LAS ACTIVIDADES REALIZADAS POR ODONTÓLOGO GENERAL Y ESPECIALISTA
COSTOS TOTALES
5.1 Hospital Occidente de Kennedy Nivel III 2 Costos por recursos
5.2.6 Costos por centro de costos 5.2.7 Odontopediatría
Este servicio representa el 20,93% de los costos totales de salud oral. El recurso humano representa la mayor participación en los costos con 74,64% distribuidos en directos, con el 37,29%, e indirectos con el 26,69%, mientras que el costo del recurso humano en los costos administrativos representó el 10,67%. Los materiales en Odontopediatría tienen un peso del 4,96% en los costos directos y 0,08% en los indirectos. El recurso tecnológico sólo representa el 1,34% en costos directos y tan sólo el 0.05% en indirectos, lo que muestra una alta necesidad de tecnología para desarrollar este servicio.
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Tabla 75. Hospital Simón Bolívar – Costos Odontopediatría
Odontopediatría
Recurso humano (asignado) $ 234.220.130 $ 54.624.260 Recurso humano (distribuído) $ 45.238.021 $ 9.578.295
Recurso humano $ 279.458.151 $ 64.202.555
Insumos (asignado) $ 12.279.982 $ 6.743.304 Insumos (distribuído) $ 6.253.095 $ 1.031.917
Insumos $ 18.533.077 $ 7.775.221
Recurso tecnológico (asignado) $ 6.909.303 $ 1.574.980 Recurso tecnológico (distribuído) $ 3.498.946 $ 534.914
Recurso tecnológico $ 10.408.249 $ 2.109.894
Recurso físico (asignado) $ 114.571.077 $ 28.126.744 Recurso físico (distribuído) $ - $ -
Recurso físico $ 114.571.077 $ 28.126.744 $ 422.970.554 $ 102.214.413 Recurso humano $ 200.004.489 $ 33.489.792 Insumos $ 767.938 $ 128.588 Recurso tecnológico $ 457.474 $ 76.602 Recurso físico $ 1.499.593 $ 251.100 $ 202.729.494 $ 33.946.081 625.700.048 $ $ 136.160.494 Recurso humano $ 79.935.790 $ 13.384.865 Insumos $ - $ - Recurso tecnológico $ - $ - Recurso físico $ - $ - Servicios Públicos $ 37.521.665 $ 6.282.823 Gastos de Operación $ - $ - Otros $ 6.257.571 $ 1.047.800 123.715.025 $ $ 20.715.488 749.415.073 $ $ 156.875.982
Costo total administrativo
Costo Total
COSTOS TOTALES
Directos de producción
Subtotal costos directos producción
Indirectos de producción
Subtotal costos indirectos producción
Costo total de producción (punto de atención)
Costos Administrativos
Fuente: Estudio de costo 11 ESE de la Red adscrita de la SDS, Cendex 2010 5.2.8 Endodoncia
Este servicio representa el 12,26% de los costos totales de salud oral. El recurso de mayor peso es el recurso humano con una participación del 86,65% de los cuales el 50,30% corresponden a personal directo, 25,97% a personal indirecto y 10,38% a personal de costos administrativos. Los materiales en endodoncia representan el 5,82% en la producción directa y 0,10% en la indirecta. El recurso tecnológico tuvo un peso del 0,81% en costos directos y 0,06% en los indirectos. El recurso con menor peso fue el físico con 0,68% y 0,69% para costos directos e indirectos respectivamente.
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Tabla 76. Hospital Simón Bolívar – Costos Endodoncia
Endodoncia Recurso humano (asignado) $ 234.220.130 $ 43.231.851 Recurso humano (distribuído) $ 45.238.021 $ 2.981.904
Recurso humano $ 279.458.151 $ 46.213.755
Insumos (asignado) $ 12.279.982 $ 4.428.002 Insumos (distribuído) $ 6.253.095 $ 918.982
Insumos $ 18.533.077 $ 5.346.984
Recurso tecnológico (asignado) $ 6.909.303 $ 59.216 Recurso tecnológico (distribuído) $ 3.498.946 $ 680.797 Recurso tecnológico $ 10.408.249 $ 740.014 Recurso físico (asignado) $ 114.571.077 $ 628.205 Recurso físico (distribuído) $ - $ - Recurso físico $ 114.571.077 $ 628.205 $ 422.970.554 $ 52.928.957 Recurso humano $ 200.004.489 $ 23.859.680 Insumos $ 767.938 $ 91.612 Recurso tecnológico $ 457.474 $ 54.575 Recurso físico $ 1.499.593 $ 178.895 $ 202.729.494 $ 24.184.762 625.700.048 $ $ 77.113.719 Recurso humano $ 79.935.790 $ 9.535.998 Insumos $ - $ - Recurso tecnológico $ - $ - Recurso físico $ - $ - Servicios Públicos $ 37.521.665 $ 4.476.174 Gastos de Operación $ - $ - Otros $ 6.257.571 $ 746.501 123.715.025 $ $ 14.758.674 749.415.073 $ $ 91.872.393
Costo total administrativo Costo Total
COSTOS TOTALES
Directos de producción
Subtotal costos directos producción Indirectos de
producción
Subtotal costos indirectos producción
Costo total de producción (punto de atención)
Costos Administrativos
Fuente: Estudio de costo 11 ESE de la Red adscrita de la SDS, Cendex 2010
5.2.9 Periodoncia
Este servicio representa el 2,71% del total de los costos de salud oral en el Hospital Simón Bolívar. El recurso con mayor peso es el de personal con un 94,66%, 74,64% por costos directos, 14,31% por indirectos y 5,72% por costos administrativos. Los materiales tuvieron un peso del 0,58% en producción directa, 0,05% en indirecta. El recurso tecnológico y el físico tuvieron la menor participación con el 0,58% y el 0,99% respectivamente.
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Tabla 77. Hospital Simón Bolívar – Costos Periodoncia
Periodoncia Recurso humano (asignado) $ 234.220.130 $ 14.817.502 Recurso humano (distribuído) $ 45.238.021 $ 363.756 Recurso humano $ 279.458.151 $ 15.181.258 Insumos (asignado) $ 12.279.982 $ 5.224 Insumos (distribuído) $ 6.253.095 $ 112.105
Insumos $ 18.533.077 $ 117.328
Recurso tecnológico (asignado) $ 6.909.303 $ - Recurso tecnológico (distribuído) $ 3.498.946 $ 111.840 Recurso tecnológico $ 10.408.249 $ 111.840 Recurso físico (asignado) $ 114.571.077 $ 179.487 Recurso físico (distribuído) $ - $ - Recurso físico $ 114.571.077 $ 179.487 $ 422.970.554 $ 15.589.914 Recurso humano $ 200.004.489 $ 2.910.594 Insumos $ 767.938 $ 11.176 Recurso tecnológico $ 457.474 $ 6.657 Recurso físico $ 1.499.593 $ 21.823 $ 202.729.494 $ 2.950.250 625.700.048 $ $ 18.540.163 Recurso humano $ 79.935.790 $ 1.163.277 Insumos $ - $ - Recurso tecnológico $ - $ - Recurso físico $ - $ - Servicios Públicos $ 37.521.665 $ 546.039 Gastos de Operación $ - $ - Otros $ 6.257.571 $ 91.064 123.715.025 $ $ 1.800.380 749.415.073 $ $ 20.340.544
Costo total administrativo Costo Total
COSTOS TOTALES
Directos de producción
Subtotal costos directos producción Indirectos de
producción
Subtotal costos indirectos producción
Costo total de producción (punto de atención)
Costos Administrativos
Fuente: Estudio de costo 11 ESE de la Red adscrita de la SDS, Cendex 2010
5.2.10 Cirugía (piso)
Este centro de costos representó el 21,85%, $ 163.777.766 del total de costos de salud oral en el Hospital. El recurso con más peso fue el de personal con el 89,70% distribuido en 47,63% en recurso directo, 30,06% en indirecto y 12,01% por costos administrativos. El recurso tecnológico tuvo una participación del 1,40% en producción directa y 0,07% en indirecta. El recurso con menor peso para este servicio es el recurso físico con el 0,38% en producción directa y 0,23% en indirecta. En la siguiente tabla se presenta la estructura de costos de este centro de costos.
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Tabla 78. Hospital Simón Bolívar – Costos Cirugía (piso)
Cirugía (piso) Recurso humano (asignado) $ 234.220.130 $ 71.856.180 Recurso humano (distribuído) $ 45.238.021 $ 6.152.422
Recurso humano $ 279.458.151 $ 78.008.602
Insumos (asignado) $ 12.279.982 $ 600.411 Insumos (distribuído) $ 6.253.095 $ 1.896.093
Insumos $ 18.533.077 $ 2.496.504
Recurso tecnológico (asignado) $ 6.909.303 $ 1.303.678 Recurso tecnológico (distribuído) $ 3.498.946 $ 990.618 Recurso tecnológico $ 10.408.249 $ 2.294.295 Recurso físico (asignado) $ 114.571.077 $ 628.205 Recurso físico (distribuído) $ - $ - Recurso físico $ 114.571.077 $ 628.205 $ 422.970.554 $ 83.427.606 Recurso humano $ 200.004.489 $ 49.228.557 Insumos $ 767.938 $ 189.018 Recurso tecnológico $ 457.474 $ 112.601 Recurso físico $ 1.499.593 $ 369.106 $ 202.729.494 $ 49.899.283 625.700.048 $ $ 133.326.888 Recurso humano $ 79.935.790 $ 19.675.176 Insumos $ - $ - Recurso tecnológico $ - $ - Recurso físico $ - $ - Servicios Públicos $ 37.521.665 $ 9.235.480 Gastos de Operación $ - $ - Otros $ 6.257.571 $ 1.540.221 123.715.025 $ $ 30.450.878 749.415.073 $ $ 163.777.766
Costo total administrativo Costo Total
COSTOS TOTALES
Directos de producción
Subtotal costos directos producción Indirectos de
producción
Subtotal costos indirectos producción
Costo total de producción (punto de atención)
Costos Administrativos
Fuente: Estudio de costo 11 ESE de la Red adscrita de la SDS, Cendex 2010
5.2.11 Cirugía maxilofacial (quirófano)
Este servicio tiene un peso del 14,16% del total de costos en salud oral para el punto de atención, $ 106.137.644. La mayor participación la tiene el recurso físico con 52,32% en su parte directa y 0,08% en su parte indirecta. El recurso humano tuvo un peso de 43,53%, distribuido en 29,51% del personal directo, 10,02% en personal indirecto y 4,01% en costos administrativos. La menor contribución la tienen los insumos con el 0,04%.
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Tabla 79. Hospital Simón Bolívar – Costos Cirugía maxilofacial (quirófano)
Cirugía maxilofacial (quirófano) Recurso humano (asignado) $ 234.220.130 $ 20.530.337 Recurso humano (distribuído) $ 45.238.021 $ 10.785.703 Recurso humano $ 279.458.151 $ 31.316.040 Insumos (asignado) $ 12.279.982 $ - Insumos (distribuído) $ 6.253.095 $ - Insumos $ 18.533.077 $ - Recurso tecnológico (asignado) $ 6.909.303 $ 1.925.739 Recurso tecnológico (distribuído) $ 3.498.946 $ - Recurso tecnológico $ 10.408.249 $ 1.925.739 Recurso físico (asignado) $ 114.571.077 $ 55.535.539 Recurso físico (distribuído) $ - $ - Recurso físico $ 114.571.077 $ 55.535.539 $ 422.970.554 $ 88.777.317 Recurso humano $ 200.004.489 $ 10.636.243 Insumos $ 767.938 $ 40.839 Recurso tecnológico $ 457.474 $ 24.328 Recurso físico $ 1.499.593 $ 79.748 $ 202.729.494 $ 10.781.159 625.700.048 $ $ 99.558.476 Recurso humano $ 79.935.790 $ 4.250.987 Insumos $ - $ - Recurso tecnológico $ - $ - Recurso físico $ - $ - Servicios Públicos $ 37.521.665 $ 1.995.403 Gastos de Operación $ - $ - Otros $ 6.257.571 $ 332.778 123.715.025 $ $ 6.579.168 749.415.073 $ $ 106.137.644 Costo total administrativo
Costo Total
COSTOS TOTALES
Directos de producción
Subtotal costos directos producción Indirectos de
producción
Subtotal costos indirectos producción
Costo total de producción (punto de atención)
Costos Administrativos
Fuente: Estudio de costo 11 ESE de la Red adscrita de la SDS, Cendex 2010
5.2.12 Estomatología
Este centro de costos representó el 19,22%, $ 144.032.204 del total de costos de salud oral en el Hospital. El recurso con más peso fue el de personal con el 70,85% distribuido en 27,83% en recurso directo, 30,74% en indirecto y 12,28% por costos administrativos. El recurso tecnológico tuvo una participación del 1,56% en producción directa y 0,07% en indirecta. El recurso con menor peso para este servicio es el de insumos con el 1,04% en producción directa y 0,12% en indirecta. El recurso físico tuvo u peso del 19,40% en costos directos y del 0,23% en indirectos. En la siguiente tabla se presenta la estructura de costos de este centro de costos.
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Tabla 80. Hospital Simón Bolívar – Costos Estomatología
Estomatología Recurso humano (asignado) $ 234.220.130 $ 29.160.000 Recurso humano (distribuído) $ 45.238.021 $ 10.925.540 Recurso humano $ 279.458.151 $ 40.085.540 Insumos (asignado) $ 12.279.982 $ 359.954 Insumos (distribuído) $ 6.253.095 $ 1.136.733
Insumos $ 18.533.077 $ 1.496.687
Recurso tecnológico (asignado) $ 6.909.303 $ 1.744.441 Recurso tecnológico (distribuído) $ 3.498.946 $ 501.784 Recurso tecnológico $ 10.408.249 $ 2.246.225 Recurso físico (asignado) $ 114.571.077 $ 27.947.256 Recurso físico (distribuído) $ - $ - Recurso físico $ 114.571.077 $ 27.947.256 $ 422.970.554 $ 71.775.709 Recurso humano $ 200.004.489 $ 44.269.768 Insumos $ 767.938 $ 169.978 Recurso tecnológico $ 457.474 $ 101.259 Recurso físico $ 1.499.593 $ 331.926 $ 202.729.494 $ 44.872.931 625.700.048 $ $ 116.648.641 Recurso humano $ 79.935.790 $ 17.693.297 Insumos $ - $ - Recurso tecnológico $ - $ - Recurso físico $ - $ - Servicios Públicos $ 37.521.665 $ 8.305.191 Gastos de Operación $ - $ - Otros $ 6.257.571 $ 1.385.075 123.715.025 $ $ 27.383.563 749.415.073 $ $ 144.032.204
Costo total administrativo Costo Total
COSTOS TOTALES
Directos de producción
Subtotal costos directos producción Indirectos de
producción
Subtotal costos indirectos producción
Costo total de producción (punto de atención)
Costos Administrativos
Fuente: Estudio de costo 11 ESE de la Red adscrita de la SDS, Cendex 2010
5.2.13 Radiología
Este servicio tiene un peso del 0,23% del total de costos en salud oral para el punto de atención, $ 1.741.106. La mayor participación la tiene el recurso físico con 67,01% en costos directos y 0,03% en costos indirectos. El recurso humano tuvo la menor contribución con un peso de 6,29% distribuido en 0,52% del personal directo, 4,13% en personal indirecto y 1,65% en costos administrativos. Los materiales representaron el 8,38% en costos directos y 0,02% en indirectos. El recurso tecnológico tuvo una contribución del 17,36% en costos directos y 0,01% en indirectos.
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Tabla 81. Hospital Simón Bolívar – Costos Radiología
Radiología Recurso humano (asignado) $ 234.220.130 $ - Recurso humano (distribuído) $ 45.238.021 $ 8.982 Recurso humano $ 279.458.151 $ 8.982 Insumos (asignado) $ 12.279.982 $ 143.087 Insumos (distribuído) $ 6.253.095 $ 2.768
Insumos $ 18.533.077 $ 145.855
Recurso tecnológico (asignado) $ 6.909.303 $ 301.249 Recurso tecnológico (distribuído) $ 3.498.946 $ 1.053 Recurso tecnológico $ 10.408.249 $ 302.302 Recurso físico (asignado) $ 114.571.077 $ 1.166.667 Recurso físico (distribuído) $ - $ -
Recurso físico $ 114.571.077 $ 1.166.667 $ 422.970.554 $ 1.623.806 Recurso humano $ 200.004.489 $ 71.867 Insumos $ 767.938 $ 276 Recurso tecnológico $ 457.474 $ 164 Recurso físico $ 1.499.593 $ 539 $ 202.729.494 $ 72.846 625.700.048 $ $ 1.696.652 Recurso humano $ 79.935.790 $ 28.723 Insumos $ - $ - Recurso tecnológico $ - $ - Recurso físico $ - $ - Servicios Públicos $ 37.521.665 $ 13.482 Gastos de Operación $ - $ - Otros $ 6.257.571 $ 2.248 123.715.025 $ $ 44.454 749.415.073 $ $ 1.741.106
Costo total administrativo Costo Total
COSTOS TOTALES
Directos de producción
Subtotal costos directos producción Indirectos de
producción
Subtotal costos indirectos producción
Costo total de producción (punto de atención)
Costos Administrativos
Fuente: Estudio de costo 11 ESE de la Red adscrita de la SDS, Cendex 2010
5.2.14 Consulta
Este servicio representa el 8,63% del total de costos de salud oral, $ 64.637.436. El mayor peso es para el recurso humano con el 83,83% distribuido en 6,87% de personal directo, 54,98% de indirecto y 21,97% por costos administrativos. Los materiales representan el 1,79% en la producción directa y 0,21% en los costos de producción indirecta. Los recursos con menor peso son los tecnológicos, con 1,05% en los costos directos de la producción y 0,13% en los indirectos; y los físicos con 0,56% en directos y 0,41% en indirectos.
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Tabla 82. Hospital Simón Bolívar – Costos Consulta
Consulta Recurso humano (asignado) $ 234.220.130 $ - Recurso humano (distribuído) $ 45.238.021 $ 4.441.420 Recurso humano $ 279.458.151 $ 4.441.420 Insumos (asignado) $ 12.279.982 $ - Insumos (distribuído) $ 6.253.095 $ 1.154.498
Insumos $ 18.533.077 $ 1.154.498
Recurso tecnológico (asignado) $ 6.909.303 $ - Recurso tecnológico (distribuído) $ 3.498.946 $ 677.939 Recurso tecnológico $ 10.408.249 $ 677.939 Recurso físico (asignado) $ 114.571.077 $ 358.974 Recurso físico (distribuído) $ - $ - Recurso físico $ 114.571.077 $ 358.974 $ 422.970.554 $ 6.632.831 Recurso humano $ 200.004.489 $ 35.537.988 Insumos $ 767.938 $ 136.452 Recurso tecnológico $ 457.474 $ 81.287 Recurso físico $ 1.499.593 $ 266.457 $ 202.729.494 $ 36.022.183 625.700.048 $ $ 42.655.014 Recurso humano $ 79.935.790 $ 14.203.467 Insumos $ - $ - Recurso tecnológico $ - $ - Recurso físico $ - $ - Servicios Públicos $ 37.521.665 $ 6.667.073 Gastos de Operación $ - $ - Otros $ 6.257.571 $ 1.111.882 123.715.025 $ $ 21.982.422 749.415.073 $ $ 64.637.436
Costo total administrativo Costo Total
COSTOS TOTALES
Directos de producción
Subtotal costos directos producción Indirectos de
producción
Subtotal costos indirectos producción
Costo total de producción (punto de atención)
Costos Administrativos
Fuente: Estudio de costo 11 ESE de la Red adscrita de la SDS, Cendex 2010
5.2.15 Costo por composición
La estructura de costos utilizada para este estudio divide el costo en costo de producción y de soporte. El primero es aquel cuyo desarrollo se encuentra directamente ligado al desarrollo de las actividades propias del punto de atención; el segundo está relacionado con los procesos de soporte. La asignación de cada tipo de recurso dentro de la estructura de costos se explica en detalle en la metodología de costos.
En la siguiente tabla se presenta el costo total por centro de costo descompuesto en costos de producción y soporte. La distribución que se presenta indica que el hospital tiene su mayor consumo en los costos de producción ya que se ofrecen servicios de salud oral.
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Tabla 83. Hospital Simón Bolívar – Costo de Producción y administrativo
Estructura de costos Valor %
Total Costo Producción $ 625.700.048 83,49% Total Costo administrativo $ 123.715.025 16,51%
Costo Total $ 749.415.073 100%
Fuente: Estudio de costo 11 ESE de la Red adscrita de la SDS, Cendex 2010
En la siguiente tabla se presenta la discriminación del costo total del Hospital Simón Bolívar, de acuerdo a la estructura de costos definida para estas instituciones.
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Tabla 84. Hospital Simón Bolívar – Composición costo por centro de servicio
Odontopediatría Endodoncia Periodoncia Cirugía maxilofacial (piso)
Cirugía maxilofacial
(quirófano) Radiología Estomatología Consulta
Recurso humano (asignado) $ 234.220.130 $ 54.624.260 $ 43.231.851 $ 14.817.502 $ 71.856.180 $ 20.530.337 $ - $ 29.160.000 $ - Recurso humano (distribuído) $ 45.238.021 $ 9.578.295 $ 2.981.904 $ 363.756 $ 6.152.422 $ 10.785.703 $ 8.982 $ 10.925.540 $ 4.441.420 Recurso humano $ 279.458.151 $ 64.202.555 $ 46.213.755 $ 15.181.258 $ 78.008.602 $ 31.316.040 $ 8.982 $ 40.085.540 $ 4.441.420 Insumos (asignado) $ 12.279.982 $ 6.743.304 $ 4.428.002 $ 5.224 $ 600.411 $ - $ 143.087 $ 359.954 $ - Insumos (distribuído) $ 6.253.095 $ 1.031.917 $ 918.982 $ 112.105 $ 1.896.093 $ - $ 2.768 $ 1.136.733 $ 1.154.498 Insumos $ 18.533.077 $ 7.775.221 $ 5.346.984 $ 117.328 $ 2.496.504 $ - $ 145.855 $ 1.496.687 $ 1.154.498 Recurso tecnológico (asignado) $ 6.909.303 $ 1.574.980 $ 59.216 $ - $ 1.303.678 $ 1.925.739 $ 301.249 $ 1.744.441 $ - Recurso tecnológico (distribuído) $ 3.498.946 $ 534.914 $ 680.797 $ 111.840 $ 990.618 $ - $ 1.053 $ 501.784 $ 677.939 Recurso tecnológico $ 10.408.249 $ 2.109.894 $ 740.014 $ 111.840 $ 2.294.295 $ 1.925.739 $ 302.302 $ 2.246.225 $ 677.939 Recurso físico (asignado) $ 114.571.077 $ 28.126.744 $ 628.205 $ 179.487 $ 628.205 $ 55.535.539 $ 1.166.667 $ 27.947.256 $ 358.974 Recurso físico (distribuído) $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Recurso físico $ 114.571.077 $ 28.126.744 $ 628.205 $ 179.487 $ 628.205 $ 55.535.539 $ 1.166.667 $ 27.947.256 $ 358.974 $ 422.970.554 $ 102.214.413 $ 52.928.957 $ 15.589.914 $ 83.427.606 $ 88.777.317 $ 1.623.806 $ 71.775.709 $ 6.632.831 Recurso humano $ 200.004.489 $ 33.489.792 $ 23.859.680 $ 2.910.594 $ 49.228.557 $ 10.636.243 $ 71.867 $ 44.269.768 $ 35.537.988 Insumos $ 767.938 $ 128.588 $ 91.612 $ 11.176 $ 189.018 $ 40.839 $ 276 $ 169.978 $ 136.452 Recurso tecnológico $ 457.474 $ 76.602 $ 54.575 $ 6.657 $ 112.601 $ 24.328 $ 164 $ 101.259 $ 81.287 Recurso físico $ 1.499.593 $ 251.100 $ 178.895 $ 21.823 $ 369.106 $ 79.748 $ 539 $ 331.926 $ 266.457 $ 202.729.494 $ 33.946.081 $ 24.184.762 $ 2.950.250 $ 49.899.283 $ 10.781.159 $ 72.846 $ 44.872.931 $ 36.022.183 625.700.048 $ $ 136.160.494 $ 77.113.719 $ 18.540.163 $ 133.326.888 $ 99.558.476 $ 1.696.652 $ 116.648.641 $ 42.655.014 Recurso humano $ 79.935.790 $ 13.384.865 $ 9.535.998 $ 1.163.277 $ 19.675.176 $ 4.250.987 $ 28.723 $ 17.693.297 $ 14.203.467 Insumos $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Recurso tecnológico $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Recurso físico $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Servicios Públicos $ 37.521.665 $ 6.282.823 $ 4.476.174 $ 546.039 $ 9.235.480 $ 1.995.403 $ 13.482 $ 8.305.191 $ 6.667.073 Gastos de Operación $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Otros $ 6.257.571 $ 1.047.800 $ 746.501 $ 91.064 $ 1.540.221 $ 332.778 $ 2.248 $ 1.385.075 $ 1.111.882 123.715.025 $ $ 20.715.488 $ 14.758.674 $ 1.800.380 $ 30.450.878 $ 6.579.168 $ 44.454 $ 27.383.563 $ 21.982.422 749.415.073 $ $ 156.875.982 $ 91.872.393 $ 20.340.544 $ 163.777.766 $ 106.137.644 $ 1.741.106 $ 144.032.204 $ 64.637.436 Costo total administrativo
Costo Total
COSTOS TOTALES
Directos de producción
Subtotal costos directos producción
Indirectos de producción
Subtotal costos indirectos producción
Costo total de producción (punto de atención)
Costos Administrativos
103 5.2.16 Análisis de costos unitarios
Se definieron las unidades producto de cada uno de los centros de costos estudiados y se relacionaron con el costo total del producto durante el año de estudio, de forma tal que se obtuviera el costo unitario de estas unidades de producción.
Costo Unitario =
Costo Total del centro de costos durante el año ∑ Número de Unidades Producidas durante el año.
Las cantidades de producto, generadas en el Hospital Simón Bolívar por centro de costo se presentan en la siguiente tabla.
Tabla 85. Hospital Simón Bolívar – Unidades de producto por proceso
Centro de costos Producción
Odontopediatría 1.959
Endodoncia 1.061
Periodoncia 377
Cirugía maxilofacial (piso) 2.306
Cirugía maxilofacial (quirófano) 157
Estomatología 42
Radiología 739
Consulta 1.959
Fuente: Estudio de costo 11 ESE de la Red adscrita de la SDS, Cendex 2010
Realizado el ejercicio de obtención del costo unitario se obtuvieron los resultados que se presentan en la siguiente tabla.
Tabla 86. Hospital Simón Bolívar – Costo Unitario de Servicios
Centro de costos Producción Costo unitario
Odontopediatría 1.959 $ 80.080
Endodoncia 1.061 $ 86.590
Periodoncia 377 $ 53.954
Cirugía maxilofacial (piso) 2.306 $ 71.022 Cirugía maxilofacial (quirófano) 157 $ 676.036
Estomatología 739 $ 194.901
Radiología 42 $ 41.455
Consulta 1.959 $ 32.995
104 5.3 Hospital Suba (CAMI Suba) - Nivel II 5.3.1 Costos por recursos
Como se presenta en la metodología de costeo del Hospital de Suba (CAMI Suba), los recursos e insumos se dividieron en recurso humano, recurso tecnológico (software y hardware, otros equipos), recurso físico (infraestructura), insumos y gastos generales. A continuación, se presenta un análisis descriptivo individual de cada uno de los recursos involucrados.
5.3.2 Recurso humano
El Hospital de Suba (CAMI Suba) contó en el año 2009, con equipo relacionado con salud oral conformado por 64 funcionarios, de los cuales 6 son de planta y 58 de prestación de servicios. En 2009 ellos representaron para la institución un costo total de $ 454.630.345, lo que representó el 81,99% del costo total, distribuidos así: 61,74% recurso humano directo de producción, 10,13% de costos indirectos y 10,11% en costos de administración. El peso del recurso humano por servicios fue el siguiente: 70,74% para Operatoria, 71,85% para Endodoncia, 86,55% para Periodoncia, 82,88% para Cirugía, 69,11% para Ortodoncia, 58,95% para Radiología, 87,61% para Promoción y Prevención y 89,32% para Consulta.
Por las características del servicio de salud, es esperado que la mayor participación sobre los costos totales sea la de los recursos humanos.
5.3.3 Recurso tecnológico (Equipos y muebles)
Los recursos tecnológicos representan el 2,44% correspondiente a la depreciación de los equipos, muebles y enseres directos. Los costos de producción en recursos tecnológicos respecto al total de los costos tienen un peso de 3,75% en Operatoria, 1,69% en Endodoncia, 4,52% en Periodoncia, 7,32% en Cirugía, 0,51% en Ortodoncia, 9,97% en Radiología, 1,39% en Promoción y Prevención y 2,01% en Consulta.
5.3.4 Recurso físico (Infraestructura)
La infraestructura del Hospital para los servicios de odontología representa el 1,83% del los costos de operación durante el año 2009. Periodoncia cuentan con la mayor participación de los costos por infraestructura con el 2,06%. La menor participación la tiene Radiología con el 1,40%.
105 5.3.5 Insumos
Estos recursos representan el 8,63% del costo total de 2009, de los cuales el 8,38% corresponden a materiales directos y el 0,26% a indirectos. El mayor peso fue para Ortodoncia con el 29,11%, seguido por Radiología con el 25,75%. El servicio de menor peso fue Consulta con el 0,59%.
5.3.6 Costos por centro de costos