PARAMETROS DE CALCULO: 2.010 2011 2012
COSTES FIJOS (F): (EUROS)
Servicios exteriores 21.159 18.567 18.847
Tributos 0 0 0
Gastos de personal 10.609 76.522 77.669
Gastos financieros estructura 2.498 9.787 9.462
Amortizaciones 5.534 16.602 16.602
Impuesto de Sociedades 0 0 0
TOTAL COSTES FIJOS (F) 39.800 121.478 122.581
COSTES VARIABLES: (%)
Consumos 96,08% 62,02% 58,87%
Gastos proporcionales 0,00% 0,00% 0,00%
Gastos financieros descuento 0,00% 0,00% 0,00%
TOTAL COSTES VARIABLES 96,08% 62,02% 58,87%
TANTO POR UNO (a) 0,9608 0,6202 0,5887
(1 - a) 0,0392 0,3798 0,4113
UMBRAL DE RENTABILIDAD:
U.R. = F / (1 - a) 1.014.586 319.818 298.023
PUNTO MUERTO:
P.F.C. Carolina Di Liberto Martino
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7.2.
ANÁLISIS ESTRATÉGICO
Este es un análisis cualitativo, en el cual se analizan las ventajas competitivas de la empresa y la probabilidad de que se mantenga a lo largo del tiempo.
Una herramienta muy útil para la visión global y estratégica del nuevo negocio es la matriz DAFO. Se tienen en cuenta fortalezas y debilidades, es decir ,factores internos que hacen a la empresa fuerte y débil, y oportunidades y amenaza que son aspectos del entorno favorables y desfavorables.
DAFO
Fortalezas Debilidades
Naranjas todo el año Trabajo a citricultores Suministro a domicilio
NOVEDAD: Naranjas con fin energético
Elevado precio de materia prima Bajo poder calorífico pellet de naranja
Mayo cantidad y volumen para satisfacer las mismas necesidades
Mayor precio para satisfacer las mismas necesidades
Oportunidades Amenazas
Importación de naranjas para el consumo Excedente de naranjas en Palma del Río Zumos Pascual en Palma del Río
Recogida de la naranja obligatoria para próxima floración
Cerca de materia prima: naranja Desarrollo de energías renovables Biomasa en Córdoba muy desarrollada Evolución positiva de la biomasa en el futuro Protocolo de kyoto
Abandono de cultivo de naranjas Poder calorífico elevado de otros pellets Centrales sin instalaciones para pellets Crisis
La Ley de Kioto es un acuerdo realizado en 1997 para reducir las emisiones de gases provocadores del calentamiento global: CO2, CH4, N2O, HFC, PFC, SF6, en un 5% desde 2008 hasta 2012, en comparación con los emisiones de 1990.
Entra en vigor en 2005 otorgando a cada país un margen a no superar, siendo para España del 15% y en el 2008 ya ha sido del 52.7%. España está alejada de este compromiso aunque sea el 2º país mundial en producción de Energía Eólica y país de referencia de porcentaje de Energías Renovables sobre la total consumida. Ahora el objetivo de España es seguir el camino de las Energías Renovables, aumentar la eficiencia y la razonabilidad de los consumos y sobretodo disminuir las cantidades de CO2 emitidas a la atmósfera. Esta empresa se quiere comprometer ante este objetivo tan importante a alcanzar a nivel nacional.
P.F.C. Carolina Di Liberto Martino
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7.3.
CONCLUSIONES DE VIABILIDAD
El análisis de la viabilidad se realiza desde un punto de vista técnico, económico, financiero y comercial.
Desde el punto de vista técnico el proyecto sí es viable porque existen las instalaciones necesarias para poder llevar a cabo la producción de pellets. Se podrían realizar estudios en I+D+I para llevar a cabo un proceso más novedoso, que reduciera el tiempo de procesado del pellets, aumentara el rendimiento de las máquinas…
Económicamente y financieramente el proyecto no es viable.
Del estudio económico y financiero se deduce a partir del punto muerto que las ventas tienen que cuadruplicarse en 2011 y triplicarse en 2012 para sólamente para no tener pérdidas. Por tanto si se quiere tener beneficios las ventas tienen que aumentar por encima de estas cifras.
En la cuenta de resultados se observa que el margen bruto es muy pequeño en comparación con los gastos que se generan con lo que da lugar un flujo de caja negativo. El bajo valor del margen bruto es debido a que los consumos necesarios suponen un gasto en compra muy elevado en comparación con los ingresos de las ventas, es decir, el porcentaje de consumo es muy elevado. Este elevado consumo es debido a la compra de naranjas, ya que la compra de sacos y pallets son despreciables en comparación con las naranjas. De los 26.860€ de consumo en naranjas, sacos y pellets 24.820€ son debidos a las naranjas en el año 2010, en el año 2011 37.000€ de los 37.958,8 € y 51.000 € de los 52.019,2 € en el 2012. Pero el consumo de naranjas no se puede disminuir para atender a la previsión de ventas debido a que es la materia prima.
Desde el punto de vista comercial el proyecto no es del todo viable. Se ha visto que aunque en un principio se trata de comercializar el producto a nivel industrial y doméstico, casi la totalidad de la producción de pellets de naranja es para uso doméstico, debido al aumento de precio y volumen necesario como consecuencia del bajo poder calorífico de la naranja.
Por eso se podría mejorar acercando el producto para uso doméstico en Palma de Río no solamente a las familias sino al sector terciario como escuelas, hospitales, residencias, hoteles, y a oficinas, empresas, piscinas y polideportivos. También se podría acercar los pellets de naranja a la población de la comarca de Córdoba pero habría que valorar los gastos de transporte.
Se llega a la conclusión de que no es muy acertada la idea de repartir pellets de naranja para uso industrial debido al bajo poder calorífico de la naranja, que hace que se necesite más cantidad con lo que se paga más por satisfacer las mismas necesidades, y que además ocupa un mayor volumen.
Por tanto se concluye que el proyecto del suministro de pellets de naranja como combustible para plantas de generación eléctrica de biomasa no es viable.
P.F.C. Carolina Di Liberto Martino
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