Comunicación de resultados

Es de fundamental importancia que el Auditor mantenga una comunicación continua y constante con los funcionarios y empleados relacionados con el examen, con el propósito de mantenerles informados sobre las deficiencias y desviaciones detectadas a fin de que en forma oportuna se presente los justificativos o se tomen las acciones correctivas pertinentes.

La comunicación de resultados es la última fase del proceso de la auditoría, sin embargo ésta se cumple durante la ejecución del examen. Está dirigida a los funcionarios de la entidad examinada con el propósito de que presenten la información verbal o escrita respecto a los asuntos observados.

Esta fase comprende también, la redacción y revisión final del borrador del informe, que será elaborado en el transcurso del examen, con el fin de que al finalizar el trabajo en el campo y previa convocatoria, se comunique los resultados mediante su lectura a las autoridades, funcionarios responsables de las operaciones examinadas.

72 El informe contendrá los comentarios, conclusiones y recomendaciones relativos a los hallazgos de auditoría.

CONOCIMIENTO INICIAL DE LAS ACTIVIDADES Y OPERACIONES DE LA DEPENDENCIA A AUDITAR

ANÁLISIS MACRO DE LA DEPENDENCIA Y PLAN DE REVISIÓN PRELIMINAR

FORMULACIÓN DEL DIAGNÓSTICO GENERAL Y PLAN DE AUDITORIA

PREPARACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

APLICACIÓN DE PRUEBAS Y OBTENCIÓN DE EVIDENCIAS

INTERPRETACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS RESULTADOS

CONFECCIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA, HALLAZGO, OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y

RECOMENDACIONES

APROBACIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA Y REMISIÓN A LA ENTIDAD AUDITADA

SEGUIMIENTO DE LA IMPLANTACIÓN DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS PLANEACIÓN EJECUCIÓN COMUNICACIÓN DE LOS RESULTADOS SEGUIMIENTO

Figura 8 Proceso de auditoría Elaborado por: Ing. Diana Jaramillo

73 CAPÍTULO V

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.

5.1 Conclusiones

 La auditoría interna es un servicio profesional de asesoría que permite conocer las

debilidades del control interno de la institución y proponer soluciones para mejorar las operaciones.

 El proceso de auditoría se basa en la planificación tanto preliminar como específica,

ejecución del trabajo y comunicación de resultados, lo que cumple con las normas internacionales de auditoría para dar razonabilidad a los resultados obtenidos de los exámenes practicados a las operaciones.

 Luego de realizado el trabajo de investigación, se puede concluir que debido al

crecimiento en extensión, volumen y complejidad de las operaciones que realiza en la Universidad Técnica Particular de Loja., se hace necesaria la implementación de un departamento de auditoría interna como un elemento objetivo e independiente que ayude a la dirección en el control directo y eficaz de sus operaciones y le aporte información, análisis, evaluaciones, sugerencias y recomendaciones, que contribuyan al cumplimiento de objetivos y metas establecidas en la organización y garanticen su progreso tanto económico como social.

 El departamento de auditoría interna de la Universidad Técnica Particular de Loja.,

trabajará en conjunto y coordinación con todas las áreas de la empresa, en beneficio mutuo, ya que no solo mejorará sus operaciones, sino también el personal de auditoría interna, ganará el prestigio y la confianza de quienes creen y se apoyan en su labor, lo que le exige asimismo la actualización permanente de sus conocimientos técnicos, normas y leyes de su profesión, para poder desarrollar efectivamente el proceso de

74 auditoría interna y brindar un servicio de alta calidad, asegurando el cumplimiento de las recomendaciones formuladas en sus informes.

 Con la creación del departamento de auditoría interna en la Universidad Técnica

Particular de Loja., la máxima autoridad contará con una herramienta vital, que por medio de su función de apoyo y asesoramiento tanto a la Rectoría como a los demás niveles de la organización, contribuirá al mejoramiento de los procesos de gestión, dirección y control y logrará que en todos los niveles de la organización exista un proceso transparente de rendición de cuentas sobre la protección y optimización de los recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos, logrando el fortalecimiento de un sólido y efectivo sistema de control interno, pues sin la función de auditoría interna no se podrá garantizar el éxito de la organización.

 En la actualidad, el auditor interno cumple un papel muy importante en la empresa

moderna, pues no solo deberá limitarse a revisar cuentas y determinar errores, deficiencias o problemas, sino también deberá ayudar al mejoramiento de los procesos operativos, identificar las áreas críticas, los riesgos potenciales, las causas y las posibles soluciones.

75 5.2 Recomendaciones

 Se recomienda implementar la unidad de auditoría interna en la Universidad Técnica

Particular de Loja, debido a que cumple con los requisitos apropiados que permitirán mejorar sus operaciones.

 Diseñar un manual de procedimientos para la ejecución de la auditoría interna, para

que los miembros de la unidad, apliquen la misma metodología de trabajo y obtengan resultados razonables.

 Para lograr la mayor independencia de la unidad de auditoría interna, deberá ubicarse

en el nivel de asesoría dentro de la estructura organizacional de la Institución y deberá realizar actividades de control.

 Para la creación del departamento de auditoría interna en la empresa, éste trabajo de

investigación presentará los aspectos importantes, tales como: los pasos a seguir para su implementación, los objetivos, las políticas, las funciones y responsabilidades y los requisitos principales entre ellos el auditor interno deberá capacitarse continuamente en todos los campos de acuerdo al giro de la organización para aportar con conocimientos actualizados en la realización de su trabajo, para estar en condiciones de evaluar sus operaciones y contribuir al desarrollo de la organización, también podrán conocer y comprender el proceso para realizar la auditoría interna en la empresa y considerarán los asuntos significativos en cada una de sus fases de planeación, ejecución, comunicación de resultados y seguimiento de recomendaciones.

 La función del personal del departamento de auditoría interna que la investigación

propone ha sido concebida para ayudar, apoyar y asesorar a la Rectoría y a todos los niveles de la organización, por lo que el Auditor Interno no deberá juzgar ni criticar

76 hechos del pasado, más bien deberá preocuparse por las acciones correctivas en el presente y acciones preventivas para el futuro, propondrá soluciones a problemas o deficiencias detectadas, es decir deberá ser una unidad proactiva que trabaje con iniciativa en el desarrollo de acciones creativas y audaces que generen valor agregado en las operaciones, procesos y sistemas que se llevan a cabo en la empresa, constituyéndose como una inversión y no como un gasto innecesario.

 El auditor interno deberá proporcionar oportunamente las respectivas sugerencias y

recomendaciones contenidas en el informe de auditoría interna que será el producto final del trabajo de auditoría, las recomendaciones constituirán el punto clave para corregir las irregularidades y eliminar problemas que afecten a la empresa, por lo que el auditor debe cuidar que cuenten con los parámetros necesarios para implantarlas y aprovecharlas en beneficio de la organización.

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