CAPÍTULO III PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA
3.5. Conclusiones parciales del capítulo III
Mediante la propuesta de un sistema de control interno se podrá mejorar los procedimientos para la prevención del lavado de activos que se desarrollan dentro de la Coop. Padre Vicente Ponce Rubio Ltda., que permitirá obtener mejores resultados y todas las personas que trabajan en la misma conocerán de cada uno de los procedimientos que se desarrollaran de acuerdo a las diferentes necesidades con el propósito de alcanzar los objetivos planteados.
A través de la validación de la propuesta por la vía de expertos se logró conocer las opiniones de los diferentes versados en la materia, personas con experiencias y las que se desarrollan en el campo contable, manifestaron la viabilidad de la presente propuesta de tesis certificando que la aplicación de los procedimientos para prevenir el lavado de activo será de gran beneficio para misma.
Con el diseño del sistema de control interno para prevenir el lavado de activos ayudara a mejorar los procedimientos de prevención, ya que este diseño fue validado por vía de expertos los mismos que manifestaron la viabilidad de la propuesta para ser aplicada dentro de la Coop. Padre Vicente Ponce Rubio Ltda.,
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CONCLUSIONES GENERALES
En la presente investigación el marco teórico es una herramienta fundamental que permitió utilizar los diferentes conceptos para ser analizados con el propósito de lograr un mejoramiento en los métodos y procedimientos de un sistema de control interno que ayudara a contribuir en la toma de decisiones dentro de la institución.
La aplicación de los métodos, técnicas e instrumentos permitió realizar un diagnóstico de la institución, el no contar con un sistema de control interno para prevenir el lavado de activos lo que causara que la empresa sea víctima de los delincuentes que pretenden encubrir estos recursos ilícitos.
Mediante el diseño de un control interno para prevenir el lavado de activos se estableció procedimientos, que son descritos en flujo gramas lo cual serán una herramienta útil y fácil de ejecutar, y así obtener un control eficiente y eficaz para prevenir el lavado de activos de la institución.
La validación de expertos ayudo a determinar la viabilidad e importancia de la tesis, es decir que se realizó una revisión minuciosa por parte de los mismos que abalizo la confiabilidad para su aplicación.70
RECOMENDACIONES GENERALES
Se recomienda que el gerente realice capacitaciones que permitan contribuir con el conocimiento de las leyes y normativas vigentes sobre el tema, con el fin de luchar contra el lavado de dinero, los funcionarios que mantienen contacto directo con los clientes desarrollen habilidades para detectar cualquier intento para legitimar dinero proveniente de actividades ilícitas. Se recomienda al oficial de cumplimiento que debe aplicar mecanismos de control y procedimientos de implementación de sistemas de control para prevenir el lavado de activos ya que esto contribuirá al mejoramiento de su sistema financiero.
Se recomienda al gerente y al oficial de cumplimiento de la cooperativa se apliquen los procedimientos para prevenir el ingreso de recursos ilícitos, obteniendo un mejor control de las políticas, ya que pueden ser constituidas como estrategias indispensables para prevenir el lavado de activos y que se encuentren involucrados en movimientos fraudulentos.71
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ANEXO 3. MODELO DE ENCUESTA Y ENTREVISTA
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÒNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
En la presente encuesta se recomienda que sus respuestas sean de criterio verdadero ya que las mismas son anónimas y no afectara la integridad de las personas encuestadas.
OBJETIVO: Determinar si se ha aplicado un sistema de control interno sobre la prevención del lavado de activo dentro de la Cooperativa Padre Vicente Ponce Rubio Ltda., de la ciudad de Tulcán.
Instrucciones.- Marque con una “X” la respuesta que más se ajuste a su criterio.
1.- ¿Se aplican los mecanismos previstos en las leyes para la prevención de lavado de activos? NUNCA……….
CASI NUNCA………
A VECES...………
CON FRECUENCIA……….
2.- ¿Cuál es el riesgo de lavado de activos en la cooperativa? BAJO……….
REGULAR.………
NORMAL...………
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3.- ¿Qué grado de eficiencia tienen los mecanismos de control sobre lavado de activos? MUY SATISFACTORIO….
SATISFACTORIO…………
NORMAL...………
REGULAR……….
INSATISFACTORIO……….
4.- ¿Qué impacto han tenido en las políticas de la cooperativa los hallazgos de auditoría en caso de que se hayan realizado?
SIGNIFICATIVO……….….
ACEPTABLE……… REGULAR.………
INACEPTABLE……….
5.- ¿Cuál es el nivel de eficiencia de las políticas implementadas por la cooperativa para evitar transacciones expuestas al lavado de activos?
EXCELENTE……….
REGULAR...………
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6.- ¿Cómo calificaría usted los controles implementados en las operaciones monetarias para prevenir el lavado de activos?
EFICIENTES………
ACEPTABLES.………
BÁSICOS...……….
INADECUADOS...….……….
7.- ¿Con que frecuencia realiza la institución una evaluación de riesgo de lavado de su base de clientes y transacciones de los mismos?
SIEMPRE….……….
CON FRECUENCIA………
AVECES….………
CASI NUNCA...………….
NUNCA………….……….
8.- ¿La propiedad de los activos no monetarios está sustentada con documentos debidamente protocolizados y legalizados?
SIEMPRE….……….
CON FRECUENCIA………
79 CASI NUNCA...………….
NUNCA………….……….
9.- ¿Cómo calificaría los planes y acciones de prevención de lavado activos en la cooperativa? EXECELENTE…..………
MUY BUENOS…………
ACEPTABLES.………….
REGULARES.….……….
10.- ¿Cómo calificaría el manejo financiero de la cooperativa? EFICIENTE………
BUENO….………
REGULAR…...………….
INEFICIENTE….……….
11.- ¿Conoce Ud. si existe dentro de la Cooperativa Padre Vicente Ponce Rubio Ltda., un Sistema de Control Interno para prevenir el Lavado de Activos?
SI: NO: DESCONOCE
12.-¿El Sistema de Control Interno aplicado para prevenir el lavado de activos en la actualidad es adecuado y confiable?
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SI: NO: DESCONOCE
13.- ¿Cree Ud. que la implementación de un Sistema de Control Interno, contribuirá a la prevención de lavado de activos dentro de la Cooperativa?
SI: NO:
MODELO DE LA ENTREVISTA
CENTRO DE INVESTIGACIONES UNIANDES TULCÁN
TABULACIÓN E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS
1.- ¿Usted cree que las políticas que se han implementado por la Cooperativa para evitar aquellas transacciones expuestas al lavado de activos han sido eficientes?
Si ayudado mucho tener claro cómo controlar y prevenir este tipo de acciones.
2.- ¿Usted qué opina sobre los controles que se han implementado en las operaciones monetarias para prevenir el lavado de activos han sido satisfactorias dentro de la Cooperativa?
Nos ayudado muchísimo pese a que no hay una normativa que diga que las cooperativas al menos de los segmentos 1 o 2 deban acogerse a eso nosotros hemos aplicado lo que está regulado en la superintendencia de bancos.
3.- ¿Con que frecuencia realiza la institución una evaluación de riesgo de lavado de activo de su base de clientes y transacciones de los mismos?
En la cooperativa no se realiza con mucha frecuencia pero se envía esa información, con los reportes que exige la unidad del sistema financiero eso se envía cada 4 meses y se realiza la evaluación el oficial de cumplimiento se encarga de eso.
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4.- ¿Los planes y acciones de prevención de lavado de activos en la cooperativa usted como las calificaría?
Digamos que son adecuados para el tamaño de la institución hemos adaptado inclusive a la realidad de la situación un ejemplo, se establece que se debe llenar un formulario de solicitud de fondos cuando las transacciones que igualen o superen los 10.000$ ese grado de transaccionabilidad para nuestra institución no es posible, por lo tanto nosotros bajamos esos valores y llenamos ese formulario cuando se superen o igualen los 4000$ y en nuestra agencia en Maldonado es mucho más baja inclusive hablamos de 2000$ desde ahí ya se controla.
5.- ¿Usted cree que la implementación de un Sistema de Control Interno contribuya el uso y optimización para la prevención de lavado de activo dentro de la cooperativa?
Definitivamente que si porque una cosa es llevar un documento en función a la transaccionabilidad que hay en los socios y clientes y otra cosa es el manejo de información que tiene los empleados aquí, entonces si yo tengo un adecuado control interno yo puedo evitar el riesgo de fraudes o minimizar y ver que todos los procesos se respeten para evitar cualquier cosa que pueda perjudicar a la institución.
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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES CARRERA CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
ARTÍCULO CIENTÍFICO
TEMA: Control interno para la prevención del lavado de activos dentro de la Cooperativa Padre Vicente Ponce Rubio Ltda., de la ciudad de Tulcán,.
AUTORA: Daniela Stefany Cuichan Rosero
COAUTOR: Ing. Paola Carrera
Tulcán – Ecuador 2015
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TÍTULO: CONTROL INTERNO PARA LA PREVENCIÓN DEL LAVADO DE
ACTIVOS DENTRO DE LA COOPERATIVA PADRE VICENTE PONCE RUBIO LTDA., DE CIUDAD DE TULCÁN.
NOMBRE Y DIRECCION DE LOS AUTORES
DANIELA STEFANY CUICHAN ROSERO
Egresada de la facultad de Sistemas Mercantiles, carrera de Contabilidad y Auditoría, en la Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES”
E-mail: [email protected]
Dirección: Barrio Jesús del Gran Poder; Tulcán – Carchi - Ecuador
ING. YESENIA PAOLA CARRERA CUEVAS
Ing. Contabilidad y Auditoría Contadora Autorizada Pública E-mail: [email protected]
Dirección: Barrio Café Moro; Tulcán-Carchi-Ecuador
RESUMEN
En la actualidad las entidades del sistema financiero en su mayoría no cuentan con mecanismos aptos y apropiados para prevenir el lavado de activos, en este caso la Cooperativa Padre Vicente Ponce Rubio, Ltda., de la ciudad de Tulcán no cuenta con un sistema de control interno, o mecanismos para la prevenir el lavado de activos. Por esta razón surge la necesidad de realizar esta investigación, el cual beneficiara a todo el personal operativo, administrativo y funcionarios de la cooperativa como un instrumento útil que permita controlar de manera permanente el origen del dinero de cada uno de los socios.
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SUMMARY
At present financial entities mostly do not have suitable and appropriate mechanisms to prevent money laundering, in this case the Cooperative Father Vicente Ponce Rubio, Ltda., Tulcán city does not have a control system internal, or mechanisms to prevent money laundering. Thus arises the need for this research, which will benefit all operational staff, administrative and officers of the cooperative as a useful instrument to enable constantly to control where the money of each of the partners.
INTRODUCCIÓN
El lavado de activos tiene un efecto corrosivo en la economía de un país, en el gobierno y en el bienestar social del mismo lo que traerá consigo el aumento del riesgo en la quiebra bancaria, quitara al gobierno el control de la política económica, dañara la reputación del país y se expondrá a las personas a pertenecer en actos ilícitos como tráfico de drogas, el contrabando y otras actividades delictivas.
Es de gran importancia prevenir el lavado de activos en el sistema financiero ya que facilita el comercio legítimo que permita que las diferentes cooperativas, bancos y otras instituciones financieras no se han víctimas por los delincuentes.
El beneficio de prevenir el lavado de activos dentro de la cooperativa es la presentación de los informes anuales de auditoría donde se deberá incluir la opinión del auditor referente al cumplimiento de los controles para evitar el lavado de activos provenientes de actividades ilícitas.
5. MATERIALES Y MÉTODOS
a. Materiales: Los materiales que fueron aplicados en la investigación fue la encuesta con el fin de recolectar información necesaria para el desarrollo de la presente investigación.
b. Diseño Metodológico
En el desarrollo de la presente investigación se aplica la modalidad cualitativa y cuantitativa, la cual tiene como propósito establecer la fuerza de asociación o correlación entre variables, la generalización y objetivación de los resultados a través de una muestra.
La investigación cualitativa es aplicada en la descripción de las cualidades del fenómeno de estudio, mientras la investigación cuantitativa en examinar los datos numéricos, especialmente en la determinación y obtención de datos estadísticos, las encuestas e entrevistas referentes a los procesos de control interno para la prevención del lavado de activos.
Dentro de los principales tipos de investigación se toma en cuenta a: la descriptiva la cual se aplica en la formulación de las preguntas de investigación para el planteamiento de la propuesta, y además se utilizara para la aplicación de los instrumentos de investigación como lo es la entrevista y la encuesta que se realizó a los funcionarios de la Cooperativa Padre Vicente Ponce Rubio Ltda., de la ciudad de Tulcán, lo que facilitará los procesos de validez y confiabilidad de los resultados obtenidos, correlacional este tipo de investigación es aplicado para la determinación de la variables dependientes e independientes que integran el marco teórico, así como también aporta al desarrollo de la idea a defender y a conocer el comportamiento de las variables su desarrollo durante el proceso investigativo, ya que tiene un alto nivel de aportación para el desarrollo de la propuesta de investigación.
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De campo este tipo de investigación es aplicado en la recolección e interpretación de la información para la elaboración del marco teórico, y en la aplicación de encuestas y entrevistas al gerente y los funcionarios de la Cooperativa y por último bibliográfica la cual se aplica en toda la investigación, principalmente en la fundamentación teórica, tomando como fuente de respaldo libros, artículos, páginas de internet, que ayudan al levantamiento de la información para el desarrollo de la presente investigación.
Los métodos de investigación sirven como guía a una investigación, entre los que se utilizaron en el estudio fueron empíricos y teóricos, en los primeros están la observación científica, mediante la observación se puede determinar los problemas existentes en el control interno y los procesos que se realizan dentro de la Cooperativa Padre Vicente Ponce Rubio Ltda., el diagnóstico y la posible solución del mismo. La validación por vía de expertos es la que permite determinar la viabilidad e importancia de la propuesta de tesis es decir una revisión minuciosa de las personas que sean conocedoras de la temática en este caso del Sistema de Control Interno para prevenir el lavado de activos dentro de la Cooperativa Padre Vicente Ponce Rubio Ltda.,
También se hace referencia a los métodos teóricos los cuales son: método histórico-lógico la aplicación de este método en la presente investigación va a permitir analizar en forma ordenada si la cooperativa cuenta con la suficiente información referente a cómo prevenir el lavado de activos dentro de la misma y compararlos con los procesos actuales, lo que ayudara a comprender los procesos del control interno en cada uno de los departamentos que está conformada la Cooperativa Padre Vicente Ponce Rubio Ltda., el método analítico-sistemático, se lo utiliza en la elaboración del marco teórico, ya que es allí donde se muestran los diferentes conceptos, y se procede a realizar un análisis de toda la información lo cual ayuda a una mejor comprensión y a su vez se tendrá un mejor conocimiento de la realización del control interno dentro de la Cooperativa Padre Vicente Ponce Rubio Ltda.,
Método inductivo-deductivo, este método permite analizar los conocimientos y generalizar de forma lógica los procesos del lavado de activo dentro de la Cooperativa Padre Vicente Ponce Rubio Ltda., para llegar a establecer políticas y procedimientos a través de un sistema de control interno. El método sistémico permite realizar una investigación disciplinaría con el propósito de poder hacer una análisis de cada uno de los componentes del sistema de interno e interrelacionarlos como un todo en un solo sistema, que permite mejorar la prevención del lavado de activo dentro de la Cooperativa Padre Vicente Ponce Rubio Ltda. De la ciudad de Tulcán.
c Población y Muestra
Población: Para el desarrollo del proceso investigativo la población total o universo, está definido por el total de los integrantes que conforman la empresa, el gerente, el presidente, y demás empleados que hacen un total de nueve personas
Muestra: Por esta razón se señala que en el trabajo investigativo se toma como base la población o universo total de la investigación.
6. RESULTADOS
Mediante la interpretación de resultados obtenidos de la investigación realizada, se obtendrá información relevante.
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a. Recolección de datos
La recolección de datos se realizó al personal operativo y administrativo de la Cooperativa Padre Vicente Ponce Rubio Ltda.,
b. Análisis
Como primer punto se determina si la Cooperativa posee un sistema de control interno, como se muestra en la gráfica:
¿Conoce Ud. si existe dentro de la Cooperativa Padre Vicente Ponce Rubio Ltda., un Sistema de Control Interno para prevenir el Lavado de Activos
Tabla: 11 Sistema de control interno para prevenir el lavado activo
INDICADOR FRECUENTE PORCENTAJE
Si 0 0%
No 8 100%
Desconoce 0 0%
Total 8 100%
Fuente: Coop. Padre Vicente Ponce Rubio Ltda. Elaborado por: Daniela Cuichan
Los encuestados indican que dentro de la cooperativa no existe un sistema de control interno lo que causara a que la institución no pueda salvaguardar los procesos de información y registros documentados, como lo indica (Londón, 2010) que para la prevención del lavado de activo es necesario dar cumplimiento de las políticas establecidas por el sistema financiero, y de esta manera mejorar la toma de decisiones.
¿Se aplican los mecanismos previstos en las leyes para la prevención de lavado de activos?
Tabla: 1 Mecanismos prevención activos INDICADOR FRECUENTE PORCENTAJE
Nunca 8 100% Casi Nunca 0 0%
A Veces 0 0% Con Frecuencia 0 0%
Total 8 100%
Fuente: Coop. Padre Vicente Ponce Rubio Ltda. Elaborado por: Daniela Cuichan
Los encuestados indican que dentro de la cooperativa Padre Vicente Ponce Rubio Ltda., no se está previniendo el lavado de activo ya que no se están cumpliendo con los mecanismos que
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Establece la ley como lo menciona (Rosero, 2009)que para prevenir el lavado de activos se bebe establecer diferentes disposiciones lo cual ayudara a que la cooperativa no sea víctima de este tipo de delitos lo que podría ocasionarle problemas legales y económicos que se detecte la actividad ilegal que los produce.
¿Con que frecuencia realiza la institución una evaluación de riesgo de lavado de su base