A. TRANSACCIONES DE COSTOS POR DISTRIBUIR
———————————— 1 ———————————— C A R G O A B O N O COSTO DE LAS MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES ENTREGADAS A PRODUCCION
Salida de materias primas del almacén
91 Costos por Distribuir 900,000
911 Materias Primas y Auxiliares 900,000
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 900,000
791 Materias Primas y Auxiliares – País 900,000
Por las Materias Primas y Auxiliares entregadas a Producción registradas a valor de costo.
———————————— 2 ————————————
DEVOLUCIÓN DE MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES DE PRODUCCION
Reingreso de las materias primas al almacén
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 500,000 791 Materias Primas y Auxiliares – País 500,000
91 Costos por Distribuir 500,000
911 Materias Primas y Auxiliares 500,000
Por las devoluciones al almacén de Materias Primas y Auxiliares a valor de costo.
ASIENTO DE DESTINO DE LAS CARGAS DE PERSONAL - SUELDOS
Transferencia a costos y gastos
91 Costos por Distribuir 2´500,000
912 Cargas de Personal 2´500,000
94 Gastos de Administración 500,000
942 Cargas de Personal 500,000
95 Gastos de Venta 270,000
952 Cargas de Personal 270,000
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 3´270,000
792 Cargas de Personal 3´270,000
Por la transferencia de las cargas de personal (sueldos) correspondiente al ejercicio económico o periodo, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analítica de Explotación.
———————————— 4 ————————————
ASIENTO DE DESTINO DE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transferencia a Costos y Gastos
91 Costos por Distribuir 25,000
913 Servicios Prestados por Terceros 25,000
94 Gastos de Administración 20,000
943 Servicios Prestados por Terceros 20,000
95 Gastos de Venta 5,000
953 Servicios Prestados por Terceros 5,000
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 50,000
793 Servicios Prestados por Terceros 50,000
Por la transferencia de los servicios prestados por terceros correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analítica de Explotación.
———————————— 5 ————————————
ASIENTO DE DESTINO DE LOS TRIBUTOS
Transferencia a costos y gastos
91 Costos por Distribuir 2,000
914 Tributos 2,000
94 Gastos de Administración 18,000
944 Tributos 18,000
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 20,000
794 Tributos 20,000
Por la transferencia de los tributos devengados no recuperables correspondiente al ejercicio económico, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analítica de Explotación.
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ASIENTO DE DESTINO DE LAS CARGAS DIVERSAS DE GESTION
Transferencia a costos y gastos
91 Costos por Distribuir 1,500
915 Cargas Diversas de Gestión 1,500
94 Gastos Administrativos 3,500
945 Cargas Diversas de Gestión 3,500
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 5,000
795 Cargas Diversas de Gestión 5,000
Por la transferencia de las cargas diversas de gestión correspondiente al ejercicio económico, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analítica de Explotación.
———————————— 7 ————————————
COSTO DE LOS SUMINISTROS DIVERSOS ENTREGADOS A LAS AREAS DE PRODUCCIÓN Y/O SERVICIOS
Salida de bienes del almacén
91 Costos por Distribuir 90,000
916 Suministros Diversos 90,000
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 90,000
Por los Suministros Diversos entregados a las áreas de Produccióny/o Servicios, registrados a valor de costo.
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COSTO DE LOS ENVASES Y EMBALAJES ADQUIRIDOS ENTREGADOS A PRODUCCION
Salida de bienes del almacén
91 Costos por Distribuir 50,000
917 Envases y Embalajes 50,000
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 50,000
797 Envases y Embalajes 50,000
Por los Envases y Embalajes entregados a Producción registrados a valor de costo.
———————————— 9 ————————————
ASIENTO DE DESTINO DE LAS DEPRECIACIONES DEL EJERCICIO
Transferencia a costos y gastos
91 Costos por Distribuir 10,000
918 Provisiones del Ejercicio 10,000
94 Gastos de Administración 20,000
948 Provisiones del Ejercicio 20,000
95 Gastos de Venta 15,000
958 Provisiones del Ejercicio 15,000
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 45,000
798 Provisiones del Ejercicio 45,000
Por la transferencia de las depreciaciones de Inmuebles, Maquinaria y Equipos correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analítica de Explotación.
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ASIENTO DE DESTINO DE LAS AMORTIZACIONES DEL EJERCICIO
Transferencia a costos y gastos
91 Costos por Distribuir 5,000
918 Provisiones del Ejercicio 5,000
94 Gastos de Administración 8,000
948 Provisiones del Ejercicio 8,000
95 Gastos de Venta 7,000
958 Provisiones del Ejercicio 7,000
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 20,000
798 Provisiones del Ejercicio 20,000
Por la transferencia de las amortizaciones de Intangibles correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analítica de Explotación
———————————— 11 ————————————.
ASIENTO DE DESTINO DE LA COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
Transferencia a costos y gastos
91 Costos por Distribuir 15,000
918 Provisiones del Ejercicio 15,000
94 Gastos de Administración 10,000
948 Provisiones del Ejercicio 10,000
95 Gastos de Venta 5,000
958 Provisiones del Ejercicio 5,000
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 30,000
798 Provisiones del Ejercicio 30,000
Por la transferencia de la compensación por tiempo de servicios correspondiente al ejercicio económico o periodo, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analítica de Explotación.
ASIENTO DE DESTINO DE LAS PROVISIONES DIVERSAS
Transferencia a costos y gastos
91 Costos por Distribuir 8,000
918 Provisiones del Ejercicio 8,000
94 Gastos de Administración 30,000
948 Provisiones del Ejercicio 30,000
95 Gastos de Venta 20,000
958 Provisiones del Ejercicio 20,000
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 58,000
798 Provisiones del Ejercicio 58,000
Por la transferencia de las provisiones diversas correspondiente al ejercicio o periodo, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analítica de Explotación.
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ASIGNACION DEL COSTO POR DISTRIBUIR
Traslado del costo de materias primas y auxiliares al costo de producción
92 Costo de Producción 400,000
921 Costo de Material Directo 400,000
91 Costos por Distribuir 400,000
911 Materias Primas y Auxiliares 400,000
Por la distribución de los costos de materias primas y auxiliares en el proceso de producción.
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ASIGNACION DEL COSTO POR DISTRIBUIR
Traslado del costo de mano de obra al costo de producción
92 Costo de Producción 2´500,000
922 Costo de Mano de Obra Directa 2´500,000
91 Costos por Distribuir 2´500,000
912 Cargas de Personal 2´500,000
Por la distribución de los costos de mano de obra directa en el proceso de producción.
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ASIGNACIÓN DEL COSTO POR DISTRIBUIR
Traslado de los costos indirectos de producción al costo de producción
92 Costo de Producción 206,500
923 Costos Indirectos de Producción 206,500
91 Costos por Distribuir 206,500
913 Servicios Prestados por Terceros 25,000
914 Tributos 2,000
915 Cargas Diversas de Gestión 1,500
916 Suministros Diversos 90,000
917 Envases y Embalajes 50,000
918 Provisiones del Ejercicio 38,000
Por la distribución de los costos indirectos en el proceso de producción.
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CIERRE DE LA CUENTA 91. COSTOS POR DISTRIBUIR
Cierre del “saldo deudor”
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 3,000 791 Materias Primas y Auxiliares – País 1,000
792 Cargas de Personal 1,000
793 Servicios Prestados por Terceros 200
794 Tributos 100
795 Cargas Diversas de Gestión 100
797 Envases y Embalajes 200
798 Provisiones del Ejercicio 200
91 Costos por Distribuir 3,000
911 Materias Primas y Auxiliares 1,000
912 Cargas de Personal 1,000
913 Servicios Prestados por Terceros 200
914 Tributos 100
915 Cargas Diversas de Gestión 100
916 Suministros Diversos 200
917 Envases y Embalajes 200
918 Provisiones del Ejercicio 200
POR el traslado y cierre del “saldo deudor” de la cuenta 91.Costos por Distribuir de la Contabilidad Analítica de Explotación (Clase 9) al cierre del ejercicio económico.
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