Conclusión - VALIDACIÓN Y/O EVALUACIÓN DE RESULTADOS DE SU

CAPÍTULO III. VALIDACIÓN Y/O EVALUACIÓN DE RESULTADOS DE SU

3.3. Conclusión

En el capítulo III se valida la investigación a través de expertos en la temática como son: El CPA. Darwin Gil Espinoza y el Ing. César Vera Márquez, quienes validan y sugieren la implementación del manual de control interno de cuentas por cobrar del Comercial Rocío de la ciudad de Babahoyo.

CONCLUSIONES GENERALES

La presente investigación concluye:

Que en la introducción se plantea la problemática al otorgar los créditos, por cuanto no lo hacen basándose en algún procedimiento que regule la forma en que deben concederse, tampoco se analiza la situación económica del cliente y no existe un control oportuno de la cartera de clientes

Que los sustentos bibliográficos fundamentan el marco teórico que dan la vía para la valoración crítica.

Se caracteriza la estructura del Comercial Rocío, se plantea el tipo de investigación, métodos y herramientas que son adoptadas en el proceso investigativo, a través de las encuesta realizada a los empleados y la entrevista a la gerente, se determina la necesidad de un manual de control interno de las cuentas por cobrar.

En la propuesta se considera la misión, visión, objetivos, metas, alcance, normas y políticas que fundamenta el manual de control interno de las cuentas por cobrar.

Se valida la propuesta a través del método de expertos escogidos al azar para que analicen la investigación y a través de una tabla valorativa le den la factibilidad de la investigación.

RECOMENDACIONES

 Que el Comercial Rocío acoja la propuesta a fin de que sea implementada de manera inmediata.

 Que se socialice el manual de control interno de las cuentas por cobrar a todos los empleados del Comercial.

 Que el Comercial Rocío se registre en el Buró crediticio para conocer a ciencia cierta la capacidad de endeudamiento de todos sus clientes.

 Que el control interno de las cuentas por cobrar debe estar presente siempre, para que exista veracidad en la información contable

 Que se realice de manera periódica la evaluación de control interno a las cuentas por cobrar.

 Que los resultados de la evaluación del control interno de las cuentas por cobrar, se notifique a la Gerente del Comercial Rocío para que tome las medidas correctivas.

 Que se adquiera sistemas automatizados para administrar la cartera.  Que se considere la creación de un departamento Legal.

 Que el manual de control interno de cuentas por cobrar se actualice de acuerdo a las necesidades y requerimientos del Comercial Rocío.

BIBLIOGRAFÍA

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Anexo 1

Encuesta dirigida al personal que labora en el Comercial Rocío Objetivo: Conocer como llevan el control interno de la cuenta por cobrar 1.- ¿Conoce usted la misión y visión del Comercial Rocío?

2.- ¿Conoce usted que existe actividades de control en los informes financieros?

3.- ¿Considera usted que se cumple los objetivos en la evaluación de riesgo en cuanto al cumplimiento de operación de la información financiera en el Comercial Roció?

4.- ¿Considera Usted que la empresa realiza actividades de control en los indicadores de rendimiento?

5.- ¿Considera Usted que existe un buen sistema de información comercial en la empresa?

6.- ¿Mantienen un sistema de lista de proveedor - cliente?

7.- ¿El comercial Rocío, cuenta con un manual de control interno de las cuentas por cobrar?

8.- ¿Le gustaría que el Comercial Rocío cuente con un manual de control interno de las cuentas por cobrar?

Anexo 2

Entrevista a la Gerente del Comercial Rocío

El objetivo es conocer cómo se lleva actualmente el control interno de las cuentas por cobrar en el Comercial Rocío.

1. Muy Relevante ( ) 2. Relevante ( ) 3. Nada relevante ( ) 4. Irrelevante ( ) 5. Desconoce ( ) N° Preguntas 1 2 3 4 5

1 ¿Cuenta el Comercial con procedimientos de control interno de cuentas por cobrar?

2 ¿Existe alguna persona encargada llevar el control de las cuentas por cobrar?

3 ¿Cuenta con una base de datos actualizada de los clientes, donde consten direcciones y números telefónicos?

4 ¿Previo a otorgar crédito realiza consulta sobre la capacidad de endeudamiento de cada cliente mediante el Buró de Información Crediticia?

5 ¿Las solicitudes de crédito son autorizadas por la Gerente del Comercial Rocío, posterior al visto bueno del responsable de crédito?

6 ¿Se registra contablemente de manera oportuna las ventas realizadas?

7 ¿Para acelerar el proceso de cobro ofrece incentivos a sus clientes?

8 ¿Se revisan y clasifican las cuentas por cobrar de acuerdo a las fechas de vencimiento?

9 ¿Se envía estados de cuenta a los clientes? X

10 ¿Cuándo las cuentas por cobrar están vencidas: se notifica, se llama por teléfono o se visita al cliente?

11 ¿Se realiza arqueo de caja sorpresivo a las cuentas por cobrar?

12 ¿Se comunica de manera oportuna sobre las falencias que existan en las áreas de crédito y cobranzas?

13 ¿El Comercial Rocío posee políticas de crédito y cobranzas?

14 ¿Los límites de crédito se actualizan

periódicamente considerando el

comportamiento de cada cliente?

15 ¿Da seguimiento al comportamiento de las cuentas de sus clientes?

16 ¿Cuenta con sistemas computarizados para el registro de las cuentas?

17 ¿El Comercial otorga préstamos a sus empleados?

Anexo 3

SOLICITUD DE CRÉDITO N° 00001

Cliente nuevo: Renovación de cupo:

1. Datos Personales

Primer Apellido: Segundo Apellido: Nombre Completos: Número de Cédula Lugar de Expedición Fecha de Expedición

Provincia Cantón Ciudad

Dirección del Domicilio Teléfono Convencional Teléfono Celular Correo Electrónico Correo Alternativo

DETALLE DE ACTIVOS 1. Bienes Raíces Descripci ón Escritura N°

Ciudad Fecha Avaluó Comercial Hipoteca Fecha de Vencimiento

2. Vehículos 3. Semovientes

Tipo Marca Modelo Placas Valor Comercial N° de Cabezas Clase Valor Comercia l REFERENCIAS BANCARIAS 1. Referencias Bancarias

Banco Sucursal Cuenta

N°

Ciudad

Banco Sucursal Cuenta

N°

Ciudad REFERENCIAS COMERCIALES

1. Referencias Comerciales

Nombre o Razón Social Dirección teléfono

Nombre de la persona que da la referencia Cargo Monto del crédito Calificación

Nombre de la persona que da la referencia Cargo Monto del crédito Calificación Yo,___________________________por la presente autorizo al COMERCIAL ROCÍO para que pueda obtener del buró

de información crediticia para que conozcan mi comportamiento de crédito. Adicionalmente en caso de aprobación

del crédito declaro que el producto entregado no será utilizado en actividades de lavado de dinero o activo.

Certifico que todos estos datos proporcionados en la presente solicitud son verificados y exactos, caso contrario la solicitud sea rechazada.

Firma del Solicitante Vto. Bno. Del Gerente

Ciudad y Fecha Ciudad y Fecha

Requisitos:

Copia de cédula de ciudadanía

Copia del certificado de votación actualizado Copia de planilla de servicios básicos

Copia del Ruc

referencias bancarias y comerciales CUPO:

LÍNEA DE CRÉDITO: FORMA DE PAGO:

AUTORIZACIÓN/ Vto. Bno. Firma

Anexo 4 AÑO

CRONOGRAMA DE COBROS NOMBRE DEL DEUDOR UNIDAD RESPONSABLE MONTO A CANCELAR

M E S E S

Anexo 5

+120 91 A 120 61 A 90 31 A 60 1 A 30 1 A 30 31 A 60 +60

TOTALES

ANÁLISIS DE CARTERA POR CLIENTE

FECHA CORTE:

CÓDIGO CLIENTES TOTAL

VENCIDO

VENCIDO EN DIAS POR VENVER TOTAL X

VENCER SALDO ACTUAL

Anexo 6

Babahoyo, 6 de Enero del 2016

Sr. CPA.

Darwin Gil Espinoza Presente.

A través de la presente solicito a Ud., su valioso aporte en la validación del presente instrumento de trabajo de investigación titulado “Control interno de

cuentas por cobrar para mejorar la rentabilidad del Comercial Rocío de la ciudad de Babahoyo en el año 2015”, elaborado a fin de obtener el título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría CPA. de la Universidad Regional Autónoma de los Andes (UNIANDES).

Por la favorable atención que se sirva dar a la presente, agradezco infinitamente su dedicación en la revisión del presente trabajo investigativo.

Atentamente,

Anexo 7

Babahoyo, 6 de Enero del 2016

Sr. Ing.

César Darwin Vera Márquez Presente.

A través de la presente solicito a Ud., su valioso aporte en la validación del presente instrumento de trabajo de investigación titulado “Control interno de

Por la favorable atención que se sirva dar a la presente, agradezco infinitamente su dedicación en la revisión del presente trabajo investigativo.

Atentamente,

Anexo 8: Experto

CURRICULUM VITAE

Darwin Jorge Gil Espinoza

Babahoyo – Los Ríos - Ecuador

P E R S O N A L

FECHA DE NACIMIENTO: 1de Octubre de 1980 NUMERO DE CEDULA: 120354918-1

NACIONALIDAD: ecuatoriana

EDAD: 35 Años

ESTADO CIVIL: Casado

Dirección: Cdla. Universitaria

Teléfono: 0985248328-052745187

Correo: [email protected]

ESTUDIOS

PRIMARIA: Escuela Fiscal Mixta “27 de Mayo”

SECUNDARIA: Colegio Nacional Técnico “Emigdio Esparza Moreno”

TITULO: Bachiller en Ciencias de Comercio y Administración

SUPERIOR: Universidad Técnica de Babahoyo

Facultad de Administración Finanzas e Informática

TITULO: Contador Público Auditor (CPA) SUPERIOR: Universidad Laica Vicente Rocafuerte TITULO: Magister en Contabilidad y Auditoría (MCA) EXPERIENCIAS LABORALES

 Hospital Maternidad Babahoyo – Contador General Desde Febrero del 2004 hasta la actualidad

Asesor Contable y Tributario, en varias empresas mediante honorarios profesionales desde Agosto del 2011 hasta la actualidad.

 Universidad Técnica de Babahoyo – Docente Contratado Desde Marzo del 2006 hasta la actualidad

CURSOS REALIZADOS

INSTITUCION EVENTO DURACIÓN FECHA

Universidad Técnica de Babahoyo Modelo de Control Gestión y Gestión de la Administración Empresarial 80 horas feb-05 Universidad Técnica de

Babahoyo Módulo de Finanzas 80 horas abr-05

Universidad Técnica de Babahoyo

Módulo de Costos y

Gestión Financiera 80 horas jul-05

Universidad Técnica de Babahoyo

Módulo de Sistema

Tributario Ecuatoriano 80 horas ago-05

Universidad Técnica de

Babahoyo Seminario de Tributación 22 horas dic-05

Tax Solutions - Fundación Capacitar Seminario de Actualización Tributaria 2006, Nuevas Reformas y formularios 16 horas feb-06 Universidad Técnica de

Ambato - Universidad Granada de España Seminario Internacional de Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF 30 horas ago-07 Fundación Capacitar Seminario Taller Actualización Contable Tributaria y Laboral 35 horas dic-09

Escuela Superior Politécnica del Litoral - Centro de

Educación Continua Modelo de "Introducción, marco conceptual y presentación de los estados financieros" 27 horas ago-10

Escuela Superior Politécnica del Litoral - Centro de

Educación Continua Modelo de "Consolidación de negocios e instrumentos financieros" 27 horas sep-10 Universidad Técnica de Babahoyo " I Congreso Internacional de Contabilidad y auditoría" 40 horas ago-11 Fundación Capacitar

Curso Taller " Las Normas Internacionales de Información Financiera" 150 horas dic-11 Universidad Técnica de Babahoyo "II Congreso Internacional de Contabilidad y Auditoría" 40 horas oct-12

Hansen - Holm & Co.

Curso de Formación Implementador NIIF; Teórico Practico

16 horas dic-12

Universidad de Especialidades Espíritu Santos (UEES)

Curso "NIIF y Tributación

para PYMES" 60 horas abr-13

Tac Consultores - Boletín el Tramitador

Seminario " La Tributación en la

Economía Ecuatoriana"

Universidad Técnica de Babahoyo “III Congreso Internacional de Contabilidad y Auditoría y I Congreso Internacional de Administración de Empresas” 40 horas Oct-14 Universidad de Especialidades Espíritu Santos (UEES)

Tributación, Cierre Fiscal

y Facturación Electrónica 30 horas Feb-15

Universidad Técnica de Babahoyo

Seminario FORMACION

DE FORMADORES. 10 horas May-10

Corporación para la gestión, educación y calidad

"I Congreso Nacional de Vinculación de la

Educación Superior con la Colectividad" 30 horas sep-10 Universidad Técnica de Babahoyo " I Encuentro Nacional de Universidades de Vinculación con la Sociedad" 30 horas jul-11 Universidad Técnica de Babahoyo Taller práctico Denominado “Manejo de la Plataforma Moodle “ 40 horas jul-13 Universidad Técnica de Babahoyo Seminario Practico de la Herramienta Antiplagio Urkund 40 horas Ene- 14 Universidad Técnica de Babahoyo Seminario Taller “Enseñar a Investigar y Evaluar Los Aprendizajes” 40 horas Jul- 14

Universidad Técnica de Babahoyo Seminario Taller “ Investigación Formativa Unidad Básica” 40 horas Nov – 14 Universidad Técnica de Babahoyo Seminario Taller de “Evaluación” 40 horas Nov – 14 Universidad Técnica de Babahoyo “III Congreso Internacional de Contabilidad y Auditoría y I Congreso Internacional de Administración de Empresas” PONENTE Oct-14

Anexo 9: Experto

CURRICULUM VITAE

CESAR DARWIN VERA MARQUEZ

Dirección: 5 de Junio y Barreiro Teléfono: 052730860 Celular 099557448

DATOS PERSONALES

C.I.: 1201572821 Nacionalidad: Ecuatoriano

Tipo de sangre: ORH+

ESTUDIOS REALIZADOS  Instrucción Secundaria:

Instituto Superior Eugenio Espejo

 Instrucción Superior:

Universidad Regional Autónoma de los Andes (UNIANDES)

TITULOS OBTENIDOS  Bachiller en Físico Matemático

 Ingeniero en Contabilidad y Auditoría CPA

 Tecnólogo en Sistemas Contables Computarizados

DIPLOMAS OBTENIDOS

Relaciones Humanas y Desarrollo de la Personalidad

Centro de Estética Mental

Relaciones Humanas y Psicoanálisis Personal

Instituto de Capacitación Pedagógica y Empresarial

Relaciones Humanas y Programación del Éxito Personal

Centro de Estética Mental

CURSOS REALIZADOS

“Recursos y reclamos ADUANEROS”

Colegio de Ingenieros Comerciales del Guayas 9 de Diciembre del 2004.

Seminario – Taller de Contabilidad Gerencial

Universidad Técnica de Babahoyo Facultad de Administración, Finanzas e Informática Escuela de Contaduría, Auditoria y Finanzas 13 de Julio al 14 de Julio de 2005

Ciclo de Conferencias Anexos Transaccionales

Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) Elaboración de Proyectos

Colegio de Contadores de Los Ríos Instituto de Capacitación 8, 9, 10 de Noviembre de 2006

Primera Jornada Tributaria

Universidad de Guayaquil Facultad de Ciencias Administrativas Escuela de contaduría Pública y servicios de Rentas Internas (SRI) 2 de Diciembre de 2008

Seminario de Deberes Formales con la Administración Tributaria

Universidad Técnica de Babahoyo Facultad de Administración, Finanzas e Informática 13 y 14 de Agosto de 2008

Prácticas Pre profesionales

Universidad Regional Autónoma de los Andes (UNIANDES) 12 de Junio de 2009

EXPERIENCIA LABORAL  Comisariato el Ahorro – Jefe de Bodega

 Bananera San Miguel – Administrador

 Ayudante de Colecturía del Colegio Pimocha

In document Control interno de cuentas por cobrar para mejorar la rentabilidad del Comercial Rocío de la Ciudad de Babahoyo en el año 2015 (página 70-95)