL AREA DE SINIESTROS DE C&C CORNEJO & CORNEJO CÍA. LTDA. AGENCIA ASESORA PRODUCTORA DE

SEGUROS., por el período comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2010.

El examen se efectuó de acuerdo con las Normas de auditoría vigentes. Estas normas requieren que nuestro examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de que la información y la documentación examinada no contiene exposiciones erróneas de carácter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, políticas y demás normas aplicables.

Debido a la naturaleza de nuestro examen, los resultados se encuentran expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones, que constan en el presente informe.

Atentamente,

4.6.5. Informe de Auditoría Forense

INFORME DE AUDITORÍA FORENSE

AUDITORES INDEPENDIENTES C&Q

25 de Febrero del 2013

Ingeniero

Xavier Chacón Vaca

Gerente General de la Compañía C&C Cía. Ltda. Agencia Asesora Productora de

Seguros.

Presente

I.

INTRODUCCIÓN

Presento a usted el informe de la Auditoría Forense, realizada a la Auditoría de Gestión llevada a cabo a la empresa que usted muy acertadamente dirige, en el período comprendido entre 1 de enero al 31 de diciembre del 2010.

La presente Auditoría Forense” ha sido realizada por AUDITORES INDEPENDIENTES C&Q , en cumplimiento a la orden de trabajo N°0045 emitida el 28 de septiembre del 2012 habiéndose iniciado el 28 de Noviembre del 2012.

La persona responsable de esta Auditoría Forense es la Srta. Carla Quelal quien para asegurar calidad en el informe final ha solicitado a la siguiente profesional asesore el presente trabajo: Dra. Germania Arciniegas.

Objetivos del Examen General

auditoría aplicado a “CORNEJO Y CORNEJO CÍA. LTDA.” de la ciudad de Quito,

en el período económico 2010.

Específicos:

 Llevar a efecto una Auditoría de Gestión en el mismo período económico.  Realizar un análisis comparativo entre los informes de Auditoría de Gestión.  Establecer conclusiones y recomendaciones.

Alcance del examen

Se autoriza que mediante una Auditoría se realice un examen en el departamento de siniestros de C&C, y que se examinen los documentos objeto de análisis en el período comprendido entre el 1ro de enero hasta el 31 de diciembre del 2010.

II. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

Como producto de la labor de Auditoría Forense desarrollada, se determinaron las siguientes observaciones:

Se examinó el informe de Auditoría de Gestión, realizado en el departamento de siniestros de C&C Cía. Ltda. En el período económico del año 2010.

El análisis reveló que, dicha Auditoría no cuenta con los sustentos necesarios para ser evaluada como óptima; por lo que se considera la posibilidad de que han existido omisiones en el momento de llevar a cabo la evaluación. Así pues mencionaremos la ausencia de las siguientes normas: NIA200, Responsabilidades, 300 Planeación, 500 Evidencia de Auditoría, 700 Conclusiones y dictamen de la Auditoría.

200 RESPONSABILIDADES.-

Esta norma proporciona pautas para la preparación de la carta de contratación. Se puede mencionar que al solicitar los documentos de respaldo de la Auditoría de Gestión que se llevo a cabo en la empresa, específicamente en el departamento de siniestros, no se pudo encontrar nada más que un informe de Auditoría, por lo tanto debemos hacer mención a la falta de seriedad de la empresa que llevó a cabo la señalada Auditoría.

230 DOCUMENTACIÓN.-

Esta norma define documentación como los papeles de trabajo preparados u obtenidos por el auditor.

Como hemos mencionado anteriormente, no se encuentra evidencia de papeles de trabajo que respalden las conclusiones y recomendaciones del informe de Auditoría.

300 PLANEACIÓN

Esta norma establece que el auditor debe documentar por escrito su plan general y un programa de auditoría que defina los procedimientos necesarios para implanta dicho plan.

Existe total ausencia de un plan, que sustente la Auditoría de Gestión llevada a cabo en el año 2010.

500 EVIDENCIA DE AUDITORÍA

El propósito de esta norma s ampliar el principio básico relacionado con la evidencia de Auditoría suficiente y adecuada que debe obtener el auditor para poder arribar a conclusiones razonables en las que basar su opinión con respecto a la información, y los métodos para obtener dicha evidencia.

departamento de siniestros, no muestran los datos que puedan servir como guía para que se puedan elaborar planes de mejora.

A criterio del investigador, se puede presumir que en la transición de gerencia se pudo realizar esta Auditoría de Gestión con valores y criterios que pudieron afectar en mucho el manejo del departamento, puesto que al perderse el sistema que se usaba anteriormente se inutilizó, y al mismo tiempo se dilapidó información que pueda servir de base para la toma de decisiones.

III. CONCLUSIÓN

 En nuestra investigación basada en una Auditoría Forense, hemos determinado que, debido a que se realizó una Auditoría de gestión en el período 2010 al departamento

siniestros de la empresa y en ausencia de Normas de Auditoría que respalden, la

veracidad del cumplimiento de las Normas vigentes que se deben utilizar para llevar a

cabo una Auditoría, por lo tanto no se debe usar ese informe como muestra de análisis,

o mucho menos que sirva para la toma de decisiones, puesto que, no cuenta con los

sustentos y respaldos físicos necesarios para que sea considerado como un criterio

válido. Puesto que infringe las NIA.

 Se pudo determinar que en la empresa especialmente en el departamento de siniestros, existen varias falencias que deben ser corregidas en la prontitud del asunto, puesto que

se puede observar total desorganización, ausencia de parámetros de control, e indebido

uso de manuales procedimentales.

IV. RECOMENDACIÓN

esto se conseguirá que los procesos sean optimizados, pues al crear políticas acordes a las necesidades de la compañía; se contribuye a un manejo ordenado de los casos de los clientes, así se puede demostrar el compromiso de crecimiento empresarial, y de desarrollo competitivo dentro de la compañía. Creando así, empleados capaces de prestar un servicio de mejor calidad.

 Implementar una campaña interna de información y socialización, con la cual se instruya a todos los miembros de la Compañía de C&C CÍA. LTDA, y de manera especial, a quienes conforman el departamento de siniestros, acerca de las políticas vigentes para cada uno de los procesos que se ejecutan dentro del departamento de siniestros.

 Contratar un contador que lleve a cabo a las funciones de auditor interno para que se lleve a cabo un oportuno control interno.

 Se sugiere, dado el caso de infracciones en las NIA, la gerencia puede emprender acciones legales, en contra de la firma auditora del año 2010, ya que se pudo constatar la inobservancia de las Normas vigentes para llevar a cabo la Auditoría de Gestión al departamento de siniestros, así pues se autoriza utilizar este informe como prueba, ante un juez.

Elaborado por: Carla Quelal Fecha:25-02-2013 Supervisado por: Germania Arciniegas Fecha: 25-02-2013

Ibarra, 11 de marzo de 2013.

Ingeniero Xavier Chacón

C&C Cornejo & Cornejo Cía. Ltda. Agencia Asesora Productora de Seguros. Presente.

De mis consideraciones:

Hemos efectuado la AUDITORÍA FORENSE AL AREA DE SINIESTROS DE C&C CORNEJO & CORNEJO CÍA. LTDA. AGENCIA ASESORA PRODUCTORA DE SEGUROS, por el período comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2010. El motivo de esta carta es para informarle que el tiempo perentorio, para la presentar objeciones sobre el informe borrador de Auditoría que se ha presentado ante usted, se ha terminado. Es por cuanto el informe borrador se considera como informe final al no presentarse objeciones con respecto al trabajo del auditor.

Por la atención que brinde a la presente, me suscribo a usted. Atentamente,

Carla Quelal