UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
DIRECCIÓN GENERAL DE POSGRADOS
MAESTRÍA EN AUDITORÍA Y FINANZAS
“IMPLEMENTACIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA EN
LA UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA”
Trabajo presentado como requisito parcial para optar al Grado de
Magister en Auditoría y Finanzas
Autora
Diana Noemi Jaramillo Villamar
Director
Dr. Carlos Arizaga Andrade, MSc
Quito – Ecuador
Certificación del estudiante de autoría del trabajo
Yo, Diana Noemi Jaramillo Villamar, declaro bajo juramento que el trabajo aquí descrito es
de mi autoría, que no ha sido previamente presentado para ningún grado o calificación profesional y
que he consultado las referencias bibliográficas que incluyen en éste documento.
Además; y, de acuerdo a la Ley de Propiedad Intelectual, el presente Trabajo de Investigación
pertenecen todos los derechos a la Universidad Tecnológica Equinoccial, por su reglamento y
normativa institucional vigente.
Ing. Diana Jaramillo Villamar
Aprobación del director
En mi calidad de Director del Trabajo de Grado presentado por la Srta. Diana Noemi Jaramillo
Villamar, previo a la obtención del Grado de Magister en Auditoría y Finanzas, considero que dicho
trabajo reúne los requisitos y disposiciones emitidas por la Universidad Tecnológica Equinoccial por
medio de la Dirección General de Postgrado para ser sometido a la evaluación por parte del tribunal
examinador que se designe.
En la ciudad de Quito, a los 19 días del mes de Febrero del 2015.
Agradecimientos
A través de este proyecto quiero expresar mis más sinceros agradecimientos a Dios,
que ha sido mi ayudador, mis fuerza y que ha provisto en mi la inteligencia y la sabiduría
para llevar a cabo esta maestría. Sabiendo que de él provienen todas las cosas y que sin él
nada podemos hacer.
A mis padres y todos los miembros del personal docente y administrativo que
conforman la prestigiosa institución Universidad Tecnológica Equinoccial, muy en especial a
mis queridos profesores que han hecho posible que cada día el proceso de aprendizaje sea de
excelencia, que me han enseñado desde el día que ingresé a emprender esta maestría en la
Universidad, para realizarme profesionalmente.
A mi Director de tesis: Dr. Carlos Arízaga gracias por ser mi asesor y apoyo para este
proyecto, por su paciencia, comprensión y enseñanza hasta el último.
Un agradecimiento especial al Ing. Juan Carlos Pontón quien a su vez es mi Jefe
Directo en mi lugar de trabajo, que ha sido un gran apoyo, con sus palabras de aliento y
ánimos, y por su comprensión.
Mi gratitud a mis amigas y amigos por el apoyo y a todas aquellas personas que de
Dedicatoria
Este proyecto primeramente se lo dedico a Dios que me dio el maravilloso regalo de
la vida y sabiendo que sin Él nada puedo hacer. Dios es quien me concede el privilegio de las
convicciones en mi vida, el esfuerzo por alcanzar el conocimiento que adquiero día a día a
través de los años de mi vida.
Señor Jesús gracias por permitirme estar aquí, por las pruebas que me hacen crecer
como persona y ser humano.
También se lo dedico con mucho cariño a mis admirados padres ya que siempre han
estado conmigo en todo momento. Gracias por darme el ejemplo de constancia y superación
con todo su apoyo incondicional, brindándome los recursos necesarios y motivación para
alcanzar mis objetivos como persona.
A una persona muy especial en mi vida Rommel Tobar, gracias por tu apoyo, por tu Amor y
Tabla de contenidos
CAPÍTULO I ... 3
ANTECEDENTES ... 3
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ... 3
1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ... 3
1.3 SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA ... 4
1.4 OBJETIVOS ... 4
1.4.1 Objetivo General ... 4
1.4.2 Objetivos Específicos ... 4
1.5 JUSTIFICACIÓN ... 4
1.6 ALCANCE ... 5
1.7 METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN ... 6
1.7.1 Métodos de la investigación ... 6
1.7.1.1 Método de estudio ... 6
1.7.1.2 Estudio exploratorio ... 6
1.7.1.3 Estudio descriptivo... 7
1.7.2 Técnicas e instrumentos de recolección de datos. ... 7
1.7.2.1 Técnicas indirectas ... 7
1.7.2.2 Técnicas directas ... 7
1.7.2.2.1 La observación ... 8
1.7.2.2.2 La entrevista ... 8
1.7.2.3 Instrumentos ... 8
CAPÍTULO II ... 9
MARCO DE REFERENCIA ... 9
2.1 MARCO TEÓRICO ... 9
2.1.1 Auditoría Interna ... 9
2.1.1.1 Importancia ... 10
2.1.1.2 Ventajas de la auditoría interna... 11
2.2 MARCO LEGAL ... 12
2.2.1 Código de Ética del Auditor Interno ... 13
2.2.1.1 Introducción ... 14
2.2.1.2 Aplicación y Cumplimiento ... 15
2.2.1.3 Principios ... 15
2.2.2 Normas generales para el ejercicio profesional de la auditoría interna... 17
2.3 MARCO ADMINISTRATIVO ... 19
2.3.1 La Universidad Técnica Particular de Loja – UTPL... 19
2.3.1.1 Misión ... 21
2.3.1.2 Visión ... 21
2.3.1.3 Filosofía ... 21
2.3.1.4 Valores Institucionales ... 22
2.3.1.5 Modelo Educativo ... 22
2.3.1.6 Estructura orgánica ... 24
2.3.2 Plan estratégico. ... 25
2.3.2.1 Líneas estratégicas, objetivos estratégicos y acciones. ... 25
2.3.3 Análisis FODA de la Universidad Técnica Particular de Loja. ... 32
2.3.3.1 Fortaleza. ... 32
2.3.3.3 Debilidades. ... 33
2.3.3.4 Amenazas. ... 33
CAPÍTULO III ... 34
ORGANIZACIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA ... 34
3.1 IMPORTANCIA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA ... 35
3.2 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA INTERNA ... 35
3.3 CAMPO DE ACCIÓN ... 36
3.4 RESPONSABLES ESPECÍFICOS... 37
3.5 DIVULGACIÓN DE LAS FUNCIONES DEL AUDITOR INTERNO ... 37
3.6 FUNCIONES DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA ... 38
3.7 ORGANIZACIÓN Y UBICACIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA ... 41
3.8 ORGANIZACIÓN ... 42
3.8.1 Bases que se deben tomar en cuenta para la creación de la Unidad de Auditoria Interna ... 42
3.9 EL PERSONAL Y SUS CARACTERÍSTICAS ... 44
CAPÍTULO IV ... 46
IMPLEMENTACIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA ... 46
4.1 ASPECTOS LOGÍSTICOS ... 47
4.1.1 Espacio Físico ... 47
4.1.2 Ubicación Orgánica ... 47
4.1.3 Mobiliario ... 49
4.1.3.1 Costo de Mobiliario ... 50
4.1.4.1 Costo de equipos ... 50
4.1.5 Útiles ... 51
4.1.5.1 Costo de los Útiles ... 51
4.1.6 Diseño propuesto de la Unidad de Auditoría Interna ... 51
4.2 ASPECTOS HUMANOS ... 52
4.2.1 Clasificación y Requisitos de puestos ... 53
4.2.2 Costo del Personal ... 59
4.3 ASPECTOS FINANCIEROS ... 60
4.3.1 Presupuesto para la creación de la Unidad de Auditoria Interna... 60
4.4 ASPECTOS FUNCIONALES ... 61
4.4.1 Visión... 61
4.4.2 Misión ... 61
4.4.3 Objetivos ... 62
4.4.4 Funciones ... 62
4.4.4.1 Funciones principales de la Unidad de Auditoria Interna ... 62
4.4.4.1.1 Cumplir el Plan Anual de Auditoría Interna. ... 63
4.4.5 Políticas de la Unidad de Auditoria Interna ... 65
4.4.6 Funciones principales de los miembros del Departamento de Auditoría Interna. ... 66
4.4.6.1 Auditor Interno... 67
4.4.6.1.1 Funciones específicas del Auditor Interno ... 67
4.4.6.1.2 Jefe de Equipo o Supervisor ... 68
4.4.6.1.3 Funciones ... 69
4.4.6.2 Asistentes operativos ... 69
4.5.1 Planificación de la auditoría ... 70
4.5.2 Ejecución del trabajo ... 71
4.5.3 Comunicación de resultados ... 71
CAPÍTULO V... 73
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ... 73
5.1 CONCLUSIONES ... 73
5.2 RECOMENDACIONES ... 75
Índice de tablas
Tabla 1: Funciones de la Auditoría Interna ... 39
Tabla 2: Funciones óptimas que debe cumplir la auditoría interna ... 39
Tabla 3: Criterio para el establecimiento de la unidad de Auditoría Interna ... 43
Tabla 4. Costo Mobiliario ... 50
Tabla 5. Costo Equipos ... 50
Tabla 6. Costo Útiles... 51
Tabla 7. Costo mensual del personal de la unidad de auditoria interna UTPL ... 59
Tabla de figuras
Figura 1. Universidad Técnica Particular de Loja ... 19
Figura 2. Estructura orgánica de la UTPL ... 25
Figura 3. Propuesta de la Estructura Organizacional de UTPL ... 49
Figura 4. Diseño de la Unidad de Auditoría ... 52
Figura 5. Descripción del Puesto ... 55
Figura 6. Descripción del Puesto Jefe de Equipo ... 57
Figura 7. Descripción del Puesto Asistentes Operativos ... 59
1 Resumen
El presente estudio trata sobre la implementación de la Unidad de Auditoría Interna
en la Universidad Técnica Particular de Loja, en el cual se aborda en forma específica la
auditoría interna como un servicio profesional independiente de asesoría a la máxima
autoridad para alcanzar eficiencia, eficacia y economía de las operaciones de la universidad.
Para establecer adecuadamente el diseño de la Unidad de Auditoría Interna, se revisó
la información relacionada con la profesión como el código de ética del auditor interno, las
normas internacionales de auditoría y aseguramiento, las normas ecuatorianas de
auditoría, así como también se abordó el análisis de la Universidad Técnica Particular de
Loja, marco teórico que permitió mantener una visión más amplia del funcionamiento de la
auditoría interna dentro de la Institución.
Del análisis realizado a la información mencionada, se establecieron las funciones
del personal de la Unidad de Auditoría Interna y el proceso de auditoría que deberán seguir
sus miembros para lograr que los resultados estén acordes con la normativa legal vigente, que
permita ejecutar acciones de control con altos estándares profesionales de calidad y sirvan
como aporte a la Universidad Técnica Particular de Loja.
2
Abstract
This study deals with the implementation of internal audit unit at the Technical
University of Loja, which specifically addresses internal auditing as an independent
professional advisory service to the highest authority to achieve efficiency, effectiveness and
economy operations of the university.
To properly set the design of the internal audit unit, information related to the
profession and the code of ethics of internal auditor, international standards of auditing and
assurance, Ecuadorian auditing standards were revised, and the analysis was also addressed
the Universidad Técnica Particular de Loja, theoretical framework which allowed for a
broader operation of internal audit within the institution vision.
From the analysis to the above information, the functions of the unit staff internal
audit and the audit process to be followed by its members to ensure that the results are
consistent with current legislation, which allows control to execute actions settled high
professional standards of quality and serve as input to the Universidad Técnica Particular de
Loja.
Keywords: internal audit, code of ethics, professional standards, international
3 CAPÍTULO I
ANTECEDENTES
1.
1.1 Planteamiento del problema
Las entidades sean públicas o privadas, grandes, medianas o pequeñas tienen la
necesidad de examinar su situación, mediante un adecuado manejo del control en los
procesos contables, administrativos, y financieros a través de la planificación y ejecución de
la auditoría interna.
Para llevar a cabo este control es necesario que las entidades se distribuyan
coordinadamente las actividades y procesos. Y es aquí donde nace la obligatoriedad de contar
en una entidad o institución con un departamento de auditoría interna como parte primordial
de control y cambio.
La Auditoria persigue controlar y comparar el estado actual de la empresa y que tan
lejos está de lo que quiere ser y qué medidas adoptar para alcanzar sus metas o que cambios
pertinentes deben hacerse para acceder a un mejor desempeño.
Las empresas privadas que se encaminan al servicio del cliente y obtención de
rendimientos, gracias a la auditoría interna pueden comprobar la capacidad de la
administración en todos los niveles. Permite identificar los puntos donde hay un peligro
potencial y por otro lado resalta las oportunidades de mejorar, de reducir costos, de eliminar
desperdicios y pérdidas de tiempo innecesarias, así como también evalúa la eficacia de los
controles, observa si se sigue en todos los niveles la dirección de las políticas y objetivos, y
determina si la empresa está operando con los rendimientos que debería, entre otros.
1.2 Formulación del problema
¿Cómo impacta a la Universidad Técnica Particular de Loja el no contar con un
4 1.3 Sistematización del problema
¿Cuál es el procedimiento del proceso de auditoría interna?
¿Por qué es importante contar con una unidad de auditoría interna?
¿Cuáles son los factores que motivan la creación de una Unidad de Auditoría Interna
en la Universidad Técnica Particular de Loja?
¿Cómo debería ser el proceso adecuado para el departamento de auditoría interna?
1.4 Objetivos
1.4.1 Objetivo General
Realizar el diseño para la implementación de la Unidad de Auditoría Interna
para la modernización y de consolidación de la estructura organizacional de la Universidad
Técnica Particular de Loja, creando e implantando elementos de control, evaluación y
monitoreo que permitan alcanzar eficiencia, eficacia y economía en el cumplimiento de las
metas y objetivos programados por cada unidad docente, operativa y administrativa,
asegurando el autocontrol y la confiabilidad de la información generada, que sirva de base
para la rendición apropiada de cuentas a la comunidad universitaria.
1.4.2 Objetivos Específicos
Realizar el análisis del proceso de auditoría interna.
Determinar la importancia de la auditoría interna dentro de la Universidad Técnica
Particular de Loja.
Establecer los requerimientos con los que debe contar la Universidad Técnica
Particular de Loja para la implementación de la unidad de auditoría interna.
Diseñar el proceso para la ejecución de la auditoría interna dentro de la Institución.
1.5 Justificación
Al ser la auditoría interna un proceso realizado por profesionales independientes
5 Particular de Loja, se logrará disminuir los problemas al conocer las debilidades que
impactan en los procedimientos internos y evaluar si mantienen o no planes que le lleven a
cumplir sus metas, medir y cuantificar los logros alcanzados por la empresa en un periodo de
tiempo determinado y lograr un mejor desempeño y productividad.
La auditoría interna es necesaria como una herramienta que permita cuantificar los
errores que se estén cometiendo y poder corregirlos, forma parte esencial del proceso
administrativo, porque sin control, el proceso de la administración no es significativo, por lo
que se puede señalar que la auditoria va de la mano con la administración.
La investigación y estudio de los procesos de auditoría interna a realizarse en la
Universidad Técnica Particular de Loja, permitirá establecer falencias existentes, rescatar
fortalezas, y lograr avances mediante conclusiones y recomendaciones para poder sugerir
ideas o cambios.
1.6 Alcance
La presente investigación se desarrolla en la Universidad Técnica Particular de Loja
en la ciudad de Quito y comprende el estudio de la auditoría interna enfocada en la
institución.
La información será recopilada en base a la investigación en libros actualizados,
medios tecnológicos como: Internet y personas involucradas con empresas de este tipo.
Esta investigación pretender fomentar y fortalecer los controles internos a través de la
creación de la unidad de auditoría interna en la universidad que permita proporcionar
modificaciones y sugerencias para lograr mejorar la eficiencia, eficacia y economía de las
6 1.7 Metodología de la Investigación
1.7.1 Métodos de la investigación
1.7.1.1Método de estudio
La investigación debe seguir un proceso ordenado y sistemático para que alcance
niveles de seguridad aceptable en sus resultados.
Métodos empíricos: posibilitan revelar las relaciones esenciales y las características
fundamentales del objeto de estudio, accesibles a la detección censo perceptual, a
través de procedimientos prácticos con el objeto y diversos medios de estudio
(Castañeda Jiménez, 1995)
Método de observación: La observación consiste en saber seleccionar aquello que
queremos analizar. Se suele decir que "Saber observar es saber seleccionar".
Para la observación lo primero es plantear previamente qué es lo que interesa
observar. En definitiva haber seleccionado un objetivo claro de observación
1.7.1.2Estudio exploratorio
El estudio exploratorio es la investigación que pretende darnos una visión general, de
tipo aproximativo, respecto a una determinada realidad. Los estudios exploratorios nos sirven
para aumentar el grado de familiaridad con fenómenos relativamente desconocidos, obtener
información sobre la posibilidad de llevar a cabo una investigación más completa sobre un
contexto particular de la vida real, investigar problemas del comportamiento humano que
consideren cruciales los profesionales de determinada área, identificar conceptos o
variables promisorias, establecer prioridades para investigaciones posteriores o sugerir
afirmaciones (postulados) verificables.
La investigación exploratoria es apropiada en las etapas iniciales del proceso de la
toma de decisiones. Usualmente, esta investigación está diseñada para obtener un análisis
7 se caracteriza por la flexibilidad para ser sensible a lo inesperado y descubrir otros puntos de
vista no identificados previamente. Se emplean enfoques amplios y versátiles. Estos incluyen
las fuentes secundarias de información, observación, entrevistas con expertos, entrevistas de
grupos con especialistas e historias de casos. (Gutiérrez, 1997)
Para tener un conocimiento preliminar y analizar el problema de investigación se
utilizará el estudio exploratorio.
En esta investigación se aplicará el estudio exploratorio, para conocer sobre la UTPL,
su sistema de manejo. Y de esta manera implementar la Unidad de Auditoria interna en la
UTPL.
1.7.1.3Estudio descriptivo
De acuerdo a Danhke, 1987 (citado por Hernández, Hernández y Baptista, 2003), los estudios descriptivos “miden datos sobre diversos aspectos, dimensiones o componentes del
fenómeno a investigar” (Hernandez Roberto, 2003)
El estudio descriptivo permite describir características del problema en forma
concluyente y cuantitativa. Al aplicar este estudio se describirá las características del sistema
de manejo UTPL.
1.7.2
Técnicas e instrumentos de recolección de datos.1.7.2.1Técnicas indirectas
Para realizar el estudio exploratorio se deberá consultar abundante bibliográfica,
comprendida por libros, revistas, documentos, etc.
1.7.2.2Técnicas directas
8
1.7.2.2.1
La observaciónLa técnica de observación es una técnica de investigación que consiste en observar
personas, fenómenos, hechos, casos, objetos, acciones, situaciones, etc., con el fin de obtener
determinada información necesaria para una investigación. (Ramírez Gonzáles, 2005)
Se utilizará esta técnica para ver el comportamiento de dirección administrativa y del
proceso productivo de la Universidad.
1.7.2.2.2 La entrevista
Esta técnica permitirá conseguir información cualitativa, y se la aplicará al personal
administrativo.
1.7.2.3Instrumentos
Se elaborarán hojas de trabajo, para las técnicas indirectas; y para las directas se
elaborarán cuestionarios para encuestas y entrevistas, como instrumentos para levantar
información.
1.7.2.4Fuentes de información
Se utilizará fuentes secundarias para realizar el estudio exploratorio y fuentes
primarias, para el estudio descriptivo. Las fuentes de investigación que en el presente trabajo
se usarán la biblioteca de la Universidad Tecnológica Equinoccial, La biblioteca virtual de la
Universidad Tecnológica Equinoccial, Libros y documentaciones científicas obtenidas de
bibliotecas virtuales, el sistema administrativo de la Universidad Técnica Particular de Loja,
9 CAPÍTULO II
MARCO DE REFERENCIA
2.
2.1 Marco Teórico
2.1.1 Auditoría Interna
La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de supervisión y
consultoría diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y
gobierno (Borja, 2004).
La auditoría interna es un catalizador para mejorar los controles de gobierno de la
organización, gestión y administración de riesgos, proporcionando una visión y
recomendaciones basadas en el análisis y la evaluación de los datos y procesos de negocio.
Con el compromiso con la integridad y la rendición de cuentas, la auditoría interna
proporciona valor a los órganos rectores y la administración superior como una fuente
objetiva de asesoramiento independiente. Profesionales llamados Auditores Internos son
empleados por las organizaciones para llevar a cabo la actividad de auditoría interna.
El alcance de la auditoría interna dentro de una organización es amplia y puede incluir
temas como la gobernanza de la organización, gestión de riesgos y controles de gestión sobre:
la eficiencia/eficacia de las operaciones (incluyendo la protección de los activos), la
fiabilidad de la información financiera y de gestión, y el cumplimiento de leyes y
reglamentos. La auditoría interna también puede implicar la realización de auditorías de
fraude proactivo para identificar actos potencialmente fraudulentos, participar en
investigaciones de fraude bajo la dirección de profesionales de investigación de fraudes, y la
10 establecer la pérdida financiera. Su denominación de Auditores Internos se utiliza así en
contraposición a los auditores externos cuya actividad está más centrada en la revisión de los
estados financieros confirmando que estos son una imagen fiel de la situación financiera de la
empresa.
2.1.1.1Importancia
La auditoría interna surge con posterioridad a la auditoría externa por la necesidad de
mantener un control permanente y más eficaz dentro de la empresa y de hacer más rápida y
eficaz la función del auditor externo. Generalmente, la auditoría interna clásica se ha venido
ocupando fundamentalmente del sistema de control interno, es decir, del conjunto de
medidas, políticas y procedimientos establecidos en las empresas para proteger el activo,
minimizar las posibilidades de fraude, incrementar la eficiencia operativa y optimizar la
calidad de la información económico-financiera. Se ha centrado en el terreno administrativo,
contable y financiero.
La auditoría interna constituye una herramienta gerencial para el control de gestión de
las empresas, porque producen en su informe final una especie de radiografía que revela la
situación de la organización en ese momento, relacionada con los controles de calidad que
debe realizar. Es la herramienta para saber dónde está parada la empresa en sus problemas y
sistemas de información financiera. (WHITTINGTON, 2003)
El trabajo de los Auditores Internos también puede ser una función que puede realizar
una firma de Contadores Públicos y Auditores; sin embargo, el auditor independiente debe
considerar los procedimientos, si los hay, efectuados por los auditores internos para la
determinación de la naturaleza, oportunidad y extensión de sus propios procedimientos de
auditoría.
Tradicionalmente la auditoría interna se ha orientado hacia aquellos aspectos de tipo
11 corrección sea confiable. Sin embargo, ésta es sólo una de las áreas que se pueden considerar
como básicas a cubrir por parte de la auditoría interna. Con frecuencia los auditores internos
realizan una serie de servicios para la gerencia, que incluyen evaluación y estudios del
control interno, pero que no están limitados a éste; además, la revisión de prácticas
operacionales para promover el incremento en la eficiencia y en la economía y el hacer
investigaciones especiales en la dirección de la gerencia.
La necesidad de la auditoría interna se pone de manifiesto en una empresa que ésta
aumentando en volumen, extensión geográfica y complejidad y hace imposible el control
directo de las operaciones por parte de la dirección. Con anterioridad, el control lo ejercía
directamente la dirección de la empresa por medio de un permanente contacto con sus
mandos intermedios, y hasta con los empleados de la empresa. En la gran empresa moderna
esta peculiar forma de ejercer el control ya no es posible hoy día, y de ahí la emergencia de la
llamada auditoría interna.
El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones y
responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y
todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas. Este objetivo se
cumple a través de otros más específicos como los siguientes:
Verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la información contable y
extracontable, generada en los diferentes niveles de la organización.
Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno (lo cual implica su
relevamiento y evaluación), tanto el sistema de control interno contable como el
operativo.
2.1.1.2Ventajas de la auditoría interna
12 Ser una ayuda primordial a la dirección al evaluar de forma relativamente
independiente los sistemas de organización y de administración.
Facilitar una evaluación global y objetiva de los problemas de la empresa, que
generalmente suelen ser interpretados de una manera parcial por los departamentos
afectados.
Poner a disposición de la dirección un profundo conocimiento de las operaciones de la
empresa, proporcionado por el trabajo de verificación de los datos contables y
financieros.
Contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias y la inercia burocrática que
generalmente se desarrollan en las grandes empresas.
Favorece la protección de los intereses y bienes de la empresa frente a terceros.
Precisado lo anterior, no se puede olvidar que la autoridad interna es una función de
staff, el auditor interno no ejerce autoridad directa sobre otras personas de la
organización y debe tener libertades para revisar y evaluar métodos, planes y
procedimientos. Esta es responsable ante cualquier individuo en la organización de
asegurar la consideración y actuación adecuada atendiendo a las conclusiones o
recomendaciones presentadas.
2.2 Marco Legal
Toda actividad del hombre ha sido regulada con el objeto de orientar las acciones y
uniformar el ejercicio de sus derechos y obligaciones, como consecuencia de este enunciado,
y, al nivel de profesiones, se han elaborado y puesto en práctica verdaderos Códigos de Ética
y Normas profesionales que buscan garantizar la calidad y objetividad del trabajo de sus
13 En lo que atañe a la auditoría interna, el Instituto de Auditores Internos de los Estados
Unidos (IIA), se ha convertido en el medio de ayuda de sus miembros para cumplir con sus
reglas y criterios generalmente aceptados de una profesión a través de adoptar y promulgar:
a) Código de Ética
b) Declaración de Funciones
c) Normas para el ejercicio Profesional de la Auditoría Interna
En 1974 el Instituto de Auditores Internos formó el Comité de Normas y
Responsabilidades, cuyos frutos se los puede apreciar en 1978, con la publicación de las
Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna como producto de un esfuerzo
mancomunado; al momento se han realizado revisiones que actualizan los conceptos y los
alcances de esta relativamente joven profesión de la Auditoría interna en todo el mundo.
Las normas se orientan a servir a toda la profesión de Auditoría Interna, señalando los
criterios a través de los cuales se evalúan y miden las actividades de un Departamento de
Auditoría Interna. En definitiva, las normas pretenden y uniformar el cómo debería llevarse a
la práctica la actividad de la auditoría interna.
2.2.1 Código de Ética del Auditor Interno
En las actuales circunstancias que vive el Auditor Interno, donde la información fluye
por todos lados y le permite disponer de criterios ampliados sobre aspectos técnicos,
científicos y tecnológicos, sugieren que el concepto de Código de Ética debe ser revisado
para adaptarlo a las circunstancias actuales.
Este paradigma tiene una relación directa con el marco de desarrollo del ser humano,
ya que de esto depende el mínimo o máximo de entendimiento que tenga una persona sobre
los valores éticos y morales a los cuales deben sujetarse y que son los parámetros bajo los
cuales debe rendir cuenta de sus acciones, ante sí mismo, la sociedad, la familia, la profesión,
14 Un Código de Ética por lo general es voluminoso, lo cual dificulta la observancia e
interpretación de su contenido, quedando la aplicación de estos códigos en terceras personas
quienes juzgan, en muchas ocasiones la actuación de otras personas bajo el prisma de su yo
particular.
El volumen escrito sobre este tema dice a las claras que el ser humano, si bien acepta
ser normado en sus actuaciones, no es menos cierto que detesta sujetarse a una serie de
aspectos subjetivos que no le permiten valorar con exactitud su actuación, ya que debe
consultar para actuar, y ser juzgado por algo aparentemente malo por la susceptibilidad de
ciertos actos. Este es uno de los aspectos que hace difícil la aplicación de los códigos de ética
escritos para todos los temas, sectores, profesiones y acciones.
2.2.1.1Introducción
El propósito del Código de Ética del Instituto es promover una cultura ética en la
profesión de auditoría interna.
La Auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda
a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado
para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
Es necesario y apropiado contar con un código de ética para la profesión de auditoría
interna, ya que ésta se basa en la confianza que se imparte a su aseguramiento objetivo sobre
la gestión de riesgos, control y dirección. El Código de Ética del Instituto abarca mucho más
que la definición de auditoría interna, llegando a incluir dos componentes esenciales:
1. Principios que son relevantes para la profesión y práctica de la auditoría interna.
2. Reglas de Conducta que describen las normas de comportamiento que se espera sean
15 Principios en aplicaciones prácticas. Su intención es guiar la conducta ética de los
auditores internos.
El Código de Ética junto al Marco internacional para la Práctica Profesional y otros
pronunciamientos emitidos por el Instituto, proveen orientación a los auditores internos para
servir a los demás. La mención a los "auditores internos" se refiere a los socios del Instituto, a
quienes han recibido o son candidatos a recibir certificaciones profesionales del Instituto, y a
aquellos que proveen servicios de auditoría interna.
2.2.1.2Aplicación y Cumplimiento
Este Código de Ética se aplica tanto a los individuos como a las entidades que
proveen servicios de auditoría interna.
En el caso de los socios del Instituto y de aquellos que han recibido o son candidatos a
recibir certificaciones profesionales del Instituto, el incumplimiento del Código de Ética será
evaluado y administrado de conformidad con los Estatutos y Reglamentos Administrativos
del Instituto. El hecho de que una conducta particular no se halle contenida en las Reglas de
Conducta no impide que ésta sea considerada inaceptable o como un descrédito, y en
consecuencia, puede hacer que se someta a acción disciplinaria al socio, poseedor de una
certificación o candidato a la misma.
2.2.1.3Principios
Se espera que los Auditores Internos apliquen y cumplan los siguientes principios:
1. Integridad
La integridad de los Auditores Internos establece confianza y, consiguientemente,
provee la base para confiar en su juicio.
Los Auditores Internos:
1.1.Desempeñarán su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.
2.1.Respetarán las leyes y divulgarán lo que corresponda de acuerdo con la ley y la
16 3.1.No participarán a sabiendas en una actividad ilegal o de actos que vayan en
detrimento de la profesión de auditoría interna o de la organización.
4.1.Respetarán y contribuirán a los objetivos legítimos y éticos de la organización. (IIA,
NORMAS INTERNACIONALES PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA
AUDITORIA INTERNA, 2012)
2. Objetividad
Los Auditores Internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al reunir,
evaluar y comunicar información sobre la actividad o proceso a ser examinado. Los auditores
internos hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman sus
juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras personas.
Los Auditores Internos:
1.1.No participarán en ninguna actividad o relación que pueda perjudicar o aparente
perjudicar su evaluación imparcial. Esta participación incluye aquellas actividades o
relaciones que puedan estar en conflicto con los intereses de la organización.
1.2.No aceptarán nada que pueda perjudicar o aparente perjudicar su juicio profesional.
1.3.Divulgarán todos los hechos materiales que conozcan y que, de no ser divulgados,
pudieran distorsionar el informe de las actividades sometidas a revisión.
3. Confidencialidad
Los Auditores Internos respetan el valor y la propiedad de la información que reciben
y no divulgan información sin la debida autorización a menos que exista una obligación legal
o profesional para hacerlo.
Los Auditores Internos:
1.1.Serán prudentes en el uso y protección de la información adquirida en el transcurso
17 1.2.No utilizarán información para lucro personal o que de alguna manera fuera contraria
a la ley o en detrimento de los objetivos legítimos y éticos de la organización.
4. Competencia
Los Auditores Internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios al
desempeñar los servicios de auditoría interna.
Los Auditores Internos:
1.3.Participarán sólo en aquellos servicios para los cuales tengan los suficientes
conocimientos, aptitudes y experiencia.
1.4.Desempeñarán todos los servicios de auditoría interna de acuerdo con las Normas
para la Práctica Profesional de Auditoría Interna.
1.5.Mejorarán continuamente sus habilidades y la efectividad y calidad de sus servicios.
(AUDITORS, 2000)
2.2.2 Normas generales para el ejercicio profesional de la auditoría interna
1000 – Propósito, Autoridad y Responsabilidad
El propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de Auditoría Interna
deben estar formalmente definidos en un estatuto, de conformidad con las Normas, y estar
aprobados por el Consejo (IIA, 2012).
Este grupo de normas define los aspectos necesarios que darán una imagen clara de
cuál es la razón para que la Auditoría Interna exista en la organización, su autoridad y
responsabilidad dentro del proceso administrativo de la organización; para el efecto es
necesario que el auditor Interno Jefe tenga la credibilidad suficiente, que le permita
convencer a los ejecutivos para que se emita un documento formal en el que haga referencia a
los objetivos de este Departamento, la autoridad que tiene dentro del proceso operacional de
18 claro que no es una autoridad de línea la que le pertenece, sino de un servicio a la
organización en todos sus niveles.
1100- Independencia y Objetividad
La actividad de Auditoría Interna debe ser independiente, y los Auditores Internos
deben ser objetivos en el cumplimiento de su trabajo. (IIA, 2012)
Este grupo de Normas, resalta la importancia de que la Auditoría Interna disponga de
la independencia suficiente para realizar sus trabajos, ya que de ello depende el campo de
acción; de lo contrario, se verá limitada a aspectos de poca relevancia, por esto es necesario
que se establezca y divulgue los objetivos de la Auditoría Interna, así como su ubicación
orgánica y dependencia jerárquica; esto permitirá cumplir con objetividad el rol que él ha
sido asignado a la auditoría interna; la objetividad no solo depende de la independencia sino
que es un conjunto de aspectos personales y orgánicos que se deben conjugar con el
conocimiento y credibilidad de los auditores internos.
1200- Pericia y debido cuidado Profesional
Los trabajos deben cumplirse con pericia y con el debido cuidado profesional (IIA,
2012)
Este grupo de Normas, quizás sean las más importantes , porque dan los requisitos
que deben aplicar los auditores internos en cada trabajo que lleven a cabo; para esto se
requiere de un programa de entrenamiento interno y externo que haga posible que, el
conocimiento de los miembros de la Auditoría Interna, tenga las características y requisitos
que les permita realizar un trabajo con la pericia y habilidad suficientes, aplicando todo el
cuidado profesional que se requiera en la obtención de evidencia suficiente, para sustentar los
hallazgos, así como para presentar los resultados en informes que sean de beneficio para la
organización en el afán de mejorar continuamente los procesos y eliminar los riegos
19 1300- Programa de aseguramiento de Calidad y Cumplimiento
El Director Ejecutivo de Auditoría debe desarrollar y mantener un programa de
aseguramiento de calidad y mejora que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría
interna y revise continuamente su eficacia. El programa debe estar diseñado para ayudar a la
actividad de auditoría interna valor y a mejorar las operaciones de la organización y a
proporcionar aseguramiento de que la actividad de auditoría interna cumple con las Normas y
el Código de Ética. (IIA, 2012)
Este grupo de Normas, recalca el nuevo rol de la Auditoría Interna pero visto hacia
adentro, porque si vamos a recomendar mejoras continuas a los procesos operacionales de la
organización, los auditores internos requieren estar en esa dimensión para tener la conciencia
y habilidad necesarios que les ayude a cumplir con su delicada función; un entrenamiento
periódico es básico para salvaguardar el conocimiento.
Cualquier programa de aseguramiento de la calidad interna de la Unidad de Auditoria
Interna, debe contemplar, como mínimo revisiones independientes, como puede ser la firma
privada de auditores externos, en el caso del sector público por la entidad fiscalizadora
superior.
2.3 Marco Administrativo
2.3.1 La Universidad Técnica Particular de Loja – UTPL
20 La Universidad Técnica Particular de Loja se constituyó como una persona jurídica
autónoma de derecho privado, con finalidad social, sin fines de lucro, cofinanciada por el
Estado Ecuatoriano de conformidad con la Constitución de la República del Ecuador. Es una
institución de educación superior de carácter bimodal, ya que posee las modalidades de
estudio; presencial, abierta y a distancia, ésta última desde 1976, modalidad de la que ha sido
pionera en Latinoamérica.
Creada el 3 de mayo de 1971 por la Agrupación Marista Ecuatoriana con autorización
y apoyo de la Diócesis de Loja, al amparo del Modus Vivendi celebrado entre la Santa Sede y
el Estado Ecuatoriano, teniendo en cuenta las normas de la Iglesia en su organización y
gobierno.
El 27 de octubre de 1997, la Diócesis de Loja traspasa, por tiempo indefinido, a la
Asociación Id de Cristo Redentor, Misioneras y Misioneros Identes, la conducción de la
Universidad Técnica Particular de Loja para que la dirija con total autonomía y en
consonancia con el carisma idente, con los mismos derechos y obligaciones que la
Agrupación Marista Ecuatoriana; en vista de que ésta a través de sus propios organismos y
por causas privadas e internas, decidió dejar la Universidad Técnica Particular de Loja,
pasando la universidad, en conformidad con el estatuto entonces vigente y en conformidad con el “Modus Vivendi”, a la Diócesis de Loja. El 4 de julio del 2009, a la Asociación Id de
Cristo Redentor, Misioneros y Misioneras Identes se le ha conferido por parte de la Santa Sede el rango de “instituto de vida consagrada de derecho pontificio”, por lo que su
denominación cambió por la de Instituto Id de Cristo Redentor, Misioneras y Misioneros
Identes, sin que esto altere su función y tarea encomendada en la Universidad Técnica
21
2.3.1.1Misión
Su misión es, desde la visión del Humanismo de Cristo, buscar la verdad y formar al
hombre, a través de la ciencia, para que sirva a la sociedad. (Loja, 2011)
La verdad como horizonte hacia el que dirige, en comunión y respeto, nuestras más
hondas dimensiones cognoscitivas [conocer y comprender], activas y vitales; una formación
integral que aún en las dimensiones científico-técnicas de alta calidad, con las humanísticas,
éticas y espirituales; un espíritu de investigación que contribuya al desarrollo de las ciencias
experimentales; y una disposición de servicio a la sociedad que suponga un efectivo aporte al
desarrollo humanamente sustentable de su entorno local, del Ecuador, y de toda la
humanidad, con preferencia hacia los sectores menos favorecidos, todo ello desde el sentido
que aporta la reflexión metafísica y la pedagogía idente.
2.3.1.2Visión
Su visión es el Humanismo de Cristo. En su manifestación histórica y el desarrollo de
su pensamiento en la tradición de la Iglesia Católica, propugna una universalidad
potenciadora, conforme a la dignidad que el humano tiene como hijo de Dios, que hace a la
Universidad acoger, defender y promover en la sociedad, el producto y la reflexión de toda
experiencia humana. (Loja, 2011)
2.3.1.3Filosofía
La Universidad Técnica Particular de Loja, como Universidad Católica, basa su
filosofía educativa en los principios del humanismo de Cristo y en los derechos del hombre.
Exige respeto a dichos principios e implementa las políticas necesarias para organizar su
reconocimiento y aplicación entre profesores y alumnos, respetando a su vez, la libertad de
conciencia y las libertades individuales que no se opongan a los fines de la institución y al
22 Siendo una filosofía humanística y proyectivamente personalizada, considera al ser
humano como persona capaz de su realización plena, como ser trascendente, y en continua
progresión; por lo mismo, se esfuerza en comprender y atender los problemas académicos y
humanos del estudiante, con tal de que él mismo alcance la máxima dignidad y dimensión
humana.
2.3.1.4Valores Institucionales
Fidelidad a la visión y misión institucionales.
Espíritu de equipo
Actitud de gestión y liderazgo
Humildad intelectual, entendida como la continua superación y apertura a nuevos
conocimientos.
Flexibilidad operativa, que permita la adaptación a las circunstancias desde los
principios.
2.3.1.5Modelo Educativo
El modelo educativo de la Universidad Técnica Particular de Loja centra su accionar en “la pedagogía del amor que Dios tiene con sus criaturas”. Será, por tanto, una pedagogía
del éxtasis que da forma a la energía que capacita al hombre para que, saliendo de sí mismo,
pueda ir al encuentro con el otro, con la naturaleza y con Dios. Este salir de sí mismo implica
una actitud permanentemente progresiva y nos conduce a la superación de los propios límites
y a la más alta dimensión de la personalidad bien formada, capaz de integrar fe, razón y vida,
cuyo centro sea el amor, hecho efectivo en el servicio a los demás.
Toda la familia universitaria de la UTPL –autoridades, docentes, estudiantes y
administrativos - guiada por estos ideales, camina unida, como pueblo en marcha hacia la “tierra prometida”, con inmensa fe a través de desiertos de dificultades, abiertos al
23 formación integral, que incluya la dimensión profesional científico-técnica de alta calidad, y
la humanístico-espiritual, en el más amplio sentido; de esta manera la UTPL se proyecta
hacia su entorno social para que se constituya en auténtico y efectivo foco de desarrollo
integral.
En esta línea, la docencia, investigación y extensión se encuentran interrelacionadas y convergen en una “gestión productiva” que, con auténtica creatividad y espíritu emprendedor,
hacen que el amor sea efectivo. Se pretende que los estudiantes aprendan a pensar y a ser,
haciendo proyectos reales en la sociedad, a través de las diferentes unidades
académico-productivas, que integradas con los restantes actores sociales y mediante la ejecución de
planes y proyectos diversos, posibiliten el logro de las competencias profesionales y el tan
necesario desarrollo de nuestros pueblos y su proyección universal.
El modelo de la UTPL se sustenta en la gestión productiva concebida como un eje
24 Universidad: docencia, investigación y extensión; gran parte de estas actividades son
realizadas en incubadoras de investigación que se llaman Centros de Investigación,
Transferencia de Tecnología y Extensión (CITTE), en donde docentes y estudiantes
trabajan en proyectos reales. Los CITTE equivalen a lo que en muchas universidades son los
departamentos, laboratorios, institutos, etc., por lo general interfacultativos y definidos por un
tópico o área de conocimiento sobre el cual se realiza la investigación; pero, en el caso de los
CITTE, en consonancia con nuestro medio, la investigación es fundamentalmente aplicada,
procurando viabilizar la transferencia de ciencia y tecnología a la sociedad mediante
actividades de extensión y servicios; a su vez, los estudiantes participan en proyectos reales,
mediante investigaciones aplicadas, aprendiendo a resolver problemas concretos del entorno
social. Finalizada la carrera, tienen una considerable experiencia profesional directa. (Loja,
2011)
La Universidad Técnica Particular de Loja, en septiembre del 2007, adopta un nuevo
modelo académico basado en el Sistema Europeo de Transferencia y Acumulación de
Créditos, European Credit Transfer System (ECTS), que valora la carga de trabajo del
estudiante para lograr los objetivos de un programa académico que se especifican en los
resultados del aprendizaje y de las competencias adquiridas. La implementación de este
nuevo modelo académico ECTS comienza por la modalidad presencial, debido a que ésta se
considera, un escenario favorable para consolidar el mismo, y a partir del periodo académico
octubre 2009–febrero 2010 se pone en práctica en la modalidad a distancia.
2.3.1.6Estructura orgánica
La estructura orgánica de la Universidad Técnica Particular de Loja se muestra a
25 Figura 2. Estructura orgánica de la UTPL
Fuente y elaboración: Departamento de Recursos Humanos UTPL
2.3.2 Plan estratégico.
El “Plan Estratégico De Desarrollo Institucional 2011 – 2020 “(2011) revela que la
Universidad Técnica Particular de Loja cuenta con siete áreas de desarrollo estratégico cuyos
objetivos y acciones son detalladas a continuación:
2.3.2.1Líneas estratégicas, objetivos estratégicos y acciones.
Línea estratégica 1:Desarrollar una Universidad como alma mater para el siglo
XXI
Objetivos estratégicos y acciones.
Desarrollar el espíritu y valores desde el humanismo de Cristo.
Investigar y desarrollar el modelo antropológico cristiano y
aplicarlo en las diversas ciencias en diálogo con otros enfoques Dirección General de Misiones
Universitarias
Dirección General de
Relaciones Interinstitucionales Procuraduria Universitaria Secretaria General
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL 2013
Consejo Superior Rector - Canciller Vicecanciller Consejo Tutelar Proceso Gobierno Proceso Asesoría Proceso Agrega Valor Proceso Apoyo Vicerrectorado Administrativo Financiero Unidad Ejecutora Gobierno Corporativo Empresas Educación Contínua
Centro de Innovación y Proyectos Dirección de Procesos
Gerencia de Procesos
Gerencia de Proyectos - PMO
Control e Indicadores Dirección de Operaciones y
Tecnología Gerencia de Servicios
Estudiantiles Gerencia de Tecnología
Gerencia de Seguridad y Riesgos Dirección Administrativa Financiera Gerencia Financiera Gerencia Control Presupuestario Gerencia Administrativa Gerencia Infraestructura Física Dirección de Recursos
Humanos y Desarrollo Personal Gerencia de Administración de Talento Humano Gerencia de Relaciones
Laborales Gerencia de Desarrollo
Organizacional Gerencia de Salud, Seguridad
y Ambiente
Vicerrectorado Académico
Área Administrativa
Economía
Ciencias Administrativas
Finanzas y Contabilidad Grados, Postgrados y Programas de Investigación Área Biológica Química Ciencias Naturales Ciencias Agropecuarias y de Alimentos Ciencias de la Salud Grados, Postgrados y
Programas de Investigación
Coordinación General
Dirección de Planificación y Desarrollo del Currículo
Dirección de Postgrados Dirección de Innovación, Formación y Evaluación
Docente Área Técnica
Geología y Minas e Ingeniería Civil Arquitectura y Artes
Ciencias de la Computación y Electrónica Grados, Postgrados y
Programas de Investigación Área Socio Humanística
Ciencias de la Educación Lenguas Modernas y
Literatura
Psicología Ciencias Sociales y
Jurídicas Ciencias de la Comunicación Grados, Postgrados y
Programas de Investigación
Vicerrectorado de Investigación
Dirección de Transferencia de Conocimiento Dirección de Investigación y
Postgrado Dirección de Innovación Vicerrectorado de Modalidad
Abierta y a Distancia Dirección de Ordenamiento y Desarrollo de la Educación a
Distancia Dirección del Instituto de Investigación y Pedagogía para la Educación a Distancia Dirección de Materiales y Recursos Educativos
Dirección de Calidad y Centros Universitarios Dirección de Tecnologías para
26 antropológicos.
Fomentar el enfoque interdisciplinario de los problemas del
entorno social y económico desde un eje de espíritu y valores. Promover un sentido de perfección en el que hacer universitario.
Promover la investigación y la enseñanza de mística, estética,
medicina y derecho.
Construir un modelo de educación para la paz, sustentado en el diálogo entre fe y
razón.
Investigar sobre la cultura de paz.
Diseñar un modelo desde la perspectiva del Humanismo de Cristo.
Aplicar el modelo en los distintos ámbitos de la vida universitaria.
En esta línea estratégica podemos observar que el propósito que busca la universidad
es formar personas de paz con espíritu de bondad, creando siempre un ambiente de fe y
esperanza en los hombres instituyendo un modelo bajo la perspectiva de Cristo.
Línea estratégica 2:INVESTIGACIÓN, DESARROLLO E INNOVACIÓN
Objetivos estratégicos y acciones.
Utilizar la investigación como vehículo de desarrollo del entorno.
Impulsar investigación aplicada que permita mejorar procesos y
brindar soluciones a los problemas de los sectores más importantes
de nuestro entorno.
Generar patentes y prototipos.
Incorporar la investigación como elemento clave de la formación.
Promover la investigación y la enseñanza de mística, estética,
medicina y derecho.
27 Investigación, Transferencia de Tecnología y Extensión] con los
programas formativos de las escuelas.
Vincular a los estudiantes presenciales y a distancia con proyectos
de investigación.
Ofertar programas de postgrado enfocados a la adquisición de
competencias investigativas.
Incorporar infraestructura que permita el desarrollo de la
investigación.
Vincular la Universidad con centros de vanguardia.
Generar conocimiento certificado, procurando incluir los
resultados de la investigación en revistas de alto nivel.
Posicionar a la UTPL como universidad promotora de emprendimientos basados
en innovación.
Difundir la cultura emprendedora y vinculación multidisciplinaria.
Fomentar la creación de empresas encaminadas hacia la
innovación y favorecer su supervivencia y crecimiento. Promover la asociatividad para la producción.
Conducir la docencia, investigación y desarrollo hacia la
innovación.
La universidad se enfrenta día a día en nuevos retos por lo tanto su nivel de
investigación debe ser de altura acorde a sus principios y estrategias, incentivando a los
alumnos a una cultura de investigación promoviendo emprendimientos motivando al
28
Línea estratégica 3:DOCENCIA PERTINENTE Y DE ALTO NIVEL
Objetivos Estratégicos y acciones.
Promover un claustro docente altamente cualificado.
Generar programas de formación a nivel de maestrías y doctorados
con universidades reconocidas.
Capacitar al docente en docencia universitaria.
Desarrollar un sistema de evaluación docente.
Mantener la Universidad en la vanguardia de los modelos formativos.
Consolidar el modelo UTPL - ECTS.
Promover la movilidad internacional docente y estudiantil.
Impulsar la formación integral del estudiante.
Propiciar permanentemente la vivencia del espíritu y valores de la
Universidad.
Proporcionar acceso a tecnología de punta y bibliografía
actualizada.
Adecuar la infraestructura para el desarrollo de actividades
formativas. Generar currículos flexibles.
Adaptar y diversificar la oferta académica de pregrado, postgrado y
educación continua conforme las tendencias actuales. Acreditar los programas académicos de la Universidad.
Generar proceso de acreditación de escuelas y carreras, tanto a
nivel nacional como internacional, en las modalidades; presencial
y a distancia.
29 los requerimientos de alto nivel de su aporte institucional, capacita a su personal acorde a
tendencias actuales, siempre motivando los valores institucionales, logrando un personal
competente y actualizado.
Línea estratégica 4:Educación a distancia
Objetivos estratégicos y acciones.
Potenciar la inclusión y democratización de la educación superior de calidad
dentro y fuera del Ecuador.
Desarrollar y potenciar redes de educación a distancia, a nivel
nacional e internacional.
Generar infraestructura adecuada para el desarrollo de programas
de educación a distancia.
Ampliar la oferta académica de los programas de educación a
distancia.
Desarrollar una investigación e innovación constante en EaD en cuanto a la
reformulación epistemológica [Doctrina de los fundamentos y métodos del
conocimientos científico] y pedagógica [Métodos y técnica para enseñar o educar]
que plantean las TIC’s.
Impulsar un centro de investigación en EaD.
Convertir los Centros Universitarios Asociados en focos de impacto cultural y
desarrollo social.
Fomentar la vinculación de los estudiantes de los centros con el
entorno local para desarrollo de la cultura.
Implementar proyectos universitarios que incidan en el desarrollo
social que generen significativas mejoras en el entorno.
30 también promover educación fuera de la ciudad ofreciendo una amplia gama de opciones
académicas para que el alumno acorde a sus aptitudes busque una carrera óptima. Línea estratégica 5:Recursos Naturales, Biodiversidad Y Geodiversidad
Objetivos Estratégicos y acciones.
Promover la gestión y conservación de los recursos naturales.
Generar estrategias de conservación in situ y ex situ.
Proponer políticas de manejo de conflictos ambientales.
Establecer programas de restauración ecológica.
Estudiar, monitorear la diversidad y funcionalidad de los ecosistemas como
respuesta al cambio.
Estudiar y monitorear los efectos de la fragmentación y el cambio
climático y el uso de recursos.
Inventariar la biodiversidad y su aprovechamiento sustentable incluyendo
desarrollo de biotecnología.
Generar bancos de conservación.
Procurar alianzas universitarias.
Promover la gestión de agua.
Desarrollar propuestas de gestión integral y de políticas.
Investigar en los temas de calidad y tratamiento.
Estudiar la diversidad geológica y modelamiento de riesgos.
Producir mapas y catálogos geológicos del país.
Desarrollar redes de sensores para monitoreo. Promover prácticas de minería responsable.
Investigar en mitigación de impacto ambiental.
31 Monitorear impactos sociales.
Generar propuestas para manejo de conflictos socio-ambientales.
Siempre preocupados por la naturaleza la UTPL busca calidad y garantizar una
ecología saludable ya que gran parte es la riqueza que posee nuestro país. Esto se logra
haciendo un estudio de la biodiversidad de impactos ambientales logrando así proponer
programas para el manejo de conflictos ambientales. Línea estratégica 6: Ciencias Biomédicas
Objetivos estratégicos y acciones.
Promover la salud pública y medicina familiar.
Proponer políticas públicas para el fomento de la medicina familiar.
Desarrollar un servicio de salud como soporte de docencia e investigación.
Fortalecer el Instituto de Ciencias Médicas.
Desarrollar infraestructura y estándares que sean referentes.
Desarrollar un programa de humanización de la medicina.
Formar e investigar en bioética.
Desarrollar especialidades médicas en las que la UTPL sea referente.
Vincular especialistas e instituciones de alto nivel en las
especialidades elegidas.
Formar equipos en las diferentes especialidades y vincularlos con
equipos de investigación de otros centros universitarios. Realizar prospección y evaluación de principios bioactivos.
Promover investigación sobre productos naturales y su uso.
Formar personas óptimas en ciencias biomédicas para el servicio del hombre,
garantizando así una atención de calidad, con tecnología actual que vaya acorde al avance
32 Línea estratégica 7:Liderazgo y Excelencia
Objetivos estratégicos y acciones.
Institucionalizar procesos y estructura universitaria.
Consolidar estructura interna de la universidad.
Desarrollar normatividad sencilla y flexible.
Alcanzar una cultura de calidad.
Evaluación continua y por resultados del personal.
Certificar procesos administrativos estratégicos para tener una
mejora continua
Siendo una universidad catalogada como la mejor tiene que proveer de tecnología
actual, infraestructura sólida y evaluación de personal continua para garantizar así una
educación de calidad, generando así mejoras para la sociedad.
2.3.3 Análisis FODA de la Universidad Técnica Particular de Loja.
2.3.3.1Fortaleza.
Universidad calificada como unas de las mejores a nivel local, nacional e
internacional.
La Universidad actualmente cuenta con 54 docentes que forman parte de claustro de
doctores, en las áreas biológicas, técnica administrativa y socio-humanística,
fortaleciendo así el desarrollo de la investigación en el Ecuador.
Educación de calidad y con una infraestructura adecuada para la formación de la
juventud.
Tecnología de la comunicación (TIC´S)
Innovación educativa y capacitación continua a sus docentes.
Dirigida por la comunidad de Misioneras y Misioneros Identes los mismos que
33 Líder en educación a distancia a nivel nacional.
2.3.3.2Oportunidades.
Acreditación y certificación de las Titulaciones
Crecimiento de la cultura empresarial en la sociedad.
Fuerte demanda de estudiantes tanto locales como nacionales e internacionales.
Preocupada por la educación continua de sus egresados.
Nivel internacional en la investigación.
2.3.3.3Debilidades.
Nivel de cultura investigativa baja.
Falta de titulaciones acorde a las exigencias de la sociedad.
Falta de capacitación al personal administrativo de la universidad.
2.3.3.4Amenazas.
Competencia continúa con otras Universidades.
Disminución por emigración considerable de estudiantes que prefieren otras
34 CAPÍTULO III
ORGANIZACIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
3.
El Departamento de Auditoría Interna, constituye el mejor elemento que garantiza
la funcionalidad y permanencia de un ambiente y estructura de control interno sólido, en
todos los niveles, para ayudar a la protección y uso adecuado de los recursos disponibles.
(Borja, 2004)
El departamento de Auditoría Interna o Unidad de Auditoría Interna, actúa como
asesor gerencial en todos los campos de la organización a la que pertenece, basado en los
exámenes que realiza para determinar la eficiencia, efectividad y economía con lo que entres
públicos y privados realizan la ejecución, control e información de sus actividades y como
producto de lo cual, proporciona recomendaciones para la actualización y mejoramiento de la
organización y los sistemas de funcionamiento.
Por esta razón, el Departamento de Auditoría Interna, requiere del apoyo irrestricto
del máximo ejecutivo de cada organización, de tal manera que se garantice: una organización
adecuada a las necesidades institucionales, la contratación del personal técnico necesario, la
provisión de las herramientas de trabajo, suficientes y modernas, todo esto con el respaldo de
la capacitación permanente , de tal manera que los auditores internos actúen con
independencia y profesionalismo en beneficio de la organización.
Los miembros de un Departamento de Auditoría Interna, deben ser independientes de
todo proceso de la organización, por lo que no deben aprobar operaciones, ni llevar registros
de la ejecución de las mismas, ni del presupuesto. Tampoco deben realizar controles previos;
su actuación es posterior en cualquier etapa de la operación, como una acción preventiva que
ayude a detectar y controlar los riesgos existentes, para evitar la pérdida, deterioro o
