CAPITULO III. VALIDACIONES Y/O EVALUACIONES DE RESULTADOS DE SU
3.6 Conclusiones del capítulo
La estructura del manual de procesos es un instrumento necesario en la administración de la Junta parroquial , ya que mediante este se describe las actividades cotidianas que debe desarrollar cada una de las unidades administrativas técnicamente, basado en una secuencia lógica y cronológica de actividades que realizara cada uno de los funcionarios de la institución.
La matriz de presupuesto nos da a conocer el alcance de presupuesto participativo destinado y que se utilizó para poder desarrollar las actividades que la Junta Parroquial tiene encaminadas para el bienestar de la ciudadanía dando así un porcentaje adecuado para cada proyecto desarrollado.
CONCLUSIONES GENERALES
Mediante descripciones teóricas y metodológicas se evidencio que la organización carece de un sistema de procedimientos la cual impide al ente alcanzar los objetivos y metas propuestas ocasionando que tengan inconvenientes; esta situación fue solucionada con la presente investigación la cual fortalecerá no solo el aspecto administrativo sino humano de cada uno de los colaboradores.
Después del diagnóstico efectuado se pudo evidenciar que la Junta Parroquial el Sagrario cuenta con funciones en general y no se especifican en su cabalidad. Provocando discrepancia entre las áreas departamentos la cual refleja mayor incertidumbre en el ámbito de desarrollo y planificación de la dirección presupuestaria. Actualmente la Junta Parroquial, no aplica una administración innovadora para lograr una gestión pública centrada en sus ciudadanos, en concordancia con los principios de planificación, transparencia, evaluación, eficacia, eficiencia y satisfacción de sus usuarios.
El presente manual de procedimientos se concentra en la planificación y ejecución de proyectos de la Junta Parroquial el Sagrario, involucrando al presupuesto participativo para lograr alcanzar los objetivos planteados, además los elementos señalados en el trabajo permitirá tomar decisiones claras y concisas las mismas que ayudaran a establecer un control adecuado y poder establecer políticas de control interno dentro de la organización
RECOMENDACIONES
Aplicar el manual de procedimientos de gestión presupuestaria en la Junta Parroquial el sagrario, para poder tener un mejor manejo del recurso para así poder cumplir a cabalidad con los proyectos que se van a ejecutar
Capacitar a todo el personal que labora en la Junta Parroquial para que de tal manera se desarrollen las actividades y como también impulsar el trabajo en equipo el mismo que permita alcanzar las metas propuestas por los directivos.
Socializar los formatos de control propuestos en el trabajo para que de esta manera se lleve un control más óptimo en los procesos y a su vez se aproveche los recursos ya sean materiales, presupuestarios y de talento humano.
BIBLIOGRAFÍA
Bachillo Mª Eugenia Marcos, Pérez Bravo Mª Carmen, (2013); “Planificación
Financiera y Control de Presupuestos”, Copyright, Ediciones Paraninfo S.A., Primera Edición 2013; Reimpresión 2013: Pág. 407.
Baena Toro, D. (2010). Ciencias y Análisis Financiero. Enfoque y Proyecciones (Primera Edición). Bogotá, Colombia.
Berk, Jonathan, Demarzo Peter, Jarrad Hardford (2010), "Fundamentos de Finanzas" BERNSTEIN, Leopald A; (2008); “Análisis de Estados Financieros” México: Editorial McGraw-Hill; Segunda Edición. pág. 445-550
Burbano, J., & Ortíz, A. (2005). "Presupuesto: Enfoque de planeación y control" (Segunda Edición). Colombia: Mc Graw Hill.
Carrasco Carles Zujar, Comamala Joan Pallerola; (2014).“Gestión Financiera; Primera Edición-, Bogotá, Colombia
Cohen, E y Martínez, R. (2004). “Manual de Formulación y Evaluación de Proyectos Sociales”; CEPAL.
COPFIP, 2. d. (2010). Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas Compontes de Presupuesto.
Córdoba Padilla, M. (2012). Gestión Financiera (Ecoe Ediciones). Bogotá, Colombia. Court Monteverde, E. (2010). Finanzas Corporativas (Primera Edición). Argentina: CENGACE LEARNING.
Development, A. (2011). Guía Conceptual Manual de Procesos. Quito, Ecuador. Díaz, Á. M. (2011). El arte de dirigir proyectos (Tercera Edición). México. Durbán Salvador Oliva (2008). “Valoración de Proyectos; Dirección Financiera”;Primera Edición Aravaca Madrid.
Estrada Javier, (2005), “Finanzas En Pocas Palabras” Madrid España Prentice hall, ISBN: 0.273-67540-0
Estupiñan Rodrigo (2010), “Control Interno y Fraudes”; Segunda Edición -Bogotá; Enero 2006; Reimpresiones: ENERO 2009; OCTUBRE 2009; MAYO 2010.
Fayerman David (2007),“Gestión De Los Proyectos”, Impreso En Nokes Y Greenwood Edición; España
Haimann T & Donnel, O. (2010)."Fundamentos de Administración Financiera" (Decimo Tercera Edición). México.
Harrington, J. H. (1997). Administración total del mejoramiento continuo. Santa Fe de Bogotá, Colombia: Mc Graw - Hill.
Hernández Sergio y Rodríguez (2008), ”Administración; Teoría, Proceso, Áreas Funcionales y Estrategias Para La Competitividad”. Segunda Edición, México
Mantilla B., S. A. (2013). "Auditoría de Control Interno"(Tercera Edición) (E. Ediciones) Bogotá, Colombia: ISBN:978-958-648-997-3.
PMBOK. (2013). Guía de los Fundamentos de la Dirección de Proyectos (Quinta ed.). USA: Project Management Body of Knowledge.
Rodríguez Valencia, J. (2012). Como elaborar y usar ManualeAdministrativos (Cuarta Edición). (S. d. C.V, Ed.) Santa Fe: Cengage Learning.
Sapag Chain, N., & Sapag Chain, R. (2008). Preparación y Evaluación de Proyectos (Quinta Edición). Bogotá, Colombia: McGraw-Hill Iteramericana.
Schiff, E. (2010). Gestión Financiera (Cuarta Edición). Estados Unidos. Vaca Urbina, G. (2001). Evaluación de proyectos (Cuarta Edición).Bolivia
LINKOGRAFÍA
Planificación.gob.ec,sf, de http://www.planificacion.gob.ec/
Anexo 1 Perfil del Proyecto de investigación
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA CPA
PERFIL DE PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA
OBTENCIÓNDEL TÍTULO DE INGENIERO (A) EN CONTABILIDAD
SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS CPA
TEMA:
MÉTRICAS DE CONTROL INTERNO PARA LA JUNTA PARROQUIAL EL
SAGRARIO DE LA CIUDAD DE IBARRA
AUTOR(A): SALGADO GARCÍA THALÍA BEATRÍZ
TUTOR(A): DRA. ARCINIEGAS PASPUEL OLGA GERMANIA MSC
2 DESARROLLO
Antecedentes de la investigación
Para contar con referencias bibliográficas y documentales se procedió a indagar sobre
investigaciones anteriores y similares al tema a desarrollarse en el presente trabajo en
este sentido los resultados obtenidos fueron los siguientes:
Control interno de los recursos financieros y su incidencia en la ejecución de obras
públicas en la Municipalidad Distrital de San Marcursos, autoría de Cesar Domínguez
de la Universidad Nacional “Santiago Antúnez de Mayolo” Provincia de Huarani de
acuerdo al autor se encuentra que Ausencia de una oficina de planificación para
la elaboración del presupuesto de inversión que responda a las exigencias de la
comunidad para lo cual fomento el plan de organización, un manual de procedimientos
para dar a conocer el seguimiento de actividades al momento de elaborar un presupuesto
de inversión, del mismo modo se realizaron matrices que ayuden a controlar riesgos al
momento de ejecutar un presupuesto.
Control interno del proceso de recaudación de impuestos en la tesorería del Gobierno
Autónomo Descentralizado Municipal de Tisaleo autoría de Sandra López de la
Universidad Técnica de Ambato de acuerdo al autor, se elaboró un manual para
la ejecución de actividades al momento de recaudar impuestos , de igual manera
desarrollo manuales de funciones, análisis y clasificación de puestos, como contable y
reglamentos internos de trabajo que se realizó sobre la base de los requerimientos de la
entidad.
Situación problémica
(Campos, 2010)La situación estructural y operativa de las instituciones públicas a nivel
nacional en Ecuador actualmente amerita una revisión; y es el momento oportuno de
abordar el tema de la problemática que presenta la comunidad y los paradigmas en que
se desenvuelven las operaciones institucionales de la nueva sociedad,
(Lilian, 2011) Todo funcionario público, precisa de información asociada a su
responsabilidad para tomar las decisiones apropiadas, con base en el conocimiento
completo y detallado de la situación real acerca de la función que cumple. En este
sentido, el eje fundamental del control presupuestario se centra en la información
necesaria acerca del nivel deseado de rendimiento, el nivel real y la desviación.
Igualmente, es necesaria la acción para poner en marcha los planes y modificar las
actividades futuras. El control presupuestario, por tanto, va mucho más allá de la
localización de una variación.
(Juana, 2010) En la medida en que las organizaciones municipales alcanzan mayor
dimensión, se hace conveniente realizar una progresiva descentralización de las
decisiones para permitir que las tareas operativas sean efectuadas por quienes están más
en contacto con ellas. En este caso, al promoverse una mayor autonomía y
discrecionalidad, es necesario asegurar que su actuación sea coherente con los objetivos
organizacionales. Igualmente, al considerar que la descentralización implica menor
información directa sobre el funcionamiento de cada unidad, es relevante la existencia
de mecanismos que permitan compensar la pérdida de información y control que se
produce.
(Lilian, 2011) El proceso de utilización de los recursos en los Municipios de la
provincia son deficientes debido a la falta de control interno en los diferentes procesos
efectuados por la institución. Es por eso que éstas carecen de recursos económicos que
impiden financiar obras a mayor escala según los requerimientos de una población; por
tal motivo las instituciones deben buscar soluciones que ayuden a mitigar los riesgos
existentes y contribuyan al crecimiento y renovación para el bienestar de los ciudadanos
y de la institución en sí. En el contexto de una Administración Municipal innovadora,
promotora del desarrollo local y cuyos esfuerzos se orientan fundamentalmente a la
atención de las demandas ciudadanas, se elabora el Plan Estratégico Participativo
Institucional del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal San Miguel de Ibarra
2014 – 2019, teniendo presente que la calidad de vida de una población, y se mide por
la calidad de los servicios que recibe.
La Junta Parroquial el Sagrario siendo parte de la provincia de Imbabura está
atravesando por problemas ya que carece de varios requerimientos entre ellos se
puede mencionar leyes y políticas desactualizadas, por lo cual no tienen identificados
sus procesos afectando en su rendimiento como lentitud en entrega de obras para los
distintos barrios, sin tomar en cuenta la falta de optimización del tiempo y sus
recursos.
¿Cómo evaluar el manejo de los recursos presupuestarios asignados a la Junta
Parroquial el Sagrario de la Ciudad de Ibarra?
Objeto de investigación y campo de acción
Objeto de estudio: procesos de auditoría
(Dominguez, 2014) La actividad de la auditoría integral a los Sistemas de Gestión se ha
convertido en una herramienta estratégica, cumpliendo con el papel fundamental de
proteger aspectos y activos claves de una entidad u organización y, con ello, ser fuente
de apoyo para la comprobación y vigilancia de la Mejora Continua de cada proceso,
área, producto e indicador.
La auditoría se establece dentro de una institución de manera que se pueda evaluar todas
las actividades y operaciones en las cuales se desempeña la empresa dando como
dictamen o conclusión a lo evaluado.
Campo de acción: control interno
(Valencia, 2006) Las necesidades de control de una empresa, cualquiera que sea su
magnitud, aumentan en proporción directa a su crecimiento, por lo que es preciso
mejorar los sistemas de planificación y control que se aplican en los procesos operativos
de la organización.
El control es el conjunto de planes y métodos adoptados por una institución con el fin de
asegurar que todos los bienes estén acordes a las políticas establecidas.
Identificación de la línea de acción
Auditoría
Objetivo general
Establecer métricas de control interno que evalúen el manejo de los recursos
presupuestarios asignados a la Junta Parroquial el Sagrario de la ciudad de Ibarra
Objetivos específicos
Diagnosticar la situación actual del manejo de los recursos presupuestarios asignados a
la Junta Parroquial el Sagrario
Identificar los elementos más idóneos para el establecimiento de métricas de control
interno que evalúen el manejo de los recursos presupuestarios asignados en la Junta
Parroquial el Sagrario
Idea a defender
Con las métricas de control interno se evaluará el manejo de los recursos
presupuestarios asignados en la Junta Parroquial el Sagrario.
Variables de la investigación
Independientes: métricas de control interno
Dependientes: manejo de los recursos presupuestarios
Metodología a emplear
Modalidad: cuali-cuantitativa
Se realizara un enfoque mixto por tratarse de una investigación donde lo principal es el
grado de participación de la ciudadanía en las actividades de un municipio lo cual se
muestra con base a respuestas explicativas. Y al uso de información numérica al tratarse
de presupuestos que se asignan en la Junta Parroquial el Sagrario para realización de
actividades en la comunidad.
Tipos de investigación
Investigación Bibliográfica
Se realizará una recopilación de información, en base de análisis bibliográfico de
diversos autores que se refieren al tema de métricas de control interno Por la naturaleza,
es una investigación de acción ya que se orienta a producir cambios en la realidad
estudiada y resolver los problemas existentes.
Investigación Descriptiva
Se describirán los hechos que se dan en el manejo de recursos presupuestarios,
procediendo a clasificar los elementos que componen los activos exigibles del estado de
situación financiera, los mismos que tienen un proceso para ser controlados, que inicia
desde la base legal, principios y normas
Investigación de Campo
Se empleará la investigación de campo, porque a través de esta modalidad se podrá
analizar el problema, determinando las causas que lo originan y los efectos producidos
por dicho fenómeno. A demás representa una ventaja ya que el análisis, descripción e
interpretación del deficiente control interno de los recursos presupuestarios.
Métodos
Inductivo – Deductivo
Se observará fenómenos particulares con el propósito de llegar a conclusiones y
premisas generales que pueden ser aplicadas Es decir parte del conocimiento de casos y
hechos particulares que se suman para luego, mediante la generalización establecer
métricas de control para evaluar el manejo de recursos presupuestarios
Analítico-Sintético
Este método permitirá conocer más del objeto de estudio, con lo cual se puede:
explicar, hacer analogías, comprender mejor su comportamiento
Técnicas e instrumentos de investigación
Encuestas.-Se realizará a los clientes para conocer cuáles son las expectativas en el
trabajo y su nivel de aceptación del mismo.
Entrevista.-Se realizará al nivel de dirección para determinar expectativas referentes a
la solución de los problemas desde el punto de vista directivo
Métricas
Definición de métricas
Mecanismo del control interno
Control interno
Sistema de control interno
Planeación del control interno
Ejecución del control interno
Estructura operativa
Componentes del control interno
Control gubernamental
Evaluación del control interno
Autogestión
Auditoría interna
Políticas de control interno
Principios de control interno
Recursos financieros
Ingresos
Recursos propios
Sistema general de participación
Gasto
Gasto corriente
Servicio de la deuda
Gestión financiera municipal
Capital humano
Eficiencia
Efectividad
Aporte teórico significación práctica y novedad científica
Aporte teórico
Con las métricas de control interno en la Junta Parroquial la Sagrario mejoraran la
distribución de recursos y manejo eficiente de actividades mediante herramientas y
manuales que permitirán cumplir con los objetivos de la empresa.
Significación práctica
En La Junta Parroquial el Sagrario dispondrá de métricas útiles que ayudaran al manejo
adecuado de recursos guiando a la institución en la ejecución de procesos tales como
gestión presupuestaria, elaboración del presupuesto y aprobación del mismo dando
como resultado el cumplimiento de objetivos.
Novedad científica
Con la formulación de métricas de control interno se establecerá el manejo de recursos
presupuestarios, brindando así una visión clara sobre cómo utilizar adecuadamente los
recursos, pasando de procesos empíricos a procesos técnicos facilitando así el destino
de dicho presupuesto para lograr con los objetivos establecidos por la institución y
cumplir con las necesidades de la colectividad.
3 BIBLIOGRAFÍA
Bastardo. (2010). analisis del uso de recursos financieros . Zamora.
Campos, C. (2010). control interno en el departamento de ejecucion presupuestaria.
Cobeta. (2010). tipos de investigacion.
Dominguez. (2010). control interno de los recursos financieros y su incidencia en la
ejecucuion presupuestaria. huarani.
Dominguez. (2014). procesos de auditorìa.
Gonzales, L. (2012). gestion publica.
Hernandez. (2010). presupuestos.
Juana, S. (2010).
Lilian, Y. (2011).
Lopez, S. (2011). evaluacion control interno del proceso de recaudacion de impuestos.
tisaleo.
Sabando, J. (2010).
Valencia. (2006). control interno.
codigo organico de planificacion y finanzas publicas. (2015). planificacion participativa.
codigo organico de planificacion y finanzas publicas. (2015). planificación participativa.
Alfredo, A. (2007). la fiscalizacion.
Alvarez, J. (2008). Auditorìa Gubernamental.
Andrade. (2008). manual de auditorìa.
Blanco, L. (2004). normas y procedimientos de auditorìa integral.
Campos, C. (2010). control interno en el departamento de ejecucion presupuestaria.
Charles, T. (2010). contabilidad.
Dominguez. (2010). control interno de los recursos financieros y su incidencia en la
ejecucuion presupuestaria. huarani.
Dupuy, J. (2012). análisis del presupuesto.
Elizabeth, D. (2008). Manual de transparencia fical.
Estupiñan. (2009). control interno.
Fonseca, L. (2011). sistema de control interno.
Fonseca, O. (2008). Vademecum contralor.
Gonzales, A. (2010). evaluacion del control del sistema contable.
Gonzales, L. (2012). gestion publica.
Gonzalo, M. (2009). planficacion y presupuestos. sigloveintiuno.
Harrinson, W. (2010). contabilidad.
LINKOGRAFÍA
Página web: Plan Nacional Del Buen Vivir
ttp://estrenosli.org/descargar-torrent-street-football-[temp-1]---subtitulado-por- polladura27-71.fx
Anexo 2 proforma de gastos 2016 PROFORMA DE GASTOS Año 2016
DENOMINACIÓN VALOR %
GASTOS CORRIENTES 48.530,00 22,83
GASTOS DE INVERSIÓN 154.900,00 72,87
GASTOS DE CAPITAL 9.140,80 4,30
Anexo Manual de Funciones NOMBRE DEL CARGO Talento Humano
MANUAL DE FUNCIONES
Introducción
En el presente manual se dictaminan las actividades de cada funcionario de la
institución dando a entender a cabalidad las funciones que desempeñan.
Políticas
Mantener y dirigir las actividades administrativas del GAD que se manifieste en
el presente manual tanto para la primera autoridad, como para los demás
funcionarios, representándolo legalmente y ser el ordenador del gasto que
demande el desarrollo social y el fortalecimiento de la administración pública.
A través de las políticas institucionales y adopción y adaptación de planes
programas y proyectos, garantizar el uso eficiente de los recursos
institucionales y el desempeño adecuado de las funciones y competencias
asignadas por la Constitución y las leyes,
Actuar como líder frente a las necesidades básicas insatisfechas de la
comunidad, en procura del mejoramiento de la calidad de vida de los
habitantes, las cuales se encuentren articuladas en las políticas regionales y
nacionales en el período constitucional, con visión de futuro.
MANUAL DE FUNCIONES HOJA 1 DE 6 NOMBRE DEL CARGO Talento Humano de la Organización Políticas:
De conformidad con el Art.63; Art.64 Del Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización son atribuciones del GADPR.
Promover el desarrollo sustentable de su circunscripción territorial parroquial para garantizar la realización del buen vivir a través de la implementación de políticas públicas parroquiales, en el marco de sus competencias constitucionales y legales; Presentar proyectos de ordenanzas sectoriales en el ámbito de competencia del GAD. Implementar un sistema de participación ciudadana para el ejercicio de los derechos y avanzaren la gestión democrática de la acción parroquial. La estructura orgánica de gestión organizacional por procesos de! GADPR tendrá las siguientes competencias según la COOTAD.
N° 1 2 3 4 5 6 FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Planificar junto con otras entidades del sector público y sus comunidades y la sociedad en general el desarrollo Gobierno parroquial de acuerdo a los planes de desarrollo ordenamiento territorial.
Articular la planificación parroquial con las planificaciones provinciales regionales, con la finalidad de fortalecer las inversiones de las obras y proyectos que se ejecuten en la parroquia.
Prestar servicios públicos de acuerdo a los principios de calidad que exige la Constitución y la COOTAD.
Planificar y mantener la infraestructura física de los centros poblados y las comunidades de la parroquia de acuerdo a los lineamientos de la COOTAD.
Garantizar el acceso a los servicios básicos a la población.
Gestionar proyectos de cooperación
internacional de acuerdo a sus competencias
FUNCIONARIO Gobierno Parroquial Gobierno Parroquial Gobierno Parroquial Gobierno Parroquial Gobierno Parroquial Gobierno Parroquial
MANUAL DE FUNCIONES HOJA 2 DE 6 NOMBRE DEL CARGO Talento Humano de la Organización Políticas: Presidente
De conformidad al art. 70 de la COOTAD el presidente de la junta parroquial tendrá las siguientes funciones N° 1 2 3 4 5 6 7 FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Ejercer la representación legal del GADPR en todos los actos Presidente que sean pertinentes
Convocar y presidir con voz y voto las sesiones de la junta Presidente parroquial rural, para lo cual deberá proponer el orden del día de manera previa el ejecutivo tendrá voto diariamente en caso de empate en las votaciones del órgano legislativo y de fiscalización
Presentar a la junta parroquial proyectos de acuerdos, resoluciones y normativa
reglamentaria, de acuerdo a las materias que son de competencia del gobierno autónomo descentralizado parroquial rural
Dirigir la elaboración del plan parroquial de desarrollo y el de ordenamiento territorial, en concordancia con el plan cantonal y provincial de desarrollo, en el marco de la