4. ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS
4.2 Comprobación y Disprobación de la Hipótesis
Cuadro 7. Matriz de Comprobación y Disprobación de la Hipótesis.
HIPÓTESIS
La elaboración de un manual de procedimientos al sistema de inventarios
favorece el manejo adecuado del control de mercaderías. CRITERIO ANALISIS
OBJETIVO GENERAL ESPECIFICOS
Elaborar un manual de procedimientos de control de interno para regular inventarios de mercaderías en la empresa “MEGACENTRO EL ÉXITO” del cantón Quevedo año 2011.
Analizar el entorno actual de la ferretería y los sistemas de contabilización de los segmentos de entrada y salida de mercaderías.
Es necesario regularizar los movimientos de entrada y salida de la existencia de mercaderías guiándose a través de un manual de procedimientos.
Un manual de procedimientos para la empresa solucionará muchos problemas basados en la distribución y realización de las diferentes funciones de quienes laboran en la empresa. Identificar las dificultades existentes
en el área de inventario, en base al diagnóstico de la condición actual de la empresa.
Falta solucionar las falencias que diariamente se suscitan en la empresa especialmente en el área de inventarios.
Las dificultades que se
presentan en el área de inventarios afectan la imagen de la empresa.
Determinar los mecanismos de control interno que permita regular los inventarios de mercaderías en la empresa.
Mediante el control interno se controlará el inventario de mercaderías en la empresa.
Un manual de procedimientos permitirá que el control de inventario sea más efectivo y controlado para evitar pérdidas.
Fuente: Principios de Auditoria.
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Cuadro 8. Cuestionario de Vulneración de Controles
PREGUNTAS SE
CUMPLE
NO
CUMPLE COMENTARIOS RECOMENDACIONES 1. ¿Existen políticas y
procedimientos para
las ventas? X 2. ¿Esta disponible una
lista de precios?
X
3. ¿Se generan reportes sobre los ingresos
periódicamente? X
Solo cuando es requerido.
La Gerencia Financiera de la empresa debe de reunirse mensualmente para la revisión de estos reportes ya que los ingresos de la empresa son parte importante en cuanto a los niveles de materialidad. La Administración nos comentó que a partir del próximo mes procederá a considerar esta recomendación.
53 4. ¿Están las facturas de
ventas enumeradas secuencial mente y se contabilizan todos los números? X 5. ¿Se contabilizan la provisión de obsolescencia de inventarios? X No llevan un procedimiento específico
La empresa debe registrar la provisión por obsolescencia de inventarios y realizar un estudio de los inventarios obsoletos para el registro contable respectivo. La Administración comentó que procederá a realizar las regularizaciones respectivas. 6. ¿Existe un procedimiento escrito para las devoluciones? X
54 7. ¿Se verifican periódicamente los precios, condiciones, operaciones aritméticas y registros de facturas? X
8. ¿Llevan control sobre las cuentas por
cobrar? X
9. ¿Hay control sobre las compras?
X
55 Análisis FODA para la ferretería objeto de estudio
El estudio del FODA es una evaluación de factores; tanto internos, como externos de la empresa, los cuales se deben combinar para buscar la mejor aplicación de estrategias que ayuden a lograr superiores beneficios a esta. Este análisis se basa en cuatro factores que se describen a continuación:
Cuadro 9. Análisis FODA.
FORTALEZAS OPORTUNIDADES • Productos de calidad. • Ubicación estratégica. • Variedad de productos. • Precios competitivos. • Ventas a crédito. • Entrega a domicilio de mercadería.
• Ventas al por mayor y menor. • Ampliación en la línea de productos. • Expansión y crecimiento a nivel local. • Apertura de sucursales. DEBILIDADES AMENAZAS • Gestión administrativa deficiente.
• Bajo control de inventarios. • Bajo stock de productos. • Ausencia de publicidad. • Falta de capacitación al
personal.
• Competencia desleal.
• Situación económica del país.
• Inflación.
• Deterioro de mercaderías por caducidad.
• Peligro de liquidez por falta de cumplimiento de los créditos otorgados a los clientes.
• Incremento de impuestos a las importaciones.
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CAPITULO V
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5.1 Conclusiones
La Ferretería “Mega centro el éxito”, es una empresa que ha progresado en base a la experiencia de su propietaria, sin embargo no lleva ningún tipo de fundamento científico en su accionar a nivel administrativo.
• No existe un control permanente a nivel de inventarios en lo referente a las entradas y salidas de mercadería de la Ferretería mega centro el éxito.
• No se realiza una constatación física periódica de la mercadería de tal manera que en varias ocasiones se han presentado pedidos que no se pueden cumplir debido a que no se encuentran en existencias.
• Los pocos mecanismos existentes de control interno de inventarios en la ferretería mega centro el éxito, son ineficientes e inadecuados en la regulación de las mercaderías.
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5.2 Recomendaciones
Informar a la propietaria de la Ferretería “Mega centro el éxito” sobre los beneficios en la aplicación de técnicas administrativas en la empresa contribuyendo a que su funcionamiento sea más organizado.
• Aplicar un manual de normas y procedimientos para el ingreso y despacho de mercaderías en la Ferretería “Mega centro el éxito”.
• Instaurar un sistema de kárdex magnético de tal manera que en el sistema aparezca de forma inmediata la disponibilidad o no de mercadería.
• Crear un plan estratégico para la aplicación de mecanismos que permitan el control de inventarios en la empresa.
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CAPITULO VI
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6.1 TÍtulo
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO
PARA INVENTARIOS DE MERCADERIAS EN LA EMPRESA
“MEGA CENTRO EL ÉXITO”.
6.2 Desarrollo de la propuesta
En base a la siguiente propuesta esperamos contribuir al correcto desempeño
y funcionamiento de l a Empresa “MEGACENTRO EL ÉXITO”. A
continuación s e presenta la propuesta planteada estableciendo políticas, objetivos y procedimientos determinando con estos su respectivo flujograma de actividades para un fácil entendimiento de las funciones a realizase.
6.3 Introducción a la propuesta
La Empresa “MEGA CENTRO EL ÉXITO”, de la ciudad de Quevedo, tiene
muchas oportunidades de crecer, tanto en su aspecto de infraestructura física, como en el ámbito de control administrativo y contable pero, al momento, por no contar con una guía que norme y sistematice los procesos, limita la posibilidad de acceder a un mayor incremento y mejoramiento de la empresa. Por tal motivo, es evidente que la elaboración y aplicación del manual, posibilitará una mejora en la calidad en atención al cliente, se obtendrá una mayor eficiencia, eficacia y agilidad en los procesos. La propuesta presentada, incluye el diseño y elaboración de un manual de procedimientos al
sistema de inventarios de la Empresa “MEGA CENTRO EL ÉXITO”. La
propuesta tiene, además, una parte operativa que consiste en la capacitación al personal que labora en esta organización, con la finalidad de mejorar sustancialmente la calidad en cuanto al servicio y atención al cliente, al mismo tiempo que llevar un control preciso de todos los movimientos administrativos y de procesos.
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6.4 Justificación
A través de la existencia del presente modelo que permita el control de las actividades administrativas en el proceso de procedimientos al sistema de
inventarios de la Empresa “MEGA CENTRO EL ÉXITO”, será factible el
desarrollo y la incursión de la empresa hacia nuevos mercados, puesto que se podrán tomar decisiones puntuales y oportunas. El contar con un manual de procedimientos administrativos y financieros como el que se presenta en este trabajo, aspira mejorar la comercialización de los productos, la estabilidad del mercado y otras condiciones que garanticen la permanencia de la empresa, constituyéndose a la vez en una importante fuente de trabajo para quienes forman parte de la empresa.
6.5 Objetivos
6.5.1 Objetivo general
Desarrollar una herramienta administrativa que en su conjunto presente la forma específica de llevar a cabo cada uno de los procedimientos a seguir, en
el control de inventarios de mercaderías en la empresa “MEGA CENTRO EL
ÉXITO”.
6.5.2 Objetivos específicos
• Levantar los procesos administrativos para la Empresa “MEGA
CENTRO EL ÉXITO”.
• Desarrollar el manual de procedimientos para el sistema de inventario
dentro de la Empresa “MEGA CENTRO EL ÉXITO”.
• Establecer estrategias para lograr la optimización de recursos materiales, económicos y talento humano.
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