18 Tiempo estimado de ejecución del trabajo
3.4 Conclusiones parciales del capitulo
La Compañía Distribuidora Bayas y Bayas Cia, Ltda. Cuenta con las recomendaciones como una guía de orientación legal para el desempeño de los objetivos financieros, aceptados por gerencia y demás empleados.
La Compañía cuenta con un manual de procedimientos en el área contable, pero les hace falta una capacitación en lo referente al sistema contable esto género descuidos y malos procedimientos realizados.
Informar al Gerente General de una manera adecuada la importancia de la aplicación de las retenciones en las adquisiciones
60 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. Conclusiones.
La fundamentación teórica permitió adquirir el conocimiento científico para la comprensión del investigador y así poder dar unas recomendaciones adecuadas a la empresa en base a las necesidades de la organización.
Con la aplicación mediante los métodos, técnicas e instrumentos de la investigación se pudo constatar la desconfianza en el saldo de bancos, como su inadecuado control y desconocimiento por parte de los responsables, entre otros. +
El examen especial de auditoría financiera es un instrumento que se emplea en cualquier tipo de organización, ayuda a la dirección a evaluar procesos, obteniendo resultados que promueven la veracidad y confiabilidad de la información financiera a un determinado componente, permitiendo una aceptada toma de decisiones.
Recomendaciones.
Promover la aplicación de exámenes especiales de auditoría financiera en forma continua a las diferentes empresas, para iniciar la confiabilidad de la razonabilidad de la información financiera.
Cumplir con la información financiera de forma oportuna y controlada, realizando los debidos procesos y enmarcados en la normativa legal
Socializar la propuesta entre todas las personas que colaboran en la compañía a fin que se trabajen con objetivos claros y precisos incluidos en el manual.
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4 ANÁLISIS DEL COMPONENTE
DISTRIBUIDORA BAYAS Y BAYAS
cuentas año 2014 año 2015
variación absoluta v. relativa activos $ 1.655.865,29 $ 986.248,63 -66616,66 -40,44 activos corrientes $ 1.081.007,88 $ 546.702,58 -534305,30 -49,43
efectivos y equivalentes a efectivos
62331,81 2579,94 -59751,87 -95,86 caja $ 2.994,27 $ 100,00 -2894,27 -96,66 caja chica 1059.37 $ 2.000,00 940,63 -88,79 banco Guayaquil $ 35.491,46 $ 279,87 -$ 35.211,59 -99,21 banco pichincha $ 2.935,73 $ 200,07 -$ 2.735,66 -93,18 activos financieros $ 134.764,07 $ 1.281,71 -$ 133.482,36 -99,05 clientes Dinadec $ 20.850,98 $ 1.281,71 -$ 19.569,27 -93,85 socios o accionistas $ 113.913,09 $ 0,00 -$ 113.913,09 -100,00 inventarios $ 808.681,45 $ 476.915,22 -$ 331.766,23 -41,03 productos terminados y mercadería
comprados a terceros
$ 267.153,75 $ 170.821,09 -$ 96.332,66 -36,06 suministros o materiales a ser
consumidos en la prestación de
servicios $ 105,00 $ 0,00 -$ 105,00 -100,00
inventarios repuestos, herramientas y
accesorios $ 541.422,70 $ 306.094,13 -$ 235.328,57 -43,46 servicios y otros pagos anticipados
$ 43.512,62 $ 0,00 -$ 43.512,62 -100,00
anticipos a proveedores $ 7.349,64 $ 0,00 -$ 7.349,64 -100,00 otros anticipos entregados $ 36.162,98 $ 0,00 -$ 36.162,98 -100,00 activos por impuestos corrientes
$ 31.717,93 $ 65.925,71 $ 34.207,78 107,85
12% IVA sobre compras $ 2.676,40 $ 0,00 -$ 2.676,40 -100,00 1% bienes muebles de naturaleza
corporal $ 29.041,53 $ 14.790,80 -$ 14.250,73 -49,07 otras retenciones aplicables al cód.
343 $ 0,00 $ 1.702,04 $ 1.702,04 100,00
crédito tributario mes $ 0,00 $ 49.432,87 $ 49.432,87 100,00 activos no corrientes $ 574.857,41 $ 439.546,05 -$ 135.311,36 -23,54 propiedad planta y equipos $ 574.857,41 $ 439.546,05 -$ 135.311,36 -23,54
terrenos $ 49.538,28 $ 49.538,28 $ 0,00 0,00
edificios $ 60.075,85 $ 60.075,85 $ 0,00 0,00
muebles y enseres $ 2.120,82 $ 2.120,82 $ 0,00 0,00 maquinaria y equipo $ 23.396,14 $ 23.396,14 $ 0,00 0,00 equipos de computación $ 6.083,29 $ 6.083,29 $ 0,00 0,00 vehículos equipos de transportes y
equipo caminero móvil
$ 978.114,00 $ 995.114,00 $ 17.000,00 1,74 (-) depreciación acumulada
propiedades, planta y Equipo
-567360,84 -696782,33 -$ 129.421,49 22,81 otros activos no corrientes $ 22.889,87 $ 0,00 -$ 22.889,87 -100,00
pasivos $
1.249.712,22 $ 610.451,69 -$ 639.260,53 -51,15
pasivo corriente $ 744.054,52 $ 296.235,93 -$ 447.818,59 -60,19 cuentas y documentos por pagar
$ 409.751,69 $ 13.340,73 -$ 396.410,96 -96,74
proveedores Dinadec $ 0,00 $ 632,47 $ 632,47 100,00
proveedores locales $ 407.428,57 $ 12.708,26 -$ 394.720,31 -96,88 otros pasivos corrientes $ 2.302,27 $ 0,00 -$ 2.302,27 -100,00
anticipo de clientes $ 20,85 $ 0,00 -$ 20,85 -100,00 obligaciones con instituciones
financieras $ 234.759,08 $ 183.932,18 -$ 50.826,90 -21,65 banco Guayaquil corto plazo $ 197.893,67 $ 125.092,45 -$ 72.801,22 -36,79 banco pichincha corto plazo $ 36.865,41 $ 42.892,75 $ 6.027,34 16,35 credimetricas $ 0,00 $ 15.946,98 $ 15.946,98 100,00
provisiones $ 2.041,42 $ 9.082,27 $ 7.040,85 344,90 9,35% aportes individuales $ 0,00 $ 6.160,19 $ 6.160,19 100,00 préstamos quirografarios $ 2.041,42 $ 1.499,47 -$ 541,95 -26,55
préstamos hipotecarios $ 0,00 $ 1.422,61 $ 1.422,61 100,00 retenciones en la fuente de impuestos
a la renta $ 0,00 $ 549,61 $ 549,61 100,00
1% bienes muebles de naturaleza
corporal $ 0,00 $ 168,11 $ 168,11 100,00
2% servicios $ 0,00 $ 26,65 $ 26,65 100,00
8% horarios arrendamientos docencia deportistas
$ 0,00 $ 202,35 $ 202,35 100,00 10% honorarios profesionales y dietas
$ 0,00 $ 150,00 $ 150,00 100,00 otras retenciones aplicables al cód.
retenciones del impuesto al valor agregado $ 0,00 $ 633,57 $ 633,57 100,00 30% bienes $ 0,00 $ 155,95 $ 155,95 100,00 70% servicios $ 0,00 $ 236,44 $ 236,44 100,00 100% honorarios arrendamientos $ 0,00 $ 183,53 $ 183,53 100,00 10% bienes IVA contribuyentes
Especial $ 0,00 $ 33,55 $ 33,55 100,00
20% bienes IVA contribuyentes
Especial $ 0,00 $ 24,10 $ 24,10 100,00
impuestos por pagar $ 31.494,13 $ 18.939,39 -$ 12.554,74 -39,86 impuesto a la renta cia $ 27.339,49 $ 18.939,39 -$ 8.400,10 -30,73 impuesto mensual a pagar $ 4.154,64 $ 0,00 -$ 4.154,64 -100,00 beneficios sociales por pagar
$ 40.582,31 $ 47.416,58 $ 6.834,27 16,84
décimo tercer sueldo $ 4.090,64 $ 2.855,45 -$ 1.235,19 -30,20 décimo cuarto sueldo $ 20.512,05 $ 16.396,50 -$ 4.115,55 -20,06 vacaciones $ 5.426,50 $ 18.940,99 $ 13.514,49 249,05 11.15% aportes patronales IESS $ 8.398,00 $ 3.820,62 -$ 4.577,38 -54,51
fondos de reservas $ 2.155,12 $ 5.403,02 $ 3.247,90 150,71 nomina $ 25.425,89 $ 35.682,33 $ 10.256,44 40,34 sueldos por pagar $ 3.495,81 $ 35.682,33 $ 32.186,52 920,72 10% trabajadores en general
$ 21.930,08 $ 0,00 -$ 21.930,08 -100,00 pasivos no corrientes $ 505.657,70 $ 314.215,76 -$ 191.441,94 -37,86 cuentas y documentos por pagar
$ 79.376,06 $ 0,00 -$ 79.376,06 -100,00
cuentas por pagar socios y accionistas
$ 75.709,65 $ 0,00 -$ 75.709,65 -100,00 cuentas por pagar funcionarios y/o
empleados
$ 3.666,41 $ 0,00 -$ 3.666,41 -100,00 obligaciones con instituciones
financieras $ 426.281,64 $ 314.215,76 -$ 112.065,88 -26,29 banco Guayaquil largo plazo $ 420.673,08 $ 254.803,79 -$ 165.869,29 -39,43 banco pichincha largo plazo $ 0,00 $ 58.904,83 $ 58.904,83 100,00 cuentas por pagar socios o accionistas
no corrientes $ 5.608,56 $ 0,00 -$ 5.608,56 -100,00 credimetricas no corrientes $ 0,00 $ 507,14 $ 507,14 100,00 patrimonios $ 442.037,96 $ 365.441,29 -$ 76.596,67 -17,33 patrimonio atribuible a propietarios
$ 442.037,96 $ 365.441,29 -$ 76.596,67 -17,33
capital social suscrito o pagado
$ 400,00 $ 400,00 $ 0,00 0,00
aportes de socios o accionistas para futuras capitalizaciones
$ 187.869,78 $ 187.869,78 $ 0,00 0,00
reservas $ 16.012,93 $ 16.012,93 $ 0,00 0,00
reserva legal $ 223,62 $ 223,62 $ 0,00 0,00
facultativa y estatutaria $ 15.789,31 $ 15.789,31 $ 0,00 0,00 otros resultados integrales $ 30.000,00 $ 30.000,00 $ 0,00 0,00 superávit por revaluación de
propiedad platas y equipos
$ 30.000,00 $ 30.000,00 $ 0,00 0,00 resultados acumulados $ 207.755,25 $ 153.019,38 -$ 54.735,87 -26,35 resultados acumulados $ 274.255,15 $ 274.255,15 $ 0,00 0,00
pérdidas acumuladas -66499,90 -121235,77 -$ 54.735,87 82,31 resultado del ejercicio $ 0,00 -$ 21.860,80 -$ 21.860,80 100,00 resultados del ejercicio $ 0,00 -$ 21.860,80 -$ 21.860,80 100,00
ingresos $
1.917.876,88
$
1.489.082,28 -$ 428.794,60 -22,36
ingresos de actividades ordinarias $ 1.917.876,88
$
1.489.082,28 -$ 428.794,60 -22,36
ingresos de actividad operacional $ 1.657.817,04
$
1.480.745,82 -$ 177.071,22 -10,68
ingresos por ventas $
1.370.733,93 $ 0,00
-$
1.370.733,93 -100,00 ventas exentas 0% $ 287.083,11 $ 0,00 -$ 287.083,11 -100,00 prestación de servicios de distribución
$ 0,00
$
1.480.566,89 $ 1.480.566,89 100,00 otros ingresos de actividades
ordinarias $ 0,00 $ 178,93 $ 178,93 100,00
otros ingresos financieros $ 0,00 $ 8.336,46 $ 8.336,46 100,00 otras rentas $ 0,00 $ 8.336,46 $ 8.336,46 100,00 otros ingresos $ 260.059,84 $ 0,00 -$ 260.059,84 -100,00 otros ingresos $ 260.059,84 $ 0,00 -$ 260.059,84 -100,00 costos y gastos $ 2.616.746,50 $ 1.489.082,28 -$ 1.127.664,22 -43,09
costos de venta y producción
$ 251.828,45 $ 255.579,09 $ 3.750,64 1,49
materiales utilizados o productos
vencidos $ 70.470,21 $ 1.598,67 -$ 68.871,54 -97,73 productos terminados $ 70.470,21 $ 1.598,67 -$ 68.871,54 -97,73 costos indirectos de fabricación
$ 181.358,24 $ 253.980,42 $ 72.622,18 40,04
depreciación propiedades planta y
mantenimiento y reparaciones costos
$ 0,00 $ 101.028,08 $ 101.028,08 100,00 suministros materiales y repuestos
costos $ 0,00 $ 23.530,85 $ 23.530,85 100,00
gastos de actividades ordinarias $ 1.913.011,92 $ 1.217.983,98 -$ 695.027,94 -36,33 ventas $ 1.432.087,04 $ 1.106.958,27 -$ 325.128,77 -22,70
sueldos y salarios unificados
$ 524.078,90 $ 465.303,95 -$ 58.774,95 -11,21 gratificaciones ventas $ 52.066,62 $ 39.296,07 -$ 12.770,55 -24,53 alimentación ventas $ 1.249,54 $ 112,50 -$ 1.137,04 -91,00 aportes patronales al IESS $ 54.115,51 $ 48.624,26 -$ 5.491,25 -10,15 fondos de reservas $ 22.409,50 $ 24.809,44 $ 2.399,94 10,71 décimo tercer sueldo $ 43.853,44 $ 38.775,00 -$ 5.078,44 -11,58 décimo cuarto sueldo $ 27.493,44 $ 28.898,62 $ 1.405,18 5,11
vacaciones ventas $ 20.952,22 $ 23.215,96 $ 2.263,74 10,80 uniformes $ 205,93 $ 0,00 -$ 205,93 -100,00 capacitación y entrenamiento $ 200,00 $ 0,00 -$ 200,00 -100,00 gastos médicos $ 1.202,50 $ 0,00 -$ 1.202,50 -100,00 desahucio ventas $ 0,00 $ 1.557,40 $ 1.557,40 100,00 honorarios profesionales ventas
$ 8.828,57 $ 34.038,69 $ 25.210,12 285,55 servicios contratados ventas
$ 0,00 $ 194,34 $ 194,34 100,00 mantenimientos equipos ventas
$ 311.093,54 $ 150,00 -$ 310.943,54 -99,95 arriendos ventas $ 0,00 $ 2.250,00 $ 2.250,00 100,00 publicidad y promoción en ventas
$ 0,00 $ 107,14 $ 107,14 100,00 combustible en ventas $ 55.391,96 $ 54.210,89 -$ 1.181,07 -2,13
seguros en ventas $ 3.109,25 $ 8.510,90 $ 5.401,65 173,73 movilización transporte ventas
$ 276.687,62 $ 243.305,29 -$ 33.382,33 -12,06 fletes ventas $ 0,00 $ 2.823,60 $ 2.823,60 100,00 energía eléctrica ventas $ 1.216,58 $ 4.025,50 $ 2.808,92 230,89 teléfonos convencionales ventas $ 8.607,32 $ 9.138,91 $ 531,59 6,18
agua ventas $ 1.111,50 $ 871,28 -$ 240,22 -21,61
gastos notariales en ventas $ 14.300,00 $ 326,68 -$ 13.973,32 -97,72 tasa y contribuciones ventas $ 0,00 $ 3.658,21 $ 3.658,21 100,00
ivas gastos ventas $ 0,00 $ 67.551,84 $ 67.551,84 100,00 gasto de oficina ventas $ 3.403,60 $ 5.201,42 $ 1.797,82 52,82
misceláneos ventas $ 509,50 $ 0,38 -$ 509,12 -99,93 administrativos 70809,9 $ 33.520,33 -$ 37.289,57 -52,66
alimentación administrativos
$ 162,50 $ 20.425,96 $ 20.263,46 12469,82 mantenimiento de equipos
administrativos $ 0,00 $ 2.233,88 $ 2.233,88 100,00 atención accionistas y clientes
$ 53.230,05 $ 10.105,21 -$ 43.124,84 -81,02 movilización y transportes
administrativos $ 12.581,69 $ 205,57 -$ 12.376,12 -98,37 gastos de oficinas admi $ 0,00 $ 549,71 $ 549,71 100,00 combustibles administrativos
$ 4.835,66 $ 0,00 -$ 4.835,66 -100,00 gastos financieros $ 44.657,44 $ 77.505,38 $ 32.847,94 73,56
intereses $ 13.015,03 $ 54.966,93 $ 41.951,90 322,33
comisiones $ 2.730,46 $ 3.185,88 $ 455,42 16,68
otros gastos financieros $ 1.205,50 $ 413,18 -$ 792,32 -65,73 impuesto a la renta $ 27.339,49 $ 18.939,39 -$ 8.400,10 -30,73 sobregiros ocasionales $ 366,96 $ 0,00 -$ 366,96 -100,00 gastos no operacionales $ 365.457,54 $ 248,01 -$ 365.209,53 -99,93
multas tributarias $ 0,00 $ 248,01 $ 248,01 100,00 otros gastos $ 365.457,54 $ 0,00 -$ 365.457,54 -100,00 perdida en venta de activos fijos
$ 151.299,50 $ 0,00 -$ 151.299,50 -100,00 15% participación a trabajadores
$ 21.030,08 $ 0,00 -$ 21.030,08 -100,00 gastos no deducibles locales
$ 151.299,85 $ 0,00 -$ 151.299,85 -100,00 otros gastos -54735,87 $ 0,00 $ 54.735,87 -100,00 anticipo determinado
correspondiente a ejercicio fiscal
$ 96.563,98 $ 0,00 -$ 96.563,98 -100,00 gastos de operaciones descontinuadas
$ 86.448,59 $ 15.271,20 -$ 71.177,39 -82,33
utilidad del ejercicio $ 21.244,08 -21860,80 -$ 43.104,88 -202,90 repuesto y mantenimiento $ 0,00 37132,00 $ 37.132,00 100,00 retenciones en la fuente que le
realizaron en el ejercicio fiscal
$ 29.041,53 $ 0,00 -$ 29.041,53 -100,00 crédito tributario de años anteriores
7 CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
COMPAÑÍA DISTRIBUIDORA BAYAS Y BAYAS CIA LTDA EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA FINANCIERA AL COMPOMENTE
BANCOS CORRESPONDIENTE AL AÑO 2015 PERIODO 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
N° PREGUNTAS REPUESTAS P.T C.T CONTROL OBSERVACION SI NO N/A CLAVE 1
¿Todos los cheques emitidos están sustentados por facturas? x 1 0 FACTURAS 2 ¿Se realizan las
retenciones al momento de efectuar el pago? x 1 0 RETENCIONES 3
¿Se pagan costos y gastos solo del giro del
negocio? x 1 0 FACTURAS 4
¿Se realizan las
conciliaciones al finalizar el mes? x 1 0 CONCILIACIONES 5 ¿Se anulan cheques y se
registran? x 1 1 TALONARIO
6 ¿Se registran las
obligaciones bancarias? x 1 0
TABLAS DE AMORTIZACIONES 7
¿Se realizan cheques posfechados y al portador? x 1 1 TALORARIO 8 ¿Se lleva un registro de
las cuentas por pagar? x 1 1
RESUMEN DE CTAS POR PAGAR 9
¿Son investigados las devoluciones de los cheques de inmediato? x 1 0 ESTADO DE CUENTA 10
¿Se efectúan los depósitos de los ingresos
inmediatamente? x 1 0 ESTADO DE CUENTA 11
¿Hay un registro de las cuentas por cobrar?
x 1 1 RESUMEN DE CTAS POR COBRAR 12
¿Los cheques son firmados por el personal autorizado?
x
1 1 GERENCIA Elaborado por: P.P.L.Y
10 CEDULA SUMARIA
COMPAÑÍA DISTRIBUIDORA BAYAS Y BAYAS CIA. LTDA EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA FINANCIERA AL COMPONENTE
BANCOS CORRESPONDIENTE AL AÑO 2015 PERIODO 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CEDULAS SUMARIA
11 CEDULAS ANALITICAS
COMPAÑÍA DISTRIBUIDORA BAYAS Y BAYAS CIA. LTDA EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA FINANCIERA AL COMPONENTE
BANCOS CORRESPONDIENTE AL AÑO 2015 PERIODO 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
COMPAÑÍA DISTRIBUIDORA BAYAS Y BAYAS CIA. LTDA EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA FINANCIERA AL COMPONENTE
BANCOS CORRESPONDIENTE AL AÑO 2015 PERIODO 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
E.C 1/4 12 EVIDENCIA DE CONDICION
COMPAÑÍA DISTRIBUIDORA BAYAS Y BAYAS CIA LTDA. EVIDENCIA: CONDICION
PERIODO: 01/01/2015 AL 31/12/2015 COMPONENTE: BANCOS
COMPAÑÍA DISTRIBUIDORA BAYAS Y BAYAS CIA LTDA. EVIDENCIA: CONDICION PERIODO: 01/01/2015 AL 31/12/2015 COMPONENTE: BANCOS E.C 2/4
13 EVIDENCIA DE PAGO DE GASTOS AJENOS A LA CIA
COMPAÑÍA DISTRIBUIDORA BAYAS Y BAYAS CIA LTDA. EVIDENCIA: CONDICION
PERIODO: 01/01/2015 AL 31/12/2015
COMPONENTE: BANCOS
E.C 3/4
14 EVIDENCIA DE PAGO SIN DOCUMENTO DE SUSTENTO
COMPAÑÍA DISTRIBUIDORA BAYAS Y BAYAS CIA LTDA. EVIDENCIA: CONDICION
PERIODO: 01/01/2015 AL 31/12/2015
COMPONENTE: BANCOS
15 PROGRAMA DE AUDITORIA.
COMPAÑÍA DISTRIBUIDORA BAYAS Y BAYAS CIA. LTDA
EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA FINANCIERA AL COMPONENTE BANCOS CORRESPONDIENTE AL AÑO 2015
PERIODO 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 PROGRAMA DE AUDITORIA
N° PROCEDIMIENTOS
A Aplicable en la etapa preliminar.
A.00
Preparar cedula con los datos de identidad del banco con que la empresa opera.
A.01
Preparar cedula de los saldos de las cuentas bancarias manejada por la empresa.
A.02
Con base en pruebas selectivas, verificar la autencidad del sistema para el control de las entradas de efectivo a bancos, considerando: a. Control de formularios en secuencia.
b. Evidencia de revisiones y autorizaciones. c. Cumplimiento de mecanismos de seguridad. d. Correcta y oportuna aplicación contable A.03
Verificar la autencidad del sistema para el control de salidas de efectivo de bancos, considerando:
a. Secuencia de los formularios. b. Evidencia de las autorizaciones.
c. Cumplimiento de mecanismos de seguridad. d. Oportuna y correcta aplicación contable.
A.04 Cerciorarse de que la firma del responsable para emitir cheques: a. Estén registradas en el banco.
A.05 Responder el cuestionario de evaluación de control interno. B Aplicables en las etapas intermedia y final.
B.00
Examinar la conciliación de los saldos en la cuenta bancaria, considerando la información de los estados de cuenta, haciendo énfasis en:
a. Coincidencia de saldos en los bancos. b. Indicios de alteración de saldos bancarios.
c. Operaciones del ejercicio auditado que no estén registradas. d. Cualquier otro indicio de manipulación.
Fuente: Bayas y Bayas
16 COMUNICACIÓN DEL INICIO DE LA AUDITORIA
A.D 2 1-1 DISTRIBUIDORA BAYAS Y BAYAS
EXAMAN ESPECIAL AL COMPONENTE BANCOS AL TERMINO DEL PERIODO DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
COMUNICACIÓN DEL INICIO DE LA AUDITORIA
Oficio 001 Señor:
Bayas Fausto
GERENTE DE DISTRIBUIDORA BAYAS Y BAYAS CIA. LTDA.
De mi consideración
De conformidad con lo acordado con la carta de compromiso, misma que fue firmada el 25 de mayo del 2017, me digno en comunicarle que me encuentro realizando la Auditoria Financiera en su entidad, por el periodo que comprende entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 como parte de mi tesis por lo que hago conocer para que se digne en prestar su colaboración debida en el desarrollo
Mis más sinceros agradecimientos por la confirmación que usted sepa darle a la presente
Atentamente,
Lisbeth Peñafiel Estudiante auditora
17 CARTA DE COMPROMISO
PT-01 DISTRIBUIDORA BAYAS Y BAYAS
AL TERMINO DEL PERIODO DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 CARTA DE COMPROMISO
Señor:
Bayas Fausto
GERENTE DE DISTRIBUIDORA BAYAS Y BAYAS CIA. LTDA.
De acuerdo con la solicitud de Distribuidora Bayas y Bayas Cía. Ltda., de desarrollar una auditoría financiera al término del periodo contable comprendido entre el 01 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2015. Por la medio de la presente tengo el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de compromiso. Nuestra auditoria será realizada con el objeto de verificar y realizar una opinión sobre la razonabilidad de Bancos.
Efectuare la auditoria como parte de mi tesis previo a la obtención de mi título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría C.P.A. En la Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES”, Sede Santo Domingo, nuestra auditoria está basada de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Estas normas requieren de planificación y desarrollo de la auditoria para obtener la certeza razonable sobre si Bancos está libre de irregularidades y fraudes.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes en una auditoria junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema contable y control interno hay un riesgo inevitable de que algunas presentaciones erróneas pueden permanecer sin ser descubiertas.
De acuerdo con el cronograma de trabajo planeo hacer extensivo el informe hasta fin de junio del 2017.
Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos que ellos podrán a nuestra disposición todos los registros documentación y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoria.
Mis honorarios en virtud de que significa una contribución para mi desarrollo académico, el mismo tendrá un valor exclusivo simbólico más no económico
Me comprometo a salvaguardar y no divulgar la información encontrada en el proceso de auditoría.
Atentamente,
………. ………..
Lisbeth Peñafiel Bayas Fausto Estudiante Auditora Gerente General
18 HOJA DE INDICES
DISTRIBUIDORA BAYAS Y BAYAS
EXAMAN ESPECIAL AL COMPONENTE BANCOS AL TERMINO DEL PERIODO DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
HOJA DE MARCAS
H.I.1 1-1