11. HALLAZGOS POTENCIALES
5.1. CONSUMO
Beneficiario: Personas naturales en relación de dependencia (certificado de trabajo / rol de pagos, actualizado no mayor a 30 días) u honorarios profesionales (RUC), socios de la Cooperativa con mínimo de USD 15 en Certificados de Aportación. Si el socio tiene en certificados de aportación menos de USD 15 , para tramitar el crédito deberá igualarse. En caso que el cónyuge / garante no sepa firmar, se requiere un Poder Notarizado.
Edad: Mínimo 18 años, hasta 70 años
Monto y Plazo: Hasta USD 100, 120 días
Hasta USD 5.000, 36 meses Hasta USD 10000, 48 meses Hasta USD 20.000, 60 meses
Fuente de pago: Sueldo ó salario en relación de dependencia u honorarios profesionales
Tiempo de trabajo: 3 meses mínimo
Destino: Adquisición de bienes de consumo o pago de servicios
Monto: Hasta USD 20.000.00
Ø= No Reúne requisitos Y= Verificado Elaborado por: NN Fecha: 07/04/2014 Supervisado por: Carlos Moposita Fecha: 07/04/2014 Ø Y Ø Ø Ø ØØ PT 1/5
79
CORTE DE LISTADO DE CRÉDITOS APROBADOS
Y= Verificado Elaborado por: NN Fecha: 07/04/2014 Supervisado por: Carlos Moposita Fecha: 07/04/2014 PT 2/5
80
CORTE DE LIBRO MAYOR CATERA DE CREDITO DE CONSUMO
Y= Verificado Elaborado por: NN
Fecha: 07/04/2014 Supervisado por: Carlos Moposita Fecha: 07/04/2014 PT 3/5
81
CORTE DEL ESTADO FINANCIERO CATERA DE CREDITO
Cooperativa Kullki Wasi
BALANCE GENERAL
Oficina: MATRIZ Fecha: 2011-
12-31
Código Cuenta
1.4 CARTERA DE CREDITOS
1.4.02 CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO POR
VENC. 748.269,49 1.4.02.05 De 1 a 30 días 20.448,19 1.4.02.10 De 31 a 90 días 39.745,60 1.4.02.15 De 91 a 180 días 58.906,15 1.4.02.20 De 181 a 360 días 114.035,59 1.4.02.25 De más de 360 días 515.133,96 Y= Verificado Elaborado por: NN Fecha: 07/04/2014 Supervisado por: Carlos Moposita Fecha: 07/04/2014 PT 4/5
82
RAZONABILIDAD DE LAS CUANTAS CARTERA DE CONSUMO SALDO LIBRO MAYOR SALDO ESTADO FINACIERO SALDO AUDITADO DIFERENCIA 156018,12 748269.49 748269.49 592251.37 RECOMENDACIONES
Reclasifique saldos del libro mayor entre cartera de crédito consumo y cartera de microcrédito.
Ejemplo:
-a-
Cartera crédito consumo592251.37
Cartera de crédito microcrédito 592251.37 V/ Por reclasificación Elaborado por: NN Fecha: 07/04/2014 Supervisado por: Carlos Moposita Fecha: 07/04/2014 PT 5/5
83
ENTIDAD:
Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi “Casa Del Dinero” Ltda.
HALLAZGOS POTENCIALES DE AUDITORIA FINANCIERA TITULO:
Las cuentas de créditos de consumo fueron mayorizado en las de crédito de consumo y
viceversa
CONDICION
Determinar razonabilidad de las cuentas entre mayor y estado financiero
CRITERIO
No se realizó adecuadamente la Mayorización puesto que se equivocó de cuentas.
CAUSA
Descuido e inexistencia de verificación del proceso de Mayorización
EFECTO
Información irrelevante en el proceso contable.
Elaborado por: NN Revisión: Carlos Moposita Y 1/1
84
AUDITORÍA FINANCIERA APLICADA A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “KULLKI WASI” LTDA.
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
RESPONSABLE
CARLOS FABIAN MOPOSITA PUJOS
PERÍODO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2011
85
ÍNDICE DE CONTENIDOS
CAPITULO I.- Enfoque de la auditoría
1.1 Motivo 1.2 Objetivo 1.3 Alcance 1.4 Enfoque .1.5 Componentes auditados 1.6 Indicadores utilizados
CAPITULO II.- Información de la entidad
2.1 Misión 2.2 Visión 2.3 Base Legal 2.4 Estructura Orgánica 2.5 Objetivo 2.6 Financiamiento
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Carta de Presentación
Ambato, 18 de agosto del 2014 Señor Gerente
Juan Andagana Presente
En el proceso de planificación y ejecución de nuestra auditoria de los estados financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda. , durante el período comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2011. Hemos revisado la cuenta cartera de crédito de consumo, con el propósito de determinar el alcance de nuestros procedimientos de auditoria para expresar una opinión sobre los estados financieros.
Por consiguiente, nuestra revisión de la cuenta cartera de crédito de consumo no necesariamente revelo todos los aspectos que podrían calificarse como debilidades importantes, de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoría.
Adicionalmente, incluimos nuestros comentarios en relación con ciertos asuntos operativos y administrativos con nuestras respectivas recomendaciones. Dichos comentarios surgen de las observaciones realizadas durante el proceso de auditoría.
Debido a la naturaleza de nuestro examen, los resultados se encuentran expresados en el dictamen de auditoria que constan en el presente informe.
Atentamente, Carlos Moposita
87
DICTAMEN DE AUDITORIA
Ambato, 26 de agosto del 2014
Señores
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “KULLKI WASI” LTDA. Considerando:
Una vez concluido con la auditoria de las cuentas cartera de consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Kullki Wasi” Ltda. Al 31 de diciembre, así como los respectivos estados de resultados, corte de la cuenta créditos de consumo, libros mayores y listado de otorgamiento de créditos del presente año terminado. Los mismos que son de responsabilidad del personal competente de la institución. Bajo nuestra responsabilidad reposa determinar y expresar una opinión sobre los estados financieros y sus respectivos documentos de respaldo utilizados en la auditoria.
La auditoría fue realizada y sustentada acorde a las normas de auditoría generalmente aceptadas en el Ecuador. Al momento existe error en la Mayorización por consiguiente distorsionan el saldo real de la cuenta cartera de crédito de consumo. La auditoría incluye el examen a base de pruebas relevantes, de la evidencia que soporta las cantidades y hallazgos presentados en los estados financieros, Incluye además el respectivo ajuste de la cuenta. Consideramos que nuestra auditoria posee un sustento razonable para expresar una opinión.
En mi opinión como contador Auditor sobre los estados financieros así como el control interno verificados dictamino un examen con salvedad excepto, cartera de crédito consumo por cuanto no se facilitó la información (expedientes) suficiente requerida para el proceso de auditoría, la misma que contempla algunos principios aplicables con las normativas por cuanto no se puedo realizar alternativas de control y verificación.
Atentamente, Carlos Moposita
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1.1 MOTIVO
La auditoría financiera a la cooperativa de ahorro y crédito “Kullki Wasi” Ltda. Se realizó por petición del consejo de vigilancia, el mismo que está amparado en el manual de funciones en el cual manifiesta que puede solicitar auditoria externa.
1.2 OBJETIVO
Determinar la razonabilidad de la cuentas
Evaluar el cumplimiento del control interno
1.3 ALCANCE
La auditoría financiera se realizó del ejercicio económico comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2011.
1.4 ENFOQUE
Aplicada a la cuenta cartera de crédito de consumo.
1.5 COMPONENTES AUDITADOS
Cartera de crédito
Cumplimiento cronograma de capacitaciones
1.6 INDICADORES UTILIZADOS
Indicadores de cumplimiento
CAPITULO II.- Información de la entidad 2.1 Misión
Brindar servicios financieros a la población rural y urbano marginal con enfoque preferente en la zona central del país bajo condiciones de calidad, innovación, oportunidad y seguridad; con el fin de contribuir en la reducción de la pobreza, el desempleo, la migración y mejorar las condiciones de vida de la población.
89
2.2 Visión
Ser una institución reconocida nacional e internacionalmente como referente en atención a los sectores rurales, con un enfoque integral en la prestación de servicios financieros y de apoyo en los procesos productivos rurales, que le permiten alcanzar niveles de solidez y rentabilidad que garantizan su sostenibilidad en sus áreas de operación.
2.3 Base Legal
KULLKI WASI – CASA DE DINERO LTDA. Cooperativa de Ahorro y Crédito
RUC: 1802872638001
La cooperativa de ahorro y crédito “KULLI WASI”, con su domicilio en la ciudad de Ambato, provincia de Tungurahua, fue constituida jurídicamente mediante Acuerdo Ministerial N: 002 del 13 de enero del 2003, y inscrita en el Registro General de Cooperativas con el número de orden 6582 de 23 de enero del 2003.
Mediante resolución N: 82 de 11 de octubre del 2007, el director nacional de cooperativas encargado delegado, a las direcciones provinciales y subsecretarios regionales, las atribuciones y competencias en materia de proceso cooperativos en ámbito de su respectiva jurisdicción.
2.4 Estructura Orgánica
Nombre Posición Teléfono Móvil Barrio
Lic. Juan Manuel Andagana Gerente General (03) 373 11 00 Ext. 0 Chibuleo Dr. Luis Auncanshala Jefe Financiero (03) 373 11 00 Ext. 148 Riobamba Sra. Maria Mungabusi Jefe de Creditos (03) 373 11 00 Ext. 115 Chibuleo Ing. Elena Tiche Jefe de Boveda (03) 373 11 00 Ext. 109 Chibuleo Ing. Geovanny Sailema Auditor Interno (03) 373 11 00 Ext.150 Salasaca Ing. Danilo Cando Jefe de Sistemas (03) 373 11 00 Ext.140 Pelileo
90
Nombre Posición Teléfono Móvil Barrio
Ing. Franklin Cañizares Jefe Recursos Humanos (03) 373 11 00 Ambato Sr. Miguel Pacari Jefe de Agencia Salcedo (03) 2 729 327 Chibuleo Sr. Juan Jose Chango Jefe de Agencia Latacunga (03) 2 831 274 Chibuleo Sr. Marcelino Masaquiza Jefe de Agencia Pillaro (03) 2 874 188 Salasaca Sr. Javier Tiche Jefe de Agencia Pelileo (03) 2 830 568 Chibuleo Ing. Clara Chimbo Jefe de Agencia Riobamba (03) 2 964 455 Chibuleo Sr. Francisco Pacari Jefe de Agencia Quito (02) 2 974 137 Salcedo Sr. Javier Maliza Jefe de Agencia Machachi (02) 2 314 575 Chibuleo Ec. Ángel Lligalo D. Cumplimiento (03) 373 11 00 Ext.147 Chibuleo Dra. Alexandra Martínez Jefe de Operaciones (03) 373 11 00 Ext.119 Ambato Sr. Luis Eduardo Lascano Jefe de Negocios (03) 373 11 00 Ext.116 Ambato Ing. Enrique Reyes Jefe de Marketing (03) 373 11 00 Ext. 137 Ambato Ing. Monica Jerez Contadora (03) 373 11 00 Ext.149 Salasaca Sr. Francisco Chango Jefe de Inversiones (03) 373 11 00 Ext.108 Chibuleo
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.
2.5 Objetivo
Fomentar el ahorro y otorgar préstamos a los asociados con un interés razonable y ofreciendo orientación, para mejor uso de los recursos entregados
2.6 Financiamiento
Departamento financiero
91
43%
1% 56%
0%
Componentes del Estado de Resultados
Intereses causados ProvisionesGastos de operación Otros gastos y pérdidas ANÁLISIS VERTICAL Estado de resultados:
Del estado de pérdidas y ganancias del ejercicio 2011 se deduce que el 85.54% corresponde a los interés generados por concepto de préstamos, el segundo rubro importante lo constituye los ingresos por servicios cooperativos en general con el 12.57%, se demuestra que existe una total coherencia con la razón de ser de la cooperativa pues tan solo estos rubros ya alcanzan al 97.49% quedando apenas el 1.89% en otros rubros de ingresos como por ejemplo la utilidad en venta de activos fijos.
En cuanto a los egresos, se evidencia que el rubro mayor con el 43.17% lo constituyen los pagos por intereses a los socios y obligaciones a otras instituciones financieras, otro rubro importante lo constituyen los gastos de personal que llegan al 30.40% y finalmente los gastos operativos como servicios básicos depreciaciones, amortizaciones entre otros con un porcentaje del 25.21%.
Los egresos operativos en general llegan al 55.61% superando al egreso principal propio de la actividad cooperativista. Cabe resaltar que los ingresos por concepto de intereses y otros superan en un 50% al costo por iguales conceptos.
92
Balance general
En relación con los activos, se refleja que el 18.18% lo constituyen los fondos disponibles, valor suficiente para sus operaciones.
El 60.76% de los activos está representado en la cartera de crédito bajo las diversas modalidades haciendo énfasis que el 0.72% corresponde una cartera vencida, evidenciando la excelente gestión de colocación y recuperación de créditos.
En lo concerniente al activo total apenas el 5% lo constituyen los activos fijos lo que demuestra una prudencia en la inversión de los mismo, prudencia propia de la actividad. El 16.78% corresponde a las transferencias internas entre agencias lo que evidencia un flujo permanente entre sus filiales, avizorando crecimiento de la cooperativa.
GRÁFICO 2.Componentes del Activo
En lo que a pasivos concierne se evidencia que el 77.69% del mismo está representado por las obligaciones de la cooperativa para sus clientes, y el 17.45% con otras instituciones financieras privadas y públicas
Los fondos disponibles y el cobro de cartera apenas podrían solventar el pago a los clientes, no así las deudas a las instituciones financieras.
Los estados financieros reflejan que el capital social representa el 2.48% de la inversión total, que a su vez se constituye en el 27.28% del rubro del patrimonio, el 68.67% del patrimonio está representado por las reservas en sus diversas formas.
15% 4%
58% 1%
4% 18%
Componentes del Activo
Fondos disponibles Inversiones Cartera de Créditos Cuentas por Cobrar Propiedades y Equipo Otros Activos
93
GRÁFICO 3. Componentes del Pasivo
GRÁFICO 4. Componentes del Balance General
ANALISIS HORIZONTAL Estado de pérdidas y ganancias
Del estado financiero comparativo se concluye que en el año 2011 frente al 2010 las obligaciones con el público se incrementaron en el 110%, los interés causados por las obligaciones con público se incrementaron en el 110.58% en tanto que con las instituciones financieras disminuyeron en un 56.10%.
50% 46%
4%
Componentes del Balance General
Activo Pasivo Patrimonio
78% 1%
18% 3%
Componentes del Pasivo
Obligaciones con el público Cuentas por pagar Obligaciones financieras Otros Pasivos
94
Los gastos operativos relativos al personal subieron en un 32.89% pero los honorarios ascendieron en un 500.74%. Los servicios varios apenas se han incrementado en el 1.25%. Los impuestos y contribuciones han disminuido en 53.25% por la pérdida en tanto que la depreciaciones se han incrementado en el 43.77% por la adquisición del edificio.
En cuanto a los ingresos, el principal rubro de intereses ganados por depósitos se ha incrementado en el 687% en tanto que en intereses por inversiones y cartera de crédito apenas se ha incrementado en el 25% y 29% respectivamente.
Se evidencia un incremento significativo de 2104% en los ingresos por otros servicios prestados por la cooperativa como por ejemplo: SOAT, impuestos, servicios básicos, transferencias.
Igualmente es relevante el incremento de 531% en la utilidad de venta de activos, producto de la venta de algún bien.
GRÁFICO 5. Componentes del Patrimonio
Estado de situación financiera
En cuanto a las cuentas de balance en el 2011, las variaciones significativas en relación con el ejercicio fiscal 2010 están en las siguientes cuentas:
Caja tuvo un incremento del 280% lo que le permite colocar nueva cartera que desde luego tuvo un ligero incremento y colocar dinero de la cooperativa en inversiones las mismas que se elevaron en un 763%.
27%
69%
4%
Componentes del Patrimonio
95
Se aprecia que los depósitos a la vista, así como los depósitos a plazo consiguieron un ligero incremento en relación con el año anterior, la cooperativa debe preocuparse por gestionar un aumento más significativo en este rubro ya que la principal fuente para conceder créditos. Las cuentas de patrimonio se han mantenido relativamente estables, excepto el resultado del ejercicio (pérdida) que en el presente año se incrementó $9.657 a $141.000.
ANÁLISIS DE ÍNDICES FINANCIEROS(Año 2011 meta MIES entidad de control)
Los índices financieros calculados con la información contable de la Cooperativa de Ahorro y crédito “Kullki Wasi” son analizados con los Indicadores del Sistema de Cooperativas proporcionado por el Ministerio de Inclusión Económica y Social (MIES), bajo cuya vigilancia se encuentra el sistema cooperativista no controlado por la Superintendencia de Bancos.
96
TABLA 1. Indicadores Financieros
Liquidez: Mide la disponibilidad de los recursos financieros para responder el al retiro de los depósitos a corto plazo
La Cooperativa Kullki Wasi al 31 de diciembre del 2011 tiene un indicador del 21.96% superior a la meta del sistema cooperativista, es decir que al momento dispone de los recursos para atender los retiros de corto plazo de los depositantes.
META MIES
Índices Financieros EN PORCENTAJE
Liquidez
Fondos disponibles - cuentas por pagar 1.398.885,40 21,96 Mínimo 15% Depósitos a la vista + Depósitos a plazo 6.369.819,29
Solvencia
Endeudamiento del activo
Pasivo total 9.589.906,80 92,28 < 50%
Activo Total 10.392.166,14
Endeudamiento del patrimonio
Pasivo total 9.589.906,80 1.016,68 100% Patrimonio 943.260,17 ESTRUCTURA FINANCIERA Activos productivos Préstamos netos 6.065.660,97 58,37 70% - 80% Total Activos 10.392.166,14 Pasivos
Depósitos en ahorro + Depósitos de plazo 6.465.807,17 62,22 70% - 80%
Total activos 10.392.166,14
Capital
Aportación de socios 257.278,92 2,48 Máximo 20%
Total Activo 10.392.166,14
MOROSIDAD
Total de Cartera venc. + cartera reestruct. vencida 74.406,98 1,23 <=5%
Total de cartera 6.065.660,97
RENTABILIDAD DE CARTERA
Total intereses cartera de crédito 1.098.575,19 18,11 >1%
Cartera de Crédito 6.065.660,97
97
Endeudamiento del activo: El indicador financiero muestra un endeudamiento de la cooperativa frente al activo del 92.28%, si consideramos que el estándar para este tipo de instituciones es < 50%, podemos concluir que existe un sobre endeudamiento significativo en relación con los activos.
Endeudamiento del patrimonio: El nivel de endeudamiento de la cooperativa frente a su patrimonio es del 1016%, si constatamos que al patrimonio de la institución financiera es $ 943.260, situación que es preocupante si consideramos que el estándar indica que debería ser máximo el 100%.
Estructura financiera: Dentro de su estructura, podemos observar que los préstamos netos representan el 58.37% de sus activos productivos, porcentaje inferior a la meta sugerida por las instituciones de control que indican entre el 70 y 80%.
Igualmente, los depósitos de ahorro y a plazo en el ejercicio 2011 son del 62.22%, en relación con el activo de esta institución financiera, porcentaje ligeramente menor al estándar planteado de entre el 60 y 70%.
Así también podemos apreciar que en relación con el activo, el aporte de los socios es de apenas el 2.48%, porcentaje bajo si consideramos que un estándar razonable podría ser hasta un 20%.
Morosidad: El porcentaje de morosidad de la cooperativa al 31 de diciembre del 2011, llega al 1.23%, si consideramos que un margen tolerable para este tipo de instituciones es de hasta el 5%, podemos apreciar que existe una muy buena gestión de colocación de créditos y cobranzas.
Rentabilidad de la cartera: En esta institución financiera, la rentabilidad de la cartera es excelente, pues los estándares de indicadores para cooperativas consideran como buena si supera el 1%, misma que es atractiva si consideramos que la cooperativa a diciembre del 2011 obtuvo una rentabilidad en cartera del 18.11%
98
ANÁLISIS DE ÍNDICES FINANCIEROS (Año 2014 meta SEPS entidad de control)
TABLA 2. Solvencia
SOLVENCIA
La solvencia de una institución se entiende como su capacidad de cubrir
obligaciones
INDICADOR OPTIMO =
9,00 %
CUENTAS APLICADAS Datos y Resultados
Código Nombre de la Cuenta VALOR RESULTADO INDICADOR
3 TOTAL PATRIMONIO 943260,17 9,08
1 TOTAL ACTIVO 10392166,1
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.
Elaborado por: Carlos Moposita
TABLA 3. Estructura de Cartera ESTRUCTURA DE CARTERA
Participación de Microcrédito en relación al Total de la Cartera de Crédito que posee la Institución
INDICADOR OPTIMO = 25,00 %
CUENTAS APLICADAS Datos y Resultados
Código Nombre de la Cuenta VALOR RESULTADO INDICADOR
1.4.04 CART.DE CRED.PARA LA MICROEMP.POR VENCER 5.142.558,01 95,42 1.4.14 CART.DE CRED.MICROEMP.QUE NO DEV. INTERES 337.464,33
1.4.24
CART.DE CRED.PARA LA MICROEMP.
VENCIDOS 70.508,04
1.4 CARTERA DE CREDITOS 6.065.660,97 1.4.99
PROVISIONES PARA CREDITOS
INCOBRABLES) 248.682,71
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.
99
TABLA 4. Morosidad
MOROSIDAD
CARTERA VENCIDA > 30 DIAS
Proporción de la cartera que se encuentra vencida por un plazo mayor a 30 días, este indicador no da
INDICADOR OPTIMO = 5,00 %
CUENTAS APLICADAS Datos y Resultados
Código Nombre de la
Cuenta VALOR
RESULTADO INDICADOR
1.4.22 CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO VENCIDA 3.898,94 1,28
1.4.24 CART.DE CRED.PARA LA MICROEMP. VENCIDOS 70.508,04
1.4
CARTERA DE
CREDITOS 6.065.660,97 1.4.99
PROVISIONES PARA CREDITOS
INCOBRABLES) 248.682,71
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.
Elaborado por: Carlos Moposita
TABLA 5. Cartera Contaminada CARTERA CONTAMINADA > 30
DIAS
El indicador de morosidad sobre la cartera contaminada > a 30 días nos permite evaluar la calidad de la cartera a nivel general, pues la cartera contaminada corresponde a la suma de la cartera vencida mayor a 30 días y la cartera que no devenga intereses por efecto de esas operaciones. En general el indicador de cartera contaminada representa la Cartera en riesgo real de impago
INDICADOR OPTIMO = 10,00 %
CUENTAS APLICADAS Datos y Resultados
Código Nombre de la Cuenta VALOR RESULTADO INDICADOR
1.4.12 CART.DE CRED.DE CONS.QUE NO DEV.INTERES 11.644,87 7,28 1.4.14 CART.DE CRED.MICROEMP.QUE NO DEV. INTERES 337.464,33
1.4.22 CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO VENCIDA 3.898,94
1.4.24
CART.DE CRED.PARA LA MICROEMP.
VENCIDOS 70.508,04
1.4 CARTERA DE CREDITOS 6.065.660,97 1.4.99 PROVISIONES PARA CREDITOS INCOBRABLES) 248.682,71
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.
100
TABLA 6. Provisiones
PROVISIONES /CARTERA VENCIDA > 30 DIAS
Las provisiones permiten cubrir a las IFP´s de potenciales pérdidas derivadas dela morosidad, son evidencia de una gestión orientada a la reducción del riesgo de pérdida por impago.
INDICADOR OPTIMO = > 50,00 %
CUENTAS APLICADAS Datos y Resultados
Código Nombre de la Cuenta VALOR RESULTADO INDICADOR
1.4.99 PROVISIONES PARA CREDITOS INCOBRABLES) 248.682,71 334,22
1.4.22 CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO VENCIDA 3.898,94 1.4.24
CART.DE CRED.PARA LA MICROEMP.
VENCIDOS 70.508,04
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.
Elaborado por: Carlos Moposita
TABLA 7. Liquidez
LIQUIDEZ
FONDOS
La liquidez de una institución financiera muestra la capacidad que esta tiene de responder las obligaciones de corto plazo con sus socios y clientes, su correcta administración evita perdidas por el manejo ineficiente de los recursos y cubre a la
institución del riesgo de la liquidez
INDICADOR OPTIMO % = > 8,00
CUENTAS APLICADAS Datos y Resultados
Código Nombre de la Cuenta VALOR RESULTADO INDICADOR
1.1 FONDOS DISPONIBLES 1.506.577,90 91,71
2.1.01.35 Depósitos de ahorros 1.535.028,62
2.5 CUENTAS POR PAGAR 107.692,50
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.
101
TABLA 8. Sostenibilidad
SOSTENIBILIDAD
ROE (UTILIDADES / PATRIMONIO)
una institución de finanzas populares, mas allá de generar rentabilidad debe asegurar la sostenibilidad a lo largo del