3.4.1 Conclusiones
Las bases teórico-científicas utilizadas en la investigación, están sustentadas en importantes definiciones y teorías de reconocidos autores de las ciencias contables y financieras, siendo el libro del autor Burbano Ruiz, el que se basó primordialmente el desarrollo de la propuesta planteada, con el importante aporte y conocimientos de la autora de este proyecto de investigación.
En el desarrollo de la investigación, se evidencio a través de los métodos y técnicas aplicadas la problemática observada en el objeto de estudio, que se refiere a que la empresa WORKTRYMEC ELECTROMECANICA CIA. LTDA, no cuenta con una adecuada planificación financiera y carece de presupuestos de ventas, requerimientos de materiales, de compras, e información confiable, lo cual limita la toma de decisiones y debilita la gestión financiera desarrollada por la compañía.
Aplicando el modelo de presupuesto propuesto se optimizará la toma de decisiones financieras, mejorando los controles de los costos y gastos incurridos e invirtiendo oportunamente los excedentes de caja para evitar la tenencia de activos
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improductivos, a través de la generación de rendimientos financieros. Al realizar el flujo de efectivo, se optimizará la utilización de los recursos financieros, priorizando el cumplimiento de las obligaciones contraídas por la empresa WORKTRYMEC ELECTROMECANICA CIA. LTDA, comparando los resultados obtenidos con los datos presupuestados, convirtiéndose en una herramienta gerencial para la óptima toma de decisiones preventivas o correctivas según sea el caso.
3.4.2 Recomendaciones
Disminuir los costos de requerimientos de materiales y demás costos y gastos a través de una prolija investigación de otras opciones disponibles en el mercado, que permitan abaratar dichos rubros sin perjudicar la calidad de los productos utilizados y adquiriendo lo estrictamente necesario para el desarrollo de los proyectos a ejecutarse. Invertir los excedentes de caja en el mercado de intermediación financiera, o en el mercado de valores, creando un portafolio de inversiones que minimice los riesgos inherentes y maximice los ingresos por rendimientos financieros.
Aplicar índices financieros periódicamente que permitan evaluar los resultados alcanzados en función de los presupuestos elaborados, optimizando la toma de decisiones financieras y mejorando los niveles de liquidez, actividad, endeudamiento y rentabilidad, priorizando los recursos financieros que permitan que la compañía alcance un desarrollo sostenido a través de la creación de valor.
Se recomienda al Gerente General de la empresa implementar el modelo de presupuesto y gestión financiera propuesto y evaluarlo periódicamente, el cual ha sido diseñado con la finalidad de solucionar los problemas existentes y de esta forma fortalecer la gestión financiera de la empresa “WORKTRYMEC ELECTROMECANICA CIA. LTDA”, de la ciudad de Santo Domingo.
BIBLIOGRAFÍA
Bravo, Mercedes; Contabilidad General; cuarta edición; 2010.
Burbano, J. (2011). Presupuestos un enfoque de direccionamiento estratégico, gestión y control de recurso (Cuarta Edición ed.). Bogotá: McGraw Hill Interamericana S.A.
Carrasco, C., & Pallerola, J. (2014). Gestión Financiera. Bogotá: Ediciones de la U para Colombia.
Castro, A., & Castro, J. (2014). Planeación Financiera. México: GRUPO EDITORIAL PATRIA, S.A. DE C.V.
Córdova, M. (2012). Gestión Financiera. Bogotá: ECO Ediciones.
De Lara, A. (2008). Medición y control de riesgos financieros. México: EDITORIAL LIMUSA, SA. de C.V. GRUPO MORIEGA EDITORES.
Díaz, C., Parra, R., & López, L. (2012). Presupuestos Enfoque para la Planeación Financiera. Bogotá: Pearson Educación de Colombia Ltda.
Fagilde, C. (2009). Presupuesto Empresarial. Colombia: Ediciones de la U.
García, A. (2010). Administración Financiera I. España: Biblioteca Nacional de España.
Gutiérrez, M. y Couso, A. (2013) Interpretación y análisis de balances. Ediciones de la U. Colombia.
Lawrence, G., & Zutter, C. (2012). Principios de administración financiera. (Decimosegunda edición ed.). Naucalpan de Juárez, Estado de México: Pearson Educación de México, S.A. de C.V.
Pallerola Joan y Carrasco Carles. (2013); Gestión Financiera; Primera Edición. Bogotá: Ediciones de la U.
Mora Roa. Contabilidad Internacional y Responsabilidad Social de las Organizaciones, Edición Electrónica Gratuita; 2011.
Omeñaca García, J. (2008). Contabilidad General, Deusto.
Ramírez, D. (2008). Contabilidad Administrativa (OCTAVA EDICION ed.). México: Mc Graw Hill Interamericana S.A.
Robles, C. (2012). FUNDAMENTOS DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA. México: Tercer Milenio S.C.
ANEXO 1.
ANEXO 2.
ANEXO 3,
Guía de Entrevista.
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES UNIANDES CARRERA DE CONTABILIDAD, AUDITORÍA Y FINANZAS, CPA., ENTREVISTA DIRIGIDA AL GERENTE DEL WORKTRYMEC
CÍA. LTDA.
OBJETIVO: Conocer los aspectos más relevantes concernientes a la Gestión Financiera de la empresa “Worktrymec Electromecánica Cía. Ltda.”.
CONTESTAR LAS SIGUIENTES PREGUNTAS
1. ¿Con qué frecuencia se evalúan y revisan los presupuestos?
………
………
………
2. ¿Con qué recursos cuenta la empresa para prestar sus servicios? ………
………
………
………
3. ¿Están claramente definidas las funciones y responsabilidades de todos los puestos, líneas de autoridad y niveles jerárquicos? ………
………
………
………
4. ¿Existe coordinación entre las áreas y las funciones principales? ………
………
………
………
5. ¿Realiza usted un análisis minucioso de los estados financieros? ………
………
………
6. ¿Considera que la empresa cuenta con la capacidad de adquirir créditos? ………
………
7. ¿La empresa logra cubrir sus obligaciones por pagar sin necesidad de financiamiento bancario (sobregiros, préstamos)?
………
………
………
8. ¿Existe al momento un presupuesto bien elaborado y adecuado para la empresa? ………
………
………
9. ¿Que opina Ud. acerca de mantener una información contable real y oportuna? ………
………
………
10.¿Con qué clase de información financiera o contable cuenta aparte de los documentos de soporte comerciales? ………
………
………
11.¿Conoce usted cuanto es el monto que gasta y el costo total para mantener activa a la empresa? ………
………
………
12.¿En qué medida cree usted que el sistema contable ha cumplido con las necesidades de gestión financiera? ………
………
………
….………
13.¿Cuánto tiempo tiene para cancelar sus obligaciones con terceros o proveedores? ………
………
………
……….………...…………
14.¿Cuenta con políticas y una planificación establecida para el cobro de las ventas a crédito?
……… ……… ……… 15.¿La empresa durante la realización de los proyectos está obteniendo un margen de
utilidad o está perdiendo?
……… ……… ……… 16.¿La empresa realiza subcontrataciones?
……… ……… ……… 17.¿Cree usted que la Gestión Financiera es la parte fundamental para la toma
adecuada de decisiones?
……… ……… ……… 18.¿Respalda la empresa los archivos más importantes como cuentas por cobrar,
cuentas por pagar, estados financieros, declaraciones, anexos, etc.?
……… ……… ……… 19.¿Hay retraso en la recepción de los informes de los sistemas contables?
……… ……… ……… 20.¿Con qué frecuencia se evalúan y revisan los presupuestos individuales de los
proyectos?
……… ……… ………
ANEXO 4.
Cuestionarios.
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES UNIANDES CARRERA DE CONTABILIDAD, AUDITORÍA Y FINANZAS, CPA., ENCUESTA DIRIGIDA AL PERSONAL ADMINISTRATIVO DE
WORKTRYMEC CÍA. LTDA.
OBJETIVO: Conocer los aspectos más relevantes concernientes a la Gestión Financiera de la empresa “Worktrymec Electromecánica Cía. Ltda.”.
Señale con una X según su criterio las siguientes interrogantes:
1. ¿Cree que es importante para la empresa contar con información confiable, real y oportuna?
SI NO
2. ¿Considera usted que un presupuesto ayudaría a la empresa para conocer cuánto dinero necesita para la realización de un proyecto?
SI NO
3. ¿Con que frecuencia la empresa capacita al personal administrativo? Continuamente
A veces Nunca
4. ¿Conoce usted la importancia de los indicadores financieros en la rentabilidad de la empresa?
SI NO
5. ¿Conoce usted como se organizan los gastos fijos mensuales de la empresa?
SI NO
6. ¿Estima usted que la decisión tomada por los directivos de la empresa ha sido acertadas?
Continuamente A veces
Nunca
7. ¿Participa el personal en la planificación financiera de la empresa?
8. ¿Ha ocurrido alguna vez que al momento de querer adquirir un material o un equipo necesario, no existen fondos disponibles para realizar la transacción?
SI NO
9. ¿Considera que el actual sistema contable de la empresa, brinda una información confiable y acertada?
SI NO
10.¿El personal participa en la elaboración del Presupuesto de la empresa?
SI NO
11.¿Ha tenido la empresa retrasos para el pago de las remuneraciones por falta de liquidez?
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES UNIANDES CARRERA DE CONTABILIDAD, AUDITORÍA Y FINANZAS, CPA., ENCUESTA DIRIGIDA A PROVEEDORES DE WORKTRYMEC
CÍA. LTDA.
OBJETIVO: Conocer los aspectos más relevantes concernientes a la Gestión Financiera de la empresa “Worktrymec Electromecánica Cía. Ltda.”.
Señale con una X según su criterio las siguientes interrogantes:
1. ¿Qué tiempo tiene usted como proveedor de la empresa Worktrymec Cía. Ltda.?
Menos de 1 año. Entre 1 y 5 años. Más de 5 años
2. ¿De acuerdo a su criterio, el cumplimiento de las obligaciones de Worktrymec Cía. Ltda. es puntual?
SI NO
3. ¿Las formas de pago que usted le concede a Worktrymec Cía. Ltda. son? Contado
Crédito 30 días.
Crédito más de 60 días.
4. ¿Sabe si Worktrymec Cía. Ltda. tiene políticas establecidas para la adquisición de mercaderías?
SI NO
5. ¿Considera usted que los pedidos de material que realiza Worktrymec Cía. Ltda. son de forma anticipada y oportuna?
Siempre A menudo. Nunca.
6. ¿Con qué frecuencia Worktrymec Cía. Ltda. no ha cumplido con las fechas de pagos sin comunicar con anterioridad los motivos?
Siempre A menudo. Nunca.
7. ¿Cree que Worktrymec Cía. Ltda. tiene métodos establecidos para controlar las facturas recibidas?
SI NO
8. ¿Con que frecuencia o cada que tiempo la empresa Worktrymec Cía. Ltda., recurre a Ud., para adquirir mercadería o insumos?
Semanalmente Quincenalmente Mensualmente
ANEXO 5
ENTREVISTA A GERENTE – PROPIETARIO DE WORKTRYMEC CÍA. LTDA.
ENCUESTA AL PERSONAL ADMINISTRATIVO DE WORKTRYMEC CÍA. LTDA.
INFRAESTRUCTURA DE LA EMPRESA
PRINCIPALES PROYECTOS ELECTROMECANICOS LINEAS DE SUBTRANSMISION Y SUBESTACIONES